Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Σύστημα στοιχηματισμού και χαρακτηριστικά

2025 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2025-01-24 13:14

Η επιλογή του σωστού φορολογικού συστήματος είναι ένα από τα καθήκοντα ενός διευθυντή σε μια επιχείρηση. Για μεμονωμένους επιχειρηματίες, αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό, καθώς σας επιτρέπει να προγραμματίζετε και να εξοικονομείτε έξοδα για μελλοντικές περιόδους. Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα το ειδικό φορολογικό καθεστώς του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και το σύστημα συντελεστών.

Φορολογική βάση για επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα

Το STS, ή «απλούστευση», όπως αποκαλείται στην καθημερινή ζωή των λογιστών και των δικηγόρων, συνεπάγεται την επιλογή της φορολογικής βάσης από δύο επιλογές:

• με βάση το εισόδημα για την περίοδο;
• Η βάση είναι η διαφορά μεταξύ εσόδων για την περίοδο και εξόδων.

Το σύστημα στοιχηματισμού είναι διαφορετικό, ανάλογα με την επιλεγμένη μέθοδο υπολογισμού. Για το εισοδηματικό σύστημα, το ποσοστό είναι 6%, και για το "εισόδημα μειωμένο από έξοδα" - 15%. Το εισόδημα σε αυτή την περίπτωση αφορά όλες τις εισπράξεις μετρητών, τόσο σε μετρητά όσο και μη. Οι όροι "κέρδος" και "έσοδο" δεν είναι πανομοιότυποι.

Ταυτόχρονα, σε ορισμένες περιοχές, ενδέχεται να θεσπιστούν ειδικοί όροι για τους συντελεστές του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Για παράδειγμα, για ορισμένες κατηγορίες επιχειρηματιών, τα ποσοστά μπορούν να μειωθούν στο 5%. Πριν επιλέξετε ένα φορολογικό καθεστώς και βάση,θα πρέπει να ελέγξετε εάν η περιοχή σας έχει ειδικά προνόμια για ένα συγκεκριμένο είδος δραστηριότητας.

Στην Επικράτεια του Αλτάι, για παράδειγμα, από το 2017, οι συντελεστές μειώθηκαν στο 3% στο σύστημα φορολογίας εισοδήματος για τις επιχειρήσεις που ασχολούνται με την επιστημονική ανάπτυξη και στο 7,5% στο σύστημα εσόδων-δαπανών για τις επιχειρήσεις που ασχολούνται με τα τρόφιμα παραγωγή στην περιοχή.

Πώς να υπολογίσετε το ποσό του φόρου στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος εισοδήματος;

Ας υποθέσουμε ότι ο Ivanov A. A., μετά την εγγραφή του ως επιχειρηματίας, μεταπήδησε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και το σύστημα «6% εισόδημα» επιλέχθηκε από το σύστημα συντελεστών. Η περίοδος αναφοράς για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι ένα έτος, αλλά ο φόρος θα πρέπει να καταβάλλεται ανά τρίμηνο. Για τον υπολογισμό του απαιτούμενου ποσού φόρου κατά το πρώτο τρίμηνο, η IP Ivanov A. A. θα πρέπει να χρησιμοποιήσει τα δεδομένα από τη στήλη εισοδήματος του Βιβλίου εσόδων και εξόδων του επιχειρηματία (KUDiR).

Εάν το εισόδημα για το πρώτο τρίμηνο ανήλθε σε 337 χιλιάδες ρούβλια, τότε το ποσό του φόρου υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας τον συντελεστή 6% με το ποσό του εισοδήματος που ελήφθη:

Φόρος=337 χιλιάδες ρούβλια. x 6%=RUB 20.220

Δηλαδή, μια προκαταβολή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το τρίμηνο I για την IP Ivanov A. A. θα είναι 20.220 ρούβλια. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει υπαλλήλους και ο επιχειρηματίας κάνει ασφαλιστικές εισφορές στα ταμεία για τον εαυτό του, τότε το ποσό του φόρου μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των εισφορών. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, τότε το ποσό των φόρων για την περίοδο μπορεί επίσης να μειωθεί, αλλά όχι περισσότερο από το 50% του αρχικά υπολογιζόμενου ποσού.

