Παράδειγμα υπολογισμών φόρου εισοδήματος. Υπολογισμός φόρου

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Λοιπόν, σήμερα θα δούμε μαζί σας ένα παράδειγμα υπολογισμών φόρου εισοδήματος. Αυτή η συνεισφορά είναι πολύ σημαντική για το κράτος και τους φορολογούμενους. Μόνο σε αυτό υπάρχουν πολλές διαφορετικές αποχρώσεις. Επιπλέον, πρέπει να μάθετε όλα όσα μπορούν να αφορούν μόνο τον φόρο εισοδήματος και τους υπολογισμούς του. Για παράδειγμα, τι είναι, πώς και πότε να πληρώσετε. Στην πραγματικότητα, εάν κατανοήσετε προσεκτικά αυτό το ζήτημα, δεν θα υπάρχουν προβλήματα.

Περιγραφή

Αρχικά, ας μάθουμε με τι έχουμε να κάνουμε. Υπάρχουν πολλοί φόροι, ειδικά στη Ρωσία. Και ο κάθε πολίτης πρέπει να ξέρει τι πληρώνει. Διαφορετικά, θα αρχίσει η πλήρης σύγχυση και το χάος. Επιπλέον, δεν κάνουν όλοι ορισμένες πληρωμές στο δημόσιο ταμείο. Σε ορισμένες περιπτώσεις, είναι δυνατή μερική ή πλήρης απαλλαγή από την πληρωμή.

Έτσι, ο φόρος εισοδήματος είναι ο λεγόμενος φόρος εισοδήματος. Είναι άμεσος. Μη περιφερειακό δηλαδή. Ο υπολογισμός των φόρων αυτού του τύπου είναι ο ίδιος για όλες τις εδαφικές ενότητες. Φυσικά, υπάρχουν ακόμα κάποιοι κανόνες, αλλά είναι επίσης οι ίδιοι στο Καλίνινγκραντ, και στη Μόσχα και κάπου στη Σιβηρία. Η πιο συνηθισμένη περίπτωση είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Μάλλον όλοι όσοι εργάζονται είναι εξοικειωμένοι με αυτό.πολίτης. Άλλωστε, ο φόρος εισοδήματος είναι φόρος εισοδήματος. Να το θυμασαι. Το ερώτημα είναι: ποιος το πληρώνει και πώς ακριβώς;

Ποιος να πληρώσει;

Ποιος πρέπει να πληρώσει αυτό το τέλος; Η πρακτική (και η νομοθεσία) καταδεικνύει ότι όλοι οι φορολογούμενοι υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος. Δηλαδή άτομα που είναι κάτοικοι της χώρας. Μην ξεχνάτε και τους μη κατοίκους. Είναι αλήθεια ότι η δεύτερη κατηγορία ατόμων πληρώνει συνήθως αυτή τη συνεισφορά μόνο όταν έχει εισόδημα στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Επιπλέον, υπάρχει και φόρος στα κέρδη του οργανισμού. Μετράει κι αυτός. Αποδεικνύεται ότι ο φόρος εισοδήματος πληρώνεται από όλες τις επιχειρήσεις, εταιρείες και οργανισμούς, καθώς και από αρτιμελείς ιδιώτες. Ανεξαρτήτως ηλικίας. Το κυριότερο είναι ότι έγιναν επίσημα δεκτοί για δουλειά. Υπάρχουν εξαιρέσεις τόσο για άτομα όσο και για οργανισμούς. Τι ακριβώς? Ποιοι και πότε μπορούν να εξαιρεθούν από την ετήσια έκθεση και την πληρωμή; Ποια είναι η διαδικασία υπολογισμού του φόρου εισοδήματος για φυσικά πρόσωπα και εταιρείες; Θα απαντήσουμε σε όλες τις ερωτήσεις σε αυτό το άρθρο.

