Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις: ανάλυση, δομή. Τα παθητικά είναι

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Οι υποχρεώσεις είναι πράξεις που αποτελούν τραπεζικούς πόρους. Για κάθε εμπορικό ίδρυμα είναι πολύ σημαντικά. Πρώτον, οι παράγοντες αξιοπιστίας της τράπεζας είναι η σταθερότητα των πόρων, η δομή και το μέγεθός τους. Δεύτερον, η τιμή των πόρων επηρεάζει επίσης το ύψος του κέρδους. Τρίτον, η ταμειακή βάση καθορίζει τον όγκο των ενεργών πράξεων που δημιουργούν εισόδημα για την τράπεζα.

Η έννοια των υποχρεώσεων ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος

Τι είναι αυτό; Οι παθητικές λειτουργίες διαδραματίζουν πολύ σημαντικό κοινωνικό και οικονομικό ρόλο: συλλέγουν προσωρινά δωρεάν κεφάλαια του πληθυσμού και των επιχειρήσεων, γεγονός που επιτρέπει την κάλυψη των αναγκών της οικονομίας σε κεφάλαιο κίνησης και πάγιο κεφάλαιο, την επένδυση χρημάτων (αποταμιεύσεις) σε επενδύσεις και την παροχή δανείων στον πληθυσμό.. Τα έσοδα από καταθέσεις και χρεόγραφα μπορούν να καλύψουν εν μέρει τις απώλειες του πληθυσμού από τον πληθωρισμό. Οι υποχρεώσεις της τράπεζας είναι: υπέρ το άρτιο, κέρδη, κεφάλαια, εγκεκριμένο κεφάλαιο. Αυτό περιλαμβάνει και άλλες ομάδες. Πρόκειται για πρόσθετο και αποθεματικό κεφάλαιο, περιουσιακά στοιχείαεπενδυτές, αδιανέμητα κέρδη, καταθέσεις νοικοκυριών.

Δομή παθητικού

Τώρα ας προχωρήσουμε σε μια πιο λεπτομερή εξέταση της ταξινόμησης των κεφαλαίων των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων. Οι τραπεζικές υποχρεώσεις χωρίζονται σε δύο ομάδες.

Το πρώτο είναι οι υποχρεώσεις ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος προς τις πιστώτριες τράπεζες και τους καταθέτες (οι λεγόμενες παθητικές δανειοδοτικές πράξεις). Όλα είναι ξεκάθαρα εδώ. Σύμφωνα με αυτές τις πράξεις, η τράπεζα ενεργεί ως δανειολήπτης και οι πελάτες ως δανειστές.

Η δεύτερη ομάδα περιλαμβάνει λειτουργίες που δημιουργούν δικούς τους πόρους που δεν απαιτούν επιστροφή. Όλα είναι εξίσου απλά εδώ. Με άλλα λόγια, πρόκειται για ίδια και δανεικά κεφάλαια.

Ανάλυση της υποχρέωσης ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος

Ποιος είναι ο σκοπός του; Αναλύουν τις υποχρεώσεις των τραπεζών για να καθορίσουν τη θέση τους στη δομή των κρατικών και μη κρατικών ιδρυμάτων. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις περιλαμβάνουν σύγκριση των προβλεπόμενων δεικτών με τα υπολογιζόμενα χαρακτηριστικά τους. Στην ανάλυση, γίνεται διάκριση μεταξύ των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας και των προσέλκυσης χρημάτων «εκτός τράπεζας». Η αναλογία τους πρέπει να είναι μεγαλύτερη του ενός. Εάν αυτός ο δείκτης είναι χαμηλότερος, τότε θα υπάρχει κίνδυνος να μην επιστραφούν τα κεφάλαια που επένδυσαν οι επενδυτές σε αυτήν την τράπεζα.

Το Τμήμα Οικονομικής Οργάνωσης, Ελέγχου και Εσωτερικών Στατιστικών, καθώς και οι διαπιστευμένοι κρατικοί φορείς παρακολουθούν και αναλύουν διαρκώς τις υποχρεώσεις των τραπεζικών ιδρυμάτων. Τα κεφάλαια που προσελκύονται και το ύψος τους καθορίζουν το ποσοστό ενός συγκεκριμένου χρηματοπιστωτικού ιδρύματος που θα καταλαμβάνει στο τραπεζικό σύστημα της χώρας. Προς τηνλειτούργησε κανονικά, αυτό το ποσοστό δεν πρέπει να υπερβαίνει το 10-11%.

