Φορολογία "Έσοδα μείον έξοδα": χαρακτηριστικά, πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Κάθε επιχειρηματίας που ξεκινά την επιχείρησή του/της πρέπει να καταλάβει ποιο φορολογικό σύστημα θα εφαρμόσει. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι επιχειρήσεις έχουν την ευκαιρία να χρησιμοποιήσουν ένα απλουστευμένο καθεστώς που ονομάζεται απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Παρουσιάζεται σε δύο ποικιλίες, καθώς τα έσοδα ή τα καθαρά κέρδη μπορούν να λειτουργήσουν ως φορολογική βάση. Εάν η εταιρεία δραστηριοποιείται στην πώληση διαφόρων αγαθών με ελάχιστο περιθώριο, τότε η φορολογία «Έσοδα μείον έξοδα» είναι ιδανική. Σε αυτήν την περίπτωση, για να καθορίσετε τη φορολογική βάση, πρέπει πρώτα να βρείτε τη διαφορά μεταξύ των εισπράξεων σε μετρητά της επιχείρησης και του κόστους της επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Χαρακτηριστικά του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Το απλοποιημένο σύστημα μπορεί να χρησιμοποιηθεί τόσο από ιδιώτες επιχειρηματίες όσο και από διαφορετικές εταιρείες. Το "απλοποιημένο" για μεμονωμένους επιχειρηματίες και επιχειρήσεις έχει πολλά αναμφισβήτητα πλεονεκτήματα. Κάθε επιχειρηματίας μπορεί να επιλέξει μία επιλογή για αυτήν τη λειτουργία:

• πληρωμή του 15% του καθαρού κέρδους;
• πληρώνοντας το 6% των συνολικών εσόδων της εταιρείας.

Εάν το περιθώριο για τα αγαθά είναι χαμηλό, τότε καλό είναι να επιλέξετε τη φορολογία "Έσοδα μείον έξοδα". Για να μεταβείτε σε αυτό το καθεστώς, πρέπει να υποβάλετε κατάλληλη αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Οι δυσκολίες ενός τέτοιου συστήματος έγκεινται στην ιδιαιτερότητα της λογιστικής, καθώς θα είναι απαραίτητο να διατηρηθεί το KUDiR και για να μειωθεί η φορολογική βάση, όλα τα έξοδα θα πρέπει να επιβεβαιώνονται με επίσημα έγγραφα.

Πιο συχνά αυτό το σύστημα επιλέγεται από εκπροσώπους μικρών ή μεσαίων επιχειρήσεων. Τα χαρακτηριστικά φορολογίας του USN "Έσοδα μείον έξοδα" παρατίθενται στο Κεφ. 26,2 ΝΚ. Εδώ είναι οι απαιτήσεις για τους επιχειρηματίες, οι αποχρώσεις της χρήσης του συστήματος, οι φορολογικοί συντελεστές ορίζονται και οι αποχρώσεις του καθορισμού της φορολογικής βάσης.

Ποιος μπορεί να χρησιμοποιήσει;

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα" μπορεί να εφαρμοστεί τόσο από μεμονωμένους επιχειρηματίες όσο και από διαφορετικές εταιρείες. Η φορολογική βάση είναι το καθαρό εισόδημα, επομένως, για να καθοριστεί η φορολογική βάση, τα έξοδα πρέπει να αφαιρεθούν από όλες τις εισπράξεις μετρητών της επιχείρησης.

