Πώς συντάσσεται το προβλεπόμενο υπόλοιπο της επιχείρησης;

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Μαζί με τον ισολογισμό, καθώς και την έκθεση για τα αποτελέσματα της κυκλοφορίας του κεφαλαίου, μπορεί να σχηματιστεί ένας μεγάλος αριθμός άλλων πηγών δεδομένων για την κατάσταση των πραγμάτων όσον αφορά την οικονομική ανάπτυξη της εταιρείας στις οικονομικές καταστάσεις μιας επιχείρησης. Αυτά περιλαμβάνουν το ισοζύγιο προβλέψεων του οργανισμού. Ποιες είναι οι ιδιαιτερότητές του και πώς συντάσσεται, θα εξετάσουμε αργότερα στο άρθρο.

Η ουσία του προβλεπόμενου υπολοίπου

Ποιος είναι ο αναμενόμενος ισολογισμός μιας εμπορικής εταιρείας; Αυτό το έγγραφο προορίζεται να αντικατοπτρίζει την εκτιμώμενη οικονομική θέση του οργανισμού σε μια δεδομένη ημερομηνία, όσον αφορά τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαιά του.

Η προετοιμασία ενός υπολοίπου πρόβλεψης οφείλεται συνήθως στην ανάγκη διαμόρφωσης στρατηγικής για επένδυση σε μια επιχείρηση, προσδιορίζοντας την ανάγκη της εταιρείας για μετρητά με τη μορφή επενδύσεων ιδρυτών, δανείων και επενδύσεων. Επιπλέον, αυτό το έγγραφο μπορεί να συνταχθεί κατόπιν αιτήματος των ιδιοκτητών, διαχειριστών ή συνεργατών της εταιρείας προκειμένου να καθοριστούν οι προοπτικές ανάπτυξης της επιχείρησης.

Το επαρκές υπόλοιπο αποτελεί σε πολλές περιπτώσεις μέρος του επιχειρηματικού σχεδίου της επιχείρησης. Σε αυτή την περίπτωση, μπορεί να εκτελέσει τη λειτουργίασυνοψίζει και τεκμηριώνει ως μέρος των οικονομικών υπολογισμών για τα έσοδα και την κερδοφορία της εταιρείας. Της σύνταξης του ισολογισμού πρόβλεψης συνήθως προηγείται η διαμόρφωση ενός σχεδίου κερδών και ζημιών για την εταιρεία. Το αντίστοιχο έγγραφο συνήθως σχηματίζεται με βάση τους ή χρησιμοποιώντας τα δεδομένα που αντικατοπτρίζονται σε αυτά.

Το προβλεπόμενο υπόλοιπο μπορεί να αντικατοπτρίζει την οικονομική θέση της επιχείρησης στο σύνολό της ή οποιοδήποτε τμήμα της. Σε ορισμένες περιπτώσεις, κατά τη διαμόρφωσή της, λαμβάνονται υπόψη δείκτες που μπορούν να δώσουν στη διοίκηση της εταιρείας την ευκαιρία να αξιολογήσει τον βαθμό ικανοποίησης των πελατών και των αντισυμβαλλομένων από τις δραστηριότητές της ως έναν από τους παράγοντες ζήτησης για τα παρεχόμενα προϊόντα ή υπηρεσίες.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο ισολογισμός προβλέψεων μπορεί να συμπληρωθεί από μια ειδική αναφορά που περιλαμβάνει τα εκτιμώμενα κέρδη και ζημίες της επιχείρησης. Ο ισολογισμός προβλέψεων και η έκθεση πρόβλεψης σε πολλές περιπτώσεις συντάσσονται ταυτόχρονα, παρόμοια με τα λογιστικά έγγραφα για τον αντίστοιχο σκοπό.

Αξίζει να σημειωθεί ότι η υπό εξέταση πηγή μπορεί να παρουσιαστεί σε διάφορες ποικιλίες. Η κατασκευή του ισοζυγίου πρόβλεψης μπορεί να πραγματοποιηθεί σύμφωνα με διαφορετικές αρχές. Εξετάστε τους πιο συνηθισμένους τύπους εγγράφων.

