NDFL: φορολογική περίοδος, συντελεστές, προθεσμίες υποβολής δηλώσεων

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Οι φόροι είναι σημαντικό μέρος της ζωής κάθε πολίτη. Μόνο που δεν γνωρίζουν όλοι τα χαρακτηριστικά που σχετίζονται με αυτά. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων παίζει τεράστιο ρόλο για ολόκληρο τον αρτιμελή ενήλικο πληθυσμό. Η φορολογική περίοδος, οι συντελεστές, τα χαρακτηριστικά και οι προθεσμίες για την υποβολή των δηλώσεων - όλα αυτά μένει να μάθουμε περαιτέρω. Αυτό θα βοηθήσει στην αποφυγή πολλών προβλημάτων και εξηγήσεων ενώπιον της εφορίας. Τι πρέπει να προσέξω πρώτα;

Ορισμός

Ο ίδιος ο ορισμός αυτού του φόρου είναι σημαντικός. Κάθε πληρωμή στο δημόσιο ταμείο από πολίτες χρεώνεται για κάτι. Τι μπορεί να ειπωθεί σχετικά με το φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων; Αυτή η πληρωμή αντιπροσωπεύει χρήματα που παρακρατούνται από το εισόδημα που λαμβάνουν πολίτες και οργανισμοί.

Αποδείχθηκε ότι ισχύει για όλους τους φορολογούμενους. Εξάλλου, σχεδόν όλα τα είδη εισοδημάτων των πολιτών υπόκεινται σε αυτή την έκπτωση. Είναι αλήθεια ότι υπάρχουν κάποιες εξαιρέσεις. Τι ακριβώς? Ποιο εισόδημα δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων σε καμία περίπτωση;

Οι Απελευθερωμένοιαπό φόρους

Να θυμάστε, κάθε εισόδημα που λαμβάνει ένας πολίτης ή οργανισμός θα υπόκειται σε φόρο εισοδήματος. Και χωρίς αποτυχία. Εκτός από μερικές στιγμές. Δηλαδή:

• αφορολόγητο εισόδημα που λαμβάνεται από την πώληση ακινήτων που ανήκουν για περισσότερα από 3 χρόνια;
• κληρονομιά;
• εισόδημα που ελήφθη από συμφωνία δωρεάς που συνήφθη από στενό συγγενή πολίτη.

Καταρχήν, όλες αυτές είναι εξαιρέσεις. Από άλλες πηγές εισοδήματος καταβάλλεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Όλοι οι φορολογούμενοι πρέπει να γνωρίζουν τη φορολογική περίοδο, τους συντελεστές και τις προθεσμίες για την υποβολή δηλώσεων, καθώς και άλλα χαρακτηριστικά αυτής της πληρωμής. Διαφορετικά, μπορεί να προκύψουν σοβαρά προβλήματα με τις εφορίες.

Αναφορά

Το σύγχρονο φορολογικό σύστημα στη Ρωσία υφίσταται συνεχώς κάποιες αλλαγές. Ως εκ τούτου, αξίζει να δοθεί προσοχή στους νέους κανόνες που ισχύουν από το 2016. Τώρα όλοι οι οργανισμοί και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να υποβάλουν έκθεση για το φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το τρίμηνο. Παλαιότερα, η υποβολή αναφορών απαιτούνταν μία φορά το χρόνο - έως την 1η Απριλίου.

Και από το 2016, είναι απαραίτητο να αντιμετωπίζουμε πρόσθετα έγγραφα μία φορά το τρίμηνο. Η αναφορά απαιτεί τώρα το έντυπο 6-NDFL. Αυτό ακριβώς είναι το τριμηνιαίο έγγραφο που υποβάλλεται στην εφορία. Ποιες είναι όμως οι προθεσμίες; Τι να προσέξετε;

Εάν η αναφορά είναι για το 1ο τρίμηνο 2016, τότε η μέγιστη προθεσμία υποβολής της δήλωσης του αντίστοιχου εντύπου διαρκεί έως τις 3 Μαΐου 2016, για το δεύτερο «τμήμα» χρόνουΗ υποβολή εκθέσεων αναμένεται έως την 1η Αυγούστου. Για 9 μήνες - έως τις 31 Οκτωβρίου, για ένα χρόνο - έως 2017-04-01.

Καμία αλλαγή

Αλλά δεν είναι μόνο αυτό. Εκτός από το 6-NDFL, οι οργανισμοί και οι επιχειρηματίες πρέπει να υποβάλλουν άλλες μορφές αναφοράς στις φορολογικές αρχές. Είναι αλήθεια, όχι τόσο συχνά όσο φαίνεται. Υπάρχει ένα λεγόμενο πιστοποιητικό 2-NDFL και μια δήλωση 3-NDFL. Για το έτος, τέτοια έγγραφα, όπως και πριν, υποβάλλονται μόνο μία φορά.

