Πώς να κρατάτε σωστά ένα βιβλίο μετρητών. Βιβλίο μετρητών: συμπλήρωση δείγματος

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Σύμφωνα με την εγχώρια νομοθεσία, όλοι οι οργανισμοί υποχρεούνται να διατηρούν δωρεάν οικονομικά στην τράπεζα. Ταυτόχρονα, οι περισσότερες διακανονισμοί νομικών προσώπων θα πρέπει να γίνονται μεταξύ τους σε μη ταμειακή μορφή. Για τις ταμειακές ροές χρειάζεστε ένα ταμείο, έναν υπάλληλο που θα συνεργαστεί μαζί του και ένα βιβλίο στο οποίο θα καταγράφονται οι συναλλαγές. Στη συνέχεια, θα εξετάσουμε λεπτομερέστερα τις δυνατότητες συμπλήρωσης της τεκμηρίωσης.

Βιβλίο μετρητών: γιατί χρειάζεται και πώς να το κρατήσετε;

Όπως δείχνει η πρακτική, στους περισσότερους οργανισμούς ο κύκλος εργασιών των κεφαλαίων πραγματοποιείται σε μορφή χωρίς μετρητά. Ωστόσο, αυτό δεν σημαίνει καθόλου ότι τα μετρητά δεν χρησιμοποιούνται κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων αυτών των εταιρειών. Εάν υπάρχει τουλάχιστον ένα μικρό ποσοστό συναλλαγών που ολοκληρώνονται με τραπεζογραμμάτια, τότε η επιχείρηση πρέπει να διαθέτει βιβλίο μετρητών. Πώς να κρατήσετε αυτό το ημερολόγιο; Ποιος πρέπει να εισάγει πληροφορίες σε αυτό; Αυτά τα ερωτήματα ανησυχούν πολλούς επιχειρηματίες. Πρέπει να σημειωθεί ότι σύμφωνα μεΑπό το 2014, οι επιχειρήσεις που διαθέτουν καθολικό εσόδων και εξόδων δεν μπορούν να εκδίδουν εντάλματα για συναλλαγές με μετρητά. Αντίστοιχα, το βιβλίο ταμείου, η δειγματοληψία του οποίου θα περιγραφεί παρακάτω, ενδέχεται να μην τηρείται από αυτούς. Ωστόσο, ορισμένοι επιχειρηματίες συνεχίζουν να το χρησιμοποιούν. Ωστόσο, πολλοί οργανισμοί το συντάσσουν λανθασμένα. Προκειμένου να αποφύγετε προβλήματα με την εφορία, κυρώσεις και άλλες κυρώσεις, θα πρέπει να εξετάσετε προσεκτικά τις πράξεις που εκτελούνται και να γνωρίζετε πώς να τηρείτε σωστά ένα βιβλίο ταμείου.

Ρυθμιστικό πλαίσιο

Πριν τεθούν σε ισχύ οι νέες συστάσεις για τη λογιστική για τις συναλλαγές με μετρητά, δεν υπήρχαν άμεσες ενδείξεις στη νομοθεσία ότι όλοι οι επιχειρηματίες θα έπρεπε να έχουν βιβλιάριο μετρητών. Το μοτίβο πλήρωσης επίσης δεν ορίστηκε. Στην πρακτική των διαιτητικών δικαστηρίων, υπήρξαν περιπτώσεις όπου η απόφαση λήφθηκε υπέρ επιχειρηματιών που δεν έλαβαν υπόψη τις συναλλαγές σε μετρητά στο ημερολόγιο. Από το 2012 έχει υιοθετηθεί η διαδικασία συμπλήρωσης του βιβλίου ταμείου. Η οδηγία προβλέπει την υποχρεωτική παρουσία ημερολογίου συναλλαγών για όλους τους επιχειρηματίες, ανεξάρτητα από το φορολογικό σύστημα που χρησιμοποιούν εάν πραγματοποιούν συναλλαγές σε μετρητά. Για εσφαλμένη προετοιμασία εγγράφων και άλλες παραβάσεις της λογιστικής πειθαρχίας που θα αποκαλυφθούν κατά τον έλεγχο, ενδέχεται να επιβληθεί πρόστιμο στον οργανισμό.

