6-NDFL: όροι υποβολής, συμπλήρωση δείγματος

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Αναφορά φόρου εισοδήματος 6 ατόμων - ένα νέο έγγραφο για τους εργοδότες. Πρέπει να παρουσιαστεί στις ρυθμιστικές αρχές από το 1ο τρίμηνο του 2016. Αυτό το έγγραφο συντάσσεται όχι για κάθε εργαζόμενο ξεχωριστά, αλλά για ολόκληρη την επιχείρηση στο σύνολό της. Ας εξετάσουμε περαιτέρω πώς να συμπληρώσετε τον φόρο εισοδήματος 6 ατόμων.

Γενικές πληροφορίες

Πρώτα απ 'όλα, πρέπει να γνωρίζετε πού παρουσιάζεται ο φόρος εισοδήματος 6 ατόμων. Το έντυπο του εγγράφου, που συντάσσεται σύμφωνα με όλους τους κανόνες, αποστέλλεται στον ίδιο φορέα ελέγχου στον οποίο μεταφέρεται ο φόρος. Υπάρχουν δύο τρόποι υποβολής ενός εγγράφου: σε έντυπη ή ηλεκτρονική μορφή. Η πρώτη επιλογή είναι κατάλληλη για εκείνους τους εργοδότες των οποίων ο μέσος αριθμός εργαζομένων είναι μικρότερος από 25 άτομα. Το έντυπο 6-NDFL μπορεί να παρουσιαστεί αυτοπροσώπως ή να σταλεί ταχυδρομικώς. Σε ηλεκτρονική μορφή, το έγγραφο αποστέλλεται μέσω της επίσημης ιστοσελίδας της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

6-NDFL: προθεσμίες υποβολής

Έγγραφο που υποβάλλεται ανά τρίμηνο. Πρέπει να αποσταλεί το αργότερο την τελευταία ημέρα του 1ου μήνα του επόμενου τριμήνου. Η νομοθεσία προβλέπει ευθύνη για όσους δεν προσκομίσουν εμπρόθεσμα φόρο εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων. Συγχρονισμόςοι επιχορηγήσεις ενδέχεται να μετατοπιστούν. Συγκεκριμένα, αυτό συμβαίνει εάν η τελευταία ημερομηνία είναι αργία ή Σαββατοκύριακο. Στην περίπτωση αυτή, για φορείς που έχουν εκδώσει 6-NDFL, οι προθεσμίες υποβολής μετατίθενται για την επόμενη εργάσιμη ημέρα. Οι ακόλουθες ημερολογιακές ημερομηνίες καθορίζονται από τους κανόνες:

• 1ο τρίμηνο 2016 - 3/5/2016
• Μισό - 1.08.2016
• 9 μήνες - 2016-10-31
• Για το 2016 - 1.04.2017

6-προσωπικός φόρος εισοδήματος: δείγμα

Κατά τη σύνταξη ενός εγγράφου, πρέπει να τηρούνται ορισμένες γενικές απαιτήσεις. Αν πάρουμε οποιοδήποτε σωστά συνθεμένο παράδειγμα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, μπορεί να σημειωθεί ότι:

1. Το έγγραφο συντάσσεται σύμφωνα με τα στοιχεία που υπάρχουν στα λογιστικά μητρώα. Συγκεκριμένα, μιλάμε για δεδουλευμένα και καταβληθέντα εισοδήματα, κρατήσεις, υπολογιζόμενο και παρακρατούμενο φόρο.
2. Η συμπλήρωση του φόρου εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων πραγματοποιείται σε δεδουλευμένη βάση. Πρώτα, το 1ο τρίμηνο, μετά το εξάμηνο, μετά 9 μήνες και ένα ημερολογιακό έτος.



