Φόρος στις καταθέσεις στην Ουκρανία

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Τον Ιούλιο του 2014, ο Πρόεδρος υπέγραψε το σχέδιο νόμου αριθ. Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στη νέα διαδικασία διακανονισμού.

Λίγη ιστορία

Για πρώτη φορά, οι τράπεζες άρχισαν να μιλούν για τον φόρο στις καταθέσεις το 2010. Δόθηκαν διάφορα στοιχεία, αλλά το 5% προβλεπόταν στον Φορολογικό Κώδικα, ο οποίος επιβαλλόταν σε καταθέσεις άνω των 200.000 UAH. Την επόμενη φορά που ο φόρος επί των καταθέσεων αναθεωρήθηκε το 2012. Το ποσοστό δεν άλλαξε, καθώς αυτό ήταν γεμάτο με επιδείνωση της κοινωνικής πολιτικής.

Αλλαγές 2014-2015

Ο φόρος καταθέσεων του 2014 εισήγαγε μια βασική καινοτομία: οι τράπεζες έγιναν φορολογικοί πράκτορες. Οι παρακρατήσεις γίνονται κατά τη στιγμή των δεδουλευμένων τόκων. Τώρα οι τράπεζες μεταφέρουν μηνιαία αφαιρούμενα ποσά στον προϋπολογισμό χωρίς αποκωδικοποίηση από τους καταθέτες, ποσά καταθέσεων και δεδουλευμένα έσοδα. Αυτό γίνεται για να διατηρηθεί το τραπεζικό απόρρητο. Οι ίδιοι οι φορολογούμενοι θα χρειαστεί μόνο να αναφέρουν τα έσοδα από επενδύσεις. Ο φόρος στις καταθέσεις στην Ουκρανία το 2014 ήταν 15%, ο οποίος παρακρατήθηκε από το ποσό της κατάθεσης, το οποίο είναι μικρότερο από 17 μισθούς διαβίωσης (UAH 19,99 χιλιάδες). Το νέο καθεστώς ισχύει για όλουςεισοδήματα δεδουλευμένα μετά την 01/08/14. Κυρίως, οι καταθέτες των οποίων η σύμβαση έληξε μετά την καθορισμένη ημερομηνία «υπόφεραν» περισσότερο: ο φόρος καταθέσεων αυξήθηκε τρεις φορές. Τα σχόλια από τους καταθέτες επιβεβαιώνουν ότι ακόμη και οι προσπάθειες καταγγελίας της σύμβασης νωρίτερα από το χρονοδιάγραμμα ήταν ανεπιτυχείς. Οι τράπεζες μείωσαν άμεσα τα επιτόκια.

Αρχές φορολογίας

Αυτή τη φορά ο στόχος ήταν: τόκοι καταθέσεων, τρεχούμενοι λογαριασμοί, πιστοποιητικά και εισφορές σε πιστωτικές ενώσεις, αμοιβαία κεφάλαια, εισόδημα που καταβάλλει η AMC. Σε περίπτωση πρόωρης καταγγελίας της σύμβασης, η τράπεζα επανυπολογίζει το ποσό του φόρου, και μειώνει στο ελάχιστο το ποσοστό προμήθειας. Όσον αφορά τα χρήματα, ο πελάτης δεν παρατηρεί σχεδόν καμία αλλαγή. Για να κατανοήσετε πόσα χρήματα θα πρέπει να μεταφέρουν οι συνεισφέροντες στον προϋπολογισμό, εξετάστε ένα απλό παράδειγμα.

Ο πελάτης έχει επενδύσει 20 χιλιάδες UAH. σε 22% ετησίως με καταβολή τόκων στο τέλος της περιόδου. Δηλαδή, μέχρι το τέλος της σύμβασης, η τράπεζα θα συγκεντρώσει: 20 x 0,22=4,4 χιλιάδες UAH. Από αυτό το ποσό, 660 UAH. (4,4 x 0,15) θα παρακρατηθεί και θα μεταφερθεί στον προϋπολογισμό. Ο πελάτης θα λάβει τα αρχικά 20.000 UAH στον λογαριασμό του. και 3, 74 χιλιάδες UAH. ως έσοδα από τόκους.

Δεν υπάρχει κενό στον νόμο για να αποφύγετε την πληρωμή αυτών των τόκων.

Ανεκπλήρωτες προσδοκίες

Υποτέθηκε ότι ο νέος φόρος στις καταθέσεις στην Ουκρανία θα έχει μικρή επίδραση στη ζήτηση, καθώς δεν υπάρχει εναλλακτική πηγή εισοδήματος στη χώρα. Ωστόσο, από το 2016, οι πολίτες της Ουκρανίας άρχισαν να πληρώνουν το 18% του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και το 1,5% με τη μορφή στρατιωτικού φόρου. Από ενδιαφέρονεισόδημα από καταθέσεις περιλαμβάνονται στη φορολογητέα βάση, στη συνέχεια υπόκειται επίσης σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και στρατιωτικό φόρο.