Οι βασικές απαιτήσεις για τους επιχειρηματίες περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

• Το εισόδημα ανά έτος δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 45 εκατομμύρια ρούβλια.
• δεν επιτρέπεται η μετάβαση σε αυτήν τη λειτουργία για εταιρείες που έχουν διαφορετικά γραφεία αντιπροσωπείας ή υποκαταστήματα.
• η αξία των παγίων που ανήκουν σε αυτόν τον οργανισμό δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.
• δεν επιτρέπεται η χρήσησυστήματα από διαφορετικές ασφαλιστικές εταιρείες, τράπεζες ή ξένους οργανισμούς,
• δεν εφαρμόζεται από μη κρατική PF ή από συμμετέχοντες στην αγορά στους οποίους πραγματοποιούνται διάφορες συναλλαγές με τίτλους·
• Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα δεν ισχύει για εταιρείες που είναι εκπρόσωποι της επιχείρησης τυχερών παιχνιδιών ή κατασκευαστές αγαθών που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης.
• η εταιρεία δεν πρέπει να απασχολεί περισσότερα από 100 άτομα,
• συμβολαιογράφοι ή ιδιοκτήτες ενεχυροδανειστηρίων δεν χρησιμοποιούν αυτό το σύστημα.

Απαγορεύεται ο συνδυασμός του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος με το UAT, επομένως εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ή εταιρεία ειδικεύεται στη γεωργία, τότε θα πρέπει να χρησιμοποιηθεί μόνο το UAT.

Αποχρώσεις του συστήματος

Το φορολογικό σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα" έχει ορισμένα χαρακτηριστικά. Αυτά περιλαμβάνουν:

• καταβάλλεται ένας ενιαίος φόρος αντί για πολλά τέλη που αντιπροσωπεύονται από φόρο περιουσίας, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ ή φόρο εισοδήματος.
• με τη μείωση του αριθμού των καταβληθέντων φόρων, μειώνεται η φορολογική επιβάρυνση για τον φορολογούμενο.
• δήλωση για αυτό το καθεστώς υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ετησίως.
• ο φόρος καταβάλλεται σε προκαταβολές, μετά την οποία το τελικό ποσό υπολογίζεται και καταβάλλεται στην αρχή του επόμενου έτους.

Η δήλωση θεωρείται εύκολη στη σύνταξη, επομένως οι επιχειρηματίες που μόλις ξεκινούν την επιχείρησή τους μπορούν να συμμετάσχουν ανεξάρτητα στη διαδικασία υποβολής εκθέσεων, η οποία εξοικονομεί αμοιβές λογιστών.

Ποιοι είναι οι τρόποι μετάβασης στη λειτουργία;

Πρινχρησιμοποιώντας αυτό το σύστημα, ο επιχειρηματίας πρέπει να κατανοήσει τη λειτουργία. Το σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα" - τι είδους φορολογία; Αντιπροσωπεύεται από μια έκδοση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, στο οποίο η φορολογική βάση αντιπροσωπεύεται από το καθαρό κέρδος της επιχείρησης.

Μπορείτε να μεταβείτε σε αυτήν τη λειτουργία με διαφορετικούς τρόπους:

• κατά την απευθείας εγγραφή μιας εταιρείας ή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, μπορείτε να υποβάλετε αμέσως μια αίτηση, βάσει της οποίας ο επιχειρηματίας επιλέγει το κατάλληλο φορολογικό καθεστώς·
• εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εργάζεται στο UTII, τότε μπορεί να μεταβεί στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ανά πάσα στιγμή.
• εάν χρησιμοποιείται άλλο φορολογικό καθεστώς, για παράδειγμα, OSNO ή PSN, τότε η μετάβαση είναι δυνατή μόνο από την αρχή του επόμενου ημερολογιακού έτους και η αίτηση πρέπει να υποβληθεί στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία πριν από τα τέλη Δεκεμβρίου.

Πριν υποβάλετε αίτηση, θα πρέπει να υπολογίσετε τι περιλαμβάνεται στο USN "Έσοδα μείον έξοδα", ποια είναι τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα αυτού του συστήματος, καθώς και ποιες δυσκολίες αντιμετωπίζουν οι επιχειρηματίες.

