Λόγος ελέγχου 6-NDFL: χαρακτηριστικά, απαιτήσεις και συστάσεις

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2024-01-17 18:46

Κατά τη σύνταξη ενός φορολογικού τιμολογίου, ένας λογιστής πρέπει να ελέγξει τα στοιχεία που έχουν καταχωρίσει. Για λανθασμένα δεδομένα, ο οργανισμός, στην καλύτερη περίπτωση, αντιμετωπίζει πρόστιμο και, στη χειρότερη, επιτόπια επιθεώρηση από κρατικούς φορείς. Τα καλά νέα είναι ότι για έναν γρήγορο έλεγχο πληροφοριών σχετικά με έναν αντισυμβαλλόμενο, αρκεί να υπολογίσετε την αναλογία ελέγχου 6-NDFL.

Συνοπτική αναφορά

Το 6-NDFL είναι μια τριμηνιαία αναφορά φόρου εισοδήματος. Περιέχει συνοπτικά δεδομένα από πιστοποιητικά 2-NDFL. Σύμφωνα με τους νέους κανόνες, οι επιχειρήσεις άρχισαν να υποβάλλουν εκθέσεις το 2016. Η κυβέρνηση όχι μόνο παρουσίασε μια νέα έκθεση, αλλά βρήκε και έναν τρόπο να δώσει κίνητρα στους παραβάτες. Για καθυστερημένη παροχή δεδομένων, ο οργανισμός αντιμετωπίζει αποκλεισμό του λογαριασμού.

Η αναφορά σχεδιάστηκε για να αυξήσει τον έλεγχο της ορθότητας και της πληρότητας των πληρωμών φόρων από τις επιχειρήσεις. Το έγγραφο περιέχει πληροφορίες για δεδουλευμένα και πληρωμές για όλουςυπαλλήλους του οργανισμού. Οι φορολογικοί πράκτορες είναι επιχειρήσεις που πληρώνουν μισθούς στους υπαλλήλους. Παρέχουν επίσης αναφορές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στην τοποθεσία.

Το έγγραφο μπορεί να υποβληθεί σε έντυπη και ηλεκτρονική μορφή. Αλλά αυτό το δικαίωμα επιλογής είναι διαθέσιμο μόνο για εταιρείες με έως 25 υπαλλήλους. Όλοι οι άλλοι οργανισμοί θα πρέπει να υποβάλουν έκθεση ηλεκτρονικά. Η ημερομηνία υποβολής της αναφοράς είναι:

• την ημέρα υποβολής της έντυπης αναφοράς στο IFTS ή την ημέρα αποστολής της επιστολής ταχυδρομικώς;
• ημέρα παραλαβής της επιβεβαίωσης αποστολής ηλεκτρονικού εγγράφου.

Χαρακτηριστικά του φόρου εισοδήματος 6 ατόμων

Η αναφορά ολοκληρώνεται κάθε τρίμηνο. Μέρος των πληροφοριών εισάγεται με σταδιακό τρόπο. Τα υποκαταστήματα της εταιρείας δημιουργούν μια αναφορά ξεχωριστά, αλλά η αναλογία ελέγχου 6-NDFL επαληθεύεται για όλους τους υπαλλήλους του οργανισμού.

Σε αυτήν την αναφορά εντοπίζονται συχνότερα οι μεταφερόμενοι μισθοί. Υπάρχει διαφορά μεταξύ των ημερομηνιών πληρωμής εισοδήματος και έκπτωσης φόρου. Ειδικά αν οι πρώτες μέρες του νέου μήνα πέφτουν Σαββατοκύριακα.

Η αναφορά φόρου εισοδήματος 6 ατόμων διαφέρει από άλλες, επίσης, στο ότι οι πληροφορίες που εισάγονται σε αυτήν μπορούν στη συνέχεια να συγκριθούν με άλλες αναφορές. Τα στοιχεία που ορίζονται στις τρεις πρώτες παραγράφους του παραστατικού ελέγχονται από την εφορία κατά τη διάρκεια επιτόπιου ελέγχου. Αυτό δεν σημαίνει ότι δεν μπορείτε να ακολουθήσετε την ορθότητα της συμπλήρωσης των δεδομένων. Αντίθετα, θα πρέπει πρώτα να αναπτύξετε και να δημιουργήσετε ένα σύστημα ελέγχου για την αυτόματη συμπλήρωση των εγγράφων. Για υποκαταβολή ποσών φόρου, ο οργανισμός αντιμετωπίζει πρόστιμα και κυρώσεις. Γι' αυτό είναι τόσο σημαντικό να βρούμε αναλογίες ελέγχουγια να ελέγξετε τη φόρμα 6-NDFL. Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στο πώς να το κάνετε αυτό.

