Αποθεματικά τραπεζών και σχηματισμός τους. Απαιτούμενα τραπεζικά αποθεματικά και ο κανόνας τους

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Με την έλευση της Κεντρικής Τράπεζας και την ανάπτυξη του συστήματος χρηματοοικονομικής ρύθμισης σε κρατικό επίπεδο, δημιουργήθηκαν αποθεματικά εμπορικών τραπεζών, καθώς και πιστωτικών οργανισμών. Σε βάρος τους ελέγχεται το ποσό των υπολοίπων των αντίστοιχων (αποθεματικών) λογαριασμών ή οι προϋποθέσεις αναπλήρωσής τους. Ας εξετάσουμε περαιτέρω ποια είναι τα υποχρεωτικά αποθεματικά της τράπεζας.

Γενικές πληροφορίες

Τα τραπεζικά αποθεματικά διασφαλίζουν τη διαθεσιμότητα κεφαλαίων για την απρόσκοπτη εκπλήρωση των υποχρεώσεων πληρωμών σχετικά με την επιστροφή καταθέσεων στους καταθέτες και τους διακανονισμούς με άλλα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. Με άλλα λόγια, λειτουργούν ως εγγύηση. Τα αποθεματικά πρέπει να τηρούνται σε μετρητά ως καταθέσεις στην Κεντρική Τράπεζα ή με τη μορφή τίτλων για την εξασφάλιση υποχρεώσεων.

Απαιτήσεις

Σήμερα ουσιαστικά σε όλα τα κράτη με οικονομία αγοράς εισάγεται ο κανόνας των υποχρεωτικών τραπεζικών αποθεματικών. Η αποτελεσματικότητα αυτού του μέσου χρηματοοικονομικής και πιστωτικής ρύθμισης έχει επιβεβαιωθεί τόσο από τη θεμελιώδη έρευνα όσο και από την παγκόσμια πρακτική. Στη Ρωσική Ομοσπονδία, οι ελάχιστες απαιτήσεις λειτουργούν επίσης ωςπηγή αποπληρωμής των υποχρεώσεων προς πιστωτές και καταθέτες σε περίπτωση ανάκλησης της άδειας του οργανισμού για τη διενέργεια πράξεων. Στην πράξη, η επιστροφή των κεφαλαίων που αποτελούν το αποθεματικό της Κεντρικής Τράπεζας ρυθμίζεται σαφώς. Οι ελάχιστες απαιτήσεις χρησιμοποιούνται κυρίως στο πλαίσιο της χρηματοπιστωτικής και πιστωτικής ρύθμισης για την επίλυση μακροπρόθεσμων προβλημάτων σταθεροποίησης της κυκλοφορίας του χρήματος και για την καταπολέμηση του πληθωρισμού. Αυτό το εργαλείο λειτουργεί ως περιοριστικός ρυθμός αύξησης των μετρητών και ρυθμίζει τη ζήτηση για τραπεζικά αποθεματικά. Ο συγκεκριμένος σκοπός του δίνεται στον Κανονισμό Νο. 342. Σύμφωνα με τον ορισμό που δίνεται στην παρούσα πράξη, η χρήση αυτού του μέσου διασφαλίζει τη ρύθμιση της συνολικής ρευστότητας της τραπεζικής δομής της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ο έλεγχος μετρητών πραγματοποιείται με μείωση του πολλαπλασιαστή χρημάτων.

