Πώς να υπολογίσετε την κερδοφορία μιας επιχείρησης: χαρακτηριστικά, τύπος και συστάσεις

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Η ανάλυση των δραστηριοτήτων της εταιρείας είναι σημαντική προϋπόθεση για την αποτελεσματική διαχείριση. Χωρίς αυτό, είναι αδύνατο να ελεγχθεί το έργο του οργανισμού, να αναπτυχθούν ενέργειες για τη βελτίωσή του. Ένας από τους σημαντικούς δείκτες που μελετούν οι αναλυτές είναι η κερδοφορία. Έχει έναν συγκεκριμένο τύπο υπολογισμού. Ερμηνεύοντας σωστά το αποτέλεσμα, μπορείτε να προσδιορίσετε την αποτελεσματικότητα της επιχείρησης του οργανισμού. Ο τρόπος υπολογισμού της κερδοφορίας θα συζητηθεί λεπτομερώς αργότερα.

Ορισμός

Πώς υπολογίζεται η κερδοφορία μιας επιχείρησης; Αυτός ο δείκτης λαμβάνεται απαραίτητα υπόψη στη διαδικασία αξιολόγησης της αποτελεσματικότητας του οργανισμού. Αυτή είναι μια σχετική τιμή, η οποία μετράται ως ποσοστό. Σας επιτρέπει να εξάγετε συμπεράσματα σχετικά με το εάν η εταιρεία διέθεσε αποτελεσματικά τους διαθέσιμους πόρους της. Για τον υπολογισμό, θα πρέπει να προσδιορίσετε το ποσό του κέρδους, καθώς και τον αριθμό των περιουσιακών στοιχείων που δαπανήθηκαν για αυτό.απόδειξη.

Κάθε επιχείρηση ασκεί βασικές, οικονομικές, επενδυτικές δραστηριότητες. Επομένως, η κερδοφορία υπολογίζεται για καθένα από αυτά ξεχωριστά. Αυτό μας επιτρέπει να συμπεράνουμε σε ποιους τομείς είναι σκόπιμο να επενδύουμε κεφάλαια και σε ποιους όχι. Επίσης, η κερδοφορία σάς επιτρέπει να εντοπίσετε ορισμένα από τα προβλήματα που εμποδίζουν την ανάπτυξη μεμονωμένων τμημάτων ή ολόκληρου του οργανισμού συνολικά.

Με άλλα λόγια, κερδοφορία είναι το ποσό του κέρδους που έλαβε η εταιρεία για κάθε ρούβλι επενδυμένου κόστους. Η λειτουργία του οργανισμού θα σπάσει ακόμα και μόνο αν το κόστος δεν υπερβαίνει το κέρδος. Κάθε εταιρεία επιδιώκει να βελτιώσει την απόδοση των δραστηριοτήτων της. Σε αυτή την περίπτωση, λειτουργεί όχι μόνο χωρίς απώλειες, αλλά και με κέρδος. Αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία έχει εργαστεί επικερδώς και αποτελεσματικά. Τα συνολικά κέρδη της ξεπέρασαν το συνολικό της κόστος.

Υπάρχει μια συγκεκριμένη τεχνική για τον υπολογισμό του επιπέδου κερδοφορίας. Για κάθε επιχείρηση υπάρχουν τομείς προτεραιότητας για την αξιολόγηση των δραστηριοτήτων της. Επομένως, η κερδοφορία αξιολογείται από διαφορετικές οπτικές γωνίες. Ταυτόχρονα, αξιολογούν τη σκοπιμότητα χρήσης του συνόλου του ενεργητικού, καθώς και των ιδίων κεφαλαίων ή άλλων στοιχείων του ακινήτου.

