Περιορισμοί STS: τύποι, όρια εισοδήματος, όρια μετρητών

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Το STS είναι ένα απαιτούμενο φορολογικό καθεστώς που σχετίζεται με απλουστευμένα συστήματα. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί από επιχειρηματίες ή εταιρείες. Αλλά ταυτόχρονα, υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος που πρέπει να γνωρίζουν οι επιχειρηματίες. Επομένως, δεν μπορούν πάντα να χρησιμοποιούν αυτή τη λειτουργία διαφορετικές επιχειρήσεις ή μεμονωμένοι επιχειρηματίες. Είναι σημαντικό να λάβετε υπόψη την επιλεγμένη κατεύθυνση εργασίας, το εισόδημα, το όριο μετρητών και άλλες αποχρώσεις.

Η έννοια των ορίων στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Οι Οι περιορισμοί STS αντιπροσωπεύονται από διάφορους δείκτες, βάσει των οποίων οι επιχειρηματίες μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτό το καθεστώς για τη διεξαγωγή επιχειρήσεων. Με βάση αυτούς τους περιορισμούς, επιλέγονται επιχειρηματίες και εταιρείες που μπορούν να χρησιμοποιήσουν το απλοποιημένο καθεστώς για τον υπολογισμό και την πληρωμή φόρων.

Τα όρια αλλάζουν και προσαρμόζονται τακτικά, όχι μόνο από τις ομοσπονδιακές αρχές, αλλά και από τις περιφερειακές αρχές. Επομένως, πριν υποβάλετε αίτηση για τη μετάβαση σε αυτήν τη λειτουργία, είναι σημαντικό να βεβαιωθείτε ότι η επιλεγμένη γραμμή εργασίας ταιριάζει σε αυτό το σύστημα.

Νομοθετική ρύθμιση

Όλοι οι περιορισμοί στη χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος έχουν καθοριστείνομοθετικό επίπεδο. Πολλές πληροφορίες περιέχονται σε πολλά άρθρα του Φορολογικού Κώδικα. Οι επιχειρηματίες θα πρέπει να καθοδηγούνται από τους ακόλουθους κανονισμούς:

• κεφ. 26.2 Ο Φορολογικός Κώδικας περιέχει τους κανόνες βάσει των οποίων πραγματοποιείται η μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και περιγράφει επίσης πώς υπολογίζονται σωστά τα έσοδα και τα έξοδα για αυτό το καθεστώς·
• Το FZ No. 401 υποδεικνύει τα όρια εισοδήματος και την αξία των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας, βάσει των οποίων επιτρέπεται η χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος κατά την εργασία·
• Η εντολή του Υπουργείου Οικονομικής Ανάπτυξης Αρ. 698 περιέχει στοιχεία σχετικά με το ποιος συντελεστής πρέπει να χρησιμοποιηθεί για τον υπολογισμό του φόρου;
• Το FZ No. 248 περιλαμβάνει κωδικούς βάσει των οποίων οι εφαρμοζόμενοι τύποι δραστηριοτήτων ταξινομούνται στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Επιπλέον, λαμβάνεται υπόψη το περιεχόμενο πολλών επιστολών του Υπουργείου Οικονομικών.

Τι φόροι πληρώνονται;

Πολλοί επιχειρηματίες και επιχειρήσεις θέλουν να χρησιμοποιούν το απλοποιημένο καθεστώς ενώ εργάζονται, καθώς έχει πολλά πλεονεκτήματα. Το κύριο πλεονέκτημα είναι η δυνατότητα αποφυγής πληρωμής πολλών φόρων. Επομένως, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ενιαίου φόρου αντικαθιστά τους ακόλουθους τύπους τελών:

• φόρος εισοδήματος;
• τέλος από την ιδιοκτησία μιας εταιρείας ή μεμονωμένου επιχειρηματία;
• ESN;
• ΦΠΑ.

Αλλά την ίδια στιγμή, οι ηγέτες των επιχειρήσεων εξακολουθούν να πρέπει να πληρώνουν ασφάλιστρα και φόρους για τη χρήση των υδάτινων εγκαταστάσεων. Προστίθεται μια χρέωση διαφήμισης.

