Φορολογικές εκπτώσεις για μεμονωμένους επιχειρηματίες: πώς να λάβετε, πού να υποβάλετε αίτηση, κύριοι τύποι, απαραίτητα έγγραφα, κανόνες κατάθεσης και προϋποθέσεις απόκτησης

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Η ρωσική νομοθεσία προβλέπει μια πραγματική ευκαιρία επιστροφής μέρους του φόρου που καταβλήθηκε για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία. Αλλά συχνά οι επιχειρηματίες είτε δεν γνωρίζουν καθόλου για αυτή τη δυνατότητα, είτε δεν έχουν επαρκείς πληροφορίες για το πώς μπορεί να πραγματοποιηθεί.

Μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να λάβει έκπτωση φόρου, τι είδους οφέλη προβλέπονται από τη ρωσική νομοθεσία και ποιες είναι οι προϋποθέσεις για την εγγραφή του; Αυτές και άλλες ερωτήσεις θα συζητηθούν σε αυτό το άρθρο.

Η έννοια της έκπτωσης φόρου

Αυτό είναι ένα συγκεκριμένο χρηματικό ποσό που μειώνει τη φορολογική βάση. Με απλά λόγια, είναι το νόμιμο δικαίωμα όλων των φυσικών. ιδιώτες και μεμονωμένους επιχειρηματίες της Ρωσίας να μειώσουν το ποσό του δεδουλευμένου φόρου εισοδήματος. Για να είναι όμως δυνατή η έκδοσή τους πρέπει να πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις που προβλέπονται από τις ισχύουσες νομοθετικές ρυθμίσεις. Μεγάλης σημασίαςέχει ένα φορολογικό σύστημα που χρησιμοποιεί ένας επιχειρηματίας.

Δεν υπάρχει δικαίωμα χρήσης της έκπτωσης

Αξίζει να σημειωθεί ότι δεν μπορούν όλοι οι επιχειρηματίες να επωφεληθούν από αυτό το όφελος. Δικαίωμα αίτησης έχουν μόνο όσοι πληρώνουν φόρο με συντελεστή 13%. Δηλαδή, αυτή η ομάδα δεν περιλαμβάνει μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS) και τον ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος (UTII). Οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν τον ενιαίο γεωργικό φόρο (ENSH) δεν μπορούν να διεκδικήσουν τη χρήση της έκπτωσης του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Η χρήση του διπλώματος ευρεσιτεχνίας αποκλείει επίσης την εφαρμογή αυτής της φορολογικής προτίμησης.

Επομένως, η νομοθεσία δεν επιτρέπει τη χρήση εκπτώσεων για τους επιχειρηματίες που εργάζονται σε διάφορα απλουστευμένα φορολογικά συστήματα. Ωστόσο, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας συνδυάσει τις δραστηριότητές του με δραστηριότητες ως μισθωτός, τότε στη δεύτερη περίπτωση έχει το δικαίωμα να μειώσει τη φορολογητέα βάση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Η φορολογική έκπτωση ενός μεμονωμένου επιχειρηματία γίνεται σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία όπως για ένα φυσικό πρόσωπο. Αυτός ο κανόνας ισχύει εάν το άτομο είναι εγγεγραμμένο επίσημα και ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων καταβάλλεται από το εισόδημά του.

Τύποι φορολογικών εκπτώσεων

Η κύρια κωδικοποιημένη NPA της φορολογικής νομοθεσίας του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει τους ακόλουθους τύπους:

1. Πρότυπο (μπορούν να χρησιμοποιηθούν από προνομιούχες κατηγορίες πολιτών), καθώς και κρατήσεις για παιδιά. Το ακόλουθοδιαφοροποίηση μεγέθους:

• 500 RUB – ιδιότητα του ήρωα της ΕΣΣΔ·
• 1400 RUB – για το πρώτο και το δεύτερο παιδί, υιοθετημένο ή γεννημένο·
• 3000 RUB - για το τρίτο παιδί, για ανάπηρους βετεράνους του Μεγάλου Πατριωτικού Πολέμου και εκκαθαριστές του ατυχήματος στον πυρηνικό σταθμό του Τσερνομπίλ·
• 6000-12000 τρίψτε. – για γονείς και κηδεμόνες των οποίων τα παιδιά σπουδάζουν σε σχολεία και άλλα εκπαιδευτικά ιδρύματα.