Δυνατότητα εγγράφου

Πριν πείτε πώς να κρατάτε σωστά ένα βιβλίο μετρητών,πρέπει να εξηγήσει τι είναι. Από τις παραπάνω πληροφορίες γίνεται σαφές ότι πρόκειται για ειδικό ημερολόγιο καταγραφής όλων των συναλλαγών με μετρητά. Επιπλέον, το βιβλίο ταμείου περιλαμβάνεται στον κατάλογο των λογιστικών εγγράφων. Το ψήφισμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής ενέκρινε το έντυπο του λογιστικού περιοδικού. Ονομάζεται KO-4. Η σωστή διαδικασία συμπλήρωσης του βιβλίου ταμείου καθορίζεται από τους σχετικούς Κανονισμούς. Οι οδηγίες εγκρίθηκαν από την Κεντρική Τράπεζα το 2011. Είναι πολύ σημαντικό να γνωρίζουμε πώς να τηρούμε σωστά ένα βιβλίο ταμείου, καθώς οι ελεγκτές επιθεωρήσεις το ελέγχουν αρκετά συχνά. Ένα νέο έγγραφο συντάσσεται για κάθε έτος.

Δείγμα για τη συμπλήρωση και τη διατήρηση βιβλίου ταμείου: βασικές διατάξεις

Ένα έγγραφο έχει 50 ή 100 σελίδες. Ως προς το πότε είναι απαραίτητη η τήρηση βιβλίου ταμείου, σύμφωνα με το νόμο, διαπιστώνεται ότι το περιοδικό καταρτίζεται από την αρχή του έτους και με αύξουσα σειρά. Η σελίδα τίτλου υποδεικνύει την περίοδο ισχύος του εγγράφου. Εάν το περιοδικό έληξε πριν από το τέλος του έτους, συντάσσεται νέο. Οι ηχογραφήσεις δεν διακόπτονται και συνεχίζονται με χρονολογική σειρά. Η σελίδα τίτλου του νέου περιοδικού υποδεικνύει την ημερομηνία έναρξης και λήξης της σύνταξης του. Σε αυτή την περίπτωση, η σειρά των εγγράφων θα είναι εύκολο να προσδιοριστεί. Κατά κανόνα, μια επιχείρηση αποκτά ένα έτοιμο βιβλίο μετρητών τυπωμένο σε τυπογραφείο, με γραμμωμένες στήλες και γραφήματα. Μπορείτε επίσης να συντάξετε ένα έγγραφο σε ηλεκτρονική μορφή (το πώς να διατηρείτε σωστά ένα βιβλίο μετρητών σε αυτή τη μορφή θα περιγραφεί παρακάτω). Όλες οι σελίδες αριθμούνται αμέσως σε όλο το περιοδικό. Συνολικός αριθμόςφύλλα επικολλώνται στο τέλος (στην τελευταία σελίδα). Η αναγραφόμενη ποσότητα πιστοποιείται με τις υπογραφές του προϊσταμένου και του υπεύθυνου. Το ραμμένο βιβλίο σφραγίζεται με κερί ή μαστίχα.

Υπεύθυνο άτομο

Στην επιχείρηση υπάρχει ένας υπάλληλος υπεύθυνος για το βιβλίο μετρητών. Ο τρόπος σωστής διατήρησης αυτού του αρχείου καταγραφής υποδεικνύεται στις σχετικές συστάσεις που πρέπει να γνωρίζει ο εργαζόμενος. Αυτός ο υπάλληλος πραγματοποιεί συναλλαγές σε μετρητά και εισάγει πληροφορίες σχετικά με αυτές στο έγγραφο. Το συμπληρωμένο φύλλο επικυρώνεται με υπογραφή. Αυτό σημαίνει ότι ο εργαζόμενος αναλαμβάνει την πλήρη ευθύνη για τις εργασίες που εκτελούνται και τις πληροφορίες που εισάγονται. Στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, ο εργαζόμενος μεταφέρει το υπόλοιπο των μετρητών στο λογιστήριο. Μαζί με αυτό, διαβιβάζεται όλη η τεκμηρίωση - κύριες αποδείξεις και χρεωστικές εντολές. Το συμπληρωμένο φύλλο του βιβλίου υπογράφεται και από τον παραλήπτη λογιστή. Εάν ο τελευταίος δεν βρίσκεται στην επιχείρηση, ο επικεφαλής βάζει την υπογραφή. Αυτή η διαδικασία εκτελείται καθημερινά. Για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά, ένας υπεύθυνος υπάλληλος εξουσιοδοτημένος από τον επικεφαλής πρέπει να είναι εξοικειωμένος με τα καθήκοντα, τα δικαιώματα και τις ευθύνες του έναντι της υπογραφής. Αν μιλάμε για τον τρόπο διατήρησης του βιβλίου μετρητών ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, τότε η ίδια η διαδικασία είναι παρόμοια με αυτή που διεξάγεται σε έναν οργανισμό. Ωστόσο, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει πάντα προσωπικό, και ειδικότερα, δεν υπάρχει απαραίτητα άτομο υπεύθυνο για την εκτέλεση και τη λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά. Εάν ο ατομικός επιχειρηματίας εργάζεται μόνος του, τότε λαμβάνει και καταναλώνεικεφάλαια. Αντίστοιχα, κάνει ο ίδιος καταχωρήσεις στο περιοδικό και υπογράφει τις συμπληρωμένες σελίδες. Για όσους δεν ξέρουν πώς να τηρούν σωστά ένα βιβλίο μετρητών, οι παρακάτω συμβουλές για έναν λογιστή θα σας βοηθήσουν να πλοηγηθείτε στις απαιτήσεις.