Ανάλυση μετοχών

Τι είναι και γιατί πραγματοποιείται; Η ανάλυση των ιδίων κεφαλαίων μπορεί να παρεμποδιστεί από το γεγονός ότι η τραπεζική αγορά είναι ασταθής. Με την τακτική επανεξέταση των υποχρεώσεων της τράπεζας, μπορούν να προβλεφθούν ορισμένοι κίνδυνοι. Και αναπτύξτε ένα περαιτέρω πρόγραμμα για να τα ελαχιστοποιήσετε.

Κατά την ανάλυση των ιδίων κεφαλαίων, αξιολογούνται οι ακόλουθοι δείκτες: δυναμική, δομή, σύνθεση υποχρεώσεων, σύγκριση ιδίων κεφαλαίων με χρήση ακαθάριστων και καθαρών δεικτών, μεταβολές στο πρόσθετο και εγκεκριμένο κεφάλαιο. Μια τέτοια ανάλυση των υποχρεώσεων δίνει μια ιδέα για τους τύπους, τις ιδιαιτερότητες και τη δομή του σχηματισμού των πηγών κεφαλαίων. Και για αυτό πρέπει να αναλύσετε το δικό σας και το δανεισμένο κεφάλαιο. Πρόκειται για μια ποιοτική και ποσοτική μελέτη. Με βάση τέτοια δεδομένα, εξάγουν συμπεράσματα σχετικά με τις αλλαγές στη δομή των υποχρεώσεων, καθορίζουν ποιοι είναι οι δείκτες τους για ένα μήνα, ένα χρόνο, αρκετά χρόνια. Λόγω αυτού, είναι δυνατό να γίνει μια πρόβλεψη για πιθανές μελλοντικές επενδύσεις και να εξακριβωθεί η σταθερότητα της επιχείρησης.

Καταθέσεις όψεως σε βραχυπρόθεσμες τραπεζικές υποχρεώσεις

Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις αντιπροσωπεύουν ταμειακά υπόλοιπα στο τέλος της ημέρας διαπραγμάτευσης σε λογαριασμούς πελατών. Αυτά τα υπόλοιπα μπορεί να είναι διαφορετικά και να κυμαίνονται από μηδενικές έως μέγιστες τιμές, αφού η οικονομική κατάσταση του πληθυσμού είναι διαφορετική και συνεχώς μεταβαλλόμενη. Αν υποθέσουμε ότι ξαφνικά θα γίνει επαναφορά όλων των λογαριασμών, τότε και τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας θα πάνε σε αρνητικό έδαφος. Στην πραγματικότητα ο κίνδυνοςΗ εμφάνιση αυτής της κατάστασης είναι ελάχιστη, καθώς το άνοιγμα και το κλείσιμο των καταθέσεων πελατών είναι χαοτικό. Έτσι, οι τρέχουσες υποχρεώσεις είναι ένα σύνολο τυχαίων και ανεξάρτητων μεταβλητών στη συνολική μάζα των λογαριασμών.

Μετατροπή "μικρών" κεφαλαίων σε "μακροχρόνια" αμοιβαία κεφάλαια

Αυτό συμβαίνει υποστηρίζοντας τη συνολική μάζα των "μικρών" κεφαλαίων με την αναπλήρωση πόρων που αποσύρονται.

Σαν αποτέλεσμα, δημιουργείται ένα ασυμπίεστο υπόλοιπο ή ποσό βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων, το οποίο η τράπεζα πρέπει να διατηρήσει καθ' όλη τη διάρκεια των δραστηριοτήτων της. Εξάλλου, μόνο σε αυτή την περίπτωση θα είναι δυνατή η τοποθέτησή του σε μόνιμα περιουσιακά στοιχεία με κανονικό πόρο (καθαρό κεφάλαιο). Γι' αυτό είναι τόσο σημαντική η συνεχής αναπλήρωση των τρεχούμενων λογαριασμών και η συνεχής αύξησή τους.