Ποιος δεν μπορεί να χρησιμοποιήσει;

Οι περιορισμοί USN θα πρέπει να μελετηθούν από κάθε επιχειρηματία που σχεδιάζει να χρησιμοποιήσει αυτό το καθεστώς γιαεπιχειρηματική δραστηριότητα. Κατά την επιλογή αυτού του συστήματος, λαμβάνει υπόψη το εισόδημα που λαμβάνει η εταιρεία ανά έτος εργασίας, πόσοι προσλαμβανόμενοι ειδικοί εργάζονται στον οργανισμό και επίσης ποιο είναι το κόστος των παγίων που χρησιμοποιούνται. Οι ακόλουθες εταιρείες δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα:

• δεν πληροί τις απαιτήσεις αριθμού προσωπικού, εσόδων ή αξίας περιουσιακών στοιχείων;
• ιδιοκτήτης υποκαταστημάτων;
• περιέχεται στο Άρθ. 346,12 NK.

Δεν θα είναι δυνατή η χρήση των απλουστευμένων καθεστώτων για τραπεζικούς οργανισμούς ή ενεχυροδανειστήρια, καθώς και για εταιρείες που ασχολούνται με την πώληση ή την αγορά τίτλων, την πώληση αγαθών που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης ή που ειδικεύονται στην εξόρυξη. Δεν επιτρέπεται η χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για δικηγόρους ή συμβολαιογράφους.

Πλεονεκτήματα συστήματος

Η χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος έχει πολλά πλεονεκτήματα για τους επιχειρηματίες και τις επιχειρήσεις. Τα βασικά οφέλη περιλαμβάνουν:

• οι φορολογούμενοι επιλέγουν αν θα χρεώσουν 6% επί των εσόδων ή 15% επί του καθαρού εισοδήματος.
• Ο ενιαίος φόρος αντικαθιστά πολλούς τύπους τελών.
• πολλές περιφέρειες μειώνουν ανεξάρτητα τα ποσοστά κατά 1% ως μέτρο στήριξης των μικρών επιχειρήσεων.
• δεν χρειάζεται να ασχοληθείτε με πολύπλοκα λογιστικά, επομένως, αρκεί μόνο να υποβάλετε ετήσια φορολογική δήλωση.
• μείωση του ποσού του φόρου που οφείλεται σε καταβεβλημένα ασφάλιστρα.

Χάρη στις παραπάνω θετικές παραμέτρους, πολλοί επιχειρηματίες θέλουν να χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα κατά τη διάρκεια της εργασίας. Αλλά για αυτό, λαμβάνονται υπόψη περιορισμοί στη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, δεδομένου ότιεάν, εάν είναι διαθέσιμα, εξακολουθείτε να χρησιμοποιείτε αυτό το απλοποιημένο καθεστώς, τότε αυτό σίγουρα θα οδηγήσει σε ορισμένα προβλήματα με την εφορία.

Ποια είναι τα όρια;

Οι περιορισμοί για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι οι ίδιοι με τις απαιτήσεις για τις εταιρείες. Τα κύρια τέτοια όρια περιλαμβάνουν:

• αριθμός εργαζομένων για ένα έτος εργασίας δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 100 άτομα.
• η υπολειμματική αξία των περιουσιακών στοιχείων που χρησιμοποιούνται κατά τις επιχειρηματικές δραστηριότητες δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.
• τα έσοδα για το έτος λειτουργίας δεν πρέπει να υπερβαίνουν τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.

Οι παραπάνω περιορισμοί είναι οι ίδιοι σε όλη τη Ρωσία. Οι περιφέρειες μπορεί ακόμη και να περιορίσουν λίγο αυτές τις απαιτήσεις. Από το 2017, ο συντελεστής αποπληθωριστή που χρησιμοποιείται στη διαδικασία υπολογισμού του τέλους είναι 1.481. Το 2017, επιβλήθηκε μορατόριουμ για την αύξησή του έως το 2020.

Όρια κέρδους

Ο περιορισμός του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος στα έσοδα θεωρείται σημαντική στιγμή για κάθε μεγάλη εταιρεία που θέλει να χρησιμοποιήσει το απλοποιημένο καθεστώς για τον υπολογισμό του φόρου. Αυτό το όριο είναι 150 εκατομμύρια ρούβλια. στο έτος. Αυτή η απαίτηση ισχύει για κάθε εταιρεία ή επιχειρηματία.

