Επιλογή φορολογικού συστήματος. OSN, USN και UTII - που είναι πιο κερδοφόρο

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Η επιλογή οποιουδήποτε φορολογικού καθεστώτος συνδέεται πάντα με τη βελτιστοποίηση του κόστους. Τι να πάρουμε ως βάση; Τι φόροι πρέπει να πληρωθούν; Ποιες εκθέσεις υποβάλλονται; Τι θα ωφελήσει; Θα προσπαθήσουμε να κατανοήσουμε όλα αυτά τα ζητήματα. Όλοι γνωρίζουν ότι ο φόρος συχνά υπολογίζεται σύμφωνα με τον τύπο "εισόδημα μείον έξοδα". Ας δούμε αν αυτό συμβαίνει πάντα.

Μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι ένα άτομο που έχει το δικαίωμα να ασκεί τη δική του επιχείρηση και να λαμβάνει εισόδημα. Εάν το συνηθισμένο εισόδημα ενός ατόμου υπόκειται σε φόρο 13%, τότε για εισόδημα από μια εταιρεία είναι πολύ πιθανό να επιλέξετε ένα φορολογικό σύστημα που θα είναι πιο κερδοφόρο.

Δεν υπάρχει ενιαίος φόρος για όλους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες: μπορούν πάντα να επιλέξουν το καταλληλότερο σύστημα και να στραφούν σε προνομιακά φορολογικά καθεστώτα.

Αξίζει να σημειωθεί ότι οι φόροι LLC διαφέρουν ελαφρώς από τους μεμονωμένους επιχειρηματίες. Πώς, λοιπόν, γίνεται η επιλογή του φορολογικού συστήματος.

Σύστημαφορολογία: ορισμός

Το φορολογικό σύστημα είναι η διαδικασία είσπραξης φόρων, δηλαδή, εισφορές σε μετρητά που δίνονται στο κράτος από κάθε άτομο που λαμβάνει εισόδημα (όχι μόνο επιχειρηματίες, αλλά και απλούς πολίτες που λαμβάνουν μισθούς). Με τη σωστή προσέγγιση, η φορολογική επιβάρυνση μπορεί να γίνει ευκολότερη για έναν επιχειρηματία από τον φόρο εισοδήματος ενός εργαζομένου. Τι είναι τα έσοδα μείον τα έξοδα; Περισσότερα για αυτό αργότερα.

Ο φόρος καθορίζεται μόνο όταν προσδιορίζονται τα στοιχεία φορολογίας και ταυτοποιούνται οι φορολογούμενοι (άρθρο 17 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

- αντικείμενο φορολογίας - οποιοδήποτε εισόδημα, κέρδος, που υποχρεώνει να πληρώσει φόρο;

- φορολογική βάση - το χρηματικό ισοδύναμο του αντικειμένου;

- φορολογική περίοδος - η χρονική περίοδος μετά την οποία αποκαλύπτεται η φορολογική βάση και υπολογίζεται το πληρωτέο ποσό;

- φορολογικός συντελεστής - το ποσό των φορολογικών επιβαρύνσεων που υπολογίζεται ανά μονάδα βάσης;

- όροι πληρωμής και η παραγγελία τους;

- διαδικασία υπολογισμού φόρου.

Κάθε επιχειρηματίας μπορεί να επιλέξει από πέντε επιλογές φορολογίας.

OSN

Το κύριο φορολογικό σύστημα (BOS) είναι αρκετά περίπλοκο, έχει μεγάλη φορολογική επιβάρυνση, αλλά σας επιτρέπει να συμμετέχετε σε οποιαδήποτε δραστηριότητα χωρίς περιορισμούς. Πιο κατάλληλο για μεγάλες επιχειρήσεις, καθώς και για όσους χρειάζονται ΦΠΑ. Η επιλογή του βέλτιστου φορολογικού συστήματος βασίζεται σε αυτό.

Εάν δεν υποβλήθηκε αίτηση για τη θέσπιση ειδικού καθεστώτος κατά την εγγραφή μιας επιχείρησης, τότεοι επιχειρήσεις θα είναι DOS.

