Κατάσταση του φορολογούμενου στην εντολή πληρωμής

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2024-01-17 18:46

Κατά τη συμπλήρωση μιας εντολής πληρωμής για πληρωμή φόρου, θα πρέπει να αναφέρετε την κατάσταση του πληρωτή. Ένας πλήρης κατάλογος παρουσιάζεται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ορισμένες εντολές του Προέδρου της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στον τρόπο καθορισμού της ιδιότητας του φορολογούμενου.

ευθύνες

Οι φορολογούμενοι είναι νομικά και φυσικά πρόσωπα που πληρώνουν τέλη. Σύμφωνα με το νόμο, έχουν τα ακόλουθα καθήκοντα:

• εγγραφείτε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία;
• τηρεί αρχεία εσόδων (εξόδων) αντικειμένων φορολογίας,
• υποβάλετε δηλώσεις και οικονομικές καταστάσεις στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία,
• υποβάλετε έγγραφα στα οποία υπολογίστηκε το ποσό των φόρων;
• ακολουθήστε τις απαιτήσεις για την εξάλειψη των παραβιάσεων που έχουν εντοπιστεί, μην παρεμβαίνετε στους αξιωματούχους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας κατά την εκτέλεση των καθηκόντων τους.
• για 4 χρόνια, κρατήστε λογιστικά έγγραφα σχετικά με τον υπολογισμό και την πληρωμή των φόρων, των εσόδων και των εξόδων που πραγματοποιήθηκαν.

Οι φορολογούμενοι πρέπει επίσης να ενημερώσουν εγγράφως την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για:

• άνοιγμα\κλείσιμο λογαριασμού - εντός 10ημέρες;
• συμμετοχή σε οργανισμούς - εντός ενός μήνα;
• ξεχωριστές υποδιαιρέσεις στη Ρωσική Ομοσπονδία - εντός ενός μήνα;
• δήλωση πτώχευσης, εκκαθάρισης ή αναδιοργάνωσης - εντός 3 ημερών;
• αλλαγή τοποθεσίας (κατοικίας) - εντός 10 ημερών.

Δικαιώματα

Με τη σειρά του, ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να λάβει από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία:

• πληροφορίες για τους ισχύοντες φόρους, διευκρινίσεις για την εφαρμογή της νομοθεσίας;
• χρησιμοποιήστε τα οφέλη σε εύθετο χρόνο;
• πάρτε αναβολή και πίστωση φόρου;
• να είστε παρόντες στην επιτόπια επιθεώρηση.

Εύρεση πληροφοριών

Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, ένα από τα καθήκοντα των φορολογουμένων είναι να πληρώνουν φόρους. Στην περίπτωση αυτή αναγράφεται η ιδιότητα του φορολογούμενου στο ένταλμα πληρωμής. Διαφορετικά, υπάρχει πιθανότητα τα χρήματα να μην φτάσουν στον παραλήπτη.

Η κατάσταση του φορολογούμενου είναι απαραίτητη πληροφορία. Αυτές οι πληροφορίες χρησιμοποιούνται για την αναγνώριση του οργανισμού. Η κατάσταση φορολογούμενου αποτελείται από έναν διψήφιο αριθμό και εισάγεται στο πεδίο 101 της εντολής πληρωμής. Ο πίνακας εμφανίζει όλες τις υπάρχουσες καταστάσεις.