Το όριο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος στα έσοδα παρακολουθείται συνεχώς από υπαλλήλους της φορολογικής επιθεώρησης. Εάν υπάρχει υπέρβαση της καθορισμένης τιμής κατά τουλάχιστον 1 ρούβλι, τότε αυτό οδηγεί σε αυτόματη μετάβαση της εταιρείας στο OSNO. Εάν η εταιρεία συνεχίσει να υπολογίζει τους φόρους σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε αυτό θα είναι η βάση για την προσέλκυση της εταιρείας σεδιοικητική ευθύνη και επανυπολογισμός φόρων.

Ακόμη και η αδιακρισία ενός επιχειρηματία δεν μπορεί να είναι λόγος αποφυγής ευθυνών. Ως εκ τούτου, στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, οι περιορισμοί στον κύκλο εργασιών θα πρέπει να παρακολουθούνται προσεκτικά από τους επιχειρηματίες. Η παραβίαση αυτής της απαίτησης θα έχει ως αποτέλεσμα τις ακόλουθες κυρώσεις:

• για την έλλειψη ειδοποίησης ότι η εταιρεία έχει σταματήσει να χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, καταβάλλονται 200 ρούβλια.
• με βάση τη δήλωση στο OSNO, καταβάλλεται το 5% του ποσού των δεδουλευμένων τελών·
• 1.000 ρούβλια πληρώνονται για την απουσία έγκαιρης δήλωσης.

Τα παραπάνω πρόστιμα είναι ελάχιστα, επομένως θα πρέπει να ενημερώσετε έγκαιρα την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ότι υπήρξαν υπερβάσεις του ορίου εισοδήματος στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Πόσο κέρδος λαμβάνεται υπόψη;

Δεν υπάρχουν απαιτήσεις και περιορισμοί στις δαπάνες στο νόμο. Εάν μια εταιρεία σκοπεύει να μεταβεί στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε κατά τους τελευταίους 9 μήνες λειτουργίας, το εισόδημά της δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 121 εκατομμύρια ρούβλια.

Για να ληφθούν υπόψη οι περιορισμοί εσόδων στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες, είναι σημαντικό να κατανοήσουμε πόσο μετράει το κέρδος. Δεν χρησιμοποιούνται όλες οι εισπράξεις μετρητών μιας εταιρείας ή ενός επιχειρηματία για τον υπολογισμό της αμοιβής, επομένως λαμβάνονται υπόψη μόνο τα ακόλουθα έσοδα:

• από την πώληση προϊόντων ή περιουσιακών στοιχείων;
• έκτακτο εισόδημα που αντιπροσωπεύεται από έσοδα που δεν έχουν καταβληθεί σε προηγούμενες περιόδους και περιλαμβάνει επίσης ενοίκια, έσοδα από συνάλλαγμα, τόκους καταθέσεων ή εισπράξεις μετρητών από συμμετοχές σε άλλες εταιρείες.

Όλα τα παραπάνωΟι αποδείξεις μετρητών πρέπει να καταχωρούνται στο KUDiR. Δεν απαιτείται να ληφθούν υπόψη οι ακόλουθοι τύποι εισοδήματος:

• εισφορές μετοχικού κεφαλαίου;
• μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας ως εγγύηση από εργολάβους;
• συνεισφορές που αποσκοπούν στην αύξηση του ταμείου αποζημίωσης;
• λαμβάνω επιχορηγήσεις από το κράτος;
• μεταφορά κεφαλαίων από ξένους χορηγούς;
• πρόστιμα;
• διαφορά μετά την επανεκτίμηση υφιστάμενων τίτλων;
• αποζημιώσεις που καταβάλλονται από ασφαλιστικές εταιρείες ή άλλες εταιρείες βάσει δικαστικής απόφασης;
• winnings.

Επομένως, ο λογιστής της εταιρείας πρέπει να γνωρίζει καλά τον περιορισμό του ποσού στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, προκειμένου να γνωρίζει ακριβώς το εισόδημα που λαμβάνεται υπόψη για αυτούς τους σκοπούς.