Το φορολογικό καθεστώς δεν είναι πάντα ευεργετικό, ειδικά στην αρχή της επιχειρηματικής ανάπτυξης. Ο οργανισμός θα πρέπει να διατηρεί πλήρη λογιστικά αρχεία και οι επιχειρηματίες δεν θα πρέπει να τηρούν ένα απλό βιβλίο που να λαμβάνει υπόψη τα έσοδα και τα έξοδα, αλλά και να πληρώνουν γενικούς φόρους και να τους αναφέρουν γραπτώς:

- Φόρος ακίνητης περιουσίας εάν ο οργανισμός έχει ακίνητη περιουσία.

- Φόρος εισοδήματος (20% της διαφοράς μεταξύ εσόδων και εξόδων καταβάλλεται από την LLC, IP - 13% φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων).

- Ο ΦΠΑ, συνήθως 18% σε αγαθά και υπηρεσίες που πωλούνται, μειώνεται κατά ΦΠΑ που καταβάλλεται στους προμηθευτές.

Σε ποια βάση βασίζεται η επιλογή του φορολογικού συστήματος;

Πιο συχνά, ο ΦΠΑ είναι ο κύριος λόγος για τον οποίο επιλέγεται ή, αντίθετα, απορρίπτεται αυτή η μορφή φορολογίας. Δεν είναι τόσο εύκολο να υπολογιστεί, όλοι οι λογαριασμοί πρέπει να τηρούνται κατ' εξαίρεση, οι εκθέσεις υποβάλλονται στην εφορία ανά τρίμηνο. Για να εκτελέσει όλες αυτές τις εργασίες χωρίς να λαμβάνει πρόστιμα, ένας επιχειρηματίας πρέπει να γνωρίζει καλά όλες τις φορολογικές περιπλοκές και να αφιερώσει μεγάλο χρόνο σε αυτό. Μια εναλλακτική επιλογή είναι η πρόσληψη λογιστή ή η μεταφορά αυτών των αρμοδιοτήτων σε εταιρεία που παρέχει λογιστικές υπηρεσίες. Εάν ένας επιχειρηματίας μόλις ξεκινά τη δική του επιχείρηση, δεν θα μπορεί πάντα να την αντέξει οικονομικά λόγω πρόσθετων εξόδων. Σε αυτήν την περίπτωση, θα πρέπει να δώσετε προσοχή στις ειδικές λειτουργίες.

Έτσι, η επιλογή του βέλτιστου συστήματος είναι σημαντικήφορολογία.

USN

Το STS (ή απλοποιημένο φορολογικό σύστημα) επιλέγεται από τους περισσότερους αρχάριους επιχειρηματίες. Σε αυτή τη λειτουργία, μπορείτε να επιλέξετε δύο επιλογές: "Έσοδα STS" και "Έσοδα STS - (μείον) έξοδα", που διαφέρουν μεταξύ τους. Εάν επιλέξετε το πρώτο, ο επιχειρηματικός φόρος θα είναι μόνο το 6% του εισοδήματος που εισπράττετε. Εάν το κόστος της επιχείρησης είναι μικρό, τότε αυτή η επιλογή είναι κατάλληλη. Επιπλέον, το ποσό του φόρου μπορεί σε αυτή την περίπτωση να μειωθεί με ασφάλιστρα (ταυτόχρονα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα που δεν έχει υπαλλήλους μπορεί να μειώσει πλήρως τον φόρο επί των εισφορών για τον εαυτό του και ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας με εργαζόμενοι και μια ΕΠΕ κατά το ήμισυ). Εάν τα έξοδα καταλαμβάνουν περίπου το 60-70% του συνολικού εισοδήματος, τότε ο δεύτερος τύπος θα είναι πιο κερδοφόρος.