χαρακτηριστικά δεικτών

Υπάρχουν διάφορες προσεγγίσεις που πρέπει να ληφθούν υπόψη για τον τρόπο υπολογισμού της κερδοφορίας μιας επιχείρησης. Ο παρουσιαζόμενος δείκτης μας επιτρέπει να εξετάσουμε πόσο αποτελεσματικά κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων της η επιχείρηση ξοδεύει τα διαθέσιμα οικονομικά, εργατικά, φυσικά, υλικά καιάλλους πόρους. Εάν κατά την περίοδο αναφοράς η εταιρεία δεν μπορούσε να έχει επαρκές επίπεδο κέρδους κατά τη χρήση τους, πρέπει να βρείτε την αιτία και να εξαλείψετε τους δυσμενείς παράγοντες.

Εάν ένας οργανισμός ασκεί μη εμπορικές δραστηριότητες, η αποτελεσματικότητα της εργασίας του αντανακλά την κερδοφορία. Εάν πραγματοποιείται η ανάλυση του έργου μιας εμπορικής δομής, είναι απαραίτητο να υπολογιστεί όχι μόνο η κερδοφορία, αλλά και τα ποσοτικά χαρακτηριστικά της. Επιπλέον, σε αυτή την περίπτωση, ο υπολογισμός πρέπει να πραγματοποιείται με υψηλή ακρίβεια. Επομένως, σε αυτή την περίπτωση, θα χρειαστεί να μάθετε πώς να υπολογίζετε την κερδοφορία της παραγωγής, των περιουσιακών στοιχείων, των προϊόντων και άλλων πτυχών της δραστηριότητας. Για καθέναν από αυτούς τους τύπους, χρησιμοποιούνται ορισμένοι τύποι υπολογισμού.

Ανεξάρτητα από τον δείκτη κερδοφορίας της επιχείρησης που υπολογίζεται από τον αναλυτή, μπορούν να συγκριθούν με το επίπεδο αποτελεσματικότητας. Αυτή είναι η αναλογία κόστους και οφέλους. Εάν μια επιχείρηση έχει πραγματοποιήσει κέρδη κατά την περίοδο αναφοράς, θεωρείται κερδοφόρα.

Υπάρχουν τρεις ομάδες δεικτών κερδοφορίας. Το πρώτο περιλαμβάνει συντελεστές, ο υπολογισμός των οποίων βασίζεται στην προσέγγιση των πόρων. Η δεύτερη ομάδα περιλαμβάνει δείκτες που βασίζονται στη μέθοδο κόστους και η τρίτη - στην κερδοφορία των πωλήσεων. Πριν από τον υπολογισμό, είναι απαραίτητο να καθοριστούν οι στόχοι της ανάλυσης. Μετά από αυτό, επιλέγουν ποιοι δείκτες κερδοφορίας μπορούν να αντικατοπτρίζουν πληρέστερα την κατάσταση που έχει διαμορφωθεί στην επιχείρηση.

Τύπος υπολογισμού

Υπάρχει ένας απλός τύπος για τον υπολογισμό της κερδοφορίας μιας επιχείρησης. Για να το προσδιορίσετε, πρέπει να γνωρίζετε τη συνολική ποσότητα καθαρούκέρδος για την υπό μελέτη περίοδο. Το δεύτερο μέρος της φόρμουλας θα είναι το κόστος που πραγματοποιεί ο οργανισμός κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων του. Το αποτέλεσμα που θα προκύψει κατά τη διαίρεση είναι ένας συντελεστής. Η κερδοφορία συνήθως παρουσιάζεται ως ποσοστό. Για να γίνει αυτό, ο συντελεστής πολλαπλασιάζεται απλώς με 100.

Η ιδιοκτησία μιας επιχείρησης αποτελείται από κυκλοφορούντα και μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Για τον υπολογισμό, είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη ο συνολικός αριθμός τους. Αυτό θα απαιτήσει λογιστικές πληροφορίες. Στον υπολογισμό συμμετέχουν τα στοιχεία του εντύπου Νο. 1 «Ισολογισμός» και του εντύπου Νο. 2 «Έκθεση οικονομικών αποτελεσμάτων».

Λαμβάνοντας υπόψη τον τύπο για τον τρόπο υπολογισμού της κερδοφορίας μιας επιχείρησης, θα πρέπει να τον παρουσιάσετε σε απλοποιημένη μορφή. Σε αυτήν την περίπτωση, μοιάζει με αυτό:

RP=P / A100, όπου RP είναι η κερδοφορία της επιχείρησης, P - κέρδος ισολογισμού, A - περιουσιακά στοιχεία.