Αξία ενεργητικού

Οι περιορισμοί STS ισχύουν επιπλέον της αξίας των παγίων περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας. Το 2017, αυτό το όριο αυξήθηκε σε 150 εκατομμύρια ρούβλια.

Για να προσδιοριστεί η δυνατότητα χρήσης του απλοποιημένου καθεστώτος, λαμβάνεται υπόψη η υπολειμματική τιμή. Για τον προσδιορισμό του, καλό είναι να επικοινωνήσετε με ανεξάρτητους εκτιμητές που σχηματίζουν ειδική αναφορά με βάση τα αποτελέσματα της εργασίας τους. Ένα αντίγραφο αυτού του εγγράφου μεταφέρεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Όρια στον αριθμό των εργαζομένων

Ένας άλλος περιορισμός που αντιμετωπίζουν οι επιχειρηματίες που θέλουν να επωφεληθούν από το απλοποιημένο καθεστώς είναι ο περιορισμένος αριθμός προσλαμβανόμενων ειδικών. Δεν επιτρέπεται στην εταιρεία να απασχολεί περισσότερα από 100 άτομα σε ένα χρόνο.

Σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, το όριο αριθμούοι εργαζόμενοι είναι ένα σημαντικό σημείο. Δεν λαμβάνει υπόψη τον αριθμό των εργαζομένων που ασχολούνται με εργασιακές δραστηριότητες στην εταιρεία σε μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο, αλλά τον αριθμό των απασχολούμενων ειδικών για το ημερολογιακό έτος εργασίας. Επομένως, στο τέλος του έτους, κάθε εταιρεία πρέπει να υποβάλει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ειδική βεβαίωση σχετικά με τον μέσο αριθμό εργαζομένων. Με βάση αυτό το έγγραφο, καθορίζεται εάν η εταιρεία μπορεί να συνεχίσει να χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Όρια ολοκλήρωσης αγοράς

Πολλές επιχειρήσεις χρησιμοποιούν ταμειακές μηχανές κατά τη λειτουργία τους. Για τη χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, ισχύουν περιορισμοί 6% ακόμη και στο όριο μετρητών. Ορίζεται στο τέλος οποιασδήποτε εργάσιμης ημέρας.

Δεν επιτρέπεται η χρήση μετρητών εάν γίνει συμφωνία για 100 χιλιάδες ρούβλια.

Το όριο μετρητών είναι εύκολο να υπολογιστεί. Για να γίνει αυτό, αρκεί να προσθέσετε τα έσοδα για οποιαδήποτε χρονική περίοδο, η οποία δεν πρέπει να υπερβαίνει τις 92 ημέρες. Το ποσό που λαμβάνεται διαιρείται με τον αριθμό των ημερών στην περίοδο χρέωσης. Αυτή η αξία πολλαπλασιάζεται με τον αριθμό των ημερών κατάθεσης των χρημάτων στην τράπεζα, συνήθως μία φορά την εβδομάδα. Το ποσό που ελήφθη είναι το όριο μετρητών.

Πώς να μεταβείτε στο USN;

Εάν ένας επιχειρηματίας είναι σίγουρος ότι πληροί αυτό το καθεστώς βάσει όλων των απαιτήσεων, τότε μπορεί να μεταβεί στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Η διαδικασία συνίσταται στην ανάγκη σύνταξης ειδικής αίτησης στο έντυπο Νο 26.2-1. Οι ακόλουθες πληροφορίες πρέπει να εισαχθούν στο έγγραφο:

• όνομα εταιρείας ή μεμονωμένος επιχειρηματίας;
• OGRNIP ή PSRN;
• ΑΦΜ του επιχειρηματία;
• εμφανίστηκεδείκτες απόδοσης που επιβεβαιώνουν ότι ο αιτών μπορεί πράγματι να χρησιμοποιήσει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα·
• υποδηλώνει το αντικείμενο της φορολογίας.

Εάν οι υπάλληλοι της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας λάβουν πληροφορίες ότι ένας συγκεκριμένος φορολογούμενος για κάποιο λόγο δεν εντάσσεται στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, τότε πραγματοποιείται αυτόματα η μετάβαση στο OSNO.