Ένα τέτοιο σύστημα, καταρχήν, είναι βολικό για μικρές επιχειρήσεις και είναι κατάλληλο για πολλούς τύπους επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Είναι το πιο κοινό μεταξύ των αρχαρίων επιχειρηματιών. Το όφελος και η ευκολία του έγκειται στο γεγονός ότι αντί για τρεις φόρους πληρώνεται μόνο ένας. Οι LLC στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα λειτουργούν επίσης συχνά.

Ο φόρος πρέπει να μεταφέρεται μία φορά το τρίμηνο και η αναφορά υποβάλλεται μόνο μία φορά το χρόνο. Επιπλέον, το αναμφισβήτητο πλεονέκτημα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι η ευκολία υποβολής εκθέσεων: μπορείτε να το καταλάβετε ακόμη και χωρίς να έχετε λογιστή στο προσωπικό. Αυτή η εργασία διευκολύνεται από ηλεκτρονικές λογιστικές υπηρεσίες που συντάσσουν αναφορές χρησιμοποιώντας έναν απλό και κατανοητό αλγόριθμο και τις στέλνουν μέσω Διαδικτύου στην εφορία. Εδώ μπορείτε να συντάξετε γρήγορα πράξεις και τιμολόγια για την πελατεία, να παρακολουθείτε τραπεζικές χρεώσεις και αποδείξεις και να λαμβάνετε ειδοποίηση για τις προθεσμίες αναφοράς που πλησιάζουν. Κάνωειναι δυνατον ακομα και απο κινητο. Εάν υπάρχουν δύσκολες ερωτήσεις, μπορείτε πάντα να τις κάνετε απευθείας στην υπηρεσία. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν γνωρίζουν προβλήματα με την υποβολή εκθέσεων.

ECHN

Ο αγροτικός φόρος (EAT) είναι ένα μάλλον κερδοφόρο σύστημα, στο οποίο πρέπει να πληρώσετε μόνο το 6% της διαφοράς μεταξύ εσόδων και εξόδων. Αλλά έχει περιορισμένη εφαρμογή: ισχύει μόνο για όσους επιχειρηματίες παράγουν τα δικά τους αγροτικά προϊόντα ή ασχολούνται με την ιχθυοκαλλιέργεια.

Αυτός ο τύπος φορολογίας μοιάζει με απλοποιημένο σύστημα, αλλά ταιριάζει σε μια συγκεκριμένη κατηγορία επιχειρήσεων. Γιατί ορισμένοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες εργάζονται στο UTII; Ας το καταλάβουμε.

UTII

Ο ενιαίος φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα (UTII) είναι ένα σύστημα στο οποίο ο φόρος επιβάλλεται όχι μόνο στο εισόδημα που πραγματικά εισπράττει ο επιχειρηματίας, αλλά και στο εισόδημα που υπολογίζει το κράτος. Υπάρχει περιορισμός στα είδη δραστηριοτήτων: απαγορεύεται η ενασχόληση με χονδρικό εμπόριο, παραγωγή, κατασκευές. Επιτρέπονται μόνο λιανικό εμπόριο, μεταφορές, υπηρεσίες.

Αυτό το σύστημα είναι κατάλληλο για καφετέρια, κατάστημα, ταξί. Δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί στη Μόσχα.

Το κύριο πλεονέκτημα που προσελκύει σε αυτόν τον τρόπο λειτουργίας είναι ότι ο φόρος λειτουργεί ως σταθερό ποσό που δεν εξαρτάται από το πραγματικό εισόδημα. Η αξία του υπολογίζεται ανάλογα με το μέγεθος της επιχείρησης: τον αριθμό των εργαζομένων και των μεταφορών, την περιοχή της αίθουσας όπου πραγματοποιείται το εμπόριο. Πώς να μειώσετε την πληρωμή για IP στο UTII;

Επιπλέον, υπάρχει η δυνατότητα μείωσης αυτού του είδους του φόρου στα ασφάλιστρα. Μεμονωμένοι επιχειρηματίες με υπαλλήλους και οργανισμούς μπορούν να μειώσουν στο μισό τον φόρο που οφείλεται στην καταβληθείσα ασφάλιση για κάθε εργαζόμενο. Σε περίπτωση απουσίας τους, μπορείτε να μειώσετε τον φόρο, χωρίς να περιορίζεται στις εισφορές που καταβάλλονται για τον εαυτό τους.

