Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος: ένα παράδειγμα. Πώς να υπολογίσετε σωστά τον φόρο εισοδήματος;

2025 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2025-01-24 13:14

Στο άρθρο θα μάθετε πώς να υπολογίζετε τον φόρο εισοδήματος. Ένα παράδειγμα θα δοθεί αφού έχουμε μια γενική ιδέα για το τι θα έχουμε να κάνουμε. Άλλωστε, ο ίδιος ο φόρος εισοδήματος είναι εξαιρετικά σημαντικός. Έχει πολλές διαφορετικές αποχρώσεις και χαρακτηριστικά.

Έτσι, ορισμένοι πολίτες έχουν το δικαίωμα να αποφύγουν αυτή τη συνεισφορά ή απλώς να τη μειώσουν. Επιπλέον, οι ίδιοι οι υπολογισμοί είναι μερικές φορές πολύ μπερδεμένοι. Και θα πρέπει να αντιμετωπιστούν, καθώς τα λάθη μπορεί να φέρουν πολλά προβλήματα. Και κανείς δεν το χρειάζεται. Ας προσπαθήσουμε να κατανοήσουμε όλες τις αποχρώσεις αυτού του ζητήματος. Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος; Ένα παράδειγμα, και περισσότερα από ένα, θα σας βοηθήσουν να το καταλάβετε.

Ο φόρος εισοδήματος είναι

Αλλά με τι έχουμε να κάνουμε; Τι είναι ο φόρος εισοδήματος; Από ποιον χρεώνεται; Όπως μπορείτε να μαντέψετε, αυτή η εισφορά στο δημόσιο ταμείο δεν είναι τίποτα άλλο από μια πληρωμή από τον φορολογούμενο για τη δημιουργία εισοδήματος. Χρεώνεται από όλους όσους το έχουν στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Δηλαδή και από κατοίκους και από μη κατοίκους. Δεν έχει σημασία ποιος είναι - μόνο άτομο, νομικό πρόσωπο, οργανισμός ή μεμονωμένος επιχειρηματίας. Το κυριότερο είναι ότι ο φορολογούμενος έχει εισόδημα.

Ο φόρος εισοδήματος είναι η πιο διάσημη και διαδεδομένη πληρωμή στη Ρωσία. Κανείς δεν μπορεί να του κρυφτεί. Εκτός αν σε πολίτες που εργάζονται ανεπίσημα. Αλλά ενεργούν με δική τους ευθύνη. Πώς να υπολογίσετε σωστά τον φόρο εισοδήματος; Πόσο πρέπει να πληρώσω σε μια ή την άλλη περίπτωση;

Ατομικά

Ας ξεκινήσουμε με τις προϋποθέσεις που ισχύουν για τα άτομα. Άλλωστε αποτελούν την πλειοψηφία των φορολογουμένων. Όπως έχουμε ήδη διαπιστώσει, το εισόδημά τους φορολογείται. Απλά όχι πάντα. Και σε διαφορετικούς τόμους.

Το γεγονός είναι ότι ένα άτομο πρέπει να πληρώσει αυτήν τη συνεισφορά σχεδόν σε κάθε περίπτωση. Ναι, και στο ποσό του 13% των εσόδων. Τυχόν συναλλαγές αγοραπωλησίας, καθώς και μισθοί, υπόκεινται σε αυτήν. Κέρδη και θησαυροί επίσης. Υπάρχουν εξαιρέσεις, αλλά όχι πάρα πολλές.

Για παράδειγμα, δεν χρειάζεται να πληρώσετε για εισόδημα που λαμβάνετε με τη μορφή δώρων από στενούς συγγενείς. Ή εάν η συναλλαγή αφορούσε ακίνητα που έχετε στην κατοχή σας για περισσότερα από τρία χρόνια. Καταρχήν, αυτοί είναι όλοι οι περιορισμοί που ισχύουν επί του παρόντος. Από τη μίσθωση ακινήτων, από μισθούς, από την πώληση κάτι, θα πρέπει να αφαιρεθεί ένα χρηματικό ποσό και να μεταφερθεί στο κράτος. Παρεμπιπτόντως, οι θησαυροί και τα κέρδη φορολογούνται με 35%.

Οργανισμοί

Τι ακολουθεί; Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματοςοργανώσεις; Ένα παράδειγμα θα δοθεί λίγο αργότερα. Αντίθετα, προς το παρόν, αξίζει να μάθετε με ποιο ποσοστό πρέπει να υπολογίσετε.