Απώλεια του δικαιώματος χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Το STS είναι ένα απλοποιημένο καθεστώς που μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο από μικρές εταιρείες που πληρούν πολλές απαιτήσεις. Ως εκ τούτου, συχνά οι μεγάλοι οργανισμοί αντιμετωπίζουν το γεγονός ότι για διάφορους λόγους χάνουν το δικαίωμα χρήσης αυτού του συστήματος. Για παράδειγμα, τα έσοδά τους ετησίως μπορεί να υπερβαίνουν τα 150 εκατομμύρια ρούβλια. Επιπλέον, ο αριθμός των παγίων περιουσιακών στοιχείων συχνά αυξάνεται, επομένως η αξία τους υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.

Οι ίδιοι οι φορολογούμενοι πρέπει να παρακολουθούν αυτές τις υπερβολές. Με βάση αυτό, υποβάλλουν ειδοποίηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ότι οι εργασίες για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα έχουν τερματιστεί, επομένως η εταιρεία μεταβαίνει στο OSNO. Εάν η ίδια η εταιρεία δεν ολοκληρώσει αυτή τη διαδικασία, τότε οι υπάλληλοι της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας θα μάθουν σε κάθε περίπτωση για την υπέρβαση. Αυτό θα οδηγήσει ακόμα στη μετάβαση στο OSNO, αλλά επιπλέον, οι επιχειρηματίες θα φέρουν διοικητική ευθύνη.

Μπορώ να επιστρέψω στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Εάν μια εταιρεία σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή έχει χάσει το δικαίωμα χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος λόγω υπέρβασης των καθορισμένων ορίων, τότε έχει τη δυνατότητα να εφαρμόσει ξανά αυτό το καθεστώς εάν τα έσοδα για το έτος λειτουργίας είναι μειώνεται ή μέρος των περιουσιακών στοιχείων πωλείται.

Τρέξε ξανάη μετάβαση είναι δυνατή μόνο από το νέο ημερολογιακό έτος. Για αυτό συντάσσεται ειδική δήλωση, η οποία δείχνει τα αποτελέσματα της επιχείρησης.

Συνδυασμός με άλλες λειτουργίες

Όταν χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, οι επιχειρηματίες μπορούν να συνδυάσουν αυτό το καθεστώς με άλλα συστήματα, τα οποία περιλαμβάνουν το UTII, το OSNO ή το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας. Αλλά ταυτόχρονα, είναι σημαντικό να λαμβάνεται υπόψη ποια έσοδα και έξοδα σχετίζονται με ένα συγκεκριμένο καθεστώς.

Συχνά, οι επιχειρηματίες μειώνουν σκόπιμα το εισόδημά τους στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, μεταφέροντάς το σε άλλους τρόπους, προκειμένου να διατηρήσουν τη δυνατότητα χρήσης αυτού του συστήματος. Τέτοιες ενέργειες λειτουργούν ως φοροδιαφυγή, επομένως, κατά τη διάρκεια του ελέγχου, οι υπάλληλοι της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας θα αποκαλύψουν σε κάθε περίπτωση τέτοιες παραβάσεις, επομένως ο επιχειρηματίας θα λογοδοτήσει.

Εάν οι εταιρείες αποκρύψουν τα περιουσιακά τους στοιχεία ή τα εισοδήματά τους, χρησιμοποιώντας διάφορα συστήματα απάτης, τότε οι πολίτες σε ανώτερες θέσεις σε έναν τέτοιο οργανισμό θα θεωρηθούν ποινικά υπεύθυνοι.

Συμπέρασμα

Το STS είναι ένα περιζήτητο φορολογικό καθεστώς που μπορούν να χρησιμοποιήσουν οι εταιρείες ή οι επιχειρηματίες. Έχει πολλά πλεονεκτήματα σε σχέση με άλλα συστήματα. Αλλά πριν το χρησιμοποιήσετε, είναι σημαντικό να κατανοήσετε τους πολυάριθμους περιορισμούς.

Εάν οι επιχειρηματίες υπερβούν τα καθορισμένα όρια κατά τη διάρκεια της εργασίας, μεταφέρονται αυτόματα στο OSNO. Οι προσπάθειες απόκρυψης εισοδήματος ή μείωσης των περιουσιακών στοιχείων αποτελούν τη βάση για την προσαγωγή του επιχειρηματία και άλλων στελεχών της εταιρείας σε διοικητικές ή ποινικέςευθύνη.