Πώς να υπολογίσετε το ποσό του φόρου STS με έξοδα;

Ας υποθέσουμε ότι η IP Petrov P. P. έχει εγγραφεί ως πληρωτής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Θα υπολογίσουμε σύμφωνα με το σύστημα των συντελεστών «έσοδα μειωμένα κατά έξοδα 15%». Σημειώστε ότι το ποσό των εξόδων λαμβάνεται επίσης από το KUDiR, ωστόσο, υπάρχει μια παρατήρηση. Τα έξοδα για τα οποία μειώνεται το ποσό των εσόδων της περιόδου πρέπει να επιβεβαιώνονται με πρωτογενή έγγραφα και εντάλματα πληρωμής. Ο τύπος επιβεβαίωσης εξαρτάται από τον τύπο πληρωμής - μετρητά ή χωρίς μετρητά.

Εάν το εισόδημα του Petrov P. P. για το πρώτο τρίμηνο ανήλθε σε 437 χιλιάδες ρούβλια και τα επιβεβαιωμένα έξοδα - 126 χιλιάδες ρούβλια, τότε με συντελεστή 15% το ποσό φόρου θα υπολογιστεί ως εξής:

Φόρος=(437 - 126 χιλιάδες ρούβλια) x 15%=311 χιλιάδες ρούβλια. x 15%=RUB 46.650

Έτσι, η προκαταβολή για μεταφορά στην εφορία στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος "εισόδημα μειωμένο με έξοδα με συντελεστή 15%" είναι 46.650 ρούβλια.

Ποια βάση να επιλέξετε για τον υπολογισμό του φόρου στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Κατά τη σύνταξη μιας αίτησης για τη μετάβαση στο "απλοποιημένο", ο επιχειρηματίας θα πρέπει να καθορίσει το απαιτούμενο σύστημα συντελεστών, δηλαδή τη φορολογική βάση με την οποία θα γίνει ο υπολογισμός. Για νέους επιχειρηματίες, αυτό μπορεί να είναι πρόβλημα.

Η προκαταρκτική προετοιμασία ενός επιχειρηματικού σχεδίου και ενός σχεδίου μάρκετινγκ με ανάλυση ταμειακών ροών σε μελλοντικές περιόδους θα σας βοηθήσει να επιλέξετε ένα αποτελεσματικό σύστημα. Είναι προφανές ότι με μικρές μηνιαίες δαπάνες, που θα είναι μικρότερες από το 30% του ποσού του εισοδήματος, δεν θα είναι κερδοφόρο να επιλέγουμε το σύστημα «εισόδημα μειωμένο κατά 15% έξοδα».

Μετά την κατάρτιση του προγραμματισμένου καταλόγου εσόδων και εξόδων για το επόμενο έτος, θα πρέπει να γίνει διπλός υπολογισμός του συστήματος επιτοκίων. Φτιάξτε ένα υπολογιστικό φύλλο στο Excel και υπολογίστε ανά τρίμηνο το ποσό των φόρων στο «σύστημα εισοδήματος 6%» και «εισόδημα μειωμένο κατά έξοδα 15%. Συγκρίνετε την ετήσια φορολογική επιβάρυνση των δύο συστημάτων και κάντε την επιλογή σας. Να θυμάστε ότι ο επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να αλλάξει το φορολογικό καθεστώς που έχει επιλέξει μέχρι το τέλος Δεκεμβρίου 2018, ενώ το νέο καθεστώς θα εφαρμοστεί από τις αρχές του 2019.

Συμπέρασμα

Οι φορολογικοί συντελεστές STS ποικίλλουν ανάλογα με την επιλεγμένη φορολογική βάση. Έτσι, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να πληρώσει φόρο μόνο επί του εισοδήματος ή να επιλέξει τη διαφορά μεταξύ εισοδήματος και επιβεβαιωμένων εξόδων ως βάση. Στην πρώτη περίπτωση, ο απλοποιημένος φορολογικός συντελεστής θα είναι 6%, και στη δεύτερη - 15%.

Για τον υπολογισμό των τριμηνιαίων προκαταβολών και των ετήσιων υποχρεώσεων, χρησιμοποιούνται δεδομένα από το KUDiR, λαμβάνοντας υπόψη τις συναλλαγές χωρίς μετρητά και μετρητά. Ταυτόχρονα, τα έξοδα πρέπει να επιβεβαιώνονται από πρωτογενή έγγραφα και εντολές πληρωμής της τράπεζας, διαφορετικά οι συναλλαγές δαπανών δεν θα γίνονται δεκτές από τις φορολογικές αρχές για τον υπολογισμό του ποσού του φόρου της περιόδου.