Πλεονεκτήματα του καθεστώτος

Απλοποιημένα καθεστώτα εισάγονται ειδικά από το κράτος για να διευκολύνουν το έργο πολλών επιχειρηματιών ή εταιρειών. Εάν επιλεγεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα», τότε οι επιχειρηματίες μπορούν να απολαύσουν ορισμένα αναμφισβήτητα πλεονεκτήματα. Αυτά περιλαμβάνουν:

• ένας φόρος αντικαθιστά πολλές αμοιβές, γεγονός που μειώνει τη φορολογική επιβάρυνση για μια εταιρεία ή μεμονωμένο επιχειρηματία.
• η διαδικασία σύνταξης δήλωσης θεωρείται απλή και κατανοητή και αυτή η τεκμηρίωση υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μόνο μία φορά το χρόνο.
• εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει υπαλλήλους στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, τότε δεν απαιτείται συντήρησηλογιστική, αφού αρκεί μόνο να έχεις KUDiR;
• μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτήν τη λειτουργία όταν εργάζεστε σε σχεδόν οποιοδήποτε είδος δραστηριότητας;
• οι επιχειρηματίες αποφασίζουν μόνοι τους τι είδους απλοποιημένο φορολογικό σύστημα θα εφαρμόζεται κατά τη διάρκεια της εργασίας·
• το ποσό του φόρου εξαρτάται εξ ολοκλήρου από τα εισερχόμενα έσοδα ή κέρδη, οπότε αν δεν υπάρχει εισόδημα, τότε καταβάλλεται μόνο το ελάχιστο ποσό του τέλους, ενώ είναι επίσης δυνατή η σύνταξη και υποβολή μηδενικής δήλωσης στο η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Συνιστάται να υποβάλετε αίτηση για μετάβαση σε αυτήν τη λειτουργία απευθείας κατά τη διαδικασία εγγραφής μιας LLC ή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία. Ένα άλλο σημαντικό πλεονέκτημα είναι ότι οι νεοεισερχόμενοι στην επιχείρηση μπορούν να υπολογίζουν σε φορολογικές διακοπές όταν χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Αυτή η ελάφρυνση προσφέρεται σε επιχειρηματίες που εγγράφονται για πρώτη φορά έως το 2020. Πρέπει να επιλέξουν ένα πεδίο δραστηριότητας που σχετίζεται με την παροχή οικιακών υπηρεσιών, την παραγωγή διαφόρων αγαθών ή την εργασία στον επιστημονικό ή κοινωνικό τομέα. Οι τοπικές αρχές σε κάθε περιοχή, για διάφορους λόγους, μπορούν να μειώσουν τον συντελεστή, γεγονός που μειώνει σημαντικά τη φορολογική επιβάρυνση.

Ελαττώματα συστήματος

Η φορολογία εισοδήματος μείον τα έξοδα δεν έχει μόνο σημαντικά πλεονεκτήματα, αλλά και ορισμένα μειονεκτήματα.

Είναι:

• δεν επιτρέπεται η πρόσληψη περισσότερων από 100 υπαλλήλων, επομένως αυτό το σύστημα είναι κατάλληλο μόνο για εταιρείες που είναι μικρές ή μεσαίες και δεν λαμβάνονται υπόψη μόνο οι εργαζόμενοι πλήρους απασχόλησης, αλλά και τα άτομα με τα οποία κληρώνεται πάνωσύμβαση αστικού δικαίου;
• ανά έτος, το κέρδος από δραστηριότητες δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 50 εκατομμύρια ρούβλια.
• η αξία των περιουσιακών στοιχείων δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.
• δεν είναι δυνατή η μετάβαση σε άλλο απλοποιημένο καθεστώς μέχρι τις αρχές του επόμενου έτους.

Στην πραγματικότητα, οι ελλείψεις ενός τέτοιου συστήματος θεωρούνται όχι πολύ σημαντικές και σοβαρές. Επομένως, η λειτουργία χρησιμοποιείται από πολλούς επιχειρηματίες και εταιρείες.

Αποχρώσεις αναφοράς

Όταν επιλέγουν το φορολογικό σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα», οι επιχειρηματίες θα πρέπει να προετοιμαστούν για την ανάγκη σύνταξης μιας αρκετά απλής και κατανοητής ετήσιας δήλωσης.