Κωδικός	Αποκρυπτογράφηση του φορολογούμενου
01	Επιχείρηση
02	Φοροτεχνικός
06	Ξένος έμπορος
08	IP, δικηγόρος, συμβολαιογράφος που μεταφέρει εισφορές στον προϋπολογισμό
09	IP
10	Ιδιωτικός Συμβολαιογράφος
11	Ο δικηγόρος που ίδρυσε το δικό του γραφείο
12	Επικεφαλής φάρμας
13	Κάτοχος τραπεζικού λογαριασμού
14	Φορολογούμενος που πληρώνει εισόδημα σε φυσικά πρόσωπα
16	Συμμετέχων FEA - φυσικό πρόσωπο
17	συμμετέχων FEA - IP
18	Τελωνειακοί δασμοί, όχι διασαφιστής
19	Επιχειρήσεις που μεταφέρουν κεφάλαια που παρακρατούνται από τους μισθούς
22 (21)	Μέλος (υπεύθυνο) του ενοποιημένου ομίλου
24	Ατομικά ασφάλιστρα μεταβίβασης

Διαίρεση με φόρους

Η κατάσταση του ενεργού φορολογούμενου εξαρτάται από τον τύπο του φόρου που καταβάλλεται. Για παράδειγμα, εάν μια επιχείρηση μεταφέρει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από το μισθό των εργαζομένων, τότε πρέπει να αναγράφεται το "02" στην πληρωμή. Αν μιλάμε για την πληρωμή των ασφαλίστρων - "08". Οι αναλυτικές καταστάσεις τελών παρατίθενται στον παρακάτω πίνακα.

Φόρος	Κατάσταση
NDFL	02
Συμφορές στο PRF, FSS, FFOMS	08
Φόρος εισοδήματος, φόρος ακινήτων, μεταφορές	01
ΦΠΑ
UTII, STS, ESHN

Διαδικτυακή επαλήθευση

Μπορείτε να ελέγξετε την κατάσταση του φορολογούμενου εισοδήματος φυσικών προσώπων μέσω του ιστότοπου της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Για να μην χάνουμε χρόνο με τη μη αυτόματη εισαγωγή του TIN, οι προγραμματιστές KPP, 1C έχουν εφαρμόσει αυτήν τη δυνατότητα στο ενημερωμένο πρόγραμμα 1C: Accounting. Τα αποτελέσματα του ελέγχου αντικατοπτρίζονται στη λίστα πελατών στην κάρτα, στο μητρώο τιμολογίων, στο βιβλίο αγορών (πωλήσεων) και στα κύρια έγγραφα. Για να ελέγξετε ολόκληρη τη λίστα πελατών, πρέπει να δημιουργήσετε μια καθολική αναφορά στο μητρώο "Κατάσταση αντισυμβαλλομένων" ανά περιόδους. Οι επιλογές επαλήθευσης ρυθμίζονται από το μητρώο "Τακτικές λειτουργίες" του υποσυστήματος "Διαχείριση" στο μενού "Υποστήριξη".

Μετά την επεξεργασία των πληροφοριών, το πρόγραμμα επιστρέφει τα ακόλουθα αποτελέσματα:

• "Ο οργανισμός παρατίθεται στη βάση δεδομένων" σημαίνει ότι ο αντισυμβαλλόμενος είναι εγγεγραμμένος και έχει την κατάσταση ενεργού.
• "Διακοπή δραστηριότητας" σημαίνει ότι ο φορολογούμενος είναι εγγεγραμμένος στο USRN, αλλά δεν είχε την ιδιότητα του ενεργού φορολογούμενου. Εδώ είναι δυνατές δύο επιλογές: ο αντισυμβαλλόμενος έχει διακόψει τη λειτουργία του ή το σημείο ελέγχου έχει αλλάξει.
• "Το σημείο ελέγχου δεν ταιριάζει με αυτό που καθορίζεται στη βάση δεδομένων" σημαίνει ότι ο συνδυασμός ΑΦΜ, σημείο ελέγχου που καταχωρίσατε δεν ήταν ποτέ στο μητρώο.
• "Λείπειαντισυμβαλλόμενος στη βάση δεδομένων" σημαίνει ότι ο φορολογούμενος δεν έχει την ιδιότητα του ενεργού φορολογούμενου· κανείς δεν έχει εγγραφεί με τον καθορισμένο ΑΦΜ.
• "Δεν υπόκειται σε επαλήθευση" - εμφανίζεται ένα τέτοιο μήνυμα εάν έχουν εισαχθεί τα δεδομένα ενός ξένου οργανισμού.