Για να λάβετε όλα τα δεδομένα για τον υπολογισμό, πρέπει να ανατρέξετε στις οικονομικές καταστάσεις. Το ποσό του λογιστικού κέρδους προσδιορίζεται ως εξής:

P=B - C, όπου B είναι τα έσοδα της εταιρείας για την περίοδο μελέτης, C είναι το κόστος των αγαθών και των υπηρεσιών.

Ο υπολογισμός πραγματοποιείται απευθείας από την επιχείρηση. Το ποσό του λογιστικού κέρδους αναφέρεται στο έντυπο Νο. 2 στη γραμμή 2300. Αυτός ο δείκτης ονομάζεται "Κέρδη προ φόρων".

Η αξία των περιουσιακών στοιχείων παρουσιάζεται στο έντυπο Νο. 1. Αυτό είναι το άθροισμα των ανακυκλούμενων, μη ανακυκλούμενων κεφαλαίων. Παρουσιάζεται στη συνολική γραμμή 1600 του ισολογισμού της επιχείρησης.

Παράδειγμα υπολογισμού

Ο υπολογισμός του κέρδους και της κερδοφορίας είναι αρκετά απλός. Ωστόσο, πολλάείναι πιο δύσκολο να εξαχθούν σωστά συμπεράσματα για την κατάσταση στην παραγωγή. Ένας δείκτης, που υπολογίζεται σε μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο, δεν αποκαλύπτει πληροφορίες σχετικά με τις τάσεις ανάπτυξης. Αυτό είναι απλώς μια δήλωση του γεγονότος, είτε η επιχείρηση εργάστηκε επικερδώς κατά την περίοδο μελέτης ή όχι.

Για να εξαχθούν τα σωστά συμπεράσματα, οι δείκτες κερδοφορίας της εταιρείας υπολογίζονται σε δυναμική. Συγκρίνονται επίσης με τους συντελεστές άλλων επιχειρήσεων του κλάδου. Για να αξιολογήσετε σωστά το αποτέλεσμα που προέκυψε, είναι απαραίτητο να εξετάσετε ένα παράδειγμα υπολογισμού.

Έτσι, την προηγούμενη περίοδο, η εταιρεία έλαβε καθαρά κέρδη 343 εκατ. ρούβλια. Ταυτόχρονα, το κόστος ανήλθε σε 900 εκατομμύρια ρούβλια. Κατά την περίοδο αναφοράς, ελαφρώς διαφορετικά στοιχεία αποτυπώθηκαν στις οικονομικές καταστάσεις. Η εταιρεία αύξησε τα καθαρά της κέρδη κατά τη διάρκεια του έτους. Το μέγεθός του ανήλθε σε 550 εκατομμύρια ρούβλια. Ταυτόχρονα, το κόστος αυξήθηκε επίσης. Ανήλθαν σε 2.300 εκατομμύρια ρούβλια κατά την περίοδο αναφοράς.

Στη συνέχεια, πρέπει να εκτελέσετε τον υπολογισμό. Την προηγούμενη περίοδο, η κερδοφορία της εταιρείας είχε ως εξής:

RP=343/900100=38, 11%.

Στην περίοδο αναφοράς, η κερδοφορία ήταν:

RP=550/2300100=23,91%.

Μπορεί να συναχθεί το συμπέρασμα ότι παρόλο που τα καθαρά έσοδα προ φόρων της εταιρείας έχουν αυξηθεί κατά τη διάρκεια του έτους, το ίδιο ισχύει και για το κόστος. Ως εκ τούτου, η κερδοφορία της επιχείρησης μειώθηκε στην περίοδο αναφοράς κατά 14,2% σε σύγκριση με την προηγούμενη περίοδο. Αυτή είναι μια αρνητική τάση. Η εταιρεία πρέπει να αναθεωρήσει τον κατάλογο δαπανών της. Τα κεφάλαια της εταιρείας άρχισαν να χρησιμοποιούνται λιγότερο αποτελεσματικά. Γνωρίζοντας πώς να υπολογίσετε το επίπεδοκερδοφορία, είναι απαραίτητο να συγκριθεί με προηγούμενες περιόδους, καθώς και με τις επιδόσεις ανταγωνιστικών εταιρειών.