Για να μεταβείτε στο UTII, πρέπει να υποβάλετε φορολογική ειδοποίηση τις πρώτες πέντε ημέρες μετά την έναρξη μιας επιχείρησης. Αλλά πριν από αυτό, πρέπει να ελέγξετε τη διαθεσιμότητα αυτού του καθεστώτος στην περιοχή σας. Ένας τέτοιος φόρος δεν μπορεί να εφαρμοστεί εάν άλλος οργανισμός έχει μερίδιο άνω του 25% και εάν ο αριθμός των εργαζομένων υπερβαίνει τους εκατό. Η αναφορά και η πληρωμή του φόρου που αντιστοιχεί στο σύστημα αυτό πραγματοποιείται ανά τρίμηνο. Δεδομένου ότι το UTII ισχύει μόνο για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων, σε σχέση με άλλους τύπους που δεν περιλαμβάνονται σε αυτό το καθεστώς, εφαρμόζεται ένα απλοποιημένο ή γενικό φορολογικό σύστημα. Επιπλέον, υπάρχει επίσης ένα μπόνους: όταν πληρώνετε σε μετρητά, με το UTII δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ταμειακές μηχανές. Εξετάσαμε πώς εργάζονται οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι LLC στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, στο UTII και τι άλλο υπάρχει;

PNS

Το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (PST) είναι ένας τύπος που έχει σχεδιαστεί αποκλειστικά για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Μοιάζει πολύ με το προηγούμενο, αφού δεν είναι πραγματικό εισόδημα που φορολογείται, αλλά υπολογίζεται από το κράτος. Τα είδη των δραστηριοτήτων είναι σχεδόν τα ίδια, αλλά, μεταξύ άλλων, επιτρέπεται και η παραγωγή μικρής κλίμακας: επαγγελματικές κάρτες, γαλακτοκομικά προϊόντα, ψωμί, γεωργικά εργαλεία κ.λπ. Επιπλέον, είναι κατάλληλο για μεμονωμένους επιχειρηματίες που νοικιάζουν διαμερίσματα, αναπτύσσουν λογισμικό, ασχολούνται με φροντιστήρια κ.λπ. Χρησιμοποιείται επίσης μαζί με DOS ή USN. Επιλογή συστήματοςΗ φορολογία κατά την εγγραφή είναι πάντα δύσκολη.

Τα πλεονεκτήματα του συστήματος διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας είναι η απουσία πληρωμών φόρου κάθε τρίμηνο για τα αποτελέσματά του και τις αναφορές στον φόρο. Απλώς πρέπει να αγοράσετε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας με ισχύ από ένα μήνα έως ένα έτος και για αυτήν την περίοδο μπορείτε να θεωρήσετε τον εαυτό σας απαλλαγμένο από την επικοινωνία με τις φορολογικές αρχές σχετικά με αυτό το είδος δραστηριότητας. Η μόνη προϋπόθεση είναι η έγκαιρη πληρωμή του διπλώματος ευρεσιτεχνίας και η χωριστή τήρηση βιβλίου που λαμβάνει υπόψη το εισόδημα. Η αξία ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας καθορίζεται από τα πιθανά έσοδα που ορίζουν οι τοπικές αρχές. Το φυσικό εισόδημα δεν το επηρεάζει, τα ασφάλιστρα δεν μειώνουν το ποσό της πατέντας. Επιπλέον, υπάρχει περιορισμός στον αριθμό των εργαζομένων: όχι περισσότερα από δεκαπέντε άτομα και ετήσιο εισόδημα - όχι περισσότερο από εξήντα εκατομμύρια ρούβλια.