Πώς να ελέγξετε τις αναλογίες ελέγχου του 6-NDFL;

Πρώτα απ 'όλα, ελέγχεται η ημερομηνία αναφοράς. Εάν ο οργανισμός έχει καθυστερήσει την προθεσμία για την υποβολή της δήλωσης τουλάχιστον μία ημέρα, τότε η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα επιβάλει πρόστιμο και θα εκδώσει πράξη για παραβάσεις. Οι αναλογίες ελέγχου για τον υπολογισμό του 6-NDFL ξεκινούν με τον έλεγχο των εκπτώσεων. Το ποσό που παρουσιάζεται στη γραμμή 020 πρέπει να είναι μεγαλύτερο από αυτό στη γραμμή 030. Η διαφορά μεταξύ αυτών των αναλογιών αντικατοπτρίζεται στη γραμμή 010. Η μέγιστη επιτρεπόμενη απόκλιση ανά άτομο είναι 1 τρίψιμο. Στη συνέχεια, πρέπει να ελέγξετε τις αναλογίες ελέγχου 6-NDFL στις γραμμές 040 και 050. Το ποσό του δεδουλευμένου φόρου εισοδήματος πρέπει να είναι μεγαλύτερο από την προκαταβολή. Στο τελευταίο στάδιο ελέγχονται οι όγκοι των πληρωμών και οι ημερομηνίες μεταφοράς τους στον προϋπολογισμό.

Οι αναλογίες ελέγχου 6-NDFL και 2-NDFL παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα.

Σελίδα 6-NDFL		Άθροισμα γραμμών … από πιστοποιητικά 2-NDFL και DPN
020 "Εισόδημα"	=	"Συνολικό εισόδημα"
025 Μερίσματα	=	"Μερίσματα"
040 "Υπολογιζόμενος φόρος"	=	"Ποσό φόρου που συγκεντρώθηκε"
080 "Μη παρακρατούμενος φόρος"	=	"Μη δεδουλευμένος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων"
060 "Αριθμός τωνυπάλληλοι"	=	Αριθμός υποβληθέντων 2 βεβαιώσεων φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Οι ετήσιες φορολογικές δηλώσεις ελέγχονται με 2 βεβαιώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, δήλωση κέρδους. Για έναν λογικό έλεγχο, υπολογίζονται οι δείκτες ελέγχου του 6-NDFL και τα ασφάλιστρα και άλλοι δείκτες. Όλα χρησιμοποιούνται για τον γρήγορο έλεγχο των αναφορών.

Εάν εντοπιστούν σφάλματα στο παραστατικό, η φορολογική αρχή προβαίνει στις ακόλουθες ενέργειες:

• Στέλνει ένα αίτημα σε ένα άτομο να παράσχει ένα έγγραφο που εξηγεί τις αποκλίσεις στην αναφορά.
• Εάν δεν πληρούταν η προηγούμενη προϋπόθεση, συντάσσεται πράξη παράβασης.

Έτσι, στην πράξη, όλοι οι δείκτες ελέγχου του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων καθιστούν δυνατό τον έλεγχο της αναφοράς, μειώνοντας τον κίνδυνο αύξησης του ενδιαφέροντος των φορολογικών αρχών για την εταιρεία.

Έλεγχος αναλογίας φόρου εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων και οικονομικών καταστάσεων

Στην τέχνη. Το 230 του Κώδικα Φορολογίας υποδεικνύει τις προθεσμίες αναφοράς για το εισόδημα των φυσικών προσώπων. Οι εκθέσεις 2- και 6-φορολόγησης εισοδήματος φυσικών προσώπων θα πρέπει να υποβληθούν πριν από τις 31 Μαρτίου, συμπεριλαμβανομένων, μετά το έτος αναφοράς. Αυτά τα δύο έγγραφα συνδέουν όχι μόνο τις προθεσμίες, αλλά και τις αναλογίες ελέγχου του 6-NDFL. Τα τελευταία χρησιμοποιούνται για την επαλήθευση των παρεχόμενων πληροφοριών.