3. Εάν δεν χωρούν όλοι οι δείκτες στη σελίδα, συντάσσεται ο απαιτούμενος αριθμός φύλλων. Οι τελικές πληροφορίες πρέπει να αντικατοπτρίζονται στην τελευταία από αυτές.
4. Όλες οι σελίδες είναι αριθμημένες (001, 002 και ούτω καθεξής) ξεκινώντας από τη σελίδα τίτλου.
5. Η συμπλήρωση του φόρου εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων πρέπει να πραγματοποιείται χωρίς λάθη και κηλίδες. Δεν επιτρέπεται η διόρθωση των γραμμένων, μεταξύ άλλων με τη χρήση διορθωτικών μέσων. Επίσης, δεν επιτρέπεται η συρραφή φύλλων, η εκτύπωση διπλής όψης.
6. Εφόσον μπορείτε να συμπληρώσετε 6 φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με το χέρι ή από υπολογιστή, πρέπει να γνωρίζετε ορισμένους κανόνες. Συγκεκριμένα, στην πρώτη περίπτωσηΧρησιμοποιείται μπλε, μοβ ή μαύρο μελάνι. Όταν σχεδιάζονται σε υπολογιστή, οι χαρακτήρες εκτυπώνονται σε ύψος 16-18 πόντους, με γραμματοσειρά Courier New.

Κανόνες σχεδίασης γηπέδου

Σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορεί να είναι δύσκολο να εισαγάγετε πληροφορίες στο f. 6-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ένα δείγμα εγγράφου περιέχει πεδία που αποτελούνται από έναν ορισμένο αριθμό εξοικείωσης. Μόνο 1 δείκτης πρέπει να αναφέρεται σε καθένα από αυτά. Η εξαίρεση είναι πληροφορίες ημερομηνίας ή τιμές που εκφράζονται σε δεκαδικά κλάσματα. Η εγγραφή των αριθμών ημερολογίου πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας τρία πεδία. Τα δύο πρώτα περιέχουν 2 εξοικείωση - για την ημέρα και το μήνα, τα τελευταία - 4 - για το έτος. Το δεκαδικό κλάσμα χωράει σε 2 πεδία που χωρίζονται με μια τελεία. Συνολικοί δείκτες και λεπτομέρειες πρέπει να υπάρχουν στο f. 6-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Το έντυπο συντάσσεται χωριστά για κάθε ΟΚΤΜΟ. Τα ποσά φόρου υπολογίζονται και αναφέρονται σε ρούβλια. Σε αυτή την περίπτωση, χρησιμοποιούνται κανόνες στρογγυλοποίησης. Κάθε σελίδα έχει ημερομηνία και υπογραφή από τον υπεύθυνο.

Πεδία

1. "ΑΦΜ" - οι αριθμοί υποδεικνύονται σύμφωνα με το πιστοποιητικό εγγραφής στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
2. "KPP" - συμπληρώνεται μόνο από νομικά πρόσωπα.
3. "Αριθμός προσαρμογής". Το "000" εισάγεται σε αυτό το πεδίο εάν επιστραφεί ο φόρος εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων για πρώτη φορά, "001" - για την πρώτη διόρθωση, "002" - για τη δεύτερη και ούτω καθεξής.
4. "Περίοδος". Αυτό το πεδίο υποδεικνύει τον κωδικό που αντιστοιχεί στον χρόνο παράδοσης.
5. "Φορολογικό έτος" (για παράδειγμα,2016).
6. "Υποβλήθηκε στην αρχή" - αυτό το πεδίο υποδεικνύει τον κωδικό της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας στην οποία αποστέλλεται το έγγραφο.
7. "Σύμφωνα με τον τόπο εγγραφής/τοποθεσία". Αυτό το πεδίο περιέχει τον κωδικό για το μέρος όπου παρέχεται το 6-NDFL.
8. "Φορολογικός πράκτορας". Σε αυτό το πεδίο, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εισάγει γραμμή προς γραμμή το επώνυμο, το όνομα, το πατρώνυμο. Η νομική οντότητα υποδεικνύει το πλήρες όνομα σύμφωνα με τη συστατική τεκμηρίωση.
9. "Κωδικός OKTMO". Οι οργανισμοί πρέπει να το υποδείξουν στην τοποθεσία της τοποθεσίας τους ή στην τοποθεσία ενός ξεχωριστού τμήματος. Οι επιχειρηματίες γράφουν τον κωδικό στη διεύθυνση κατοικίας. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν PSN ή UTII πρέπει να αναφέρουν τους αριθμούς που αντιστοιχούν στον MO στον οποίο είναι εγγεγραμμένοι στο καθεστώς πληρωτών.
10. "Αριθμός τηλεφώνου επικοινωνίας" - εδώ, αντίστοιχα, υποδεικνύεται ο αριθμός με τον οποίο η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μπορεί να επικοινωνήσει με τον πράκτορα.
11. "Με συνημμένα έγγραφα/αντίγραφα". Σε αυτό το πεδίο, πρέπει να εισαγάγετε τον αριθμό των σελίδων των εγγράφων που επιβεβαιώνουν τις καθορισμένες πληροφορίες. Αν δεν υπάρχει καμία, τότε μπαίνουν παύλες.