Το πρόβλημα είναι ότι δεν υπάρχει μοναδικότητα εδώ. Αντίθετα, το φορολογικό σύστημα RF προσφέρει πολλές εναλλακτικές προσεγγίσεις και λύσεις. Για παράδειγμα, το τυπικό ποσοστό για οργανισμούς είναι 20%. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορεί να συναντήσετε 30%, 15% και 9%.

Επιπλέον, οι εταιρείες που έχουν επιλέξει ορισμένα καθεστώτα ως φορολογία - ας πούμε, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος. Όχι, θα πληρώσουν φόρο εισοδήματος, αλλά μόνο με διαφορετικό σύστημα. Περισσότερα για αυτήν αργότερα.

Θυμηθείτε: μόλις πρόκειται για οργανισμούς, θα πρέπει να λάβετε υπόψη ότι για να απαντήσετε σωστά τον τρόπο υπολογισμού του φόρου εισοδήματος (ένα παράδειγμα "κύκλου εργασιών" και χωρίς αυτόν θα αναφέρεται παρακάτω), πρέπει να λαμβάνει υπόψη τόσο τα έσοδα όσο και τα έξοδα για τη φορολογική περίοδο αναφοράς. Στην πράξη, τις περισσότερες φορές όλοι οι υπολογισμοί γίνονται μία φορά το τρίμηνο.

Για IP

Ιδιαίτερη προσοχή δίνεται στους μεμονωμένους επιχειρηματίες. Γιατί; Το γεγονός είναι ότι αυτό το είδος δραστηριότητας επιλέγεται συχνότερα από πολίτες που θέλουν να εργαστούν για τον εαυτό τους. Και, όπως δείχνει η πρακτική, επιλέγουν ένα ειδικό σύστημα φορολογίας. Ειδικά όταν πρόκειται για κάποιο είδος «ελεύθερου επαγγελματία» ή «copywriting». Οι περισσότερες από τις δραστηριότητες των επιχειρηματιών μπορούν να μεταφερθούν σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Τότε δεν χρειάζεται να σκεφτείτε πολύ πώς να υπολογίσετε σωστά τον φόροκέρδος. Το παρακάτω παράδειγμα θα δείξει πόσο εύκολα και απλά είναι όλα.

Γιατί συμβαίνει αυτό; Με την εμφάνιση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, μπορείτε να βασιστείτε σε φόρους με τη μορφή του 6% των κερδών που λαμβάνετε. Δηλαδή εδώ δεν λαμβάνεται υπόψη κανένα κόστος. Στην πραγματικότητα, ένα τέτοιο σχέδιο διευκολύνει τη ζωή των μεμονωμένων επιχειρηματιών. Χωρίς περιττά χαρτιά και ρεπορτάζ, κανένα μαρτύριο με υπολογισμούς. Αρκεί να γνωρίζεις μαθηματικά σε επίπεδο Γυμνασίου ή Λυκείου. Και αυτό είναι.

Για μισθό

Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος (ένα παράδειγμα λογαριασμών ανησυχεί και ενδιαφέρει πολλούς); Ένα χαρακτηριστικό που σχετίζεται με μεμονωμένα άτομα χάθηκε. Για αυτούς, ο φόρος εισοδήματος μπορεί να μειωθεί κατά ένα ορισμένο ποσό εάν οι εργαζόμενοι έχουν ανήλικα παιδιά. Αυτή η διαδικασία ονομάζεται επίδομα παιδιού.

Έτσι, εάν το ετήσιο εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 280.000 ρούβλια, καθώς και εάν οι πολίτες έχουν ανήλικα παιδιά (ή φοιτητές πλήρους απασχόλησης/φοιτητές/ασκούμενοι/κάτοικοι ηλικίας έως 24 ετών συμπεριλαμβανομένων), μπορεί κανείς να ελπίζει σε μείωση στη φορολογική βάση. Αυτό οδηγεί σε χαμηλότερες πληρωμές προς τις φορολογικές αρχές.

έκπτωση 1400 ρούβλια για ένα και δύο παιδιά. Για 3 ή περισσότερα, καθώς και για παιδιά με ειδικές ανάγκες - 3000. Σε ορισμένες περιπτώσεις, είναι 6 και 12 χιλιάδες, αντίστοιχα, αλλά τέτοια φαινόμενα δεν παρατηρούνται σχεδόν ποτέ στη Ρωσία. Επίσης, τα άτομα δικαιούνται έκπτωση διπλού φόρου εάν ο σύζυγος αρνήθηκε αυτό το επίδομα.