2. Κοινωνικός. Αυτή είναι μια ευκαιρία να επιστρέψετε τα χρήματα που δαπανήθηκαν για εκπαίδευση (παιδιά ή δικά σας), δωρεές, ασφαλιστικές και συνταξιοδοτικές εισφορές. Επιπλέον, η κοινωνική έκπτωση σάς επιτρέπει να μειώσετε τη βάση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά το ποσό των κεφαλαίων που δαπανώνται για ιατρικές υπηρεσίες.

Έτσι, εάν ο φορολογούμενος σπουδάζει σε πανεπιστήμιο (ανεξάρτητα από τη μορφή εκπαίδευσης), τότε μπορεί να χρησιμοποιήσει το εν λόγω προνόμιο. Τα ακόλουθα σημεία είναι σημαντικά:

• παρουσία συμφωνίας που έχει συναφθεί με εκπαιδευτικό ίδρυμα στο όνομα του φορολογούμενου·
• παρουσία εγγράφου που επιβεβαιώνει το γεγονός της πληρωμής των διδάκτρων.

Η μέγιστη επιστροφή χρημάτων είναι 120.000 ρούβλια

Ο φορολογούμενος μπορεί επίσης να λάβει επιστροφή χρημάτων για την πληρωμή της εκπαίδευσης για παιδιά πλήρους απασχόλησης. Σε αυτή την περίπτωση πρέπει να πληρούνται οι ίδιες προϋποθέσεις. Αλλά είναι σημαντικό το παιδί να εκπαιδεύεται μόνο στην εκπαίδευση πλήρους απασχόλησης. Το μέγιστο ποσό που πρέπει να επιστραφεί είναι 50.000 ρούβλια. ανά μαθητή.

Προβλέπει επίσης τη δυνατότητα μείωσης της φορολογητέας βάσης για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και για τη θεραπεία, τόσο για τη δική του όσο και για τη θεραπεία παιδιών, γονέων ή συζύγων. Απαιτούνται έγγραφα - γεγονότα πληρωμής για υπηρεσίες σε ιατρικά ιδρύματα, φάρμακα καιεπίσης ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας.

Το ποσό της έκπτωσης δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 120.000 ρούβλια.

3. Ιδιοκτησία. Παρέχεται για ολοκληρωμένες συναλλαγές με ακίνητα, συμπεριλαμβανομένης της αγοράς και κατασκευής ακινήτων. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να εκδώσει έκπτωση φόρου όταν αγοράζει ένα διαμέρισμα ως ιδιώτης. Το κυριότερο είναι ότι έχει εισόδημα από το οποίο αφαιρείται το 13% με τη μορφή φόρου. Το μέγιστο ποσό επιστροφής δεν υπερβαίνει τα 260 χιλιάδες ρούβλια. Η μέγιστη αξία της ακίνητης περιουσίας από την οποία μπορείτε να λάβετε επιστροφή φόρου είναι 2 εκατομμύρια ρούβλια. Όταν κάνετε αίτηση για υποθήκη, αυτό το ποσό αυξάνεται σε 3 εκατομμύρια ρούβλια.

Ένας επιχειρηματίας μπορεί επίσης να λάβει επιστροφή φόρου για ένα διαμέρισμα εάν αγοράστηκε με σκοπό να το χρησιμοποιήσει στο μέλλον στις επαγγελματικές του δραστηριότητες. Αυτό αποδεικνύεται από την υπ' αριθμ. 03-11-11/21776 εξήγηση του Υπουργείου Οικονομικών.

4. Επαγγελματίας. Δηλαδή έκπτωση φόρου για μεμονωμένους επιχειρηματίες για δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν στη σχετική δραστηριότητα. Για τη χρήση αυτού του είδους παροχών, απαιτούνται έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα έξοδα: τιμολόγια, επιταγές, συμβόλαια κ.λπ. Εάν είναι αδύνατο να προσκομιστούν τέτοια οικονομικά στοιχεία, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να χρησιμοποιήσει επαγγελματική έκπτωση στο ποσό του 20% του συνολικού ποσού εισόδημα από δραστηριότητες.

5. Επένδυση. Φορολογικές εκπτώσεις για μεμονωμένους επιχειρηματίες που επενδύουν σε μακροπρόθεσμα έργα. Για να λάβετε, πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

• κέρδος από τίτλους;
• άνοιγμα και κατάθεση στιςέναν ατομικό επενδυτικό λογαριασμό κεφαλαίων, καθώς και τη λήψη εσόδων από κεφάλαια που τοποθετούνται σε αυτόν τον λογαριασμό.