Πτήση πρωτεύουσας

Σήμερα, οι ειδικοί λένε ότι εάν ακυρωθεί ο φόρος στις καταθέσεις στην Ουκρανία, τότε οι πελάτες θα αρχίσουν να μεταφέρουν κεφάλαια στον τραπεζικό τομέα. Ως πρόσθετο κίνητρο, το Συμβούλιο της NBU συνιστά στο Υπουργικό Συμβούλιο να αυξήσει το ποσό της εγγυημένης κατάθεσης. Η τελευταία φορά που ελήφθη τέτοιο μέτρο ήταν το 2012, όταν η μέγιστη ασφαλιστική κατάθεση αυξήθηκε από 150.000 UAH. έως 200 χιλιάδες UAH, ή 25 χιλιάδες δολάρια. Λόγω του πληθωρισμού του εθνικού νομίσματος σήμερα, το ποσό αυτό ισοδυναμεί με 7,69 χιλιάδες USD. ε.

Ένας φόρος κατάθεσης 15% εισήχθη το 2014. Αρχικά προβλεπόταν μια προοδευτική κλίμακα, αλλά αρχικά υιοθέτησαν ποσοστό 15%, το 2015 το αύξησαν στο 20% και το 2016 το μείωσαν στο 18%. Έτσι, η κατάργηση του φόρου θα πρέπει να επιταχύνει την εισροή κεφαλαίων στον τραπεζικό τομέα. Σήμερα, η δημοσιονομική επιβάρυνση της κατάθεσης είναι 19,5%.

Είναι αλήθεια αυτό;

Οι τρέχοντες φορολογικοί συντελεστές καθιστούν τις καταθέσεις πρακτικά «μηδενικές» σε όρους κερδοφορίας, αφού το μέσο ποσοστό κερδοφορίας είναι 14-15%, που δεν υπερβαίνει τον πληθωρισμό του 2016. Από οικονομικής άποψης, είναι πιο σκόπιμο να φορολογείται το εισόδημα κατά τη διάρκεια της σταθερότητας της τραπεζικής αγοράς. Αλλά στην Ουκρανία, η κρίση είναι πιο συχνά η κινητήρια δύναμη πίσω από τις μεταρρυθμίσεις. Και η επιβολή φόρου στους τόκους των καταθέσεων βοήθησε στην αποτροπή της οικονομικής καταστροφής. Ο κρατικός προϋπολογισμός έλαβε 2 δισεκατομμύρια UAH το 2014 και άλλα 8 δισεκατομμύρια UAH το 2015. Αν και, σύμφωνα με τις προκαταρκτικές εκτιμήσεις, ήταν προγραμματισμένοαναπλήρωση του προϋπολογισμού κατά 0,5 δισεκατομμύρια το μήνα.

Η κατάσταση επιδεινώθηκε από το γενικό οικονομικό υπόβαθρο: τη χρεοκοπία τραπεζών, των οποίων οι καταθέτες αναγκάστηκαν να αποσύρουν τα 70 δισεκατομμύρια UAH τους μέσω του Ταμείου Εγγύησης Καταθέσεων και την τριπλάσια υποτίμηση του εθνικού νομίσματος. Η μαζική εκροή κεφαλαίων από τις τράπεζες θα μπορούσε να σταματήσει μόνο με διοικητικούς περιορισμούς.

Μερικά στατιστικά

Ο αυξημένος φόρος στις καταθέσεις επηρέασε επίσης την εκροή κεφαλαίων. Το 2015, μετά την αλλαγή του επιτοκίου στο 20%, το ποσό των αποταμιεύσεων στις ουκρανικές τράπεζες μειώθηκε κατά 36%: από 198 δισεκατομμύρια UAH. έως 163 δισεκατομμύρια UAH. Στη συνέχεια υπήρξε σταδιακή ανάκαμψη των καταθέσεων. Ήδη το 2016, οι Ουκρανοί επένδυσαν 193 δισεκατομμύρια UAH, εκ των οποίων 73 δισεκατομμύρια UAH έπεσαν στην Privatbank και 202 δισεκατομμύρια UAH το πρώτο τρίμηνο του 2017. Δυστυχώς, περισσότερο από το 81% των καταθέσεων προσελκύονται για έως και 6 μήνες, γεγονός που απειλεί μια στιγμιαία κρίση ρευστότητας.

Το μέσο επιτόκιο στις καταθέσεις εθνικού νομίσματος είναι 15%. Η πρόβλεψη τιμών καταναλωτή για το 2017 ήταν 11%. Δεδομένης της απουσίας αποπληθωρισμού τον Ιούνιο, ο ρυθμός πληθωρισμού θα μπορούσε να φτάσει το 14%. Σε αυτή την περίπτωση, η πραγματική απόδοση των καταθέσεων (μετά την αφαίρεση του φόρου επί των καταθέσεων) μηδενίζεται. Το ίδιο ισχύει και για τις συναλλαγματικές ισοτιμίες. Κατά μέσο όρο, οι τράπεζες προσελκύουν καταθέσεις σε δολάρια με 4,1% ετησίως. Εάν ο πραγματικός πληθωρισμός είναι 14% και η υποτίμηση είναι 10%, τότε η απόδοση της κατάθεσης θα γίνει μηδενική.