Γενική αρχή

Πώς υπολογίζεται ο φόρος εισοδήματος ενός ξεχωριστού τμήματος και όχι μόνο; ΕδώΜια μοναδική φόρμουλα που είναι κατανοητή ακόμη και σε έναν μαθητή θα βοηθήσει. Δηλαδή, αρκεί να αντικαταστήσετε όλες τις απαραίτητες τιμές για να λάβετε το οφειλόμενο ποσό πληρωμής. Ισχύει για όλους τους φόρους εισοδήματος. Δεν έχει σημασία με ποιον έχετε να κάνετε - με άτομο, οργανισμό ή μεμονωμένο επιχειρηματία.

Τι θα βοηθήσει στον υπολογισμό των οφειλόμενων ποσών; Ένας τύπος που αποτελείται από μόνο 2 στοιχεία. Το πρώτο είναι ο φορολογικός συντελεστής. Όπως έχουμε ήδη ανακαλύψει νωρίτερα, καθιερώνεται σε αυτήν ή εκείνη την περίπτωση συγκεκριμένα. Το δεύτερο είναι η λεγόμενη βάση. Εάν πολλαπλασιάσετε αυτά τα δύο στοιχεία μαζί, τότε θα λάβετε το ποσό του φόρου εισοδήματος.

Σχετικά με τη βάση

Πολλοί έχουν ερωτήσεις ακόμα και εδώ. Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος; Δεν μπορούμε να δώσουμε ένα παράδειγμα και να κατανοήσουμε πλήρως μέχρι να καταλάβουμε ποια είναι η φορολογική βάση. Εάν το στοίχημα είναι γνωστό στοιχείο, τότε η κατάσταση με το δεύτερο στοιχείο είναι πιο δύσκολη.

Η φορολογική βάση δεν είναι τίποτα άλλο από το ποσό που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος. Από αυτό θα πρέπει να βασιστεί στους υπολογισμούς. Μπορεί να μειωθεί σε ορισμένες περιπτώσεις. Ο λανθασμένος ορισμός οδηγεί σε λανθασμένους υπολογισμούς και προβλήματα με τις φορολογικές αρχές.

Η φορολογική βάση για τα φυσικά πρόσωπα είναι απλώς το εισόδημά τους. Όσον αφορά τις εταιρείες και την επιχειρηματικότητα, μπορούμε να πούμε ότι αποτελείται από τα κέρδη και τα έξοδά τους. Δηλαδή, η βάση σε αυτή την περίπτωση θα ονομάζεται το ποσό που ελήφθη μετά την αφαίρεση των ζημιών και του κόστους. Επίσης, μιλώντας για ιδιώτες, αξίζει να σημειωθεί - φόροςΟι κρατήσεις για παιδιά στη βάση δεδομένων θα ληφθούν υπόψη χωρίς αποτυχία. Τώρα που οι περιπλοκές της διαδικασίας είναι γνωστές, μπορείτε να σκεφτείτε πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος για ένα μήνα, τρίμηνο ή έτος στη μία ή την άλλη περίπτωση.

Για μεμονωμένα άτομα

Ας ξεκινήσουμε με τα άτομα. Έχουν τα λιγότερα προβλήματα. Για παράδειγμα, εργάζεστε σε μια εταιρεία και ο μισθός σας είναι 19.000. Ταυτόχρονα, το κέρδος σας θα είναι 228.000 ρούβλια το χρόνο. Υπάρχουν τρία παιδιά - 5, 11 και 25 ετών και ο δεύτερος γονέας δεν εργάζεται.

Σε παρόμοιο σενάριο για ένα μήνα, προκύπτει η ακόλουθη εικόνα:

(19.000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Χωρίς κρατήσεις για παιδιά, αν δεν υπήρχαν, θα έπρεπε απλώς να πληρώσετε:

19.000 x 13%=2.470.

Κατά τη διάρκεια του έτους, και στις δύο περιπτώσεις, το ποσό των φόρων ανέρχεται σε 25.275 και 29.640 ρούβλια, αντίστοιχα. Τίποτα δύσκολο, σωστά; Δεν υπάρχουν προβλήματα αυτή τη στιγμή.

Οργανισμοί

Αλλά με τους οργανισμούς, όλα είναι πολύ πιο περίπλοκα. Εξάλλου, εδώ πρέπει να γνωρίζετε ακριβώς ποια δεδομένα θα ληφθούν υπόψη στα έξοδα, τα έσοδα, τις ζημίες, τα κέρδη κ.λπ. Πολλοί φοβούνται και πανικοβάλλονται μόλις το σκέφτονται. Πώς υπολογίζετε λοιπόν τον φόρο εισοδήματος; Το παράδειγμα θα είναι το πιο απλό.