Σελίδα τίτλου

Αυτή η σελίδα πρέπει να περιέχει τις ακόλουθες πληροφορίες:

1. Για νομικό πρόσωπο - το πλήρες όνομα του οργανισμού, για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία - το πλήρες όνομα του επιχειρηματία, το όνομα της μονάδας (εάν είναι υποκατάστημα).
2. περίοδος ισχύος περιοδικού. Μπορεί να είναι ένα έτος ή μια συγκεκριμένη ημερομηνία εάν υπάρχουν πολλά έγγραφα.
3. OKPO.

Το εσωτερικό του εγγράφου

Μιλώντας για τη σωστή σύνταξη ενός βιβλίου ταμείου, πρέπει να σημειωθεί ότι οι εγγραφές, τόσο έξοδα όσο και έσοδα, καταχωρούνται σε μία σελίδα. Στο τέλος της ημέρας, το υπόλοιπο μειώνεται και αθροίζεται το σύνολο. Συντάσσεται έκθεση για τις συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν. Κάθε φύλλο του βιβλίου αποτελείται από δύο μέρη με μια σχισμή. Το πρώτο μισό είναι μια σελίδα καταγραφής που περιέχει πληροφορίες σχετικά με τις λειτουργίες. Το δεύτερο μέρος είναι η αναφορά του ταμία. Μπορείτε να διπλώσετε το φύλλο κατά μήκος της γραμμής σκισίματος και να κρατήσετε σημειώσεις από χαρτί άνθρακα. Μετά την εισαγωγή των πληροφοριών, το φύλλο κόβεται. Το πρώτο μέρος της σελίδας πρέπει να είναι δεμένο. Στην έκθεση επισυνάπτονται έγγραφα που επιβεβαιώνουν τη διεξαγωγή των εργασιών (αυτά τα έγγραφα ονομάζονται "κύρια"). Για παράδειγμα, μπορεί να είναι ένα απόσπασμα από μια παραγγελία, μια εντολή απόδειξης μετρητών, μια αίτηση για προκαταβολή, ένα πληρεξούσιο κ.ο.κ.

