Ποιοι είναι οι τύποι φορολογικών συντελεστών;

2025 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2025-01-24 13:14

Υπάρχουν διαφορετικοί τύποι συντελεστών στο φορολογικό σύστημα. Χρησιμοποιούνται σε συνδυασμό για την επίτευξη της μεγαλύτερης αποτελεσματικότητας. Ποια είναι τα είδη φορολογικών συντελεστών που μπορούν να βρεθούν στον σύγχρονο άνθρωπο; Ποιά είναι η διαφορά? Πώς επηρεάζουν τη φορολογική επιβάρυνση που αισθάνεται ο πληθυσμός της χώρας; Ποιος είναι ο φορολογικός συντελεστής από μακροοικονομική άποψη; Ποιες είναι οι λειτουργίες και η μόχλευση τους;

Ποιος είναι ο φορολογικός συντελεστής;

Πρώτα, πρέπει να ορίσετε την ορολογία. Άρα, ο φορολογικός συντελεστής (ο συντελεστής φορολόγησης με φόρους) είναι το ποσό των επιβαρύνσεων που πηγαίνουν σε μία επιπλέον μονάδα αλλαγής βάσης. Όταν εκφράζεται ως ποσοστό του εισοδήματος του φορολογούμενου, ονομάζεται ποσόστωση. Ο συντελεστής είναι υποχρεωτικό στοιχείο του φόρου.

Φορολογική επιβάρυνση

Κάτω από τη φορολογική επιβάρυνση κατανοήστε το ποσοστό της αναλογίας των φόρων προς το ακαθάριστο εγχώριο προϊόν της χώρας. Με άλλα λόγια, αυτή η έννοια περιλαμβάνει την αναλογία όλων των υποχρεωτικών πληρωμών προς το ΑΕΠ του κράτους. Το φορτίο μπορεί να υπολογιστεί χωριστά για κάθε θέμα ή ως σύνολο για το αντικείμενο (επιχείρηση ή μισθοί ενός ατόμου). Για να το μετρήσωείναι απαραίτητο να χρησιμοποιήσετε τον τύπο: SNP/D, όπου SNP είναι το ποσό των δεδουλευμένων φόρων, D είναι εισόδημα.

Για τις υπανάπτυκτες χώρες όπου δεν υπάρχει ισχυρό σύστημα κοινωνικής ασφάλισης, χαρακτηριστική είναι η χαμηλή φορολογική επιβάρυνση, στις ανεπτυγμένες χώρες, αντίθετα, είναι πολύ υψηλή. Για το τελευταίο είναι ενδεικτικό το παράδειγμα της Σουηδίας, όπου σε κάποια χρόνια ήταν πάνω από το 60%. Είναι επίσης απαραίτητο να σημειωθεί στο πλαίσιο του άρθρου η διαφορά μεταξύ του πραγματικού και του ονομαστικού φορτίου. Είναι χρήσιμα στο ότι παρέχουν μια πρόχειρη εκτίμηση του βαθμού φοροδιαφυγής. Έτσι, με την αύξηση του ονομαστικού φορτίου, αυξάνεται ο αριθμός των περιπτώσεων διαφυγής πληρωμών. Όταν φτάσει σε ένα ορισμένο επίπεδο, το φαινόμενο της φοροδιαφυγής γίνεται μαζικό, επομένως, η πραγματική κατάσταση αλλάζει προς την κατεύθυνση της μείωσης των εισπραχθέντων χρημάτων. Όταν το κράτος λαμβάνει τα περισσότερα χρήματα, ο συντελεστής θεωρείται ότι είναι στο σημείο Laffer. Αλλά προσπαθούν να μην το φτάσουν. Τώρα ας προχωρήσουμε στο κύριο θέμα και ας εξετάσουμε τα είδη των φορολογικών συντελεστών. Το έμμεσο σύστημα είσπραξης φόρων θα εξεταστεί μόνο σε γενικές γραμμές και η κύρια προσοχή θα δοθεί στο άμεσο.

Ποιοι είναι οι τύποι φορολογικών συντελεστών;

Λοιπόν τι ποικιλία υπάρχει; Επί του παρόντος χρησιμοποιούνται οι ακόλουθοι τύποι φορολογικών συντελεστών. Η λίστα θυμάται εύκολα:

1. Αναλογικό.
2. παλινδρομικό.
3. Προοδευτική.

Καθένα από αυτά έχει τα δικά του χαρακτηριστικά, τα οποία θα εξεταστούν τώρα. Υπάρχει επίσης ένας 4ος τύπος: ένα σταθερό επιτόκιο. Το νόημά του έγκειται στο γεγονός ότι ένα ορισμένοτο ποσό του φόρου που πρέπει να καταβληθεί, ανεξαρτήτως εισοδήματος. Όμως, λόγω της έλλειψης οικονομικής ευελιξίας του, τώρα το σταθερό επιτόκιο δεν χρησιμοποιείται σε εθνική κλίμακα, αλλά μόνο με τη μορφή ενοικίου, για παράδειγμα, για έναν τόνο πετρελαίου ή σιδηρομεταλλεύματος (ανεξαρτήτως κέρδους).