Έτσι, υπάρχει μια εταιρεία που έλαβε 4.200.000 ρούβλια κέρδους για το τρίμηνο. Ξοδεύτηκε 1 εκατομμύριο για μισθούς υπαλλήλων, ΦΠΑ, αποσβέσεις και πρώτες ύλες και την τελευταία περίοδο αναφοράς, η φορολογική ζημία ανήλθε σε 200.000. Έχουμε να κάνουμε με έναν συνηθισμένο οργανισμό στη Ρωσία, όχι με έναν ξένο.

Τότε αποδεικνύεται ότι ο φορολογικός μας συντελεστής θα είναι 20%. Ενη βάση ορίζεται ως:

(4.200.000 - 1.000.000 - 200.000)=3.000.000 ρούβλια.

Από αυτό το ποσό θα κάνουμε όλους τους υπολογισμούς. Τώρα το μόνο που μένει είναι να πολλαπλασιάσουμε τη βάση με το στοίχημα. Αποδεικνύεται:

3.000.000 x 0, 2=600.000 ρούβλια.

Σε αυτό το ποσό θα υπολογιστεί ο φόρος εισοδήματος του οργανισμού.

Για τη δήλωση

Ο υπολογισμός των απαιτούμενων πληρωμών με τα χέρια σας δεν είναι τόσο δύσκολος. Αλλά το να τα αναφέρουμε στον ισολογισμό δεν είναι πλέον τόσο εύκολη υπόθεση. Εξάλλου, υπάρχουν πολλοί διαφορετικοί κωδικοί και στοιχεία. Κάθε στοιχείο αντικατοπτρίζει ορισμένα έσοδα, εισπράξεις, ζημίες και έξοδα. Θα πρέπει να τα λάβουμε υπόψη και να συνταγογραφήσουμε.

Εδώ θα πρέπει να λάβετε υπόψη μόνο τους πιο βασικούς κωδικούς. Αυτό είναι:

• 90,01 - έσοδα;
• 90,03 - ΦΠΑ;
• 91,01 - έσοδα από μη πωλήσεις;
• 90,02 - κόστος παραγωγής.

Καταρχήν, τις περισσότερες φορές οι πολίτες προσπαθούν μόνο να διαβάσουν προσεκτικά την αλληλογραφία των λογαριασμών και να τους συγκρίνουν με έξοδα-έσοδα. Όλα είναι εξαιρετικά απλά όταν γνωρίζετε σε ποιες πληροφορίες πρέπει να έχετε πρόσβαση. Διατίθενται αναφορές στα σχετικά προγράμματα για αναφορά. Όλα τα σχόλια υποδεικνύονται απέναντι από τους λογαριασμούς.

Επιχειρηματικότητα

Το τελευταίο σημείο που πρέπει να λάβετε υπόψη είναι η επιχειρηματική δραστηριότητα. Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων; Το παράδειγμα σε αυτή την περίπτωση θα είναι ακόμη πιο απλό από ό,τι στην περίπτωση των ατόμων. Έχει ήδη ειπωθεί ότι οι επιχειρηματίες εργάζονται συχνότερα στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Άρα, θα πάρουν φορολογικό συντελεστή 6%. Αποφασίστε και για τη βάσηεξαιρετικά εύκολο - όλα όσα λάβατε σε αυτήν την περίπτωση φορολογούνται.

Έτσι, πρέπει απλώς να πάρετε το εισόδημα για το έτος και να το πολλαπλασιάσετε κατά 6%. Για παράδειγμα, το ετήσιο κέρδος είναι 269.000 ρούβλια. Τότε θα πρέπει να πληρώσετε τις φορολογικές αρχές ανάλογα:

269.000 x 0, 06=16.140 ρούβλια.

Συν μεταφορά ενός συγκεκριμένου ποσού εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων και στην ασφάλιση υγείας. Αλλά αυτή είναι μια εντελώς διαφορετική ιστορία.

Όπως μπορείτε να δείτε, δεν υπάρχει τίποτα δύσκολο σε αυτό το θέμα. Εξαιτίας αυτών των χαρακτηριστικών του φορολογικού συστήματος στη Ρωσία, οι επιχειρήσεις στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος ανθίζουν. Χωρίς περιττές αναφορές, τεράστιους ισολογισμούς, πολυάριθμους λογαριασμούς και ούτω καθεξής.

Γενικά, ο φόρος εισοδήματος μπορεί να υπολογιστεί χρησιμοποιώντας ειδικές ηλεκτρονικές αριθμομηχανές. Δεν είναι η καλύτερη επιλογή, αλλά έχει τη θέση του. Υπάρχουν επίσης υπηρεσίες που συνθέτουν μια δήλωση για την αναφορά παράλληλα με εσάς. Μπορείτε να τα χρησιμοποιήσετε, αλλά και πάλι δεν χρειάζεται να τα κάνετε κατάχρηση.