Ποιος δεν πληρώνει;

Φυσικά, υπάρχουν εξαιρέσεις σε όλους τους κανόνες. Και αυτό ισχύει και για τους φόρους. Έτσι, στη Ρωσία, οι πολίτες που δεν έχουν φόρο εξαιρούνται από τις ετήσιες πληρωμές εισοδήματος. Τις περισσότερες φορές πρόκειται για γυναίκες σε άδεια μητρότητας, ηλικιωμένους, καθώς και ανήλικα παιδιά. Ωστόσο, εάν οι τελευταίοι εισέλθουν σε επίσημες εργασίες και αρχίσουν να λαμβάνουν εισόδημα, θα πρέπει να πληρώσουν τον αντίστοιχο φόρο. Τι γίνεται με εταιρείες και εταιρείες; Ο υπολογισμός του φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων δεν γίνεται εάνχρησιμοποιούσε ειδική μορφή φορολογίας. Για παράδειγμα, απλοποιημένο σύστημα, ενιαία εισφορά στο τεκμαρτό εισόδημα, αγροτικός φόρος. Επίσης, όσοι πληρώνουν για την επιχείρηση τζόγου εξαιρούνται από αυτήν την πληρωμή.

Το 2016, οι συμμετέχοντες σε ένα ειδικό έργο που ονομάζεται Κέντρο Καινοτομίας Skolkovo μπορούν επίσης να αποφύγουν την πληρωμή. Αλλά όλες οι άλλες εταιρείες και οργανισμοί πληρώνουν φόρο εισοδήματος. Νομικά πρόσωπα συμπεριλαμβανομένων. Και οι ξένοι οργανισμοί, εάν έχουν κέρδος στη Ρωσική Ομοσπονδία, καθώς και αυτοί που εργάζονται μέσω της μόνιμης κυβέρνησης. Όπως μπορείτε να δείτε, δεν υπάρχουν τόσες πολλές εξαιρέσεις. Ωστόσο, είναι πολύ νωρίς για να δώσουμε ένα παράδειγμα υπολογισμού του φόρου εισοδήματος. Πράγματι, σε σχέση με τα άτομα υπάρχουν ορισμένα χαρακτηριστικά. Ποιες;

Λειτουργίες πριν από τους υπολογισμούς

Έχοντας λάβει αυτό ή εκείνο το εισόδημα, δεν χρειάζεται να βιαστείτε αμέσως να το λάβετε υπόψη και να υπολογίσετε πόσα έχετε να δώσετε. Ειδικά αν μιλάμε για ιδιώτη ή μεμονωμένο επιχειρηματία. Το θέμα είναι ότι ο φόρος επί των κερδών του οργανισμού, όπως έχουμε ήδη ανακαλύψει, δεν επιβάλλεται πάντα. Απαλλασσόμενες εταιρείες με ειδικές μορφές φορολογίας. Για να καταλάβει κανείς τι ακριβώς εννοεί, μπορεί να το εκφράσει εξαιρετικά απλά. Ο υπολογισμός των φόρων επί των εσόδων της εταιρείας γίνεται όταν αυτή έχει έξοδα. Υπόκεινται σε κατάλληλη έκπτωση. Παρεμπιπτόντως, η IP χρησιμοποιεί συχνότερα ένα απλοποιημένο σύστημα. Αυτό είναι ένα είδος φόρου που καταβάλλεται στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Αλλά περισσότερα για αυτό αργότερα.

Αλλά με τα άτομα, όλα είναι πολύ πιο περίπλοκα. Άλλωστε, οι πολίτες μπορούν να αποκτήσουν εισόδημα όχι μόνο μέσω της απασχόλησης. Και από τις πωλήσεις, την ενοικίαση ακινήτων και ούτω καθεξής. Τι συμβαίνει στην πράξη; Ο φόρος εισοδήματος δεν χρεώνεται στο εισόδημα που λαμβάνεται από στενούς συγγενείς: γονείς, παππούδες, παιδιά, αδέρφια και αδελφές, συμπεριλαμβανομένων των ετεροθαλών αδελφών. Επίσης, δεν χρειάζεται να ανησυχείτε μήπως σας ζητηθεί να πληρώσετε τέλη εάν έχετε πουλήσει κάτι που έχετε στην κατοχή σας για περισσότερα από τρία χρόνια. Η κληρονομιά, σύμφωνα με το άρθρο 214 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, παρακάμπτει επίσης τον φόρο εισοδήματος. Αλλά όλα τα άλλα κέρδη (από ενοίκια, πώληση ακινήτων, εισόδημα εκτός Ρωσικής Ομοσπονδίας, κέρδη κ.λπ.) υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος. Αλλά σε τι μεγέθη; Πώς υπολογίζεται ο φόρος εισοδήματος (2014-2016);