Λόγος ελέγχου 6-NDFL με οικονομικές καταστάσεις

Στην τέχνη. Το 230 του Κώδικα Φορολογίας υποδεικνύει τις προθεσμίες αναφοράς για το εισόδημα των φυσικών προσώπων. Οι αναφορές 2- και 6-NDFL θα πρέπει να υποβληθούν πριν από τις 31 Μαρτίου, συμπεριλαμβανομένων του επόμενου μετά το έτος αναφοράς. Αυτές οι δύο αναφορές συνδέουν όχι μόνο τις προθεσμίες, αλλά και τις αναλογίες ελέγχου του 6-NDFL. Τα τελευταία χρησιμοποιούνται για έλεγχοπαρείχε πληροφορίες.

Πηγή Έγγραφα	Έλεγχος αναλογιών φόρου εισοδήματος 6 ατόμων (γραμμές)	Σε περίπτωση μη τήρησης αναλογιών
		Άρθρα του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας που διέπουν την εφαρμογή των συντελεστών	Αν η αναλογία είναι σπασμένη, τότε
6NDFL	001 <,=ημερομηνία υποβολής της αναφοράς	st. 230 τεμ.	έγκαιρη αποτυχία υποβολής Διακανονισμού
	020=, > 030	st. 126, Άρθ. 210, Άρθ. 23 NK	Οι μειώσεις είναι πολύ υψηλές
	(020 - 030) / 100010=040		ποσό φόρου υπολογίζεται εσφαλμένα
	040 >,=050	st. 126, Άρθ. 227, Άρθ. 23 NK	Η προκαταβολή φόρου είναι πολύ υψηλή
Έλεγχος αναλογιών φόρου εισοδήματος 6 ατόμων και RSV	070 - 090 <,=δεδομένα KRSB	st. 226, Άρθ. 23 NK	το ποσό της αμοιβής δεν μεταφέρθηκε στον προϋπολογισμό
	120 >,=Ημερομηνία μεταφοράς KRSB ON		παραβιάστηκαν προθεσμίες πληρωμής φόρου
6NDFL, IR Patent	050 > 0 με ειδοποίηση	st. 126, Άρθ. 226, 227 NK	Μειώθηκε το ποσό της προκαταβολής

6-προσωπικός φόρος εισοδήματος σε 1Σ

Φορολογικές δηλώσειςστο πρόγραμμα διαμορφώνονται σύμφωνα με τις καταστάσεις εισοδήματος κάθε εργαζόμενου και τη συνοπτική έκθεση. Ταυτόχρονα, πληρούνται οι δείκτες ελέγχου του 6-NDFL και των ασφαλίστρων που παρουσιάζονται στον προηγούμενο πίνακα. Ας εξετάσουμε ως παράδειγμα τη διαδικασία συμπλήρωσης της δήλωσης στο πρόγραμμα.

Για το 2016, συγκεντρώθηκαν τα ακόλουθα εισοδήματα στον εργαζόμενο:

• Μισθός - 540 χιλιάδες ρούβλια.
• NDFL - 70,2 χιλιάδες ρούβλια. (αναγράφεται στον προϋπολογισμό).

Για ένα δώρο αξίας 150 χιλιάδων ρούβλια, το οποίο έλαβε ο υπάλληλος στα τέλη Δεκεμβρίου, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους 18,98 χιλιάδων ρούβλια. δεν πιστώθηκε.

Μερίσματα: 50.000 (προσωπικός φόρος εισοδήματος 6,5 χιλιάδες ρούβλια μεταβιβάστηκαν) + 25.000 (προσωπικός φόρος εισοδήματος 3,25 χιλιάδες ρούβλια μεταβιβάστηκαν).

Οι αναλογίες φαίνονται παρακάτω.

Δυνατότητες συμπλήρωσης της αναφοράς

Ο φόρος εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων αντικατοπτρίζει πληροφορίες σχετικά με το ποσό του φόρου που συγκεντρώθηκε και παρακρατήθηκε. Οι αφαιρέσεις πρέπει να συμπληρώνονται σε αθροιστική βάση, όπως όλες οι τιμές από την Ενότητα 1 της αναφοράς. Δηλαδή στον υπολογισμό για 9 μήνες αναγράφεται το ποσό του φόρου από τον Ιανουάριο έως τον Σεπτέμβριο. Εάν ο φόρος επιβαρύνεται με διαφοροποιημένους συντελεστές, τότε για καθεμία, οι γραμμές 010-050 συμπληρώνονται σε ξεχωριστά φύλλα και στις γραμμές 060-090 το συνολικό ποσό αναγράφεται στην πρώτη σελίδα της αναφοράς. Σε αντίθεση με τις αποδείξεις και τις κρατήσεις, το ποσό των κρατήσεων αναφέρεται χωρίς καπίκια. Η αναφορά απλώς δεν έχει τον απαιτούμενο αριθμό κελιών.