Όλα τα αποτελέσματα επαλήθευσης που αντικατοπτρίζονται ισχύουν για ±6 ημέρες από την ημερομηνία του αιτήματος.

1С

Η υπηρεσία για την εύρεση προβληματικών πελατών στο 1C εισήχθη το 2015. Οι ενημερώσεις προκλήθηκαν από αλλαγές στον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 134, σύμφωνα με τον οποίο ήταν απαραίτητο να καταχωριστούν δεδομένα για όλα τα τιμολόγια στη δήλωση ΦΠΑ. Οι ηλεκτρονικοί έλεγχοι κατάστασης απευθείας από το 1C σάς επιτρέπουν να αποφύγετε σφάλματα κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης. Εάν, ως απάντηση στο αίτημα, ληφθεί ειδοποίηση ότι ο φορολογούμενος είναι εγγεγραμμένος, αλλά δεν είχε την ιδιότητα του ενεργού φορολογούμενου, τότε η γραμμή με τον αντισυμβαλλόμενο είναι βαμμένη με γκρι χρώμα, εάν ο πελάτης δεν βρεθεί καθόλου στο το μητρώο - με κόκκινο χρώμα. Αυτοί οι πελάτες αντικατοπτρίζονται με τον ίδιο τρόπο στη γραμμή "Αντισυμβαλλόμενος" κατά την εισαγωγή των κύριων εγγράφων.

Στο βιβλίο αγορών (πωλήσεων), το ημερολόγιο τιμολογίων, τα αποτελέσματα του ελέγχου εμφανίζονται σε ξεχωριστό πίνακα. Εάν η αναφορά περιλαμβάνει ανενεργά έγγραφα, επισημαίνονται με κόκκινο χρώμα και εμφανίζεται ένα κουμπί στον πίνακα για την επιλογή τέτοιων γραμμών. Στην ενσωματωμένη δήλωση ΦΠΑ, οι έλεγχοι διενεργούνται βάσει πληροφοριών από τις ενότητες 8-12 του ομοσπονδιακού νόμου, τα αποτελέσματά της εμφανίζονται στον πίνακα των αντισυμβαλλομένων.

Από προεπιλογή, η επαλήθευση πραγματοποιείται μία φορά την εβδομάδα στο παρασκήνιο και πραγματοποιείται με ΑΦΜ. Για την αποφυγή σφαλμάτων κατά την εισαγωγή δεδομένων στη βάση δεδομένων, είναι απαραίτητο να ελέγχετε την ορθότητα κατάαπαλλάσσω. Εάν οι πληροφορίες εισαχθούν λανθασμένα, θα επισημαίνονται με κόκκινο χρώμα στον κατάλογο "Αντισυμβαλλόμενοι". Όλα τα έγγραφα για τέτοιους πελάτες θα αντικατοπτρίζονται με τον ίδιο τρόπο. Μόνο κατά τη διάρκεια του ελέγχου θα είναι δυνατό να αποφευχθεί η κατάσταση όταν ο φορολογούμενος είναι εγγεγραμμένος στο USRN, αλλά δεν είχε την κατάσταση του τρέχοντος και συμπεριλήφθηκε στην αναφορά.

NDFL

Η κατάσταση του φορολογούμενου, αλλά με διαφορετική μορφή, πρέπει να ελέγχεται κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ανάλογα με την πηγή και το αν ένα φυσικό πρόσωπο είναι κάτοικος ή όχι, καθορίζονται διαφορετικοί φορολογικοί συντελεστές. Ένας Ρώσος μπορεί να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστές 9, 13 και 35%. Ένας μη κάτοικος πρέπει να μεταφέρει στον προϋπολογισμό το 15% του ποσού των μερισμάτων που εισπράττει και το 30% όλων των άλλων εσόδων. Εκτός από τη ρωσική νομοθεσία, υπάρχουν και διεθνείς συνθήκες σχετικά με την αποφυγή της διπλής φορολογίας. Οι φορολογικοί συντελεστές για κατοίκους από συμμαχικές χώρες καθορίζονται από αυτές τις πράξεις.