Κερδοφορία παραγωγής

Για να εξαχθούν συμπεράσματα σχετικά με το έργο της επιχείρησης, είναι επίσης απαραίτητο να εξεταστεί η μεθοδολογία για τον υπολογισμό της κερδοφορίας της παραγωγής. Αυτό είναι ένα από τα πιο σημαντικά χαρακτηριστικά της εταιρείας. Ο δείκτης αντικατοπτρίζει τον βαθμό αποτελεσματικότητας των διαδικασιών παραγωγής. Εάν υπάρχουν ορισμένα προβλήματα προς αυτή την κατεύθυνση, αντανακλώνται στην κερδοφορία της επιχείρησης. Τα προβλήματα που υπάρχουν σε αυτόν τον τομέα των δραστηριοτήτων της εταιρείας θα πρέπει να επιλυθούν το συντομότερο δυνατό.

Εάν η κερδοφορία της παραγωγής έχει μειωθεί σε δυναμική, είναι απαραίτητο να ληφθούν μέτρα για την εξάλειψη τέτοιων αρνητικών τάσεων. Για να γίνει αυτό, θα χρειαστεί να αναπτυχθεί ένα σχέδιο δράσης για τη μείωση του κόστους των αγαθών και των υπηρεσιών, να εξεταστούν τρόποι για την αύξηση της ορθολογικής χρήσης εξοπλισμού, υλικών και άλλων πόρων.

Για τον υπολογισμό της κερδοφορίας, οι τιμές των προϊόντων για το έτος προσδιορίζονται από ομάδες ομοιογενών αγαθών. Υπολογίζεται και το συνολικό κόστος. Ο προσδιορισμός της κερδοφορίας κάθε κατεύθυνσης παραγωγής σας επιτρέπει να επισημάνετε την πιο κερδοφόρα ή ασύμφορη παραγωγή. Λαμβάνονται περαιτέρω αποφάσεις για τη χρηματοδότηση καθενός από αυτά. Η εταιρεία πρέπει να δώσει προσοχή σε στρατηγικούς τομείς παραγωγής.

Η ασύμφορη παραγωγή, τα προϊόντα της οποίας δεν έχουν ζήτηση, θα πρέπει να κλείσει. Σε ορισμένες περιπτώσεις, είναι απαραίτητο να αναθεωρηθεί το σύστημα πωλήσεων. Ωρες ωρεςη μη επικερδής παραγωγή μπορεί να είναι πολλά υποσχόμενη. Πρέπει να γίνουν σχέδια για την αποτελεσματική εμπορία αυτών των προϊόντων.

Υπολογισμός του δείκτη

Θα πρέπει να εξεταστεί λεπτομερώς ο τρόπος υπολογισμού της κερδοφορίας των προϊόντων. Αυτό θα απαιτήσει επίσης λογιστικά δεδομένα.

Πρώτα πρέπει να προσδιορίσετε το λογιστικό κέρδος. Για αυτό υπολογίζεται το μέσο ετήσιο ποσό των παγίων. Πρόκειται για ενσώματα πάγια που υπόκεινται σε απόσβεση. Για τη δημιουργία κατάλληλου ταμείου, το ποσό των κρατήσεων για την περίοδο αναφοράς χρεώνεται στην τιμή κόστους. Οι αποσβέσεις χρεώνονται σε βάρος των κεφαλαίων που λαμβάνονται από τους αγοραστές κατά την πώληση προϊόντων.

Για να υπολογίσετε τα πάγια στοιχεία του ενεργητικού για το έτος, πρέπει να εκτελέσετε έναν απλό υπολογισμό. Αρχικά, η αξία των παγίων αθροίζεται στην αρχή κάθε μήνα. Στη συνέχεια, πρέπει να αθροίσετε τον αριθμό των ενσώματων περιουσιακών στοιχείων στην αρχή και στο τέλος του έτους. Το αποτέλεσμα διαιρείται με το 2. Αυτός ο δείκτης παρουσιάζεται στη φόρμα Νο. 1 στη γραμμή 1150.