Τύποι προβλεπόμενων υπολοίπων

Πιθανώς ο πιο δημοφιλής τύπος ισολογισμού προβλέψεων είναι ο λογιστικός. Ποια είναι η ιδιαιτερότητά του; Στη δομή του, μπορεί να αντιστοιχεί στον κλασικό ισολογισμό, ο οποίος καταρτίζεται σύμφωνα με τις συστάσεις των οικονομικώνεποπτικές αρχές. Το κύριο καθήκον των αρμόδιων ειδικών της επιχείρησης στη διαμόρφωση αυτού του εγγράφου είναι να αντικατοπτρίζουν σωστά τους εκτιμώμενους δείκτες περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων σε αυτό.

Σε αυτήν την περίπτωση, ο υπολογισμός του προβλεπόμενου υπολοίπου θα βασίζεται στα πραγματικά αποτελέσματα που αντικατοπτρίζονται στη λογιστική, εάν είναι διαθέσιμα μέχρι τη στιγμή της σύνταξης του πρώτου παραστατικού. Εάν η επιχείρηση μόλις έχει ανοίξει και το λογιστήριο δεν έχει σχηματίσει την κατάλληλη πηγή, μπορούν να χρησιμοποιηθούν προσεγγίσεις σύμφωνα με τις οποίες τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις θα υπολογιστούν με βάση τυπικά πρότυπα για τον κλάδο ή την ομάδα επιχειρήσεων, καθώς και λαμβάνοντας υπόψη τους υπολογισμούς εμπειρογνωμόνων και συμβούλων.

Ο επόμενος τύπος ισολογισμού πρόβλεψης είναι ένα έγγραφο που αντικατοπτρίζει τις αναμενόμενες εισπράξεις και έξοδα των μετρητών της εταιρείας. Έτσι, το έγγραφο μπορεί να περιλαμβάνει δείκτες:

• σε αποδείξεις μετρητών λόγω πληρωμής από πελάτες και αντισυμβαλλόμενους για αγαθά ή υπηρεσίες,
• σε έσοδα που προκύπτουν από την πώληση παγίων στοιχείων;
• σε αποδείξεις για πληρωμή από συνεργάτες για την ενοικίαση του παρεχόμενου ακινήτου,
• σε τόκους χρηματοοικονομικών επενδύσεων;
• σύμφωνα με τη συναλλαγματική διαφορά, η οποία συνεπάγεται τη δημιουργία πρόσθετων εσόδων για την εταιρεία.

Επίσης, το αντίστοιχο προβλεπόμενο υπόλοιπο σάς επιτρέπει να συγκρίνετε ορισμένα στοιχεία εσόδων με έξοδα. Για παράδειγμα, εάν το εκτιμώμενο ποσό των εσόδων από την πώληση παγίων στοιχείων ενεργητικού είναι, σχετικά, 1 εκατομμύριο ρούβλια, τότε μπορεί να αντιστοιχεί σε μεταγενέστερεςεπενδύσεις σε πάγια στοιχεία, αφού το ύψος αυτών των εισπράξεων μας επιτρέπει να λύσουμε πολλά προβλήματα που σχετίζονται με την ανανέωση των παραγωγικών πόρων της εταιρείας.

Οι μέθοδοι προβολικής ισορροπίας που χρησιμοποιούνται για τη διαμόρφωση της δομής της σε σχέση με το οικονομικό μοντέλο μιας συγκεκριμένης επιχείρησης μπορεί να είναι διαφορετικές. Έτσι, οι αρμόδιοι ειδικοί της εταιρείας μπορούν να το προσαρμόσουν ώστε να αντικατοπτρίζει τις εκτιμήσεις εσόδων και εξόδων ειδικά για την πώληση προϊόντων, εάν η αντίστοιχη πηγή είναι η κύρια ως προς τη δημιουργία εσόδων της εταιρείας. Ο ισολογισμός που καταρτίζεται σε αυτή τη δομή μπορεί να περιλαμβάνει δείκτες που ταξινομούνται ως εκείνοι που συσχετίζονται με τη μέθοδο του δεδουλευμένου ή μετρητών, εάν είναι απαραίτητο για τη βελτίωση της ποιότητας των προβλέψεων οικονομικών δεικτών.

Είναι δυνατό να καταρτιστεί ένας προβλεπόμενος ισολογισμός μιας επιχείρησης με έμφαση στη διάκριση μεταξύ των ταμειακών ροών που δημιουργούνται από τα έσοδα και εκείνων που δημιουργούνται ως αποτέλεσμα της επένδυσης σε μια επιχείρηση από ιδιοκτήτες, εταίρους, πιστωτές. Αυτό το έγγραφο μπορεί επίσης να περιλαμβάνει δεδομένα για έξοδα που σχετίζονται με τον όγκο των εσόδων ή την κεφαλαιοποίηση λόγω επένδυσης.