Εισαγωγή πληροφοριών σε στήλες

Στο επάνω μέρος της σελίδας θα πρέπειτην ημερομηνία εισαγωγής των πληροφοριών. Η συμπλήρωση του φύλλου ξεκινά με μια στήλη που δείχνει το υπόλοιπο στην αρχή της βάρδιας. Εδώ εισάγεται το ποσό, το οποίο μεταφέρεται από το τέλος της προηγούμενης σελίδας. Στη συνέχεια, εισαγάγετε τον αύξοντα αριθμό για το ένταλμα μετρητών. Αναγράφεται στη στήλη «Αριθμός εγγράφου». Η επόμενη γραμμή εισάγεται από το άτομο στο οποίο εκδόθηκε αυτό το έγγραφο ή από το οποίο ελήφθη αυτό το έγγραφο. Εάν πρόκειται για φυσικό πρόσωπο, τότε εισάγεται το πλήρες όνομα, εάν το νομικό πρόσωπο είναι το όνομα του οργανισμού. Στην επόμενη στήλη αναφέρετε τον αριθμό του αντίστοιχου λογαριασμού ή υπολογαριασμού. Εισαγάγετε πληροφορίες που υποδεικνύουν τη μέθοδο παραλαβής ή δαπάνης μετρητών. Για παράδειγμα, r / s - sch. 51, μισθός - σκ. 70, πελάτες και αγοραστές - sch. 62. Πρέπει να σημειωθεί εδώ ότι αυτές οι γραμμές δεν συμπληρώνονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Επόμενοι είναι οι στήλες "Έξοδα" και "Έσοδα". Αναφέρουν τα ποσά σε ρούβλια σε αριθμούς. Οι πένες υποδεικνύονται μετά το κόμμα. Για παράδειγμα, το ύψος των κεφαλαίων που εκδίδονται έχει ως εξής: 129,05 σελ. Κάθε συναλλαγή καταγράφεται αμέσως μετά την ολοκλήρωση. Οι συμμετοχές γίνονται μόνο με βάση πρωτογενή έγγραφα. Η στήλη "Μεταφορά" περιέχει πληροφορίες σχετικά με τον αριθμό των λειτουργιών στις προηγούμενες γραμμές. Στο τέλος, πρέπει να υπολογίσετε το συνολικό αποτέλεσμα. Εισάγεται στη στήλη "Σύνολο για την ημέρα". Το αποτέλεσμα υπολογίζεται χωριστά για τα χρήματα που εκδόθηκαν και τα κεφάλαια που λαμβάνονται. Ακολουθεί το "Remainder". Είναι απαραίτητο να αθροιστούν όλα τα μετρητά που μπήκαν και παρέμειναν από την προηγούμενη μέρα. Από αυτό το ποσότα εκταμιευθέντα κεφάλαια αποσύρονται. Το ποσό που καταγράφεται στο βιβλίο πρέπει να ταιριάζει με την πραγματική κατάσταση των μετρητών. Αυτές οι γραμμές που παραμένουν ελεύθερες πρέπει να διαγράφονται. Αυτό είναι απαραίτητο για να μην συμπληρώνει κανείς τις κενές στήλες. Αυτό γίνεται με το γράμμα Ζ. Στο τέλος της σελίδας αναγράφονται τα ονόματα του ταμία και του λογιστή. Επιπλέον, αναφέρεται ο αριθμός των εισερχόμενων και εξερχόμενων παραγγελιών που συντάσσονται ανά ημέρα. Εάν δεν πραγματοποιήθηκαν συναλλαγές με μετρητά κατά τη διάρκεια της ημέρας, η σελίδα παραμένει κενή. Ταυτόχρονα, το διαθέσιμο υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας μεταφέρεται στο επόμενο χωρίς προσαρμογές.

Ηλεκτρονική έκδοση

Η ευρεία εισαγωγή της τεχνολογίας υπολογιστών δεν έχει παρακάμψει το χαρτοφυλάκιο μετρητών. Η ηλεκτρονική έκδοση της σύνταξης του περιοδικού διευκολύνει πολύ το έργο των εργαζομένων. Για τη συντήρηση του βιβλίου χρησιμοποιείται ειδικό πρόγραμμα. Εμφανίζει το αρχείο καταγραφής στην οθόνη του υπολογιστή. Οι στήλες συμπληρώνονται με τον ίδιο τρόπο που περιγράφεται παραπάνω. Κάθε μέρα, ο υπεύθυνος υπάλληλος εισάγει τις απαραίτητες πληροφορίες και στο τέλος της βάρδιας εκτυπώνει ένα φύλλο. Η έντυπη έκδοση θα πρέπει να έχει δύο μέρη: την ίδια την έκθεση και το συμπληρωματικό μισό. Ο ταμίας υπογράφει τη σελίδα. Εάν ο εργαζόμενος έχει ηλεκτρονική υπογραφή, τότε επιτρέπεται η χρήση της, αλλά και κανονικής. Κάθε τέτοια σελίδα είναι αριθμημένη. Στο τέλος του χρόνου σχηματίζεται ένα βιβλίο από τυπωμένα φύλλα. Η τελευταία σελίδα δείχνει τον συνολικό αριθμό των ενθέτων. Επικυρώνεται με τις υπογραφές και τη σφραγίδα της επιχείρησης. Ένα ηλεκτρονικό βιβλίο επιτρέπεται να συντάσσεται μία φορά το τρίμηνο και όχι το χρόνο. Οι αναφορές και η συνοδευτική τεκμηρίωση αποστέλλονται στο οικονομικό τμήμα.