Σε ποιο σημείο ακριβώς; Μέχρι το τέλος της φορολογικής περιόδου αναφοράς. Συγκεκριμένα, μέχρι την 1η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς. Άρα δεν υπάρχουν αλλαγές σε αυτόν τον τομέα. Τουλάχιστον για τώρα. Σε ποια άλλα σημεία πρέπει να προσέξω;

Παρεκπτώσεις

Μερικές φορές οι πολίτες δικαιούνται διάφορες εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Συνήθως σχετίζονται με τον απασχολούμενο πληθυσμό που έχει ανήλικα παιδιά. Μπορείτε επίσης να αφαιρέσετε φόρο εισοδήματος για:

• αγορά ακίνητης περιουσίας (συμπεριλαμβανομένων των στεγαστικών δανείων);
• θεραπεία;
• προπόνηση.

Συνήθως, εάν θέλετε να λάβετε "επιστροφή" κεφαλαίων από τις φορολογικές αρχές σε ένα συγκεκριμένο ποσό, χρειάζεστε μια δήλωση 3-NDFL για 3 χρόνια. Χωρίς αυτό, η υλοποίηση της διαδικασίας είναι απλά αδύνατη. Με λίγες μόνο εξαιρέσεις - όταν πρόκειται για την έκπτωση από τους μισθούς για τα παιδιά. Σε αυτή την περίπτωση, η διαδικασία είναι κάπως διαφορετική. Πώς ακριβώς; Αξίζει να μάθετε για όλα όσα σχετίζονται με αυτές τις διαδικασίες.

Παρεκπτώσεις (θεραπεία, εκπαίδευση, αγορές)

Έτσι, μερικές φορές μπορείτε να κάνετε μια λεγόμενη έκπτωση φόρου. Για αυτόαπαιτούνται ορισμένα έγγραφα. Παρεμπιπτόντως, μπορείτε να επιστρέψετε το 13% του ποσού των χρημάτων που δαπανήθηκαν. Για να υλοποιήσετε την ιδέα, θα χρειαστείτε 3-προσωπική δήλωση φόρου εισοδήματος για 3 χρόνια (προηγούμενα). Αυτό σημαίνει ότι όταν κάνετε κάποια έξοδα, η κράτηση μπορεί να ληφθεί το αργότερο μετά από 36 μήνες. Επισύναψη στη δήλωση:

• διαβατήριο;
• SNILS και TIN;
• 2-βεβαίωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων;
• έγγραφα που επιβεβαιώνουν τις δαπάνες σας;
• αναφορά μαθητή (για μάθηση);
• έγγραφα για ακίνητα (που αγόρασαν);
• διαπίστευση του ιδρύματος (για πανεπιστήμια);
• άδεια λειτουργίας (για επιστροφή χρημάτων διδάκτρων);
• αίτηση για έκπτωση;
• συμφωνία υποθήκης (για υποθήκη);
• πιστοποιητικό πληρωμής τόκων σε στεγαστικό δάνειο.

Για παιδιά

Εάν χρειάζεται να κάνετε έκπτωση για παιδιά, θα πρέπει να υποβάλετε αίτηση στον εργοδότη σας και όχι στις φορολογικές αρχές. Οι μηνιαίοι φόροι που παρακρατούνται από τα κέρδη θα μειωθούν σε μέγεθος. Εξάλλου, οι κρατήσεις για παιδιά σάς επιτρέπουν να μειώσετε τη φορολογική βάση που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των κυρώσεων εισοδήματος.

Μια υποχρεωτική προϋπόθεση που πρέπει να τηρηθεί είναι ότι κατά τη φορολογική περίοδο αναφοράς το συνολικό εισόδημά σας με τη μορφή αποδοχών στον χώρο εργασίας δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 350.000 ρούβλια. Εάν ναι, υποβάλετε αίτηση για το επίδομα τέκνου και τα ανήλικα πιστοποιητικά γέννησης στον εργοδότη σας. Η φορολογική βάση μειώνεται κατά:

• 1.400 ρούβλια εάν έχετε 1 ή 2 παιδιά;
• 3.000 για 3 και πέρα;
• 6.000 για κηδεμόνες και κηδεμόνες ανηλίκων με αναπηρία;
• 12.000 για ένα παιδί με ειδικές ανάγκες.

Τυπικά μεγέθη

Τώρα είναι σαφές πώς λαμβάνονται οι εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αλλά δεν είναι όλα γνωστά για τον ίδιο τον φόρο εισοδήματος. Για παράδειγμα, πόσα θα πρέπει να πληρώσετε για το κέρδος που λάβατε κάποια στιγμή.