Οι κανόνες για τον σχεδιασμό του είναι οι εξής:

• το έγγραφο μπορεί να συμπληρωθεί με το χέρι ή σε υπολογιστή;
• επιτρέπεται η χρήση ειδικών προγραμμάτων που δημιουργούνται και δημοσιεύονται στο δημόσιο τομέα από υπαλλήλους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, γεγονός που απλοποιεί σημαντικά τη διαδικασία εισαγωγής πληροφοριών σε αυτό το έγγραφο.
• η φορολογική περίοδος για αυτό το καθεστώς είναι ένα ημερολογιακό έτος,
• πριν από τις 31 Μαρτίου κάθε έτους, πρέπει να υποβάλετε δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
• μόνο η αναφορά στα ασφαλιστικά ταμεία υποβάλλεται μηνιαία και τριμηνιαία εάν ο επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους.
• εκθέσεις ετησίως που περιέχουν πληροφορίες για τον μέσο αριθμό εργαζομένων στην εταιρεία.
• Επιπλέον, εάν έχετε υπαλλήλους, πρέπει να υποβάλετε μια δήλωση 6-NDFL και πιστοποιητικά 2-NDFL.

Οι επιχειρηματίες θα πρέπει να κατανοούν τους κανόνες για τη διατήρηση του KUDiR, καθώς μόνο αυτό το έγγραφο μπορείαναφέρετε ποια είναι τα έσοδα και τα έξοδα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή εταιρείας. Εάν κατά τη διάρκεια φορολογικού ελέγχου αποδειχθεί ότι αυτό το έγγραφο λείπει ή διατηρείται λανθασμένα, αυτό θα είναι η βάση για να θεωρηθεί υπεύθυνος ο επιχειρηματίας.

Ποιος ωφελείται από αυτό το καθεστώς;

Συχνά επιλέγεται από το σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα" για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, αλλά είναι σημαντικό να βεβαιωθείτε ότι η εργασία σε ένα τέτοιο καθεστώς θα αποφέρει ορισμένα οφέλη στην επιχείρηση. Συνιστάται να χρησιμοποιήσετε αυτήν τη μέθοδο υπολογισμού φόρων στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• ένας επιχειρηματίας ειδικεύεται στο λιανικό εμπόριο χρησιμοποιώντας μικρές σταθερές εμπορικές εγκαταστάσεις, αλλά το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εφαρμόζεται μόνο εάν είναι αδύνατη η χρήση του UTII σε μια συγκεκριμένη περιοχή.
• ιδανικό σύστημα για μικρές εταιρείες που εκπροσωπούνται από ψυχαγωγικούς οργανισμούς ή επιχειρήσεις που παρέχουν διάφορες υπηρεσίες στον πληθυσμό.
• Είναι καλύτερο να χρησιμοποιήσετε τον υπολογισμό εσόδων και εξόδων εάν το περιθώριο είναι μικρό, επομένως συνιστάται να υπολογίσετε το καθαρό εισόδημα που αντιπροσωπεύεται από τη φορολογική βάση.

Δεν είναι πολύ επικερδές να χρησιμοποιήσετε ένα απλοποιημένο σύστημα εάν η εταιρεία αλληλεπιδρά με αντισυμβαλλόμενους που εφαρμόζουν ΦΠΑ, καθώς σε αυτήν την περίπτωση δεν θα είναι δυνατή η επιστροφή μέρους των κεφαλαίων από το κράτος με τη μορφή επιστροφής ΦΠΑ. Επιπλέον, αυτό το καθεστώς δεν είναι κατάλληλο για μεγάλες επιχειρήσεις, καθώς απλώς δεν θα συμμορφωθούν με τις απαιτήσεις του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Δεν θα μπορείτε να συμμετάσχετε σε διαγωνισμούς χρησιμοποιώντας αυτό το σύστημα.