Για οργανισμούς

Είναι πολύ εύκολο να μπερδευτείς εδώ. Ναι, υπάρχει ένας μόνο τύπος για τους υπολογισμούς. Αλλά σε κάθε μεμονωμένη περίπτωση αλλάζει προς τη μία ή την άλλη κατεύθυνση. Όταν πρόκειται για οργανισμούς, οι υπολογισμοί σε βάζουν σε σκέψεις. Ειδικά αν σκεφτεί κανείς ότι η εταιρεία πρέπει να γνωρίζει ξεκάθαρα τι έσοδα και τι έξοδα έχει. Λαμβάνει επίσης υπόψη αυτό που πρέπει να ληφθεί υπόψη κατά την εφαρμογή αυτής της λειτουργίας. Οι φορολογικοί υπολογισμοί των οργανισμών μπορούν να πραγματοποιηθούν σύμφωνα με δύο διαφορετικές μεθόδους. Πιο συγκεκριμένα, υπάρχουν διάφορες μορφές φορολογικής λογιστικής. Τι;

Η πρώτη είναι η μέθοδος του δεδουλευμένου. Εδώ δεν λαμβάνεται υπόψη η ημερομηνία παραλαβής και δαπάνης των κεφαλαίων. Δηλαδή, όλα τα έξοδα και τα έσοδα αναγράφονται απλώς για την περίοδο που έγιναν. Το δεύτερο είναι η μέθοδος μετρητών. Είναι πιο βολικό. Και εφαρμόζεται σε πολλούς οργανισμούς. Εδώ, για τη φορολογική έκθεση, η συγκεκριμένη ώρα και ημερομηνία παραλαβήςέσοδα και έξοδα. Πρέπει να αναφέρονται χωρίς αποτυχία.

Μοναδικός τύπος

Λοιπόν, πριν εξετάσετε ένα παράδειγμα υπολογισμών φόρου εισοδήματος σε μια συγκεκριμένη περίπτωση, αξίζει να γνωρίζετε έναν μόνο τύπο υπολογισμού. Είναι κατάλληλο τόσο για οργανισμούς όσο και για άτομα. Είναι αλήθεια ότι θα πρέπει να αλλάξει ανάλογα με την κατάσταση. Το θέμα είναι ότι το ποσό του φόρου εξαρτάται από τη λεγόμενη φορολογική βάση και συντελεστή. Και η σχέση είναι άμεση. Το προϊόν αυτών είναι ο φόρος εισοδήματος. Ο τύπος υπολογισμού δεν αλλάζει ούτε για εταιρείες, ούτε για νομικά πρόσωπα, ούτε για φυσικά πρόσωπα. Η διαφορά είναι μόνο στους φορολογικούς συντελεστές. Και στην αντίστοιχη βάση δεδομένων.

Γιατί μιλάμε; Όπως έχουμε ήδη ανακαλύψει, οι υπολογισμοί φόρου από τα έσοδα γίνονται με τη λογιστική των εσόδων και εξόδων. Η φορολογική βάση είναι το ποσό που λαμβάνεται μετά την αφαίρεση των ζημιών. Δηλαδή εξισώνονται με αυτό έσοδα-έξοδα. Όλα είναι εύκολα και απλά. Εάν δεν υπάρχουν έξοδα, τότε μόνο το κέρδος παίζει ρόλο.

Ποσοστά οργάνωσης

Φυσικά, για να υπολογίσετε με ακρίβεια τους φόρους, πρέπει να γνωρίζετε τους αντίστοιχους συντελεστές. Υπάρχουν πολλές αποχρώσεις εδώ. Ως εκ τούτου, δίνεται ιδιαίτερη προσοχή στα άτομα και στη συνέχεια στους οργανισμούς. Χωρίς φορολογικό συντελεστή, το παράδειγμα υπολογισμού απλώς χάνει το νόημά του. Τι μπορεί λοιπόν να προετοιμαστεί η Ρωσία;

Ο κύριος συντελεστής φόρου εισοδήματος στη Ρωσία για το 2016, σύμφωνα με πληροφορίες που δημοσιεύονται στον ιστότοπο των φορολογικών αρχών της Ρωσικής Ομοσπονδίας, είναι 20%. Δηλαδή, είναι αυτό το ποσοστό της βάσης που θα καταβάλλεται στο δημόσιο ταμείο από τους οργανισμούς πιο συχνά.