Σε ποιες περιπτώσεις δεν είναι απαραίτητο να προσκομίσετε ένα έγγραφο;

Το Έντυπο 6-NDFL δεν εκδίδεται εάν δεν πραγματοποιήθηκαν πληρωμές στους εργαζόμενους κατά τη διάρκεια της περιόδου και, κατά συνέπεια, δεν παρακρατήθηκε φόρος από το εισόδημά τους. Με απλά λόγια, δεν έχει νόημα να βάζουμε μηδενικά στις χορδές. Η δήλωση 6-NDFL δεν υποβάλλεται ακόμη και όταν η εταιρεία δεν έχει προσωπικό. Δεν χρειάζεται να συνταχθεί ένα έγγραφο μόνο για ανοιχτούς (εγγεγραμμένους) οργανισμούς που δεν έχουν ακόμη ξεκινήσει τις δραστηριότητές τους. Ένας επιχειρηματίας ή νομικό πρόσωπο μπορεί (αλλά δεν υποχρεούται) να γνωστοποιήσει στη φορολογική υπηρεσία με οποιαδήποτε μορφή τους λόγους για τους οποίους στ. 6-NDFL.

Υπευθυνότητα

Για οντότητες που πρέπει να εκδώσουν φόρο εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων, ο χρόνος υποβολής έχει μεγάλη σημασία. Η μη συμμόρφωση επιφέρει πρόστιμο. Ταυτόχρονα, επιβάλλονται κυρώσεις τόσο σε ολόκληρη την επιχείρηση όσο και στο κεφάλι. Εάν η καθυστέρηση δεν είναι πολύ μεγάλη, τότε η ποινή είναι ελάχιστη. Σε αυτήν την περίπτωση, ο αποκλεισμός λογαριασμού μπορεί να εφαρμοστεί ως μέτρο επιρροής. Οι κανόνες προβλέπουν 2 είδη κυρώσεων. Η πρώτη εκχωρείται εάν η αναφορά 6-NDFL δεν στάλθηκε την προγραμματισμένη ώρα ή δεν παρουσιάστηκε αργότερα. Η δεύτερη ποινή απειλεί το υποκείμενο όταν εντοπίζονται σφάλματα στο έγγραφο. Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά και στις δύο περιπτώσεις.