Κύριος στόχος

Στην πρακτική των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, υπάρχει πάντα ο κίνδυνος απρογραμμάτιστων ζημιών. Κανένα ίδρυμα δεν είναι 100% απρόσβλητο από αυτά. Στο πλαίσιο αυτό, κατά τη λειτουργία και τη διαδικασία διαχείρισης κινδύνων, κάθε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα πρέπει να διασφαλίζει το σχηματισμό τραπεζικών αποθεματικών. Για να εγγυηθεί την αξιοπιστία του, ο οργανισμός υποχρεούται να δημιουργήσει διάφορα ταμεία, τα κεφάλαια από τα οποία θα κατευθύνονται για την κάλυψη πιθανών ζημιών. Η σειρά με την οποία πραγματοποιείται ο σχηματισμός και η επακόλουθη χρήση τους, στις περισσότερες περιπτώσεις, καθορίζεται από νομοθετικές πράξεις και την Κεντρική Τράπεζα. Το ποσό των εκπτώσεων από τα κέρδη προ φόρων ρυθμίζεται από τον ομοσπονδιακό νόμο γιαφόρους. Το ελάχιστο ποσό των τραπεζικών αποθεματικών καθορίζεται από την Κεντρική Τράπεζα. Όπως δείχνει η πρακτική, η χρήση «αποθεματικού» ενδείκνυται όταν υπάρχει αντικειμενική ανάγκη μείωσης της προσφοράς χρήματος σε κυκλοφορία (αναστολή ή έλεγχος της ανάπτυξης) προκειμένου να αποφευχθεί η «υπερθέρμανση» της οικονομίας, εάν ο στόχος αυτός επιτευχθεί με περιορισμός των πιστωτικών δυνατοτήτων των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων μέσω της απόσυρσης ορισμένου μεριδίου δανεισμένων χρημάτων από αυτά.κεφάλαια (ή αύξηση σε αυτό το μέρος). Από αυτό προκύπτει ότι το αποθεματικό της Τράπεζας της Ρωσίας είναι τα κεφάλαια των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, συσσωρευμένα ως αδιάθετες καταθέσεις, τα οποία θα πρέπει να εξαιρεθούν από οποιονδήποτε κύκλο εργασιών.

Ταξινόμηση

Τα τραπεζικά αποθεματικά, γενικά, έχουν έναν σκοπό - να αντισταθμίσουν τα πιθανά κόστη ή ζημίες, εάν είναι απαραίτητο. Ωστόσο, χωρίζονται σε τύπους. Έτσι, το υποχρεωτικό αποθεματικό είναι ένα εργαλείο μέσω του οποίου ρυθμίζεται η συνολική ρευστότητα του συστήματος. Χρησιμοποιείται από την Κεντρική Τράπεζα για να εξασφαλίσει τον έλεγχο των κεφαλαίων μειώνοντας τη συσσώρευση χρημάτων στις εμπορικές τράπεζες. Αυτός ο μηχανισμός περιορίζει τις πιστωτικές δυνατότητες των χρηματοπιστωτικών εταιρειών και διατηρεί την προσφορά χρήματος σε κυκλοφορία σε ένα ορισμένο επίπεδο. Στον πυρήνα του, τα υποχρεωτικά αποθεματικά είναι κεφάλαια που οι εμπορικές τράπεζες πρέπει να διατηρούν στην Κεντρική Τράπεζα. Λειτουργούν ως εγγυητικό χρηματοοικονομικό ταμείο, διασφαλίζοντας την αξιοπιστία στην εκπλήρωση των υποχρεώσεων προς τους πελάτες τους. Τέτοια τραπεζικά αποθεματικά δημιουργούνται όχι τόσο προς το συμφέρον του ίδιου του οργανισμού. Λειτουργούν ως όργανο της κρατικής νομισματικής πολιτικής. Να εισαιυψηλής ρευστότητας, αυτά τα περιουσιακά στοιχεία δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν πλήρως από τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα σε περίπτωση δυσμενών περιστάσεων. Για παράδειγμα, εάν ξεκίνησε εκροή κεφαλαίων καταθετών σε ένα ίδρυμα, τότε το αποθεματικό μπορεί να χρησιμοποιηθεί αποκλειστικά εντός του καθιερωμένου προτύπου.

Ταμείο

Παρουσιάζεται ως μέρος της καθαρής θέσης, που σχηματίζεται από ετήσιες κρατήσεις από τα κέρδη. Το αποθεματικό ταμείο είναι απαραίτητο για την κάλυψη ζημιών που προκύπτουν κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος. Δημιουργείται επίσης για την αύξηση του εγκεκριμένου κεφαλαίου. Το ποσοστό των εκπτώσεων καθορίζεται στη γενική συνέλευση των μετόχων. Η αξία μπορεί να είναι οποιαδήποτε εντός του καθορισμένου μεγέθους του εγκεκριμένου κεφαλαίου. Μια χρηματοπιστωτική επιχείρηση έχει το δικαίωμα να διαθέσει κεφάλαια στο αποθεματικό ταμείο μόνο όταν υπάρχει κέρδος. Η αναπλήρωσή του, λοιπόν, πραγματοποιείται λόγω της αύξησης του καθαρού ενεργητικού. Το ταμείο συσσωρεύει κεφάλαια που λαμβάνονται από το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων του. Όταν πραγματοποιεί μεταφορές από κέρδη στο ταμείο, ένας τραπεζικός οργανισμός προβλέπει τη χρήση μεριδίου των περιουσιακών του στοιχείων αποκλειστικά σε ορισμένες περιοχές. Το κυριότερο είναι η κάλυψη απωλειών.