Ελλείψει χρηματιστηριακού και μη κρατικού PFστην ουκρανική αγορά, οι καταθέσεις είναι στην πραγματικότητα το μόνο μέσο για την προσέλκυση κεφαλαίων από τον πληθυσμό.

Η αποφορολόγηση θα τονώσει τις εισροές κεφαλαίων;

Σήμερα, οι καταθέτες αξιολογούν τα τραπεζικά προϊόντα ως προς τον πληθωρισμό και την αξιοπιστία των τραπεζών. Σε συνθήκες συστημικής αστάθειας οι καταθέτες θα είναι λίγοι. Εάν το κράτος ακυρώσει τον φόρο στις καταθέσεις, τότε ο πληθυσμός θα έχει έναν επιπλέον παράγοντα επιλογής, αλλά όχι τον κύριο.

Απαλλάσσοντας τις καταθέσεις από τη φορολογία, το κράτος, όπως λέγαμε, δείχνει πώς μπορείτε να κερδίσετε χρήματα στη χώρα. Στις χώρες της ΕΕ, το κράτος παίρνει περίπου το 40% των εσόδων από καταθέσεις με τη μορφή φόρων, στην Ελβετία τα ποσοστά είναι γενικά αρνητικά. Στο πλαίσιο της εμπιστοσύνης των καταθετών στις τράπεζες, ένα τέτοιο σύστημα τονώνει μόνο τις εισροές κεφαλαίων. Επιπλέον, για να πραγματοποιήσει μια μεγάλη αγορά, ένας Ευρωπαίος πρέπει να ξοδέψει το ποσό μέσω οικονομικής παρακολούθησης. Σε μια τέτοια κατάσταση, είναι πιο εύκολο να κρατήσετε χρήματα στην τράπεζα σε ένα πενιχρό ποσοστό, για να μην αναφέρετε αργότερα στην εφορία.

Αν αναλύσουμε τα έσοδα στον κρατικό προϋπολογισμό, αποδεικνύεται ότι τα ποσά που μεταφέρονται με τη μορφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι σχεδόν συγκρίσιμα με τα έσοδα με τη μορφή φόρου εισοδήματος. Ωστόσο, το σκέλος των εσόδων του προϋπολογισμού διαμορφώνεται από τον ΦΠΑ. Το κράτος δεν εμπιστεύεται ακόμη τον πληθυσμό. Οι φορολογικοί πράκτορες είναι ο εργοδότης κατά την πληρωμή των μισθών, ο συμβολαιογράφος κατά την πώληση ακινήτων και η τράπεζα κατά την πληρωμή των εισοδημάτων από τόκους. Καμία από τις καταχωρημένες οντότητες δεν είναι υποχρεωμένη να το κάνει αυτό, αλλά καμία από αυτές δεν θα μπορέσει να αποδράσει από τον φόρο.

Επιλογέςεπίλυση προβλήματος

Εάν η Ουκρανία προσπαθεί για την ευρωπαϊκή κοινότητα, τότε η δημοσιονομική πολιτική θα πρέπει να οικοδομηθεί σύμφωνα με τα ευρωπαϊκά πρότυπα. Προκειμένου οι φορολογούμενοι να δηλώνουν ανεξάρτητα το εισόδημά τους και να πληρώνουν φόρους για όλες τις αποδείξεις, συμπεριλαμβανομένων των συναλλαγών στην αγορά τίτλων, οι φορολογικοί συντελεστές θα πρέπει να είναι όσο το δυνατόν ενιαίοι.

Ακολουθώντας την εμπειρία από τις ΗΠΑ, το κράτος μπορεί να καταρτίσει κατάλογο δαπανών για τα οποία τα έσοδα μπορούν να μειωθούν κατά τη στιγμή της δήλωσης. Τέτοιες δαπάνες μπορεί να περιλαμβάνουν δαπάνες για εκπαίδευση, θεραπεία, αποκατάσταση, μετεκπαίδευση, εξοικονόμηση ενέργειας κ.λπ. Τώρα υπάρχει διαφορετικό σχέδιο: εάν ο φορολογούμενος έχει λόγους να μειώσει το ποσό του φόρου, πρώτα υπολογίζει και πληρώνει ολόκληρο το ποσό του τέλους, και στη συνέχεια υποβάλλει αίτηση για επιστροφή χρημάτων υπερπληρωμών. Επιπλέον, στην ΕΕ, ο μηχανισμός του δεδουλευμένου ισχύει τόσο για την οικογένεια όσο και ως μεμονωμένο φορολογούμενο.

Σε ένα τέτοιο σύστημα, ο φόρος επί των καταθέσεων θα γίνει ένα από τα τέλη για τις παθητικές πράξεις και κάθε φορολογούμενος θα μπορεί να επιλέξει πηγές για επενδύσεις με βάση τις προτεραιότητές του.