Ο υπολογισμός της κερδοφορίας του προϊόντος υπολογίζεται ως εξής:

RPr=P / (OF + OS)100, όπου OP είναι το μέσο ετήσιο κόστος των παγίων στοιχείων ενεργητικού, OS είναι το μέσο ετήσιο κόστος του κεφαλαίου κίνησης (γραμμή 1200 του εντύπου αριθ. 1).

Πρέπει να υπολογίσετε την κερδοφορία για το έτος και στη συνέχεια να εξετάσετε το αποτέλεσμα σε δυναμική. Η παραγωγική δραστηριότητα είναι ο κύριος παράγοντας που επηρεάζει την απόδοση της εταιρείας. Επομένως, πρέπει να λαμβάνεται υπόψη κατά την ανάλυση.

Κερδοφορίαπεριουσιακά στοιχεία

Μελετώντας τον τρόπο υπολογισμού της κερδοφορίας μιας επιχείρησης, είναι απαραίτητο να δοθεί προσοχή σε έναν άλλο σημαντικό δείκτη της αποτελεσματικότητας των δραστηριοτήτων της. Χαρακτηρίζει τη σκοπιμότητα χρήσης περιουσιακών στοιχείων. Ένας χαμηλός δείκτης δείχνει ότι το κεφάλαιο της εταιρείας λειτουργεί αρκετά αποτελεσματικά. Ακόμα κι αν αυτή τη στιγμή η εταιρεία πραγματοποιεί κέρδη, το μέγεθός της θα μπορούσε να είναι υψηλότερο. Με την πάροδο του χρόνου, εάν η διοίκηση δεν λάβει τα απαραίτητα μέτρα για τη βελτίωσή του, θα προσδιοριστούν διάφορες δυσμενείς τάσεις. Τα κέρδη θα μειωθούν σταδιακά.

Ωστόσο, θα πρέπει να σημειωθεί ότι ούτε η υπερβολικά υψηλή απόδοση περιουσιακών στοιχείων δεν μπορεί να θεωρηθεί θετικό χαρακτηριστικό της δραστηριότητας. Αυτό υποδηλώνει ότι η εταιρεία δεν έχει αρκετά αποθεματικά. Σε μια ασταθή κατάσταση δεν θα μπορέσει να ξεπληρώσει εγκαίρως τις υποχρεώσεις της. Η κεφαλαιακή διάρθρωση πρέπει να είναι όσο το δυνατόν πιο αποτελεσματική. Για κάθε επιχείρηση, αυτός ο δείκτης καθορίζεται ξεχωριστά.

Ο υπολογισμός αυτού του δείκτη είναι αρκετά απλός. Θα είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη τα λογιστικά στοιχεία. Τα έσοδα από τις πωλήσεις μπορούν να καθοριστούν από πραγματικές αποστολές προϊόντων ή πληρωμές από πελάτες. Εξαρτάται από την επιλεγμένη πολιτική του οργανισμού. Αφαιρεί το κόστος, το λειτουργικό και το πάγιο κόστος. Επίσης αφαιρείται η φορολογία.

Το αποτέλεσμα είναι το ποσό του καθαρού κέρδους. Στην επιχείρηση, αυτό το αποτέλεσμα παρουσιάζεται στη φόρμα Νο. 2 στη στήλη 2400.

Στη συνέχεια, για τον υπολογισμό της οικονομικής απόδοσης των ιδίων κεφαλαίων ενός οργανισμού,θα χρειαστεί να ανατρέξετε στο Έντυπο Νο. 1. Εδώ πρέπει να προσδιορίσετε το ποσό όλων των περιουσιακών στοιχείων. Παρουσιάζεται στη γραμμή 1600 του Εντύπου Νο. 1. Τα καθαρά κέρδη διαιρούνται με τα στοιχεία ενεργητικού. Λαμβάνεται το αντίστοιχο αποτέλεσμα.