Κατά τη συμπλήρωση της αναφοράς, οι πράκτορες συχνά κάνουν ένα σοβαρό λάθος - υποδεικνύουν το ίδιο ποσό δεδουλευμένων (σελ. 040) και παρακρατούμενων (σελ. 070)φόρος. Αυτή η κατάσταση είναι δυνατή εάν και οι δύο πράξεις εκτελούνται στην ίδια περίοδο αναφοράς. Η διαφορά προκύπτει όταν ο μισθός για το τρέχον τρίμηνο εκδίδεται στους εργαζόμενους το επόμενο τρίμηνο. Στη γραμμή 040, θα αναγράφεται το ποσό των δεδουλευμένων μισθών, συμπεριλαμβανομένου του φόρου, και στη γραμμή 070, θα εμφανίζεται το "0", καθώς ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να παρακρατείται κατά την πληρωμή εισοδήματος.

Παράδειγμα 1

Από τους δεδουλευμένους μισθούς του Σεπτεμβρίου, ο φόρος παρακρατείται στις 30.09. Οι εργαζόμενοι λαμβάνουν εισόδημα 10.10. Πώς, λοιπόν, να εκδώσετε μια αναφορά για 9 μήνες;

Σελίδα 020 - δεδουλευμένος μισθός Σεπτεμβρίου.

Σελίδα 040 - δεδουλευμένος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Στη γραμμή 070, το ποσό από τη γραμμή 040 δεν πέφτει, αφού το εισόδημα δεν έχει ακόμη καταβληθεί. Για τον ίδιο λόγο, η Ενότητα 2 δεν έχει ολοκληρωθεί.

Κατά την ολοκλήρωση του ετήσιου υπολογισμού, το ποσό των κρατήσεων Σεπτεμβρίου θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται τόσο στη γραμμή 070 όσο και στην Ενότητα 2:

• Σελίδα 100 - ημερομηνία έκδοσης μισθού - 30.09.
• Σελίδα 110 - αφαιρέσεις - 10,10.
• Σελίδα 120 - η τελευταία ημέρα για τη μεταφορά του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων - 06.10.
• Σελίδα 130 - το ποσό του μισθού που συγκεντρώθηκε για τον Σεπτέμβριο.
• Σελίδα 140 - παρακράτηση φόρου εισοδήματος.

Μια άλλη σημαντική απόχρωση. Το ποσό του φόρου μετατροπής δεν μπορεί να απεικονιστεί στη γραμμή 080. Το ποσό του φόρου που δεν μπόρεσε να παρακρατήσει ο αντιπρόσωπος καταχωρείται εδώ. Αυτή η κατάσταση συμβαίνει εάν το εισόδημα δίνεται σε είδος. Πώς εφαρμόζεται εδώ η αναλογία ελέγχου του 6-NDFL; Η γραμμή 070 και η γραμμή 090 συνολικά δεν πρέπει να υπερβαίνουν τον όγκο των μεταφορών στον προϋπολογισμό του έτους. Σε περίπτωση παραβίασης αυτού του συντελεστή, οι φορολογικές αρχές θα καταλήξουν στο συμπέρασμα ότι δεν μεταφέρθηκε ολόκληρο το ποσό του τέλους στοπροϋπολογισμός.

Πώς να αντικατοπτρίζεται η αναρρωτική άδεια στον φόρο εισοδήματος 6 ατόμων

Η αναφορά φόρου εισοδήματος 6 ατόμων αντικατοπτρίζει πληροφορίες για όλα τα εισοδήματα που καταβάλλονται σε έναν εργαζόμενο. Συμπεριλαμβανομένης της αναρρωτικής άδειας. Πώς πρέπει να αναφέρονται οι πληροφορίες σχετικά με τα επιδόματα προσωρινής αναπηρίας;

Μόνο τα φορολογητέα ποσά πρέπει να περιλαμβάνονται στην αναφορά. Διαφορετικά, θα παραβιαστεί η αναλογία στη σελίδα 040. Δηλαδή, μόνο τα οφέλη εγκυμοσύνης δεν περιλαμβάνονται στην αναφορά.