Μη έγκαιρη παρουσίαση του εγγράφου

Παραπάνω, οι προθεσμίες υποβολής f. 6-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Η επιβολή προστίμου για καθυστερημένη προσκόμιση του εγγράφου πραγματοποιείται εντός 10 ημερών από την ημερομηνία παραλαβής του από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Σε αυτήν την περίπτωση, η επιθεώρηση ενδέχεται να μην περιμένει την ολοκλήρωση του ελέγχου γραφείου. Εάν η εταιρεία καθυστερήσει για περισσότερο από ένα μήνα, το πρόστιμο θα είναι 1000 ρούβλια. Αυτό το μέγεθος θεωρείται το ελάχιστο. Για κάθε επόμενο ληξιπρόθεσμο μήνα, ανεξάρτητα από το αν είναι γεμάτος ή όχι, θα προστεθούν άλλα 1.000 ρούβλια στην προβλεπόμενη ποινή. Η διάταξη αυτή θεσπίζεται στο άρθρο 126 του Φορολογικού Κώδικα (άρθρο 1.2). Ο χρόνος καθυστέρησης θα υπολογιστεί από την ημερομηνία κατά την οποία ο οργανισμός υπέβαλε την αναφορά. Ο επικεφαλής της εταιρείας μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο 300-500 ρούβλια. Η κύρωση αυτή προβλέπεται στον Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων, στοάρθρο 15.6. Οι εφοριακοί έχουν το δικαίωμα να επιβάλλουν αυτό το πρόστιμο χωρίς να προσφύγουν στα δικαστήρια.

Κλείδωμα λογαριασμού

Σε περίπτωση μη υποβολής του εγγράφου εντός δέκα ημερών από την ημερομηνία που ορίζεται από τους κανόνες, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έχει το δικαίωμα να παγώσει τις τραπεζικές εργασίες με τους οικονομικούς πόρους του οφειλέτη. Τέτοιο μέτρο προβλέπεται στο άρθρο 76 του Φορολογικού Κώδικα (ρήτρα 3.2). Διευκρινίσεις σχετικά με την εφαρμογή αποκλεισμού λογαριασμού δίνονται στην επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 2016-08-09

Αμφισβητούμενη στιγμή

Μερικές φορές στην πράξη υπάρχουν περιπτώσεις όπου ο οργανισμός εγγράφηκε στο τέλος του τριμήνου και δεν είχε ακόμη χρόνο να πληρώσει τίποτα στους υπαλλήλους του. Συνεπώς, η έκθεση 6-NDFL δεν παρουσιάστηκε στην επιθεώρηση. Εν τω μεταξύ, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, αφού δεν έλαβε έγκαιρα το έγγραφο, εφαρμόζει αποκλεισμό λογαριασμού στο θέμα. Πολλοί άνθρωποι έχουν μια λογική ερώτηση: είναι αυτό το μέτρο νόμιμο σε αυτήν την περίπτωση;

Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, το άρθρο 76 του Φορολογικού Κώδικα στην παράγραφο 3.2 επιτρέπει τη δέσμευση πράξεων εάν στ. 6-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Στον κανόνα, δεν υπάρχει ρήτρα ότι ο αποκλεισμός χρησιμοποιείται μόνο εάν υπάρχουν διακανονισμοί με το προσωπικό. Εν τω μεταξύ, ειπώθηκε και παραπάνω ότι η επιχείρηση δεν υποχρεούται να παρέχει στ. 6-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, εάν δεν έχει μισθωτούς ή δεν τους πλήρωσε τίποτα την αντίστοιχη περίοδο. Ωστόσο, οι ίδιες οι εφορίες έχουν επανειλημμένα δηλώσει ότι περιμένουν μηδενικά παραστατικά από τα υποκείμενα. Γεγονός είναι ότι η βάση δεδομένων δεν καθορίζει τον λόγο για τον οποίο δεν παρουσιάστηκε η αναφορά. Αντίστοιχα, ο αποκλεισμός του λογαριασμού πραγματοποιείται αυτόματα. Για την απόψυξη, θα πρέπει να παρουσιάσετε μηδενική αναφορά. Την επόμενη μέραΟι (εργαζόμενες) εφορίες εκδίδουν απόφαση άρσης του αποκλεισμού. Τέτοιο χρονικό διάστημα προβλέπεται στην παράγραφο 3.2 του 76ου άρθρου. Μια άλλη μέρα θα απαιτηθεί για τη μεταφορά της απόφασης στην τράπεζα. Συνήθως, η ανταλλαγή εγγράφων πραγματοποιείται μέσω Διαδικτύου, αντίστοιχα, η απόφαση θα έρθει στο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα αρκετά γρήγορα. Εντός μιας ημέρας από τη λήψη της απόφασης, η τράπεζα αίρει το κλείδωμα. Για να αποφευχθούν τέτοια προβλήματα στο μέλλον, οι ειδικοί συνιστούν την αποστολή ειδοποίησης σχετικά με την απουσία διακανονισμών με το προσωπικό και τη λήψη απόφασης σε αυτή τη βάση σχετικά με την αποτυχία υποβολής φόρου εισοδήματος 6 ατόμων.