Τραπεζικά αποθεματικά για πιθανές απώλειες δανείων

Η δημιουργία τους καθορίζεται από πιστωτικούς κινδύνους που μπορεί να προκύψουν κατά τη διάρκεια της δραστηριότητας. Αυτά τα επιδόματα βοηθούν στην αποφυγή διακυμάνσεων στα κέρδη κατά τη διαγραφή ζημιών από δάνεια. Έτσι, υπάρχει αντίκτυπος στο ύψος του κεφαλαίου. Ο σχηματισμός τέτοιων αποθεμάτων προέρχεται απόεκπτώσεις που εξοδοποιούνται σε κάθε δάνειο. Τα κεφάλαια αυτά χρησιμοποιούνται μόνο για την κάλυψη του ανεξόφλητου χρέους της κύριας υποχρέωσης. Αυτές οι προβλέψεις χρησιμοποιούνται για τη διαγραφή ζημιών από δάνεια που δεν είναι εισπρακτέα. Εάν υπάρχει έλλειψη κεφαλαίων, το χρέος που αναγνωρίζεται ως μη ρεαλιστικό ή μη εισπρακτέο περιλαμβάνεται στις ζημίες της περιόδου αναφοράς. Αυτό μειώνει τη φορολογητέα βάση του χρηματοπιστωτικού ιδρύματος.

Κεφάλαια απόσβεσης

Κάθε μήνα την τελευταία εργάσιμη ημέρα, οι επενδύσεις σε μετοχές επανεκτιμώνται στην αγοραία αξία. Το τελευταίο θα πρέπει να νοείται ως η σταθμισμένη μέση τιμή ενός τίτλου για συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν την τελευταία ημέρα στο χρηματιστήριο ή με τη βοήθεια ενός διοργανωτή συναλλαγών. Σε ορισμένες περιπτώσεις, το πραγματικό κόστος αγοράς ενός τίτλου την τελευταία εργάσιμη ημερομηνία, μειωμένο στο μισό, μπορεί να ληφθεί ως τιμή αγοράς. Εάν είναι κάτω από τη λογιστική τιμή, τότε το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα πρέπει να δημιουργήσει πρόβλεψη απομείωσης. Η τιμή του δεν πρέπει να υπερβαίνει το 50% της καθορισμένης τιμής. Ο σχηματισμός πραγματοποιείται την τελευταία εργάσιμη ημερομηνία του μήνα κατά τον οποίο αγοράστηκε η ασφάλεια. Η διαγραφή του γίνεται ταυτόχρονα με τη διάθεση των μετοχών. Η δημιουργία των αποθεματικών αυτών, όπως προαναφέρθηκε, γίνεται χωριστά για κάθε τίτλο, ανεξάρτητα από την αύξηση ή διατήρηση της συνολικής τους αξίας.

Ειδική πρόβλεψη για απομείωση

Κατά την επανεκτίμηση επενδύσεων, καθίσταται απαραίτητος ο σχηματισμός αποθεματικών. Ωστόσο, ενώ ο ισολογισμόςη αξία των τίτλων παραμένει αμετάβλητη. Ως εκ τούτου, αυτά τα κεφάλαια αντιμετωπίζονται λιγότερο ως αποθεματικό παρά ως λογιστική προσαρμογή στην τιμή της μετοχής. Στο τέλος του μήνα αναφοράς, τα πιστωτικά ιδρύματα πρέπει να επανεκτιμήσουν τα αποθεματικά που δημιουργήθηκαν νωρίτερα για την απόσβεση των επενδύσεων, λαμβάνοντας υπόψη την αγοραία αξία και τον αριθμό των τίτλων.