Για να μεταβείτε σε αυτό το φορολογικό καθεστώς, πρέπει να γράψετε μια αίτηση στην εφορία δέκα ημέρες νωρίτερα. Η επίδραση ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας περιορίζεται σε έναν τύπο επιχείρησης και σε μια περιορισμένη περιοχή. Εάν υπάρχει τέτοια ανάγκη, είναι δυνατή η απόκτηση πολλών διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας ταυτόχρονα. Όταν χρησιμοποιείτε μετρητά με τον ίδιο τρόπο όπως στο προηγούμενο σύστημα, η χρήση ταμειακών μηχανών δεν είναι απαραίτητη. USN ή UTII - ποιο είναι πιο κερδοφόρο; Όλα είναι ατομικά εδώ. Πρέπει να μετρήσετε.

Συμπεράσματα

Κάθε φορολογικό σύστημα αναγκάζει τον επιχειρηματία να συμμορφώνεται με έναν τεράστιο αριθμό πολύ διαφορετικών προϋποθέσεων, όπως όριο εισοδήματος, περιορισμένο αριθμό εργαζομένων, ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων κ.λπ. Λάβετε υπόψη όλα τα κριτήρια και επιλέξτε πραγματικάένα κατάλληλο σύστημα είναι ήδη ένα δύσκολο έργο, το οποίο επιβάλλει επίσης την υποχρέωση ενός μεμονωμένου επιχειρηματία να πληρώνει ασφάλιστρα για τον εαυτό του. Τα τελευταία μεταφέρονται με τη μορφή κρατήσεων στα ταμεία που είναι αρμόδια για ιατροφαρμακευτική και συνταξιοδοτική παροχή. Κάθε χρόνο, το κράτος υπολογίζει ένα σταθερό ποσό που πρέπει να πληρώσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας και δεν έχει σημασία αν εργάστηκε ή όχι. Το 2017, αυτό το ποσό είναι 27.990 ρούβλια. Εάν το εισόδημα είναι μεγαλύτερο από τριακόσια εκατομμύρια ετησίως, τότε οι εισφορές θα επανυπολογιστούν (1% του εισοδήματος επιπλέον του ορίου).

Διαδικασία επιλογής φορολογικού συστήματος

Έχοντας ασχοληθεί με τα κύρια στοιχεία και απαιτήσεις των φορολογικών συστημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, είναι απαραίτητο να αξιολογήσουμε νηφάλια σε ποια φορολογικά καθεστώτα είναι πιο κοντά η επιχείρηση.

Πρώτον, πρέπει να αναλύσετε τις απαιτήσεις για το ποιο σύστημα είναι πιο κατάλληλο για τον τύπο δραστηριότητας στην οποία ασχολείται ο επιχειρηματίας. Έτσι, για παράδειγμα, τα OSNO, PSN, UTII και USN είναι κατάλληλα για λιανικό εμπόριο. Η αναφορά IP για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι αρκετά απλή.

Ένας επιχειρηματίας μπορεί να αγοράσει ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για υπηρεσίες κατασκευής όπως λουκάνικα, αγγεία, χειροτεχνήματα, χαλιά, παπούτσια από πιληματοποιημένα είδη, οπτικά κ.λπ. Το ευρύτερο πεδίο δραστηριότητας παρέχεται από ένα τέτοιο ειδικό φορολογικό καθεστώς όπως το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Από την άποψη της νομικής μορφής (LLC ή IP), οι περιορισμοί θα είναι μικροί - μόνο μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να αγοράσουν ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας (PSN), αλλά οι οργανισμοί μπορούν εύκολα να αναπληρώσουν όλα τα πλεονεκτήματά του με το UTII καθεστώς (ανυπάρχει σε αυτή την περιοχή). Άλλα φορολογικά καθεστώτα είναι διαθέσιμα τόσο σε φυσικά όσο και σε νομικά πρόσωπα.

Οι πιο σοβαρές απαιτήσεις επιβάλλονται στον αριθμό των εργαζομένων στο σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας - όχι περισσότερα από δεκαπέντε άτομα. Οι περιορισμοί στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και στο UTII είναι αρκετά αποδεκτοί για αρχή, αφού δεν θα έπρεπε να έχουν περισσότερα από εκατό άτομα.