Αντο ίδιο εισόδημα αποκτάται από τίτλους, τότε πρέπει να πληρώσετε 30%. πληρώνουν το μισό ποσό όταν το λαμβάνουν οι ιδιοκτήτες δημοτικών και κρατικών επιχειρήσεων, καθώς και από μερίσματα ξένου οργανισμού σε μετοχές ρωσικών εταιρειών. Οι αποδείξεις αποθετηρίου σάς επιτρέπουν να πληρώσετε το 13%. Οι ξένοι οργανισμοί που δεν συνδέονται με δραστηριότητες στη Ρωσία μέσω της μόνιμης κυβέρνησης πληρώνουν φόρο εισοδήματος 10 τοις εκατό και το 9% είναι το πιο σπάνιο ποσοστό. Είναι δυνατό κατά τη λήψη εισοδήματος από ορισμένους δημοτικούς τίτλους (οι λεπτομέρειες ορίζονται στο άρθρο 284 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μέρος 4, παράγραφος 2).

τιμές PIT

Μπορεί ήδη να δοθεί ένα παράδειγμα υπολογισμού του εταιρικού φόρου εισοδήματος. Αλλά αν μιλάμε για άτομα, δεν πρέπει να βιαστείτε. Το θέμα είναι ότι ο ενιαίος φορολογικός συντελεστής εισοδήματος για τους πολίτες στη Ρωσική Ομοσπονδία ορίζεται στο 13%. Είναι αυτός ο αριθμός που λαμβάνεται υπόψη πιο συχνά. Υπάρχουν όμως και εξαιρέσεις. Για παράδειγμα, μπορείτε να λάβετε φορολογικό συντελεστή 9% των κερδών. Αλλά ένας τέτοιος κανόνας ισχύει μόνο όταν οι πολίτες λαμβάνουν μερίσματα μέχρι το 2015, ομόλογα με υποθήκη μέχρι το 2007. Τα μερίσματα από οργανισμούς που λαμβάνονται από άτομα που δεν είναι κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας υπόκεινται σε φόρο 15%. Άλλα εισοδήματα απαιτούν πληρωμή 30% και κέρδη και, για παράδειγμα, πιστωτικά δάνεια σε ρούβλια - 35.

Παράδειγμα (επιχειρήσεις)

Τώρα που όλες οι βασικές πληροφορίες είναι γνωστές, μπορούμε να δώσουμε ένα σαφές παράδειγμα υπολογισμών φόρου εισοδήματος. Τόσο για άτομα όσο και για οργανισμούς. Ας ξεκινήσουμε με τη δεύτερη επιλογή. Παρά όλα αυτάυπάρχουν πολλές αποχρώσεις εδώ. Είναι σημαντικό να ληφθούν υπόψη όλα τα δεδομένα εισόδου. Διαφορετικά, ενδέχεται να υπάρχουν σφάλματα στους υπολογισμούς.

Ας υποθέσουμε ότι έχουμε ένα φυτό στη Ρωσία. Λαμβάνει τραπεζικό δάνειο για αυτήν την περίοδο φορολογικής αναφοράς ύψους ενός εκατομμυρίου ρούβλια. Ταυτόχρονα, η προπληρωμή κυμαίνεται στο επίπεδο των 400.000. Τα έσοδα και ο ΦΠΑ ανήλθαν σε 1, 770 και 270 χιλιάδες ρούβλια, αντίστοιχα, το πρώτο τρίμηνο. Παράλληλα, δαπανήθηκαν υλικά για παραγωγή ύψους 560.000, δόθηκαν 350.000 στους υπαλλήλους της επιχείρησης, ασφάλιση περίπου 91.000, αποσβέσεις - 60.000 ανήλθαν σε 120.000.

Λοιπόν, πώς να υπολογίσετε πόσα και πού να πληρώσετε; Πρώτα πρέπει να υπολογίσετε τα έξοδα για το καθορισμένο τρίμηνο. Αυτό συνοψίζει μισθούς, αποσβέσεις, δάνεια, ασφάλειες, κόστος παραγωγής. Αποδεικνύεται ότι η δαπάνη θα είναι: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1.086 χιλιάδες ρούβλια.