Το επίδομα ασθενείας αποτελεί κοινωνική εγγύηση, η καταβολή της οποίας δεν σχετίζεται με την εκτέλεση εργασιακών καθηκόντων. Συγκεντρώνεται εντός 10 ημερών από την παραλαβή του πιστοποιητικού και πρέπει να καταβληθεί την επόμενη ημέρα της αποπληρωμής των καθυστερούμενων μισθών.

Την ημέρα μεταφοράς των κεφαλαίων, ο εργαζόμενος θα πρέπει να συγκεντρώσει και να παρακρατήσει φόρο. Για τέτοιες πληρωμές, ο Φορολογικός Κώδικας ορίζει ειδικές προθεσμίες. Ο εργοδότης πρέπει να μεταφέρει κεφάλαια στον προϋπολογισμό το αργότερο την τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο καταβάλλονται οι παροχές. Εάν πέσει σε Σαββατοκύριακο, η προθεσμία μετατίθεται για την επόμενη εργάσιμη ημέρα.

Πώς να αντικατοπτρίζεται το ποσό της αναρρωτικής άδειας στον φόρο εισοδήματος 6 ατόμων:

• Στην "Ενότητα 1" το ποσό των δεδουλευμένων και μειώσεων θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται στις συμβουλευτικές γραμμές της αναφοράς.
• Στην "Ενότητα 2" το ποσό της πληρωμής και ο φόρος αντικατοπτρίζονται ξεχωριστά από άλλες μεταφορές.

Ας δούμε συγκεκριμένα παραδείγματα επιλογών για τη συμπλήρωση της δήλωσης.

Παράδειγμα 2

Η LLC πλήρωσε 1 εκατομμύριο ρούβλια για 9 μήνες. μισθός, από τον οποίο παρακρατήθηκε φόρος στο ποσό των 130 χιλιάδων ρούβλια. Το τρίτο τρίμηνο οι εργαζόμενοι έλαβαν εισόδημαγια την περίοδο από τον Ιούνιο έως τον Αύγουστο, 100 χιλιάδες ρούβλια το καθένα. Μηνιαίο. Ένας υπάλληλος έλαβε επίσης πρόσθετο επίδομα αναπηρίας ύψους 10 χιλιάδων ρούβλια, από το οποίο παρακρατήθηκε αμοιβή 1,3 χιλιάδων ρούβλια. Το φύλλο μεταφέρθηκε στο λογιστήριο στις 2 Σεπτεμβρίου και η πληρωμή έγινε στις 5 Σεπτεμβρίου. Συμπληρώστε τη δήλωση:

Σελίδα 020 - το ποσό του εισοδήματος - 1 + 0, 01=1,01 εκατομμύρια ρούβλια.

Σελίδα 040 - δεδουλευμένος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - 0,13 + 0,0013=0,1313 εκατομμύρια ρούβλια

Σελίδα 070 - παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων - 0,1313 εκατομμύρια ρούβλια

Δεδομένου ότι οι όροι πληρωμής φόρου για μισθούς και αναρρωτική άδεια είναι διαφορετικοί, η ενότητα 2 της αναφοράς θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται σε ξεχωριστό μπλοκ:

Σελίδα 100 - ημερομηνία μεταφοράς αναρρωτικής άδειας 05.09.

Σελίδα 110 - ημερομηνία εκπτώσεων φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 05.09.

Σελίδα 120 - η προθεσμία για την πληρωμή του τέλους είναι 30.09.

Σελίδα 130 - το ποσό του επιδόματος είναι 10 χιλιάδες ρούβλια.

Σελίδα 140 - φόρος εισοδήματος προσωπικού από αναρρωτική άδεια 1, 3 χιλιάδες ρούβλια

Παράδειγμα 3

Συμπληρώστε τις συνθήκες του προηγούμενου παραδείγματος. Εκτός από το μισθό και την αναρρωτική άδεια, στις 15 Σεπτεμβρίου, ο υπάλληλος έλαβε επίσης αποδοχές διακοπών ύψους 15 χιλιάδων ρούβλια, από τα οποία παρακρατήθηκε αμοιβή 1,95 χιλιάδων ρούβλια.

Η ενότητα 1 συμπληρώνεται επίσης αθροίζοντας όλα τα ποσά:

Σελίδα 020 - 1000 + 10 + 15=1025 χιλιάδες ρούβλια

Σελίδα 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 χιλιάδες ρούβλια

Σελίδα 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 χιλιάδες ρούβλια

Η προθεσμία για την πληρωμή του φόρου για τα πιστοποιητικά διακοπών και αναπηρίας είναι η τελευταία ημέρα του μήνα. Ωστόσο, η στιγμή λήψης του εισοδήματος είναι διαφορετική. Επομένως, η Ενότητα 2 είναι γεμάτη με δύο μπλοκ. Το πρώτο παρουσιάστηκε νωρίτερα. Τώρα ας εισαγάγουμε πληροφορίες για τις αποδοχές διακοπών στην αναφορά:

Σελίδα 100 - πληρωμή στις 15 Σεπτεμβρίου.