Το όριο του εκτιμώμενου εισοδήματος στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα (απλοποιημένο φορολογικό σύστημα) ήταν 79,74 εκατομμύρια ρούβλια το 2016. Είναι αρκετά καλό, αλλά οι εμπορικές και οι ενδιάμεσες εταιρείες είναι απίθανο να το αντέξουν. Στο UTII, το εισόδημα δεν έχει τέτοιους περιορισμούς, αλλά επιτρέπεται μόνο το λιανικό εμπόριο. Το όριο των 60 εκατομμυρίων ρούβλια για το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας είναι δύσκολο να ξεπεραστεί, δεδομένου του περιορισμένου αριθμού εργαζομένων, επομένως μια τέτοια απαίτηση δεν είναι πολύ σημαντική.

Εάν υπάρχει ανάγκη πληρωμής ΦΠΑ (για παράδειγμα, εάν οι κύριοι πελάτες είναι οι πληρωτές του), θα πρέπει να τείνετε να επιλέξετε το OSNO. Σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει να έχετε μια πολύ καλή ιδέα για το ποσό των πληρωμών και μια απρόσκοπτη ευκαιρία επιστροφής ΦΠΑ από τον προϋπολογισμό. Με αυτόν τον τύπο φόρου, είναι σχεδόν αδύνατο να γίνει χωρίς τη βοήθεια ειδικευμένων ειδικών.

1) Μερικές φορές η παραλλαγή του συστήματος "Έσοδα STS μείον έξοδα" μπορεί να είναι η πιο ωφέλιμη σε ορισμένες περιπτώσεις, αλλά υπάρχει μια σημαντική γραφειοκρατική λεπτομέρεια εδώ - επιβεβαίωση των εξόδων σας. Πρέπει να γνωρίζετε με βεβαιότητα εάν θα είναι πάντα δυνατή η παροχή δικαιολογητικών.

2) Αφού επιλεγούν οι πιο αποδεκτές επιλογές, είναι απαραίτητο να γίνουν προκαταρκτικοί υπολογισμοί της φορολογικής επιβάρυνσης. Είναι καλύτερο να ζητήσετε βοήθεια από επαγγελματίες σε αυτό το θέμα.

Κριτήρια επιλογής

Ποιο φορολογικό σύστημα θα είναι το καλύτερο για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία; Η απάντηση στο ερώτημα αυτό θα είναι ο ατομικός υπολογισμός φόρων και εισφορών σε κάθε περίπτωση. Πρέπει να ληφθούν υπόψη τα ακόλουθα κριτήρια:

- Νομική και οργανωτική μορφή - LLC ή IP.

- Απαιτήσεις που επιβάλλονται από το φορολογικό σύστημα.

- Παρουσία/απουσία υπαλλήλων και ο αριθμός τους.

- Περιφερειακά χαρακτηριστικά.

- Φορολογικό σύστημα που χρησιμοποιείται από μελλοντικούς συνεργάτες, δυνητικούς πελάτες, αγοραστές.

- Εάν θα πραγματοποιηθούν εξαγωγές και εισαγωγές.

- Η περιοχή της αίθουσας ή της πρίζας όπου παρέχεται η υπηρεσία.

- Αριθμός οχημάτων για φορτηγά.

- Αναμενόμενο εισόδημα.

- Η αξία των κεφαλαίων που αποτελούν τη βάση του ισολογισμού της επιχείρησης.

- Κορυφαία κατηγορία καταναλωτών και πελατών.

- Οφέλη στις πληρωμές φόρων για ορισμένες κατηγορίες πληρωτών.

- Τακτική και ομοιόμορφη φύση του εισοδήματος.

- Δυνατότητα ακριβούς και τακτικής τεκμηρίωσης των εξόδων σας.

- Η δομή των ασφαλιστικών πληρωμών για εσάς και τους υπαλλήλους σας.

