Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για LLC. φορολογικό δίκαιο

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Επί του παρόντος, για κάθε επιχειρηματία, οι τύποι φορολογίας για τις LLC είναι ένα αρκετά δύσκολο ζήτημα. Από αυτή την άποψη, θα πρέπει να κάνετε τη σωστή επιλογή.

Ανεξάρτητα από το πόσο θα ήθελαν οι επιχειρηματίες να εγγραφούν στη φορολογική υπηρεσία, θα πρέπει να το κάνουν και να κάνουν μηνιαίες πληρωμές. Δεν μπορείτε να κάνετε χωρίς αυτό, εάν δεν θέλετε να λογοδοτήσετε σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία.

Ένα από τα πιο κερδοφόρα και δημοφιλή σήμερα είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για τις LLC (USN) - αυτό είναι ένα σύνολο μέτρων που επιλέγονται εθελοντικά και χρησιμοποιούνται στο ίδιο επίπεδο με άλλα ανάλογα. Αν και αυτό το σύστημα συνεπάγεται μια διαφορετική διαδικασία για τον υπολογισμό των πληρωμών και την αναφορά, πολλοί επιχειρηματίες άρχισαν να το επιλέγουν, καθώς είναι επωφελές σε σύγκριση μετο κλασικό σύστημα, που προβλέπει τη γενική φορολόγηση των Ε. Π. Ε. Και αν μιλάμε για μια μικρή εταιρεία, τότε η λογιστική είναι πολύ πιο εύκολη. Αυτό απλοποιεί το έργο για κάθε επιχειρηματία. Ωστόσο, η LLC πρέπει να λάβει υπόψη ότι είναι αδύνατο να αρνηθεί τη λογιστική, αυτό αποδεικνύεται από επιστολή του Υπουργού Οικονομικών. Το 2013 έγιναν μικρές αλλαγές στον φορολογικό κώδικα, οπότε το σύστημα εκσυγχρονίστηκε. Περισσότερα για αυτό αργότερα.

Απαιτούμενες προϋποθέσεις

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μια κοινωνία αγριότατων

Η χαμηλή ευθύνη το 2014 έχει πολλές αυστηρές απαιτήσεις που πρέπει να πληρούνται:

• Όλα τα κεφάλαια και τα άυλα περιουσιακά στοιχεία δεν μπορούν να υπερβαίνουν τα εκατό εκατομμύρια ρούβλια σε αξία.
• Σε μία φορολογική περίοδο, ο αριθμός των ατόμων που εργάζονται σύμφωνα με τον Εργατικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 100 άτομα.
• Το ετήσιο εισόδημα της εταιρείας πρέπει να είναι εντός εξήντα εκατομμυρίων ρούβλια.
• Άλλοι οργανισμοί έχουν το δικαίωμα να συμμετέχουν στη ζωή της LLC. Μόνο το μερίδιό τους στη συνεισφορά θα είναι ίσο με είκοσι πέντε τοις εκατό.

Περιορισμοί

Η απλοποιημένη φορολογία LLC δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί από τους ακόλουθους οργανισμούς:

• έχουν δικά τους γραφεία αντιπροσωπείας και υποκαταστήματα;
• συμμετοχή στην αγορά κινητών αξιών σε επαγγελματικό επίπεδο;
• που χρησιμοποιούν ESHN;
• συμβαλλόμενα μέρη στη συμφωνία γιαενότητα προϊόντος.

Υποβολή αίτησης

στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, μια επιχείρηση μπορεί μόνο εάν ασχολείται με ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων που περιορίζονται στη χρήση απλουστευμένης φορολογίας. Όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να υποβάλουν αίτηση για οποιοδήποτε φορολογικό σύστημα. Ωστόσο, υπάρχουν δύο περιοριστικά χαρακτηριστικά για μια LLC:

• Τα έσοδα πρέπει να ισούνται με το ποσοστό 6%. Αυτή είναι μια σημαντική προϋπόθεση.
• Το εισόδημα για φορολογία πρέπει να περιλαμβάνει το καθαρό εισόδημα. Αυτό είναι επίσης σημαντικό να ληφθεί υπόψη.