Πώς μπορεί να μοιάζει αυτό ή εκείνο το προβλεπόμενο υπόλοιπο; Σας προσφέρουμε ένα παράδειγμα της δομής του αντίστοιχου εγγράφου στο άρθρο.

Αυτή η πηγή είναι αρκετά κοντά στον ισολογισμό ως προς το περιεχόμενο. Παρουσιάζει στοιχεία ενεργητικού, παθητικού, καθώς και άρθρα που αντιστοιχούν σε αυτά.

Σημειώστε ότι ένα παράδειγμα του προβλεπόμενου υπολοίπου μιας επιχείρησης στη δομή που εξετάσαμεμπορεί να χρησιμοποιηθεί τόσο σε βιομηχανικές όσο και σε εταιρείες παροχής υπηρεσιών.

Προβλεπόμενα υπόλοιπα κρατικών επιχειρήσεων

Η διαδικασία για τον σχηματισμό κατάλληλου ισολογισμού μπορεί να καθοριστεί με νόμο εάν η εταιρεία είναι κρατική ή δημοτική επιχείρηση. Σε ορισμένες περιπτώσεις είναι ευθύνη της αρμόδιας δημόσιας αρχής η σύνταξη του. Έτσι, για παράδειγμα, για οικονομικές οντότητες που σχετίζονται με το Ενοποιημένο Ενεργειακό Σύστημα της Ρωσίας, το προβλεπόμενο ισοζύγιο καταρτίζεται στις περιπτώσεις που προβλέπει ο νόμος από την Ομοσπονδιακή Υπηρεσία Τιμολογίων. Τα κύρια καθήκοντα του FCS στη διαμόρφωση αυτού του εγγράφου μπορεί να είναι:

• διασφάλιση της προμήθειας των καταναλωτών ηλεκτρικής ενέργειας με την απαραίτητη ποσότητα αυτού του πόρου·
• μείωση του κόστους που σχετίζεται με την παραγωγή και την προμήθεια ενέργειας,
• διασφάλιση της σταθερότητας των προμηθειών ηλεκτρικής ενέργειας στην αγορά.

Τα υπόλοιπα προβλέψεων που σχηματίζονται από το FCS μπορούν περαιτέρω να χρησιμοποιηθούν για:

• υπογραφή οργανισμών συμβάσεων χονδρικής για την προμήθεια ηλεκτρικής ενέργειας;
• καθορισμός εσωτερικών ισοζυγίων ηλεκτρικής ενέργειας σε διάφορα θέματα της Ρωσικής Ομοσπονδίας;
• υπογραφή συμβάσεων για την προμήθεια ηλεκτρικής ενέργειας στη λιανική αγορά.

Έχοντας μελετήσει τις ιδιαιτερότητες των προβλεπόμενων υπολοίπων στον τομέα των προμηθειών ηλεκτρικής ενέργειας, ας επιστρέψουμε στην εξέταση της διαδικασίας σύνταξης του αντίστοιχου εγγράφου σε ιδιωτικές εταιρείες. Θα είναι χρήσιμο να μελετήσετε μερικές από τις γενικές αποχρώσεις αυτής της διαδικασίας.

Σχηματισμός του ισοζυγίου πρόβλεψης: αποχρώσεις

Ο ισολογισμός προβλέψεων μιας επιχείρησης μπορεί να είναι 2 κύριων τύπων- εκκίνηση και ρεύμα. Το πρώτο μεταγλωττίζεται εάν η επιχείρηση έχει μόλις ανοίξει. Το δεύτερο - εάν λειτουργεί εδώ και αρκετό καιρό και οι οικονομικοί του δείκτες αντικατοπτρίζονται στον ισολογισμό.

Στην πρώτη περίπτωση, το έγγραφο είναι πιθανό να αντικατοπτρίζει τις προοπτικές επιχειρηματικής ανάπτυξης με μικρότερη ακρίβεια, αλλά η προετοιμασία του μπορεί να είναι επιθυμητή, λόγω της ανάγκης να διευκρινιστούν οι ανάγκες της εταιρείας στη χρηματοδότηση ή προκειμένου να καθοριστούν οι δυνατότητα κεφαλαιοποίησης της εταιρείας.