Σελίδα 110 - κρατήστε 15 Σεπτεμβρίου.

Σελίδα 120 - πληρωμή φόρου στις 30 Σεπτεμβρίου.

Σελίδα 130 - το ποσό των χρεώσεων είναι 15 χιλιάδες ρούβλια.

Σελίδα 140 - φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων 1, 95 χιλιάδες ρούβλια

Παράδειγμα 4

Σκεφτείτε τώρα μια κατάσταση όπου ένας υπάλληλος υπέβαλε πιστοποιητικό αναπηρίας στις 29 Σεπτεμβρίου και η πληρωμή έγινε στις 5 Οκτωβρίου. Πώς να συμπληρώσετε μια δήλωση; Δεν θα υπάρξουν αλλαγές στην Ενότητα 1 της έκθεσης τρίτου τριμήνου. Στην ενότητα 2 θα αναφέρεται η ημερομηνία συγκέντρωσης (05.10) και η προθεσμία πληρωμής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (30.10).

Πώς μπορώ να υπολογίσω τις προσαυξήσεις;

Ένας οργανισμός μπορεί να παρέχει στους υπαλλήλους ένα εφάπαξ μπόνους διακοπών. Αυτές οι χρεώσεις θα πρέπει να αντικατοπτρίζονται στην έκθεση. Η ημερομηνία μεταφοράς κεφαλαίων είναι η ημερομηνία καταβολής του εισοδήματος (σελ. 100). Οι κρατήσεις γίνονται κατά τη στιγμή της πληρωμής του εισοδήματος και οι μεταφορές γίνονται το πολύ την επόμενη ημέρα.

Παράδειγμα. Ο οργανισμός πλήρωσε επιπλέον 22 χιλιάδες ρούβλια. υπάλληλος στις 23.08. Την ίδια ημέρα, παρακρατήθηκε φόρος ύψους 2,8 χιλιάδων ρούβλια. Ας το αντικατοπτρίσουμε αυτό στην αναφορά:

• Σελίδα 100 – 23 Αυγούστου.
• Σελίδα 110 – 23 Αυγούστου.
• Σελίδα 120 – 23 Αυγούστου.
• Σελίδα 130 - 22 χιλιάδες ρούβλια.
• Σελίδα 140 – 2,8 χιλιάδες ρούβλια

Πώς να συμπληρώσετε μια μηδενική δήλωση

Αν ένας οργανισμός ή ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει υπαλλήλους, τότε η εταιρεία δεν αναφέρει. Το ίδιο ισχύει αν ο οργανισμός έστειλε υπαλλήλους σε διακοπές ή σταμάτησε τις δραστηριότητες. Ένα άλλο πράγμα είναι αν υπάρχουν κενάστον υπολογισμό του εισοδήματος. Για παράδειγμα, μια επιχείρηση δεν συγκέντρωσε εισόδημα το πρώτο εξάμηνο του έτους, αλλά το συγκέντρωσε το δεύτερο. Σε αυτή την περίπτωση δεν απαιτείται αναφορά για 3 και 6 μήνες, αλλά για 9 και 12 μήνες είναι υποχρεωτική. Προκειμένου να αποφευχθούν προβλήματα με τις ρυθμιστικές αρχές, ακόμη και σε μια τέτοια κατάσταση, ορισμένες επιχειρήσεις προτιμούν να γράφουν επιστολές και να παρέχουν μηδενικές αναφορές για το πρώτο εξάμηνο του έτους.

Οι προθεσμίες αναφοράς είναι τυπικές - η τελευταία ημέρα του μήνα που ακολουθεί την ημερομηνία αναφοράς. Το 2017 είναι:

• 2 Μαΐου - για την υποβολή της αναφοράς για το πρώτο τρίμηνο;
• 31 Ιουνίου - για την υποβολή της εξαμηνιαίας έκθεσης;
• 30 Οκτωβρίου - για την υποβολή της έκθεσης για το τρίτο τρίμηνο.

Πώς να συμπληρώσετε μια αναφορά; Σε όλες τις στήλες, υποδείξτε "0" ή βάλτε παύλες.