Οποιαδήποτε εταιρεία στην αρχή κάθε περιόδου αναφοράς μπορεί να αλλάξει το φορολογικό καθεστώς για την LLC. Απαιτείται μόνο η ενημέρωση της αρμόδιας ρυθμιστικής αρχής για την απόφαση αυτή. Επιπλέον, η LLC μπορεί να επιλέξει το φορολογικό καθεστώς από μόνη της. Αυτός ο κανόνας δεν ισχύει για τους οργανισμούς που είναι συμβαλλόμενα μέρη σε συμφωνίες διαχείρισης καταπιστεύματος. Ωστόσο, d

Αυτές οι εταιρείες μπορούν να υποβάλουν αίτηση για φορολογία LLC (απλοποιημένη) ως εισόδημα χωρίς έξοδα.

Το αντικείμενο σε αυτό το σχήμα είναι το καθαρό κέρδος. Στην περίπτωση αυτή, η αντίστοιχη πληρωμή ισούται τουλάχιστον με το 1% της φορολογικής βάσης. Αν και πολλά θέματα μπορούν να επιλέξουν το δικό τους ποσοστό.

Πλεονεκτήματα

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για τις LLC έχει μια σειρά από πλεονεκτήματα:

• Τα ποσοστά για πολλές συνεισφορές είναι κάτω από 14%.
• Ο οργανισμός έχει το δικαίωμα να επιλέξει τη βάση στην οποία θα χρεωθεί ο ενιαίος φόρος.
• Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μειωμένες τιμές με το εύρος δράσης.
• Υπάρχει ενιαίο φορολογικό σύστημα.
• Η αντίστοιχη δήλωση υποβάλλεται μία φορά το χρόνο, μετά τη λήξη της περιόδου αναφοράς.
• Οποιοσδήποτε οργανισμός μπορεί να επιλέξει οικειοθελώς αυτό το σύστημα φορολογίας.

Απαιτούμενα έγγραφα

Σε αυτήν την περίπτωση, όλα πρέπει να γίνουν με τη σωστή σειρά. Για να γίνει η μετάβαση στην απλοποιημένη φορολογία, είναι απαραίτητο να υποβληθεί ειδοποίηση στον φορολογικό οργανισμό από 1.10 έως 31.12. Αυτό είναι σημαντικό να το γνωρίζετε.

Επίσης, με οποιαδήποτε μορφή, η LLC μπορεί να στείλει αίτημα στη φορολογική υπηρεσία για επιβεβαίωση του καθεστώτος. Μετά από αυτό, μέσα σε ένα μήνα, ο οργανισμός θα πρέπει να λάβει απάντηση. Για την εγγραφή της φορολογίας, απαιτείται ένα αρχικό σύνολο εγγράφων.

Δραστηριότητες

Σχεδόν κάθε οργανισμός μπορεί να μεταβεί σε ένα απλοποιημένο σύστημα. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες που δεν θα μπορούν να εκδώσουν αυτού του είδους τη φορολογία. Αυτά περιλαμβάνουν:

• ασφαλιστικές και επενδυτικές εταιρείες;
• επιχειρήσεις με γραφεία αντιπροσωπείας και υποκαταστήματα;
• τράπεζες;
• ενεχυροδανειστήρια;
• οργανισμοί τζόγου;
• μη κρατικά συνταξιοδοτικά ταμεία.

Λογιστική

Αξίζει όμως να θυμόμαστε ότι η αναφορά στην εφορία πρέπει να παρέχεται από όλους ανεξαιρέτως. Σε κάθε περίπτωση, οι επιχειρηματίες πρέπει να συμπληρώσουν τον ισολογισμό τους για το έτος με στοιχεία των δύο τελευταίων ετών, καθώς εάν δεν έχει τηρηθεί λογιστική στο παρελθόν, αυτό μπορεί να προκαλέσειμεγάλα προβλήματα.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για την LLC είναι ένα πολύ κερδοφόρο σύστημα, αλλά για να το αποκτήσετε, πρέπει να πληροίτε πολλά κριτήρια. Είναι επίσης απαραίτητο οι δραστηριότητες της εταιρείας να διεξάγονται νόμιμα.