Λογιστικά Χαρακτηριστικά

Αντικείμενο φορολογίας με «Έσοδα μείον έξοδα» είναι το καθαρό κέρδος, άρα οι ιδιαιτερότητες της λογιστικής είναι η ανάγκη υπολογισμού της φορολογικής βάσης. Για να γίνει αυτό, όλα τα επίσημα επιβεβαιωμένα και δικαιολογημένα έξοδα πρέπει να αφαιρεθούν από τα έσοδα.

Τα έσοδα από δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

• μεταφορά κεφαλαίων από αγοραστές στον λογαριασμό διακανονισμού ενός επιχειρηματία ή εταιρείας;
• παραλαβή χρημάτων από λιανικές πωλήσεις αγαθών;
• έσοδο από τη διαφορά στις συναλλαγματικές ισοτιμίες;
• παραλαβή άυλων περιουσιακών στοιχείων;
• ανταμοιβή προμήθειας;
• προκαταβολή επιστροφής χρημάτων από αγοραστές.

Όλες οι παραπάνω αποδείξεις μετρητών σίγουρα θα καταχωρηθούν στο KUDiR. Στο σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα», πόσοι τόκοι χρεώνονται στη φορολογική βάση; Μόλις καθοριστεί σωστά το καθαρό κέρδος, χρεώνεται 15% από αυτό.

Τι περιλαμβάνεται στα έξοδα;

Πριν υποβάλει αίτηση για τη μετάβαση στο "Έσοδα μείον έξοδα", ο επιχειρηματίας πρέπει να βεβαιωθεί ότι μπορεί πραγματικά να ανταπεξέλθει στον σωστό υπολογισμό της φορολογικής βάσης. Οι εφοριακοί έχουν πολλές απαιτήσεις για δαπάνες που μειώνουν τα επιχειρηματικά έσοδα. Πρέπει να υποστηρίζονται από επίσημα έγγραφα και πρέπει επίσης να είναι τεκμηριωμένα. Ως επιβεβαίωση, χρησιμοποιούνται κύρια έγγραφα πληρωμής, τα οποία αντιπροσωπεύονται από διάφορες επιταγές, φορτωτικές, τιμολόγια ή συμβόλαια.

Στο κύριο κόστος που καλούνται να αντιμετωπίσουν οι επιχειρηματίες,περιλαμβάνει:

• αγορά παγίων στοιχείων;
• αγορά απευθείας αγαθών για μεταπώληση, καθώς και υλικών ή πρώτων υλών για παραγωγικές δραστηριότητες,
• κόστος ταξιδιού που σχετίζεται με την αγορά αγαθών για επιχειρηματική δραστηριότητα;
• υπηρεσίες που παρέχονται από τρίτους έναντι χρέωσης;
• ενοικίαση για μεταχειρισμένο επαγγελματικό χώρο;
• φόρος προστιθέμενης αξίας που επιβάλλεται από εταιρείες με τις οποίες συνεργάζεται ο επιχειρηματίας;
• μισθοί προσληφθέντων ειδικών;
• φόροι και ασφάλιστρα για εσάς και τους εργαζόμενους.

Η "απλούστευση" για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι μια εξαιρετική επιλογή, αλλά ένας επιχειρηματίας πρέπει να γνωρίζει καλά πώς να υπολογίζει σωστά τα έξοδα και τα έσοδα. Η ορθότητα του υπολογισμού του φόρου εξαρτάται από αυτό. Οι προκαταβολές στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος πρέπει να καταβάλλονται ανά τρίμηνο, επομένως, είναι απαραίτητο να συμπληρώσετε το KUDiR εγκαίρως. Ιδιαίτερη προσοχή δίνεται στο σκέλος των δαπανών, καθώς συχνά οι επιχειρηματίες αντιμετωπίζουν το γεγονός ότι μετά από φορολογικό έλεγχο, οι επιθεωρητές χρεώνουν πρόσθετο φόρο λόγω μη επιβεβαίωσης ορισμένων δαπανών.