Για να συντάξετε ένα υπόλοιπο πρόβλεψης, πρέπει να έχετε πρόσβαση σε έγγραφα όπως:

• πρόβλεψη πωλήσεων;
• πλάνο για την πώληση προϊόντων ή υπηρεσιών;
• πρόγραμμα κερδών ή ζημιών;
• πρόγραμμα ταμειακών ροών.

Πώς να συντάξετε ένα ισοζύγιο πρόβλεψης που να αντικατοπτρίζει καλύτερα την οικονομική θέση της επιχείρησης;

Κύριο κριτήριο για την επιτυχή επίλυση αυτού του προβλήματος είναι η έγκαιρη συσσώρευση όσο το δυνατόν περισσότερων και ουσιαστικών πληροφοριών σχετικά με τις οικονομικές δραστηριότητες της εταιρείας. Μπορεί να περιέχεται σε κύρια έγγραφα, μητρώα και άλλες λογιστικές πηγές.

Είναι πολύ επιθυμητό να είναι τυποποιημένα και οι πληροφορίες να αντικατοπτρίζονται σε αυτά τακτικά. Αυτό θα σας επιτρέψει να παρακολουθείτε πώς αλλάζουν ορισμένοι οικονομικοί δείκτες με την πάροδο του χρόνου. Και το τελευταίο, στην πραγματικότητα, καθορίζει ποιο θα είναι το προβλεπόμενο υπόλοιπο της επιχείρησης από την άποψη της αντανάκλασης σε αυτό της εκτιμώμενης αξίας της κερδοφορίας, των εσόδων, καθώς και της πιθανής αναλογίας μεταξύ περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων.εταιρείες.

Διαδικασία για την κατάρτιση του προβλεπόμενου υπολοίπου

Ας μελετήσουμε σύμφωνα με ποιον αλγόριθμο μπορεί να διαμορφωθεί το υπό εξέταση έγγραφο. Η κατάρτιση ενός υπολοίπου πρόβλεψης, εάν ακολουθείτε ένα κοινό σχήμα, περιλαμβάνει:

1. Ανάλυση της τρέχουσας οικονομικής απόδοσης των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων της εταιρείας.
2. Η μελέτη των οικονομικών αποτελεσμάτων με βάση τα αποτελέσματα ορισμένων περιόδων αναφοράς, καθώς και ο εντοπισμός παραγόντων που μπορεί να τα επηρεάσουν.
3. Προσδιορισμός μεταβολών στα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις της επιχείρησης, τα έσοδα και τα έξοδά της, σύμφωνα με διαφορετικές περιόδους αναφοράς.
4. Σχηματισμός δεικτών πρόβλεψης και επακόλουθη τεκμηρίωσή τους.

Στοιχεία υπολοίπου πρόβλεψης

Ας εξετάσουμε τώρα ποια στοιχεία μπορούν να συμπεριληφθούν στο αντίστοιχο υπόλοιπο. Ένα από τα βασικά είναι τα ίδια κεφάλαια της επιχείρησης. Σε ορισμένες περιπτώσεις, συμπληρώνεται επίσης από το καταστατικό, αλλά η αξία του, που αντικατοπτρίζεται στα συστατικά έγγραφα, συχνά δεν αλλάζει (αν αντιστοιχεί στο ελάχιστο, το οποίο κατοχυρώνεται στη νομοθεσία). Ο κύριος παράγοντας στην αλλαγή της αξίας του μετοχικού κεφαλαίου του οργανισμού είναι η αύξηση ή η μείωση της έντασης των εσόδων της εταιρείας, καθώς και η δυναμική που χαρακτηρίζει την κατάσταση των πραγμάτων στην επιχείρηση από πλευράς εξόδων.

Το υπόλοιπο της πρόβλεψης διαμορφώνεται στο τέλος του έτους αναφοράς και αντικατοπτρίζει τα ίδια κεφάλαια της εταιρείας σε αναλογία:

• με στοιχεία ενεργητικού και παθητικού;
• επενδύσεις που έγιναν από τον ιδιοκτήτη ή άλλα ενδιαφερόμενα μέρη σεπαραγωγή;
• με κέρδη εις νέον.