Κεφάλαιο κίνησης

Έχοντας εξετάσει τον τρόπο υπολογισμού της απόδοσης των περιουσιακών στοιχείων, είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη ο δείκτης σε δυναμική. Συγκρίνεται με τα αποτελέσματα των κύριων ανταγωνιστών. Εάν αποκαλυφθούν αρνητικές τάσεις προς αυτή την κατεύθυνση, η κεφαλαιακή διάρθρωση πρέπει να διορθωθεί. Ταυτόχρονα, υπολογίζονται δείκτες όπως η κερδοφορία των κυκλοφορούντων και των παγίων στοιχείων ενεργητικού. Αυτό σας επιτρέπει να βγάλετε ορισμένα συμπεράσματα σχετικά με τη δομή του κεφαλαίου. Οι αναλυτές εξετάζουν επίσης μια σειρά από άλλους δείκτες (για παράδειγμα, χρηματοοικονομική μόχλευση, δείκτες ρευστότητας, χρηματοπιστωτική σταθερότητα κ.λπ.).

Πώς να υπολογίσετε την απόδοση του κεφαλαίου κίνησης; Για αυτό, χρησιμοποιείται ένας απλός τύπος:

ROA=NP / OA100, όπου NP είναι το καθαρό κέρδος (γραμμή 2400 του εντύπου No. 2), το OA είναι το μέσο κόστος των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων για το έτος (γραμμή 1200 του εντύπου No. 1).

Όσο υψηλότερος είναι ο δείκτης, τόσο πιο αποτελεσματικά χρησιμοποιείται το κεφάλαιο κίνησης. Η πτώση της δυναμικής είναι αρνητική τάση.

Παγία

Για να υπολογίσετε το κέρδος, την κερδοφορία της επιχείρησης, θα χρειαστεί να αναλύσετε έναν αριθμό παραγόντων που επηρεάζουν αυτούς τους δείκτες. Για πολλές εταιρείες, είναι σημαντικό να υπολογιστεί η αποτελεσματικότητα της χρήσης πάγιων περιουσιακών στοιχείων. Για αυτό, χρησιμοποιείται ένας απλός τύπος:

ROS=PE / OS100, όπου OS είναι το μέσο ετήσιο κόστος των παγίων περιουσιακών στοιχείων (γραμμή 1150 του εντύπου αριθ. 1).

Αυτόο δείκτης θεωρείται στη δυναμική. Εάν παρατηρηθούν αρνητικές τάσεις εδώ, αναπτύσσονται μέτρα για την αύξηση της αποτελεσματικότητας της χρήσης των παγίων στοιχείων ενεργητικού.

Όριο κερδοφορίας

Κατά την ανάλυση είναι απαραίτητο να υπολογιστεί το όριο κερδοφορίας. Αυτό είναι απαραίτητο για να προσδιορίσετε το ποσό των πωλήσεων που σας επιτρέπει να φτάσετε στο νεκρό σημείο. Στην περίπτωση αυτή, τα έσοδα ισούνται με έξοδα. Ο υπολογισμός είναι:

CR=PV/CME όπου CR είναι το όριο κερδοφορίας, CR είναι σταθερό κόστος, CMC=λόγος μικτού περιθωρίου.

Το CME είναι εύκολο να υπολογιστεί. Το μεταβλητό κόστος πρέπει να αφαιρεθεί από τα έσοδα από τις πωλήσεις. Το αποτέλεσμα διαιρείται με το συνολικό ποσό των εσόδων από τις πωλήσεις.

Έχοντας εξετάσει τη μεθοδολογία υπολογισμού της κερδοφορίας μιας επιχείρησης, καθώς και τους κύριους δείκτες απόδοσης των δραστηριοτήτων της, μπορούμε να συμπεράνουμε για τις τάσεις που υπάρχουν στον οργανισμό. Εάν είναι απαραίτητο, λάβετε μέτρα για να εξαλείψετε την επίδραση αρνητικών παραγόντων.