Αναλογικός φορολογικός συντελεστής

Με τη δράση ενός τέτοιου μηχανισμού, το ίδιο μέρος λαμβάνεται από όλα τα είδη εισοδήματος. Για να προβλέψουν πώς θα επηρεάσει το ποσό των χρημάτων που λαμβάνουν οι άνθρωποι, κάνουν μικρούς υπολογισμούς. Άρα, από το καθαρό εισόδημα θα πρέπει να αφαιρεθούν υποχρεωτικά έξοδα που πηγαίνουν σε τρόφιμα, ρούχα, ιατρική περίθαλψη, στέγαση και μεταφορές. Ό,τι απομένει (αν υποθέσουμε ότι υπάρχει κάτι) θα είναι προαιρετικό εισόδημα. Μπορεί να αυξηθεί ή να μειωθεί μετά από αλλαγές στους υπάρχοντες συντελεστές (ή την εισαγωγή νέων). Πρέπει να σημειωθεί ότι το αναλογικό φορολογικό σύστημα είναι μάλλον άβολο όταν εφαρμόζεται στους φτωχούς. Έτσι, 500 ρούβλια από 10.000 και 5.000 από 100.000 έχουν διαφορετική σημασία για τους ιδιοκτήτες αυτών των ποσών, επομένως χρησιμοποιούνται άλλοι τύποι φορολογικών συντελεστών σε ορισμένες υποχρεωτικές πληρωμές προς το κράτος. Το αναλογικό σύστημα χρησιμοποιείται όταν έχουμε να κάνουμε με μεγάλες επιχειρήσεις.

παλινόμενος φορολογικός συντελεστής

Με τον παλίνδρομο φορολογικό συντελεστή νοείται μια τέτοια σειρά υποχρεώσεων, όταν με την αύξηση της φορολογητέας βάσης μειώνεται το ποσοστό που πρέπει να πληρωθεί από το εισόδημά του. Παράδειγμα υλοποίησης: κατά τον καθορισμό ενός απροσδιόριστου τμήματος τουέλαβε κέρδη, αλλά ένα ορισμένο ποσό, το οποίο πρέπει να καταβληθεί. Για ευκολία, ολόκληρο το εισόδημα χωρίζεται σε ξεχωριστά μέρη. Κάθε ένα από αυτά υπόκειται στη δική του τιμή. Επομένως, η μείωση του ποσού πληρωμής επέρχεται όχι για το σύνολο του εισοδήματος, αλλά για ένα μέρος αυτού. Ο οπισθοδρομικός φορολογικός συντελεστής φαίνεται σε πολλούς ως ένας άδικος τρόπος φορολόγησης και στην πιο καθαρή του μορφή χρησιμοποιείται ελάχιστα. Υπάρχουν πιο δημοφιλείς τύποι φορολογικών συντελεστών. Άμεση οπισθοδρόμηση - ένα από τα πιο δημοφιλή σε αυτήν την κατηγορία. Ένας ενιαίος κοινωνικός φόρος μπορεί να αναφερθεί ως πρακτικό παράδειγμα εφαρμογής. Έτσι, με την αύξηση του κόστους εργασίας, ο φορολογικός συντελεστής μειώνεται. Αυτός ο μηχανισμός δημιουργήθηκε για να βγάλει τους μισθούς από τη σκιά. Παρεμπιπτόντως, σχετικά με τους τύπους φορολογικών συντελεστών. Η άμεση οπισθοδρομική γραμμή κατέχει εξαιρετική θέση εδώ. Όπως έχετε δει, χρησιμοποιείται για να παρακινήσει ορισμένες ενέργειες και χρησιμοποιείται από τα κράτη για να αυξήσει το επίπεδο του κράτους δικαίου.

Προοδευτικός φορολογικός συντελεστής

Η προοδευτική φορολογία βασίζεται στο εισόδημα που χρησιμοποιείται κατά τη διακριτική της ευχέρεια. Το μεγαλύτερο ενδιαφέρον παρουσιάζει η διαφορά μεταξύ των συνολικών κεφαλαίων και των δαπανών για ανάγκες προτεραιότητας. Αυτή η αρχή είναι η βάση του προοδευτικού φορολογικού συντελεστή. Εξάλλου, με μια ποσοτική αύξηση του εισοδήματος, το συνολικό μερίδιο των κεφαλαίων που διατίθενται για την κανονική λειτουργία ενός ατόμου μειώνεται (δαπάνες για τρόφιμα, στέγαση και άλλες πληρωμές προτεραιότητας). Και ταυτόχρονα αυξάνονται τα ποσά που πάνε για αγορά πολυτελών ειδών ή απολαύσεων. Αυτόο φορολογικός συντελεστής είναι η λύση σε περιπτώσεις όπου ένας λιγότερο πλούσιος φορολογούμενος αντιμετωπίζει υψηλότερη φορολογική επιβάρυνση από έναν πλούσιο. Επιπλέον, χωρίζεται σε υποτύπους που διαφέρουν μεταξύ τους:

1. Απλό bitwise.
2. Μονό στάδιο.
3. Σχετικά bitwise.
4. Πολλαπλών σταδίων.
5. Γραμμικό.
6. Συνδυασμένο.