Όπως ένας λογιστικός, για παράδειγμα, ισολογισμός, ένας προβλεπόμενος επίσης στις περισσότερες περιπτώσεις περιλαμβάνει περιουσιακά στοιχεία, το ποσό των οποίων θα πρέπει να είναι ίσο με τις υποχρεώσεις. Φυσικά, οι σχετικοί δείκτες πρέπει να αιτιολογούνται. Η καλύτερη επιλογή είναι να χρησιμοποιήσετε τις πληροφορίες που αντικατοπτρίζονται στον ισολογισμό ως εισροές, εάν είναι δυνατόν.

Τεκμηρίωση του προβλεπόμενου υπολοίπου

Μια σημαντική εργασία δεν είναι μόνο ο προσδιορισμός των δεικτών για το ισοζύγιο προβλέψεων, αλλά και η διόρθωσή τους σε ξεχωριστό έγγραφο. Η νομοθεσία δεν προβλέπει την καθολική του μορφή, εκτός αν εξετάσουμε τη διαμόρφωση της σχετικής πηγής από την αρμόδια κρατική υπηρεσία. Επομένως, οι επιχειρήσεις καταρτίζουν τα δικά τους έντυπα του αντίστοιχου ισολογισμού. Πώς μπορεί να μοιάζουν;

Παραπάνω, εξετάσαμε αρκετούς κοινούς τύπους προβλέψεων υπολοίπου. Ας μελετήσουμε ποια δομή μπορεί να αναπαρασταθεί, ίσως η πιο καθολική - λογιστική.

Σχηματισμός του προβλεπόμενου υπολοίπου στη λογιστική ποικιλία

Συνιστάται η κατάρτιση προβλεπόμενου ισολογισμού μιας επιχείρησης στη λογιστική της ποικιλία, έτσι ώστε τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις που απεικονίζονται στο έγγραφο να ταξινομούνται με φθίνουσα σειρά του βαθμού ρευστότητας του πρώτου και του επείγοντος δεύτερος. Αυτή είναι η διαφορά μεταξύ του εν λόγω εγγράφου και του ισολογισμού, ο οποίος σχηματίζεται με βάση την αντίθετη αρχή.

Ποια συγκεκριμένα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού μπορούν να καταγραφούν στον ισολογισμό προβλέψεων; Ο πρώτος μπορείνα υποβληθεί:

• κεφάλαια στον τρεχούμενο λογαριασμό της εταιρείας;
• απαιτήσεις;
• επιχειρηματικές μετοχές;
• το συνολικό ποσό των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης ή του κεφαλαίου κίνησης;
• συνολικά πάγια στοιχεία;
• αξία άυλων περιουσιακών στοιχείων;
• σύνολο ενεργητικού της εταιρείας.

Με τη σειρά τους, οι υποχρεώσεις του οργανισμού μπορούν να αντιπροσωπεύονται από:

• τιμολόγηση από αντισυμβαλλόμενους;
• πληρωτέοι λογαριασμοί - για παράδειγμα, μισθοί, πληρωμές φόρων;
• το ποσό του χρέους για βραχυπρόθεσμα δάνεια;
• συνολικές τρέχουσες υποχρεώσεις;
• αξία μακροπρόθεσμων δανείων;
• μετοχικό κεφάλαιο;
• αδιανέμητα κέρδη;
• Ίδιο κεφάλαιο;
• συνολικές υποχρεώσεις.

Ας μελετήσουμε λεπτομερέστερα πώς μπορούν να εφαρμοστούν στην πράξη οι δείκτες που περιλαμβάνουν τον ισολογισμό προβλέψεων.

Εφαρμογή του ισοζυγίου πρόβλεψης στην πράξη: αποχρώσεις

Η διαμόρφωση του εν λόγω εγγράφου σάς επιτρέπει να δημιουργήσετε και να βελτιστοποιήσετε τον προϋπολογισμό του οργανισμού, ένα σχέδιο για την επένδυση κεφαλαίων σε ορισμένα περιουσιακά στοιχεία. Το αντίστοιχο υπόλοιπο σάς επιτρέπει να προσδιορίσετε τον βαθμό ασφάλειας της εταιρείας με δικά της κεφάλαια, καθώς και την ανάγκη της για εξωτερική χρηματοδότηση.

Σε αυτήν την περίπτωση, η αποτελεσματικότητα της χρήσης του κεφαλαίου της εταιρείας μπορεί να έχει σημασία και το ισοζύγιο πρόβλεψης είναι ένα από εκείνα τα εργαλεία που μπορούνχρησιμοποιείται για σκοπούς αξιολόγησης. Μπορεί να συνταχθεί στη δομή που είναι η βέλτιστη για την εξέταση της ποιότητας διαχείρισης των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας σε συγκεκριμένους τομείς οικονομικής δραστηριότητας.