Αύξηση τρεχουσών υποχρεώσεων

Εάν σημειωθεί αύξηση του όγκου των κεφαλαίων σε λογαριασμούς πελατών, σημαίνει ότι αυξάνεται το επίπεδο εμπιστοσύνης στις τράπεζες, και ως εκ τούτου, υπάρχει λόγος να επεκταθούν τα είδη των υπηρεσιών που παρέχονται στους πολίτες. Σημαντικό ρόλο εδώ διαδραματίζουν τα "εκτός ισοζυγίου" τμήματα χρηματοπιστωτικών και πιστωτικών ιδρυμάτων. Η εισαγωγή πλαστικών καρτών και διαφόρων συστημάτων πληρωμών στις μάζες δημιουργεί καλές συνθήκες για την αύξηση του επιπέδου των τρεχουσών υποχρεώσεων.

Οι τράπεζες δίνουν ιδιαίτερη προσοχή στην αύξηση της ζήτησης κεφαλαίων για απολύτως όλες τις κατηγορίες πελατών (φυσικά, νομικά πρόσωπα). Πέρα από έργα «κάρτας», εισάγονται διάφορα «μισθολογικά», «συνταξιοδοτικά» και άλλα. Συνολικά αποτελούν σημαντικό μέρος των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων. Ένα από τα χαρακτηριστικά ενός τέτοιου κεφαλαίου είναι το εξής: αυτόκαι υπάρχει ένα αναπόσπαστο και φθηνό μέρος των πόρων που επιτρέπει στην τράπεζα να σχηματίσει σημαντικό περιθώριο επιτοκίου. Οι κύριοι «φθηνοί» πόροι του ιδρύματος είναι απλώς οι τρέχουσες υποχρεώσεις, καθώς συμβάλλουν στη μείωση των επιτοκίων στις υπηρεσίες δανεισμού.

Ποικιλίες υποχρεώσεων

Δεδομένου ότι οι υποχρεώσεις είναι και υποχρεώσεις των επιχειρήσεων (οικονομικές), σχηματίζονται σε βάρος δανείων. Ως προς αυτό, υπάρχουν βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις, ανάλογα με την περίοδο πίστωσης. Πώς διαφέρουν;

Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις προβλέπουν την αποπληρωμή του χρέους δανείου εντός ενός έτους (για παράδειγμα, τραπεζική υπερανάληψη, διάφορα εμπορικά δάνεια).

Μακροπρόθεσμα μπορεί να αποπληρωθεί σε αρκετά χρόνια (χρέος μίσθωσης και διάφορα είδη δανείων).

Απασχόληση στον ισολογισμό

Οι υποχρεώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος του ισολογισμού. Αντικατοπτρίζουν όλες τις εισπράξεις των κεφαλαίων της τράπεζας. Οι βραχυπρόθεσμες ή βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις εμφανίζονται υψηλότερα στον ισολογισμό. Μπορούν να υπάρχουν στον ίδιο κύκλο παραγωγής. Όλα είναι απλά εδώ. Συνεπώς, οι μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις δεν εκπληρώνονται σε έναν κύκλο παραγωγής. Τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις στον ισολογισμό πρέπει να είναι πάντα σε ισορροπία και η διαφορά μεταξύ του αθροίσματος τους είναι το κεφάλαιο (δικό) του ιδιοκτήτη της εταιρείας. Αυτός είναι ένας πολύ σημαντικός δείκτης. Η αναφερόμενη αξία μπορεί να αντικατοπτρίζει το υπόλοιπο του κεφαλαίου του ιδιοκτήτη, εάνπώληση όλων των περιουσιακών στοιχείων και τα έσοδα θα χρησιμοποιηθούν για την εξόφληση των χρεών. Με άλλα λόγια, εάν τα περιουσιακά στοιχεία είναι ένα είδος ιδιοκτησίας της εταιρείας, τότε οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις είναι το κεφάλαιο από το οποίο σχηματίστηκε αυτή η περιουσία. Όλα τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις αντικατοπτρίζονται στον ισολογισμό της εταιρείας. Καταρτίζεται για κάθε δεδομένη (συγκεκριμένη) περίοδο αναφοράς.