Συναρτήσεις στοιχήματος

Όσο παράξενο κι αν φαίνεται, αλλά ο φορολογικός συντελεστής, εκτός από τον κύριο σκοπό του, εκτελεί μια σειρά από λειτουργίες του οικονομικού σχεδίου. Μερικά από αυτά:

1. Σώζοντας την οικονομία από την «υπερθέρμανση». Στον καπιταλισμό, υπάρχει ένα τόσο αρνητικό φαινόμενο όπως οι περιοδικές συστημικές κρίσεις που καταρρίπτουν μέρος του οικονομικού τομέα της χώρας. Με την ανάπτυξη της οικονομίας σε συνθήκες χαμηλών φορολογικών συντελεστών, η αγορά είναι κορεσμένη σε μεγαλύτερο βαθμό. Και όταν φτάσει το κατώφλι της κρίσης, θα πρέπει κανείς να πέσει «από μεγαλύτερο ύψος». Για να αποφευχθεί αυτό, οι κυβερνήσεις ακολουθούν μια πολιτική αύξησης της φορολογικής επιβάρυνσης για να μειώσουν την ταχύτητα και την ένταση του κορεσμού της αγοράς.
2. Ρύθμιση των εμπορικών ροών. Γεγονός είναι ότι οποιαδήποτε υποδομή έχει περιορισμένες δυνατότητες χρήσης της. Και αν ο φόρτος εργασίας φτάσει στο μέγιστο, είναι δυνατό να αυξηθούν οι φόροι μεταφοράς ή διέλευσης προκειμένου να επηρεαστεί έμμεσα αυτή η κατάσταση και να αναπληρωθεί επιπλέον ο κρατικός προϋπολογισμός.

Ο αντίκτυπος του επιτοκίου στην οικονομία από μακροοικονομική άποψη

Το κράτος μπορεί να χρησιμοποιήσει οτιδήποτε ως λόγο επιβολής φόρου, από την αναδιανομή του εισοδήματος μέχρι τη δημιουργία ιδίων κεφαλαίων και τελειώνοντας με την εξάλειψη των αρνητικών εξωτερικών οικονομικών επιπτώσεων. Και για να εκτελέσετε καλύτερα την πολιτική σας και να επιτύχετε τη μέγιστη αποτελεσματικότητα, το ποσοστό χρησιμοποιείται ως εργαλείο. Πρέπει να σημειωθεί ότι από μακροοικονομική άποψη, η μείωσή του διεγείρει την αύξηση της συνολικής ζήτησης μεταξύ των πολιτών και ταυτόχρονα παρακινεί τους επιχειρηματίες να αυξήσουν τη συνολική προσφορά. Αυτό προκύπτει από το ακόλουθο μοτίβο: όσο λιγότεροι πολίτες πρέπει να πληρώνουν φόρους και όσο χαμηλότερος είναι ο φορολογικός συντελεστής, τόσο περισσότερα μπορούν να δαπανηθούν για την κατανάλωση και την αγορά νέων αγαθών. Έτσι δημιουργείται ένας κύκλος αυξημένης δραστηριότητας στην οικονομία, που αν και δεν είναι ατελείωτος, μπορεί να έχει θετικό αντίκτυπο βραχυπρόθεσμα για μια περίοδο αρκετών ετών. Αυτή η αρχή χρησιμοποιείται από τα κράτη όταν ασκούν μια ενθαρρυντική οικονομική πολιτική. Όταν οι φορολογικοί συντελεστές αυξάνονται, οι επιχειρήσεις και οι επιχειρήσεις αναγκάζονται να αυξήσουν τις τιμές, να χάσουν μερίδιο αγοράς και να μειώσουν την παρουσία τους. Έτσι, κινούμαστε σε έναν κύκλο πτωτικής ανάπτυξης. Φαίνεται ότι η μείωση της συνολικής προσφοράς στην αγορά είναι αντιστρόφως ανάλογη με τον φορολογικό συντελεστή. Αυτή η εξάρτηση περιγράφηκε στα έργα του οικονομικού συμβούλου του προέδρου των ΗΠΑ Ρόναλντ Ρίγκαν, Άρθουρ Λάφερ, ο οποίος έγινε ο ιδρυτής της θεωρίας της «οικονομικής από την πλευρά της προσφοράς».

Συμπέρασμα

Συνοψίζοντας, μπορούμε να πούμε ότι αυτή τη στιγμή δεν υπάρχειέναν καθολικό φορολογικό συντελεστή που θα μπορούσε να εφαρμοστεί οπουδήποτε. Ίσως θα αναπτυχθεί στο μέλλον. Ό,τι κι αν ήταν, τώρα έχουμε μόνο αυτό που έχουμε.