Το περιγραφόμενο υπόλοιπο μπορεί να χρησιμοποιηθεί για μεγάλο αριθμό οικονομικών δεικτών. Έτσι, για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία χρειάζεται να υπολογίσει το εκτιμώμενο κόστος των αγαθών σε μια συγκεκριμένη περίοδο αναφοράς, τότε μπορεί να εμπλακεί μόνο το προβλεπόμενο υπόλοιπο. Ένα παράδειγμα υπολογισμού του αντίστοιχου δείκτη μπορεί να είναι το εξής.

Εάν, σύμφωνα με τα αποτελέσματα του 2015, η τιμή κόστους σύμφωνα με τα πραγματικά λογιστικά στοιχεία ανερχόταν, για παράδειγμα, στο 30% των εσόδων, τότε διατηρώντας το κύριο κόστος το 2016, θα παραμείνει η ίδια. Αν όμως το κόστος, που αποτελεί το 50% του αρχικού κόστους, αυξηθεί κατά 90% το 2016, και αυτό θα γίνει γνωστό με βάση τον ισολογισμό, τότε ο εν λόγω δείκτης πρόβλεψης θα αυξηθεί, αντίστοιχα, κατά 45% και συνεπώς το ποσό έως, 43,5% των εσόδων. Θα είναι προγνωστικό και μπορεί να ληφθεί υπόψη κατά τον καθορισμό, για παράδειγμα, της τιμής πώλησης ενός προϊόντος.

Χρήση του ισολογισμού ως εργαλείο διαχείρισης χρημάτων

Συμβαίνει μια επιχείρηση να έχει μεγάλο αριθμό βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων που μπορεί να είναι προβληματικό να εκπληρώσει εάν η δυναμική των εσόδων είναι ανεπαρκής και οι επενδύσεις περιορισμένες.

Αλλά η διοίκηση έχει την ευκαιρία να αποτρέψει αυτήν την κατάσταση με τη σωστή προετοιμασίαπροβλεπόμενο ισοζύγιο, το οποίο θα αντικατοπτρίζει τον αναμενόμενο δείκτη εσόδων που εισπράττονται βραχυπρόθεσμα, τις επενδύσεις, καθώς και τις σχετικές υποχρεώσεις. Αυτή η προσέγγιση είναι πολύ βολική όταν χτίζετε μια στρατηγική για τον υπολογισμό μιας επιχείρησης για φόρους. Γεγονός είναι ότι η υποχρέωση καταβολής τους προκύπτει κατά τη στιγμή της αναγνώρισης αυτού ή εκείνου του εισοδήματος, το οποίο μπορεί να μην συμπίπτει με την πραγματική είσπραξη εσόδων. Προκειμένου να αποφευχθεί μια κατάσταση στην οποία μια επιχείρηση χρειάζεται να εκπληρώσει ταυτόχρονα τις υποχρεώσεις της να πληρώσει φόρους και να εξοφλήσει άλλες υποχρεώσεις ελλείψει επαρκούς κεφαλαίου, είναι απαραίτητο να καταρτιστεί ένα ισοζύγιο πρόβλεψης που να λαμβάνει υπόψη τη συχνότητα εμφάνισης των αντίστοιχες υποχρεώσεις.

Οι διευθυντές πολλών σύγχρονων επιχειρήσεων επιλύουν ένα δύσκολο πρόβλημα - πώς να συντάξουν ένα ισοζύγιο προβλέψεων που θα μπορούσε να αποτρέψει, πρώτα απ 'όλα, την έλλειψη κεφαλαίων. Αυτή η κατάσταση είναι δυνατή ακόμη και σε κερδοφόρες επιχειρήσεις. Η διαμόρφωση κατάλληλου παραστατικού με τον απαραίτητο βαθμό επεξεργασίας των εσόδων, των εξόδων, καθώς και των περιόδων εμφάνισής τους είναι το βασικό κριτήριο για την επίλυση αυτού του προβλήματος. Φυσικά, η τήρησή του απαιτεί υψηλά καταρτισμένους χρηματοδότες που είναι υπεύθυνοι για τη σύνταξη εσωτερικών αναφορών στην εταιρεία.