Σύμφωνα με τους γενικά αποδεκτούς κανόνες, στη Ρωσία, τα άτομα πρέπει να δίνουν το 13% του εισοδήματός τους. Και χωρίς αποτυχία. Είναι αλήθεια ότι μερικές φορές αυτός ο αριθμός μειώνεται ή αυξάνεται. Αλλά, κατά κανόνα, τα περισσότερα είδη κερδών υπόκεινται σε κυρώσεις ύψους 13% του ποσού που ελήφθη. Δεν υπάρχει τίποτα δύσκολο να καταλάβεις.

Ο υπολογισμός του φόρου είναι εξαιρετικά απλός: πρέπει να πολλαπλασιάσετε τη φορολογική βάση με το επιτόκιο. Ως αποτέλεσμα, θα λάβετε το οφειλόμενο ποσό για την πληρωμή. Μπορεί να αλλάξει με τα παιδιά και την επίσημη εργασία.

Όχι σύμφωνα με τα πρότυπα

Πόση διάρκεια είναι η φορολογική περίοδος; Ετος. Ήταν μια φορά το χρόνο που προηγουμένως έδιναν αναφορά στην εφορία. Αλλά από το 2016, όπως ήδη αναφέρθηκε, είναι απαραίτητο να διεξάγεται η διαδικασία ανά τρίμηνο. Για αυτό, υποβάλλεται το έντυπο 6-NDFL. Τα υπόλοιπα δικαιολογητικά, όπως και πριν, υποβάλλονται στην εφορία μόνο μία φορά κάθε 12 μήνες.

Ποιος είναι ο συντελεστής φόρου εισοδήματος; Γενικά είναι 13%. Υπάρχουν όμως κάποιες εξαιρέσεις. Δεν είναι τόσο κοινά, αν και εμφανίζονται στην πράξη. Για παράδειγμα, μπορείτε να δώσετε μόνο το 9% των χρημάτων που λάβατε για εισόδημα. Πώς ακριβώς; Το ποσό αυτό εισπράττεται για έσοδα από μερίσματα μέχρι το 2015 και για ομόλογα με υποθήκηκάλυψης (μέχρι το 2007, 1 Ιανουαρίου). Όχι πολύ συνηθισμένη περίπτωση. Επομένως, μην βασίζεστε σε αυτού του είδους την ποινή.

Σημείωση επίσης - 15% καταβάλλεται όταν λαμβάνετε κέρδος από μερίσματα που λαμβάνουν τα άτομα από εταιρεία που δεν είναι κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Μπορεί να ειπωθεί από ξένους οργανισμούς.

Ο μεγαλύτερος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (η φορολογική περίοδος και τα στοιχεία πληρωμής που ήδη γνωρίζουμε) οφείλεται για τα κέρδη. Εάν λάβετε ένα έπαθλο ή κερδίσετε κάτι, θα πρέπει να πληρώσετε έως και το 35% των κερδών στην εφορία. Και δεν έχει σημασία αν σας δόθηκαν χρήματα ή απλά ακίνητα. Σε κάθε περίπτωση ο πολίτης υποχρεούται να πληρώσει το 35% του κόστους αυτού.

Παρεμπιπτόντως, όχι μόνο ο πληθυσμός της Ρωσικής Ομοσπονδίας υπόκειται σε φόρο εισοδήματος. Το έντυπο 3-NDFL, καθώς και η αντίστοιχη πληρωμή για κέρδος, οφείλεται σε πολίτες αλλοδαπούς. Πληρώνουν πολύ περισσότερα από τους κατοίκους. Στην περίπτωση αυτή, το ποσό των πληρωμών στο δημόσιο ταμείο θα είναι 30%. Και τίποτα λιγότερο. Χωρίς εξαιρέσεις!

Οργανισμοί

Πότε λήγει η φορολογική περίοδος; Μήνας λήξης της ετήσιας έκθεσης - Απρίλιος. Μέχρι το 1,04 θα πρέπει να δηλώσετε στην εφορία για το κέρδος που εισπράξατε τον τελευταίο χρόνο (ημερολογιακό). Επιπλέον, αυτός ο κανόνας ισχύει τόσο για άτομα όσο και για οργανισμούς.

Παρακαλώ σημειώστε: οι εταιρείες πληρώνουν επίσης φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αλλά ταυτόχρονα, όταν υποβάλλεται το έντυπο 3-NDFL, είναι απαραίτητο όλοι οι υπάλληλοί σας να προετοιμάσουν και να υποβάλουν πιστοποιητικά 2-NDFL. Αυτό μπορεί να γίνει σε χαρτί ή ηλεκτρονικά.

Από το τι εξαρτάταιέντυπο υποβολής; Από τον αριθμό των εργαζομένων στην εταιρεία. Η έντυπη αναφορά είναι αποδεκτή όταν πρόκειται για μικρές επιχειρήσεις με λιγότερους από 25 υπαλλήλους. Και ηλεκτρονικά έντυπα προσφέρονται εάν ο εργοδότης έχει περισσότερους υφισταμένους.