Αντικείμενα και φορολογικοί συντελεστές

Για μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, παρέχονται μόνο δύο τύποι απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Αυτά περιλαμβάνουν:

• Αντικείμενα στα οποία λαμβάνεται υπόψη το εισόδημα (ποσοστό έξι τοις εκατό) και εισόδημα όπου λαμβάνεται υπόψη το καθαρό κέρδος.
• Φορολογητέα αντικείμενο. Σε αυτήν την περίπτωση, εκχωρείται ποσοστό 6% του συνολικού κέρδους.
• Φορολογούμενο εισόδημα. Εδώ παίζει ρόλο το καθαρό εισόδημα. Ένα είδος συστήματος "εισόδημα μείον έξοδα".

Ο νόμος για τη φορολογία προβλέπει ότι ο οργανισμός έχει το δικαίωμα να αλλάξει το αντικείμενο. Ωστόσο, αυτό πρέπει πρώτα να αναφερθεί στην αρμόδια αρχή. Ο οργανισμός μπορεί να επιλέξει ο ίδιος το πρόγραμμα. Αλλά αυτός ο κανόνας δεν ισχύει για εταιρείες που δεν είναι συμβαλλόμενα μέρη σε συμφωνίες κοινοπραξίας. Για τέτοιους οργανισμούς, προτιμάται το φορολογικό σύστημα για LLC, όπου το εισόδημα δεν περιλαμβάνει έξοδα. Σε αυτήν την περίπτωση, το αντικείμενο είναι το καθαρό κέρδος.

Η νομοθεσία επιτρέπει στους οργανισμούς να ορίζουν φορολογικούς συντελεστές, μόνο το ποσοστό τους πρέπει να κυμαίνεται από πέντε έως δεκαπέντε. Αυτό είναι ένα σημαντικό γεγονός. Ωστόσο, το ελάχιστο ποσοστό είναι ίσο με ένα από όλα τα εισοδήματα, σύμφωνα με το άρθρο. 345. 15 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ευκαιρίες που παρέχονται από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για ΕΠΕ

ΑνΕάν ο οργανισμός έχει εφαρμόσει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε ενδέχεται να μην πληρώσει τους ακόλουθους τύπους φόρων:

• Στο ακίνητο.
• Για το κέρδος.
• Αξία προστιθέμενης. Αυτός ο κανόνας δεν προβλέπει φόρο που καταβάλλεται κατά την εισαγωγή αγαθών στο τελωνειακό έδαφος της Ρωσίας.

Ο οργανισμός που εφαρμόζει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ένα είδος αντιπροσώπου, με άλλα λόγια, παρακρατεί, υπολογίζει και πληρώνει φόρους εισοδήματος φυσικών προσώπων (PIT). Για παράδειγμα, σε σχέση με τους υπαλλήλους τους.

Πριν αποφασίσετε ποια φορολογία θα επιλέξετε για μια LLC, πρέπει να προσδιορίσετε τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα κάθε συστήματος. Αυτό είναι σημαντικό.

Οι οργανισμοί μπορούν επίσης να πληρώσουν άλλους φόρους, όπως: ειδικούς φόρους κατανάλωσης. γη; νερό; για μεταφορά κ.λπ.

ασφάλιστρα

Κατά την εγγραφή μιας LLC, θα απαιτούνται υποχρεωτικές πρόσθετες πληρωμές. Αυτά περιλαμβάνουν τα ασφάλιστρα. Οι πιο δημοφιλείς από αυτές είναι οι ακόλουθες πληρωμές:

• Στο συνταξιοδοτικό ταμείο της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• Κοινωνική ασφάλιση. Για να λάβετε επιδόματα σε περίπτωση αναπηρίας ή σε σχέση με τη μητρότητα και τον τοκετό.
• Προς το Ταμείο Περιφερειακής Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης.

Προσδιορισμός εξόδων και εσόδων

Η επίλυση αυτού του ζητήματος απαιτεί τη σωστή προσέγγιση. Κατά τον προσδιορισμό του φορολογητέου αντικειμένου, το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα προβλέπει τη λογιστική καταγραφή των εσόδων από πωλήσεις, καθώς και των λοιπών κερδών. Αυτό αναγράφεται λεπτομερώς στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (άρθρα 249 και 250). Θα πρέπει να είναι προσεκτικάδιαβάστε το περιεχόμενό τους.

Και στο άρθρο 251 του ίδιου κώδικα περιγράφονται εισοδήματα που δεν υπόκεινται σε λογιστική, καθώς και εκείνα που υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος. Τα έξοδα καθορίζονται και λαμβάνονται υπόψη σύμφωνα με το άρθ. 346.16 του Ρωσικού Φορολογικού Κώδικα.