Κανόνες KUDiR

Οι αναφορές για "Έσοδα μείον έξοδα" παρουσιάζονται από τη δήλωση USN, η οποία υποβάλλεται ετησίως. Επιπλέον, απαιτείται λογιστικό βιβλίο για την καταγραφή όλων των εισπράξεων μετρητών, καθώς και των επίσημα επιβεβαιωμένων δαπανών.

Τα ακόλουθα ισχύουν για τους κανόνες συμπλήρωσης KUDiR:

• όλοι οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα πρέπει να συμπληρώσουν αυτό το βιβλίο·
• το έγγραφο έχει δύοανταλλακτικά, καθώς το ένα μέρος προορίζεται για εισόδημα και το άλλο χρησιμοποιείται για την εισαγωγή επαγγελματικών εξόδων·
• τα δεδομένα εισάγονται σε αθροιστική βάση;
• μπορεί να συμπληρωθεί σε έντυπη ή ηλεκτρονική φόρμα;
• δημιουργείται ξεχωριστό βιβλίο για κάθε ημερολογιακό έτος,
• εάν χρησιμοποιείται μια έντυπη έκδοση του εγγράφου, τότε πριν από την εισαγωγή πληροφοριών, το βιβλίο αριθμείται και συρράπτεται;
• εάν χρησιμοποιείται υπολογιστής για τη συντήρηση του εγγράφου, τότε κατά την υποβολή της δήλωσης USN, το βιβλίο πρέπει να εκτυπωθεί και να επικυρωθεί.

Όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο "Έσοδα μείον έξοδα" πρέπει να κατανοούν τους κανόνες για τη διατήρηση αυτής της αναφοράς. Διαφορετικά, οι επιχειρηματίες ενδέχεται να λογοδοτήσουν από τους φορολογικούς επιθεωρητές.

Πώς υπολογίζεται ο φόρος;

Είναι σημαντικό να καταβάλλετε προκαταβολές για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ανά τρίμηνο. Για τον υπολογισμό του φόρου χρησιμοποιείται ο ακόλουθος αλγόριθμος:

• για τρεις μήνες, συνοψίζονται όλα τα επίσημα έσοδα από δραστηριότητες.
• Υπολογίζονται έξοδα που είναι τεκμηριωμένα και τεκμηριωμένα, καθώς και περιλαμβάνονται στο KUDiR;
• έξοδα που αφαιρούνται από τα έσοδα;
• η φορολογική βάση προσαρμόζεται εάν υπάρχει απώλεια σε προηγούμενες περιόδους εργασίας;
• χρησιμοποιείται έκπτωση φόρου εάν ο έμπορος έχει ήδη πληρώσει το τέλος συναλλαγών.
• μόλις καθοριστεί η φορολογική βάση, θα πρέπει να μάθετε εάν ισχύει μειωμένος φορολογικός συντελεστής στην περιοχή όπου ζει ο επιχειρηματίας.
• υπολογίστε το μέγεθοςφόρος, για τον οποίο χρησιμοποιείται ο τυπικός συντελεστής (15%) ή μειωμένος συντελεστής που μπορεί να χρησιμοποιήσει ένας επιχειρηματίας.

Ο υπολογισμός πραγματοποιείται σε δεδουλευμένη βάση. Η τελευταία πληρωμή γίνεται στις αρχές του επόμενου έτους και για τον υπολογισμό της λαμβάνονται υπόψη όλες οι ταμειακές εισπράξεις και δαπάνες για ένα έτος εργασίας. Μετά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης και του ποσού του φόρου, η πληρωμή μειώνεται κατά τα κεφάλαια που είχαν προηγουμένως μεταφερθεί στον προϋπολογισμό. Με βάση τις τιμές που αποκτήθηκαν, η δήλωση USN συμπληρώνεται σωστά, η οποία παραδίδεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία πριν από τις 31 Μαρτίου.