Μη έγκυρες πληροφορίες

Μπορεί να επιβληθεί ποινή στο υποκείμενο για οποιοδήποτε λάθος ή ανακρίβεια στην αναφορά. Το ποσό της ποινής είναι 500 ρούβλια. για κάθε σελίδα με ψευδείς πληροφορίες. Η κύρωση αυτή προβλέπεται στο άρθρο 126.1 του Φορολογικού Κώδικα. Σε αυτόν τον κανόνα, δεν υπάρχει σαφής λίστα σφαλμάτων που εμπίπτουν στην κατηγορία των "ανακριβών πληροφοριών". Ως προς αυτό, οι σχετικές αποφάσεις λαμβάνονται απευθείας από τους επιθεωρητές.

Εν τω μεταξύ, η επιθεώρηση δεν μπορεί να επιβάλει πρόστιμο σε όλα τα θέματα αλόγιστα. Όπως διευκρίνισε το υπουργείο Οικονομικών, οι επιθεωρητές θα πρέπει να εξετάζουν κάθε περίπτωση ξεχωριστά. Αυτό σημαίνει ότι πριν από την έκδοση προστίμου, οι υπάλληλοι υποχρεούνται να αξιολογήσουν τη σοβαρότητα του ελλείμματος/λάθους. Επιπλέον, πρέπει να λαμβάνονται υπόψη ελαφρυντικές περιστάσεις. Ειδικότερα, το πρόστιμο δεν μπορεί να καταλογιστεί εάν, λόγω σφάλματος, ο φορολογικός πράκτορας:

1. Δεν υποτίμησε το ποσό της υποχρεωτικής συνεισφοράς.
2. Δεν παραβίασε τα συμφέροντα ενός ατόμου.
3. Καμία ζημιάπροϋπολογισμός.

Αυτά τα σημεία επεξηγούνται στην επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 9ης Αυγούστου 2016. Όπως και στην περίπτωση καθυστερημένης παράδοσης του εγγράφου, επιτρέπεται να θεωρεί υπεύθυνη όχι μόνο την επιχείρηση, αλλά και τους υπεύθυνους υπαλλήλους της (κυρίως το κεφάλι). Οι υπάλληλοι ενδέχεται να τιμωρηθούν με πρόστιμο 300-500 ρούβλια.

Πώς να αποφύγετε κυρώσεις;

Για να μην επιβληθεί πρόστιμο, είναι απαραίτητο να παρατηρήσετε ανακρίβειες ενώπιον της εφορίας και να τις διορθώσετε. Για να γίνει αυτό, συντάσσεται αναθεωρημένη δήλωση. Ταυτόχρονα, οι ειδικοί συνιστούν τη συμπερίληψη σωστών πληροφοριών για όλες τις αποδείξεις για ολόκληρη την περίοδο. Παρουσιάζεται επίσης μια τροποποιημένη δήλωση 6-NDFL εάν ορισμένες πληροφορίες αντικατοπτρίζονται στο πρώτο έγγραφο ή δεν παρουσιάζονται πλήρως. Συνιστάται επίσης να συνταχθεί εάν η ανακρίβεια οδήγησε σε υπερεκτίμηση του ποσού της έκπτωσης. Διαφορετικά, μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο (500 ρούβλια). Το TC απαιτεί μόνο οι πληροφορίες που υποβλήθηκαν με σφάλματα να περιλαμβάνονται στο αναθεωρημένο έγγραφο. Η διάταξη αυτή προβλέπεται στο άρθρο 81 (άρθρο 6). Ωστόσο, η φορολογική επιθεώρηση πιστεύει ότι δεν μπορεί να συμπληρωθεί έτσι ο φόρος εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων. Το έγγραφο πρέπει να εμφανίζει γενικευμένες πληροφορίες χωρίς να τις αναλύει κατά πληρωτές. Εάν φέρετε πληροφορίες για έναν υπάλληλο, τότε αυτό μπορεί να παραμορφώσει όλες τις πληροφορίες.