Ορολογία

Σύμφωνα με το άρθ. 207 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, κάτοικος είναι ένα άτομο που βρίσκεται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τουλάχιστον 183 ημέρες σε 12 διαδοχικούς μήνες. Η αντίστροφη μέτρηση ξεκινά από τη στιγμή που ένα άτομο φτάνει στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η οποία καταγράφεται στα τελωνειακά έγγραφα.

Η κατάσταση καθορίζεται κατά την ημερομηνία πληρωμής του εισοδήματος και προσδιορίζεται:

• για μη κατοίκους χωρίς μόνιμη κατοικία - την ημερομηνία ολοκλήρωσης της διαμονής τους στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας,
• για Ρώσους με μόνιμη κατοικία - την ημερομηνία αναχώρησης εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Επανυπολογισμός της βάσης πραγματοποιείται στο τέλος της φορολογικής περιόδου. Εξετάστε ένα παράδειγμα υπολογισμούο αριθμός των ημερών παραμονής ενός πολίτη στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Παράδειγμα

Ο Ρώσος έχει λάβει έσοδα από ρωσικές και ξένες επιχειρήσεις για το έτος. Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, ταξίδεψε επανειλημμένα εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε επαγγελματικά ταξίδια:

• 01.03-20.04 - προς Γερμανία;
• 15.08.-14.09 - στις ΗΠΑ;
• 20.12-20.01 – προς Τουρκία.

Το καθεστώς του φορολογούμενου εισοδήματος φυσικών προσώπων καθορίζεται σύμφωνα με τον υπολογισμό του αριθμού των ημερών παραμονής στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι ημέρες διέλευσης των συνόρων (01.03, 15.08 και 20.12) δεν περιλαμβάνονται σε αυτόν τον υπολογισμό. Δηλαδή, ο φορολογούμενος πέρασε 90 ημέρες εκτός της χώρας για ένα χρόνο και 275 ημέρες στη Ρωσική Ομοσπονδία. Αναγνωρίζεται ως φορολογικός κάτοικος και μεταφέρει τέλη στον προϋπολογισμό με τους συντελεστές που καθορίζονται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Εξαιρέσεις

Για ορισμένες κατηγορίες πληρωτών, το καθεστώς και ο αριθμός των ημερών παραμονής στη Ρωσική Ομοσπονδία δεν έχει σημασία. Το στρατιωτικό προσωπικό, οι υπάλληλοι των κρατικών αρχών και της τοπικής αυτοδιοίκησης, αποσπασμένοι εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αναγνωρίζονται πάντα ως φορολογικοί κάτοικοι.

Documents

Η περίοδος παραμονής και απουσίας στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας πρέπει να υποστηρίζεται από έγγραφα. Αυτό μπορεί να είναι ένα πιστοποιητικό από τον τόπο εργασίας, που εκδίδεται σύμφωνα με τα δεδομένα από τα φύλλα χρόνου, μια κάρτα μετανάστευσης, ένα διαβατήριο με σημάδια διέλευσης συνόρων κ.λπ.

Άτομα που δεν απασχολούνται επίσημα, δεν εγκαταλείπουν τη Ρωσική Ομοσπονδία, μπορούν να προσκομίσουν ένα έγγραφο ταυτότητας για να επιβεβαιώσουν την ιδιότητα του φορολογικού τους κατοίκου. Πρέπει να υποδεικνύειστοιχεία για την υπηκοότητα και τον τόπο διαμονής. Σε ακραίες περιπτώσεις, μπορείτε να προσκομίσετε πιστοποιητικό από τις στεγαστικές και κοινοτικές υπηρεσίες.