Κανόνες για τη συμπλήρωση της δήλωσης

Οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν αυτό το καθεστώς απαιτείται να υποβάλλουν ετησίως μια δήλωση USN στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Περιλαμβάνει τις ακόλουθες πληροφορίες:

• πληροφορίες για τον επιχειρηματία ή την εταιρεία;
• κανόνες για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης;
• έλαβε εισόδημα για το έτος εργασίας;
• έξοδα που πρέπει να αιτιολογούνται και να υποστηρίζονται από επίσημα έγγραφα;
• Η έκπτωση υποδεικνύεται εάν ο επιχειρηματίας μπορεί να τη χρησιμοποιήσει;
• δεδομένου του ακριβούς ποσού που κατέβαλε η επιχείρηση ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας με τη μορφή φόρου.

Επιτρέπεται η χρήση ειδικών προγραμμάτων για τη συμπλήρωση αυτής της τεκμηρίωσης, γεγονός που απλοποιεί σημαντικά τη διαδικασία δημιουργίας μιας δήλωσης.

Οι αποχρώσεις της πληρωμής του ελάχιστου φόρου

Δεν είναι ασυνήθιστο για τους επιχειρηματίες να αντιμετωπίζουν έλλειψη κέρδους. Σε αυτή την περίπτωση, μπορούν να υποβάλουν μηδενική δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, αλλά ταυτόχρονα ο ελάχιστος φόρος καταβάλλεται στο «Έσοδα μείον έξοδα». Το μέγεθός του είναι ίσο με το 1% του συνόλουεισπράξεις μετρητών από την επιχείρηση.

Η διαφορά μεταξύ του τυπικού φόρου και του ελάχιστου φόρου μπορεί να συμπεριληφθεί στα αναβαλλόμενα έξοδα της εταιρείας.

Η ελάχιστη χρέωση υπολογίζεται μόνο στο τέλος του έτους, καθώς κατά τον υπολογισμό των προκαταβολών δεν είναι δυνατό να προσδιοριστεί εάν θα υπάρξει κέρδος από τις δραστηριότητες της εταιρείας στο τέλος της φορολογικής περιόδου. Επομένως, ανά τρίμηνο είναι απαραίτητος ο υπολογισμός των προκαταβολών, για τις οποίες προσδιορίζεται και καταβάλλεται το 15% από τα καθαρά κέρδη. Στο τέλος του έτους, μπορείτε να προσδιορίσετε ακριβώς τι φόρο θα πρέπει να πληρώσετε: κανονικό ή ελάχιστο. Εάν αποδειχθεί ότι πρέπει να πληρώσετε την ελάχιστη χρέωση, τότε μπορεί να μειωθεί κατά τις προκαταβολές που είχαν μεταφερθεί προηγουμένως. Εάν οι πληρωμές αυτές υπερβαίνουν καθόλου τον ελάχιστο φόρο, τότε δεν μπορούν να πληρωθούν.

Επομένως, ακόμα κι αν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ή εταιρεία δεν έχει επίσημο κέρδος, πρέπει να μεταφέρετε ένα ορισμένο ελάχιστο τέλος στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Εισήχθη σχετικά πρόσφατα και ο κύριος λόγος εφαρμογής του ήταν ότι πολλοί επιχειρηματίες χρησιμοποίησαν σκόπιμα το καθεστώς για να συντάξουν μηδενική δήλωση και να μην πληρώσουν χρήματα στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Συμπέρασμα

Όταν επιλέγουν το φορολογικό σύστημα STS, το οποίο χρεώνει 15% στα σωστά υπολογισμένα καθαρά κέρδη, οι επιχειρηματίες μπορούν να απολαμβάνουν πολλά αναμφισβήτητα πλεονεκτήματα. Αλλά ένα τέτοιο καθεστώς έχει ορισμένα μειονεκτήματα που πρέπει να λαμβάνει υπόψη κάθε επιχειρηματίας.

Για σωστή εργασία σε αυτό το σύστημα, είναι σημαντικό να πληρώνετε τριμηνιαίες προκαταβολές, καθώς και να υποβάλλετε ετήσιες φορολογικές δηλώσεις στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσίαδήλωση. Επιπλέον, απαιτείται η σωστή διεξαγωγή του KUDiR.