Για να αποφύγετε σημαντικές οικονομικές απώλειες όποτε είναι δυνατόν, επιλέγοντας οποιοδήποτε σύστημα, είναι απαραίτητο, πρώτα απ' όλα, να οργανώσετε σαφή και αυστηρή λογιστική.

Ο απόλυτος αριθμός των φορολογουμένων είναι σε θέση να εργαστεί στο πλαίσιο του γενικού φορολογικού συστήματος, αφούδεν έχει κανέναν περιορισμό. Όμως, δυστυχώς, ένα τέτοιο σύστημα θεωρείται εγγενώς το πιο επαχθές τόσο από οικονομική όσο και από διοικητική άποψη. Είναι δύσκολο να το λάβετε υπόψη, να δημιουργήσετε αναφορές, πρέπει να αλληλεπιδράτε συνεχώς με τις φορολογικές αρχές.

Ωστόσο, για όσους απασχολούνται στον τομέα των μικρών επιχειρήσεων, υπάρχουν πιο κερδοφόρα και απλουστευμένα ειδικά (προνομιακά) φορολογικά καθεστώτα (PSN, STS, ESHN, UTII). Είναι αυτοί που επιτρέπουν μόνο σε αναδυόμενες ή όχι πολύ μεγάλες επιχειρήσεις να εργάζονται σε αρκετά καλές συνθήκες.

Η επιλογή ενός φορολογικού συστήματος για ΕΠΕ και ατομικές επιχειρήσεις μπορεί να είναι εξίσου δύσκολη.

Δυνατότητα συνδυασμού λειτουργιών

Σε περίπτωση που ένας επιχειρηματίας θέλει να διεξάγει όχι έναν, αλλά πολλούς τομείς της δραστηριότητάς του ταυτόχρονα, υπάρχει η δυνατότητα συνδυασμού φορολογικών καθεστώτων. Ας υποθέσουμε την εξής κατάσταση: ένα κατάστημα με μικρή έκταση έχει καλό τζίρο. Για να μειώσετε τη φορολογική του επιβάρυνση, μπορείτε να το μεταφέρετε στο PSN ή στο UTII (αν πρόκειται για μεμονωμένη επιχείρηση), μερικές φορές η μεταφορά υπόκειται σε ενιαίο φόρο στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Υπάρχει το ερώτημα ποιοι τρόποι μπορούν να συνδυαστούν. Οι συνδυασμοί μπορεί να είναι πολύ διαφορετικοί: UTII (ενιαίος φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα) και OSNO, STS και PSN, UTII και STS κ.λπ. Ωστόσο, υπάρχουν επίσης απαγορεύσεις για το συνδυασμό καθεστώτων όπως το ESHN με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και τη βασική φορολογία, την απλοποιημένη φορολογία με τη βασική φορολογία.

Είναι επίσης εξαιρετικά σημαντικό, όταν επιλέγετε ένα κατάλληλο φορολογικό σύστημα, να λαμβάνετε υπόψη τις περιφερειακές ιδιαιτερότητες. Πιθανό ετήσιο εισόδημα για UTIIΤο PSN, καθώς και ο διαφοροποιημένος φορολογικός συντελεστής στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, καθορίζονται από τις τοπικές περιφερειακές αρχές. Μερικές φορές σε μια γειτονική πόλη, που βρίσκεται στην επικράτεια άλλου δήμου, τα ποσά των πληρωμών φόρων διαφέρουν πολλαπλάσια. Μερικές φορές υπάρχουν πραγματικά περιπτώσεις που είναι καλύτερο να ανοίξετε μια επιχείρηση σε μια γειτονική περιοχή.

Έτσι, όταν επιλέγετε ένα φορολογικό σύστημα, πρέπει να λάβετε υπόψη πολλούς παράγοντες. Είναι καλύτερο να ζητήσετε συμβουλές από έναν ειδικό που θα λάβει υπόψη όλα τα επιμέρους χαρακτηριστικά της επιχείρησης που αναλαμβάνετε και θα προσφέρει την καταλληλότερη επιλογή, καθορίζοντας επίσης τις προοπτικές επιχειρηματικής ανάπτυξης.