Άλλα είδη

Εκτός από τα παραπάνω, υπάρχουν και άλλα τραπεζικά αποθεματικά. Συνδυάζονται σε μια ομάδα πιθανών ζημιών για άλλα περιουσιακά στοιχεία. Αυτά περιλαμβάνουν, ειδικότερα, αποθεματικά:

• Στοιχεία ενεργητικού υπό ισολογισμό με κίνδυνο απώλειας.
• Για έναν αριθμό μέσων που αντικατοπτρίζονται σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού.
• Για συμβάσεις μελλοντικής εκπλήρωσης.
• Υπό άλλες απώλειες.

Ταξινόμηση απώλειας

Πιθανές απώλειες ενός χρηματοπιστωτικού οργανισμού που προκαλούν το σχηματισμό αποθεματικών θα πρέπει να νοούνται ως υποθετικοί κίνδυνοι στις επόμενες περιόδους που σχετίζονται με την εμφάνιση των ακόλουθων περιστάσεων:

1. Αύξηση δαπανών ή υποχρεώσεων σε σύγκριση με προηγούμενα καταγραφόμενα λογιστικά.
2. Μείωση της αξίας των περιουσιακών στοιχείων της πιστωτικής εταιρείας.
3. Αδυναμία εκπλήρωσης των υποχρεώσεων που ανέλαβαν οι αντισυμβαλλόμενοι του χρηματοπιστωτικού ιδρύματος σε σχέση με ολοκληρωμένες πράξεις (συναλλαγές) ή σε σχέση με την αδυναμία εκπλήρωσης της υπόσχεσης των υποκειμένων, η ορθή αποπληρωμή του χρέους των οποίων διασφαλίζεται από το τραπεζικός οργανισμός εξυπηρέτησης.

Από τα παραπάνω τραπεζικά αποθεματικά, μόνο το ταμείο θεωρείται το πιο αποδοτικό. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι σε βάρος των κεφαλαίων που το αποτελούν, ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα μπορεί να ελέγξει το κόστος του. Όλα τα άλλα τραπεζικά αποθεματικά δεν θεωρούνται αποτελεσματικά. Αυτό συμβαίνει επειδή η αύξηση του μεγέθους τους δεν θα ενισχύσει την ικανότητα του οργανισμού να αντέχει σε αντίξοες συνθήκες.

Τα αποθέματα χρυσού και συναλλάγματος της τράπεζας

Είναι χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία υψηλής ρευστότητας. Τα αποθέματα χρυσού και συναλλάγματος διαχειρίζονται η Κεντρική Τράπεζα και το Υπουργείο Οικονομικών. Περιλαμβάνουν:

1. Νομισματικός χρυσός.
2. Ειδικά δικαιώματα δανεισμού.
3. Θέση εφεδρείας στο World WF.
4. Ξένο νόμισμα.

Η αξία αυτών των αποθεμάτων δίνεται κατά την ημερομηνία αναφοράς σε όρους δολαρίων ΗΠΑ.

Προορισμός

Τα αποθέματα χρυσού και συναλλάγματος λειτουργούν ως χρηματοοικονομικό αποθεματικό, το οποίο, εάν είναι απαραίτητο, μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την πληρωμή του δημόσιου χρέους ή την εκτέλεση δαπανών του προϋπολογισμού. Η παρουσία τους, επιπλέον, επιτρέπει στην Κεντρική Τράπεζα να ασκεί έλεγχο στη δυναμική της συναλλαγματικής ισοτιμίας του ρουβλίου μέσω παρεμβάσεων στις αγορές συναλλάγματος. Το μέγεθος αυτού του αποθεματικού θα πρέπει να καλύπτει σε μεγάλο βαθμό το χρηματικό ποσό που κυκλοφορεί, να διασφαλίζει πληρωμές τόσο από ιδιωτικές όσο και από κρατικές αρχές για το εξωτερικό χρέος και να εγγυάται τις εισαγωγές 3 μηνών. Εάν επιτευχθεί μια τέτοια αξία αποθεμάτων χρυσού και συναλλάγματος, η Κεντρική Τράπεζα θα μπορεί να ασκεί αποτελεσματικό έλεγχο στην κίνηση της συναλλαγματικής ισοτιμίας και των επιτοκίων του ρουβλίου.