Έσοδα και έξοδα

Η απόδειξη μετρητών εκδίδεται με εντολή απόδειξης μετρητών. Η απόδειξη - το αποσπώμενο τμήμα της - πρέπει να κατατεθεί μαζί με την κίνηση του τραπεζικού λογαριασμού. Οι πράξεις διάθεσης κεφαλαίων εκτελούνται αντίστοιχα με μία ή περισσότερες εντολές εξόδων. Κατά την παράδοση μετρητών στην τράπεζα, εκδίδεται στον εργαζόμενο απόδειξη και εντολή. Το πρώτο κατατίθεται στο ταμείο και το δεύτερο στη δήλωση.

Διορθώσεις στο περιοδικό

Αν έγινε κάποιο λάθος στο βιβλίο που δεν έχει σημαντικό αντίκτυπο στην αναφορά, μπορεί να διορθωθεί. Απαγορεύεται αυστηρά το σκίσιμο σελίδων από το περιοδικό. Επίσης δεν επιτρέπεται η χρήση κτύπημα, μαρκαδόρος, σκούπισμα με λεπίδα, γόμα και άλλοι παρόμοιοι χειρισμοί. Εάν το τυπογραφικό λάθος δεν συνεπάγεται αλλαγές στα υπολείμματα οποιασδήποτε περιόδου, τότε η διόρθωσή του πραγματοποιείται ως εξής: η εσφαλμένη καταχώριση διαγράφεται προσεκτικά και η σωστή τοποθετείται δίπλα της. Η διόρθωση πρέπει απαραίτητα να πιστοποιείται με υπογραφές. Ο ταμίας και ο λογιστής πρέπει να υπογράψουν. Εάν υπάρχουν πολλές διορθώσεις στη σελίδα, τότε κάθε μία από αυτές πρέπει να είναι πιστοποιημένη. Εάν γίνει σοβαρό λάθος, τότε ο ταμίας συντάσσει αίτηση που απευθύνεται στον επικεφαλής λογιστή. Ο επικεφαλής της επιχείρησης συγκεντρώνει μια επιτροπή που θα είναι υπεύθυνη για τις διορθώσεις. Με βάση το λάθος συντάσσεται λογιστική κατάσταση. Περιγράφει τη φύση της ανακρίβειας και τη μέθοδο διόρθωσής της.

Έλεγχος πειθαρχίας αναφοράς

Σωστή ντρίμπλατο ημερολόγιο μετρητών έχει το δικαίωμα να ελέγχει τον τραπεζικό οργανισμό που εξυπηρετεί τον λογαριασμό της επιχείρησης. Ο διαχειριστής θα ειδοποιηθεί με ειδοποίηση ότι θα διενεργηθεί έλεγχος. Θα είναι απαραίτητο να παρασχεθούν στην τράπεζα για αξιολόγηση χαλαρά φύλλα, πλήρως εκτελεσμένα, εκθέσεις ταμείου μαζί με τα συνημμένα έγγραφα και προκαταβολικά έγγραφα, εάν τα χρήματα εκδόθηκαν βάσει της έκθεσης. Εάν ο έλεγχος επηρεάσει το τρέχον έτος, δεν χρειάζεται να συρράψετε το περιοδικό (αυτό γίνεται στο τέλος του έτους). Με την ολοκλήρωση των δραστηριοτήτων ελέγχου, το βιβλίο θα επιστραφεί στην επιχείρηση. Στην περίπτωση αυτή, ο εξουσιοδοτημένος φορέας θα εκδώσει πράξη για την ολοκλήρωση της επαλήθευσης της πειθαρχίας αναφοράς. Εάν το έγγραφο περιέχει σχόλια, αυτά πρέπει να εξαλειφθούν εντός της προθεσμίας που ορίζει η εποπτική αρχή. Επίσης, η ορθότητα συμπλήρωσης του βιβλίου ταμείου μπορεί να ελεγχθεί από την εφορία. Μπορεί να επιβάλλονται κυρώσεις για παραβάσεις που διαπιστώνονται κατά τη διάρκεια δραστηριοτήτων ελέγχου. Ταυτόχρονα, πρέπει να ειπωθεί ότι ο επιθεωρητής μπορεί να επιβάλει πρόστιμο στην επιχείρηση εάν εντοπιστούν σφάλματα εντός δύο μηνών από την αποδοχή τους.