Στη συνέχεια, πρέπει να μάθετε ποιο ποσό θα είναι η φορολογική βάση. Για να γίνει αυτό, όλα τα έξοδα και ο ΦΠΑ αφαιρούνται από τα έσοδα. Θα συμψηφιστεί και η ζημιά της προηγούμενης περιόδου αναφοράς. Παίρνετε το ακόλουθο παράδειγμα: 1.770.000 - 270.000 - 1.086.000 - 120.000=294 χιλιάδες ρούβλια. Αυτό είναι το ποσό που θα φορολογηθεί.

Τι ακολουθεί; Απομένει μόνο λίγο. Για παράδειγμα, στην περίπτωσή μας, η εταιρεία δεν έχει ιδιαίτερα χαρακτηριστικά. Άρα, αρκεί να πολλαπλασιάσουμε τη φορολογική βάση με τον φορολογικό συντελεστή. Και θα λάβουμε το ακριβές ποσό που οφείλεται για φόρο εισοδήματος για τον οργανισμό μας. Αποδεικνύεται: 294.00020%=58.800 ρούβλια. Θα πρέπει να δοθούν σεπρώτο τρίμηνο ως φόρος.

Διακανονισμοί για ιδιώτες

Μην τελειώνετε εκεί. Για ιδιώτες, υπάρχουν επίσης πολύ ενδιαφέρουσες επιλογές. Για παράδειγμα, όταν δικαιούνται οποιαδήποτε έκπτωση. Ας υποθέσουμε ότι ο πολίτης Ν λαμβάνει μισθό 58 χιλιάδες ρούβλια και έχει ένα παιδί. Ένα παράδειγμα υπολογισμών φόρου εισοδήματος θα μοιάζει με αυτό.

Η τυπική έκπτωση για ανήλικο σε αυτήν την περίπτωση θα είναι 1.400 ρούβλια. Το ποσό αυτό πρέπει να αφαιρεθεί από τον μισθό. Θα πάρουμε φορολογική βάση 56.600. Από αυτό το ποσό θα πρέπει να υπολογιστεί φόρος εισοδήματος 13%. Αποδεικνύεται: 56.60013%=7.280 ρούβλια. Αυτό είναι το ποσό που θα πρέπει να πληρώσετε ως φόρο εισοδήματος.

IP με USN

Όπως αναφέρθηκε ήδη, το λεγόμενο απλοποιημένο σύστημα είναι χαρακτηριστικό των μεμονωμένων επιχειρηματιών. Πληρώνουν φόρο εισοδήματος, αλλά με ελαφρώς διαφορετική μορφή. Το ποσοστό θα είναι 6% για το 2016. Ίσως αυτή είναι η μόνη εισφορά (με εξαίρεση τις κρατήσεις στο Ταμείο Συντάξεων και την ασφάλιση) που ανησυχεί τους επιχειρηματίες.

Ένα παράδειγμα υπολογισμού του φόρου εισοδήματος σε μια τέτοια περίπτωση είναι κάτι παραπάνω από απλό. Όλα εξαρτώνται από το πόσο εισόδημα λαμβάνει ένας πολίτης. Θα του αφαιρεθεί το απαιτούμενο ποσό. Για παράδειγμα, σε ένα χρόνο ένας επιχειρηματίας κέρδισε 360.000 ρούβλια. Δουλεύει στο USN. Στο τέλος της φορολογικής περιόδου αναφοράς (έως τις 30 Απριλίου) πρέπει να πληρώσετε: 360.0006%=21.600 ρούβλια. Όλα είναι εύκολα και απλά. Χωρίς έξοδα - μόνο έσοδα. Όπως μπορείτε να δείτε, οι φορολογικοί υπολογισμοί στην πραγματικότητα δεν είναι τόσο καλοί.δύσκολος. Είναι αλήθεια, αν γνωρίζετε μόνο όλα τα χαρακτηριστικά των χρεώσεων τους. Τις περισσότερες φορές, για ακριβείς υπολογισμούς, οι άνθρωποι χρησιμοποιούν ηλεκτρονικές αριθμομηχανές για μια συγκεκριμένη περίπτωση.