Οι οργανισμοί πληρώνουν διάφορους τύπους φόρων στο εισόδημά τους. Δηλαδή αντιμετωπίζουν διάφορα είδη κυρώσεων. Για παράδειγμα, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων παρακρατείται από τις αποδοχές κάθε εργαζόμενου στο ποσό του 13%. Και μιλώντας για φόρο εισοδήματος εταιρειών, θα πρέπει να δώσετε ένα σημαντικότερο χρηματικό ποσό. Δηλαδή, το 20% του εισοδήματος που έλαβε.

Κωδικοί περιόδου

Ίσως αυτό είναι σχεδόν όλα όσα πρέπει να γνωρίζετε για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Η φορολογική περίοδος, η αναφορά και τα επιτόκια είναι όλα εξαιρετικά σημαντικά. Αλλά όχι λιγότερο σημαντικά στοιχεία είναι οι κωδικοί φορολογικών περιόδων. Αναφέρονται στις δηλώσεις 3-NDFL. Αντίθετα, αυτές οι πληροφορίες είναι πιο σημαντικές για τους λογιστές που θα αναφέρουν. Αλλά ο γενικός πληθυσμός πρέπει επίσης να γνωρίζει τη σημασία των περιόδων.

Έτσι, για παράδειγμα, το 3-NDFL φοράει "συνδυασμό" 34. Αυτό δεν είναι το πιο σημαντικό πράγμα. Ο κωδικός περιόδου φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ορίζεται σύμφωνα με τον μήνα αναφοράς. Δηλαδή:

• 1 τρίμηνο - 21;
• 2 τρίμηνο - 31;
• για 9 μήνες - 33;
• για το έτος - 34.

Εάν μια εταιρεία βρίσκεται υπό αναδιοργάνωση ή εκκαθάριση, είναι απαραίτητο να αναγράφεται ο κωδικός 50 στην αναφορά για την τελευταία περίοδο αναφοράς της ύπαρξής της. Επίσης, για τριμηνιαία αναφορά, χρησιμοποιήστε συνδυασμούς:

• για 3 μήνες - 51;
• για έξι μήνες - 54;
• για 3τέταρτο - 55;
• για το έτος - 56.

Όπως μπορείτε να δείτε, δεν υπάρχει τίποτα δύσκολο σε αυτό. Σε κάθε περίπτωση, είναι πλέον ξεκάθαρο πώς να ξεκαθαρίσετε την περίοδο για την οποία αναφέρεστε στο κράτος. Άλλωστε κανείς δεν θα το καταλάβει μόνος του. Επομένως, οι κωδικοί φορολογικής περιόδου διαδραματίζουν σημαντικό ρόλο για τους πολίτες και τους οργανισμούς.

ημερομηνίες λήξης πληρωμής

Και μέχρι πότε αξίζει να πληρώνετε φόρο εισοδήματος; Πρέπει να υπάρχουν κάποιοι κανόνες για αυτό! Ετσι οπως ειναι. Μόνο για οργανισμούς και άτομα υπάρχουν διαφορετικοί περιορισμοί. Ποιες;

• οι απλοί πολίτες έχουν το δικαίωμα να πληρώνουν για το εισόδημά τους έως τις 15 Ιουλίου συμπεριλαμβανομένων;
• οι οργανισμοί πληρώνουν το αργότερο την 28η ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς.

Μιλώντας για εκπτώσεις φόρου, μπορεί να τονιστεί ότι έχετε κάθε δικαίωμα να ζητήσετε επιστροφή του 13% για ορισμένα έξοδα εντός 3 ετών από την ημερομηνία της συναλλαγής. Η αίτησή σας θα εξεταστεί σε περίπου 2 μήνες μετά την υποβολή αίτησης στις φορολογικές αρχές και οι άμεσες πληρωμές θα πραγματοποιηθούν στον λογαριασμό που αναφέρεται στην αίτηση σε άλλους 1,5-2 μήνες. Οι ακριβείς ημερομηνίες θα σας κοινοποιηθούν κατά την υποβολή αίτησης για κρατήσεις.

Τώρα γνωρίζουμε τα πάντα για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων: τη φορολογική περίοδο, τους κωδικούς, τα μεγέθη, τη διαδικασία πληρωμής και τις κρατήσεις. Κάθε φορολογούμενος πρέπει να γνωρίζει αυτές τις πληροφορίες. Συνήθως, όλοι οι εργαζόμενοι που εργάζονται επίσημα εξαιρούνται από τη γραφειοκρατία που σχετίζεται με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Όλη η ευθύνη για την αναφορά (στη μισθοδοσία) βαρύνειεργοδότης. Ωστόσο, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να αναφέρουν ανεξάρτητα τα κέρδη τους.