Η ημερομηνία λήψης του εισοδήματος είναι όταν τα χρήματα φτάνουν σε τραπεζικό λογαριασμό ή στο ταμείο του οργανισμού. Έξοδα είναι εκείνα τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν μόνο μετά την πληρωμή επί του γεγονότος. Εάν, στην περίπτωση αυτή, εφαρμόζεται το καθεστώς «αντικείμενο - καθαρό κέρδος», τότε ο οργανισμός έχει το δικαίωμα να προσθέσει όλα τα ασφάλιστρα στο κόστος. Αυτό είναι προαπαιτούμενο. Και με μια άλλη έκδοση του συστήματος «αντικείμενο-εισόδημα», η LLC μπορεί να μειώσει τον φόρο, λαμβάνοντας υπόψη το γεγονός ότι τα ασφάλιστρα θα καταβάλλονται ανεξάρτητα.

Οι αλλαγές έγιναν το 2014

Αυτό το σημείο είναι επίσης σημαντικό να το διαβάσετε. Διαφορετικοί τύποι φορολογίας για LLC υφίστανται ετησίως περίεργες προσαρμογές. Ακολουθούν μερικές θέσεις που άλλαξαν το 2014:

• Για εταιρείες που έχουν επανεγγραφεί, η προθεσμία για την υποβολή αίτησης έχει παραταθεί σε τριάντα ημέρες από την ημερομηνία κατά την οποία όλες οι πληροφορίες συμπεριλήφθηκαν στο κρατικό μητρώο.
• Αυτοί οι φόροι STS επί των παροχών που καταβάλλονται από την επιχείρηση ενδέχεται να μειωθούν. Αλλά μπορούν να μειωθούν μόνο κατά 50%.
• Όλοι οι συμμετέχοντες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα πρέπει να τηρούν αρχεία.
• Πιθανή τιμαριθμική αναπροσαρμογή του ετήσιου εισοδήματος. Δηλαδή, κάθε οντότητα που ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα θα πρέπει να λάβει υπόψη τον συντελεστή αποπληθωριστή. Είναι σημαντικός. ΣΤΟΩς αποτέλεσμα αυτού, το ποσό του εισοδήματος θα αυξηθεί αναλογικά με αυτόν τον συντελεστή.
• Now LLC δεν χρειάζεται να υπολογίσει τη διαφορά συναλλαγματικής ισοτιμίας. Οι συναλλαγές σε συνάλλαγμα θα καθορίζονται σε ρούβλια κατά τη στιγμή της πληρωμής.
• Τα υποκείμενα που συμμετέχουν στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα έπρεπε να υποβάλουν δήλωση έως τις 31 Μαρτίου. Και όσοι μόλις μεταβούν σε αυτό το σύστημα το 2014 θα πληρώσουν τους ίδιους φορολογικούς συντελεστές.

Έτσι, από όλα αυτά προκύπτει ότι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για τις ΕΠΕ δεν έχει υποστεί σημαντικές αλλαγές. Το μόνο πράγμα που θεωρείται καινοτομία είναι ότι κάθε μία από τις εταιρείες πρέπει να τηρεί λογιστικά αρχεία ή απλά να τα επαναφέρει για χαμένο χρόνο.

Ρύθμιση ποσοστών

Όσοι επιχειρηματίες έχουν επιλέξει το καθεστώς «έσοδα – έξοδα» θα πληρώσουν φόρο ίσο με δεκαπέντε τοις εκατό. Και αν μια άλλη παραλλαγή του συστήματος οριστεί ως κέρδος, τότε σε αυτήν την περίπτωση θα υπάρχει ποσοστό ίσο με έξι τοις εκατό.

Αποτέλεσμα

Σε όλα τα παραπάνω, μπορούμε να προσθέσουμε το συμπέρασμα ότι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για τις εταιρείες περιορισμένης ευθύνης είναι η πιο κερδοφόρα και αποδεκτή επιλογή. Αυτό είναι ένα πλήρως επιβεβαιωμένο γεγονός. Όσοι δεν πιστεύουν σε αυτό μπορούν να μελετήσουν λεπτομερώς άλλα φορολογικά συστήματα και να βγάλουν τα δικά τους συμπεράσματα υπέρ αυτού που τους αρέσει.