Nuances

Στη σελίδα τίτλου κατά την υποβολή του ενημερωμένου εγγράφου, πρέπει να αναγράφεται "Αριθμός διόρθωσης 001" (αν αυτή είναι η πρώτη διόρθωση). Οι κανόνες εγγραφής δεν προβλέπουν την παρουσίαση ακυρωτικού ή ακυρωτικού υπολογισμού. Αυτός ο φόρος εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων διαφέρει από τον γνωστόπιστοποιητικό 2-NDFL (πρέπει επίσης να προσκομιστεί). Εάν το λάθος αποκαλύφθηκε το ίδιο τρίμηνο στο οποίο έγινε, δεν χρειάζεται να προσκομίσετε το αναθεωρημένο έγγραφο. Αντίθετα, οι ανακριβείς πληροφορίες αντιστρέφονται πριν από το τέλος της περιόδου αναφοράς και ο διακανονισμός υποβάλλεται σε επεξεργασία με τον συνήθη τρόπο.

Χρειάζεται να κάνω πιο συγκεκριμένο τον υπολογισμό εάν ολοκληρωθεί ο έλεγχος γραφείου;

Εξετάστε μια περίπτωση. Η εταιρεία έκανε λάθος όταν εξέδωσε 6-Φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για 6 μήνες. Στις γραμμές 110 και 120 της δεύτερης ενότητας αναφέρθηκαν οι ίδιοι ημερολογιακοί αριθμοί παρακρατήσεων και εκπτώσεων φόρου. Θα ήταν σωστό να οριστεί η προθεσμία πληρωμής την επόμενη εργάσιμη ημέρα μετά την κράτηση. Ωστόσο, η πληρωμή έγινε έγκαιρα. Προέκυψε το ερώτημα: είναι απαραίτητο να διευκρινιστούν οι πληροφορίες εάν η εταιρεία δεν καθυστέρησε με τη φορολογία και ολοκληρώθηκε ο έλεγχος γραφείου;

Οι ειδικοί συνιστούν την αποστολή του διορθωμένου υπολογισμού. Κατά τη διάρκεια της επιθεώρησης, τα εξουσιοδοτημένα πρόσωπα ενδέχεται να αποφασίσουν ότι η εταιρεία πληρώνει φόρο με καθυστέρηση. Επιπλέον, για λανθασμένα καθορισμένες ημερομηνίες, απειλείται πρόστιμο 500 ρούβλια. ως ψευδείς πληροφορίες. Μπορούν να μετρήσουν τυχόν σφάλματα και ανακρίβειες στο έγγραφο. Αυτή η διάταξη διευκρινίστηκε με επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 9ης Αυγούστου 2016. Οι ανακρίβειες θα πρέπει να διορθωθούν, επομένως, ακόμη και αν ολοκληρωθεί ο έλεγχος γραφείου και οι επιθεωρητές δεν ανέφεραν τις διαπιστωθείσες ελλείψεις. Σφάλματα μπορούν να βρεθούν κατά την επιτόπια επιθεώρηση. Σε αυτή την περίπτωση, ο οργανισμός θα λογοδοτήσει. Είναι ασφαλέστερο να υποβάλετε αμέσως ένα ενημερωμένο f. 6-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αυτό θα αποφύγει τις κυρώσεις.