Επιστροφή χρημάτων όταν αγοράζετε ένα ηλεκτρονικό ταμείο

Ένα ξεχωριστό σημείο είναι ένα σχετικά νέο είδος οφέλους που μπορούν να χρησιμοποιήσουν οι Ρώσοι επιχειρηματίες από την 2018-01-01. Σε αντίθεση με τους τύπους που παρουσιάζονται παραπάνω, μια τέτοια έκπτωση φόρου είναι διαθέσιμη για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν UTII, STS, συμπεριλαμβανομένων των διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας.

Το μέγιστο όριο για τη μείωση της φορολογητέας βάσης είναι 18.000 ρούβλια. (ανά ταμείο). Σε αυτή την περίπτωση, πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες απαιτήσεις. Ολοκλήρωση αγοράς:

• θα πρέπει να περιλαμβάνεται στο επίσημο μητρώο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.
• πρέπει να εγγραφεί.

Απαιτούμενα έγγραφα

Το σύνολο των εγγράφων για τη λήψη τυπικής έκπτωσης φόρου για μεμονωμένους επιχειρηματίες μπορεί να διαφέρει ανάλογα με την κατηγορία πολιτών στην οποία ανήκει ο επιχειρηματίας, καθώς και με το είδος των παροχών που σκοπεύει να λάβει.

Έτσι, για να επιστρέψετε για τη μελέτη των παιδιών στις αρμόδιες αρχές, θα πρέπει να προσκομίσετε:

• ληξιαρχική πράξη γέννησης, υιοθεσία παιδιού;
• έγγραφο για την κρατική εγγραφή γάμου;
• πιστοποιητικό από εκπαιδευτικό ίδρυμα που δηλώνει ότι το άτομο είναι φοιτητής πλήρους φοίτησης·
• συμφωνία με δημόσιο εκπαιδευτικό ίδρυμα;
• οικονομικά έγγραφα που επιβεβαιώνουν την πληρωμή;
• Δήλωση 3-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Για να χρησιμοποιήσει την έκπτωση ιδιοκτησίας, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να παράσχειτο ακόλουθο πακέτο εγγράφων:

• TIN;
• διαβατήριο;
• δήλωση 3-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων;
• απόσπασμα από την Ενωμένη Πολιτεία. μητρώο μεμονωμένων επιχειρηματιών;
• 2-βεβαίωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων;
• πιστοποιητικό εγγραφής φορολογούμενου;
• συμβόλαιο που επιβεβαιώνει τη μεταβίβαση της κυριότητας του ακινήτου;
• έγγραφο που επιβεβαιώνει τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν.

Για να λάβετε μια επαγγελματική έκπτωση φόρου για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, απαιτείται συμπληρωμένο έντυπο 3-NDFL, καθώς και έκθεση που επιβεβαιώνει τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν.

Επεξεργασία επιστροφής επένδυσης:

• δήλωση στο έντυπο 3-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων;
• 2-NDFL;
• έγγραφο που επιβεβαιώνει το άνοιγμα ενός επενδυτικού λογαριασμού και το ποσό των κεφαλαίων που κατατέθηκαν σε αυτόν.

Πώς μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να λάβει έκπτωση φόρου;

Σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η περίοδος επιστροφής είναι ένας μήνας από την ημερομηνία παραλαβής της αίτησης από την αρμόδια αρχή. Όμως ως προς το χρονοδιάγραμμα απόδοσης του φόρου εισοδήματος, δεν προβλέπονται στον κωδικό. Στην πράξη, η περίοδος επιστροφής χρημάτων υπερβαίνει τον ένα μήνα.

Αφού η φορολογική αρχή λάβει ένα πλήρες πακέτο εγγράφων από τον αιτούντα, ξεκινά ο έλεγχος. Τρεις μήνες προβλέπονται για αυτό, σύμφωνα με το νόμο. Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, η επιθεώρηση λαμβάνει απόφαση σχετικά με τη δυνατότητα ή την αδυναμία έκπτωσης φόρου για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Μετά τη λήψη θετικής απόφασης, τα χρήματα μεταφέρονται στον λογαριασμό, τα στοιχεία του οποίου αναφέρονται στην αίτηση.

Πού να πάτε;

Για να υποβάλει αίτηση για έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ένας επιχειρηματίας πρέπει να επικοινωνήσει με την εφορία στον τόπο εγγραφής. Εκεί συμπληρώνεται αίτηση για έκπτωση και παρέχεται όλο το απαραίτητο πακέτο εγγράφων.

Επιπλέον, αυτή τη στιγμή είναι δυνατή η υποβολή αίτησης μέσω των Κρατικών Υπηρεσιών και των πολυλειτουργικών κέντρων.

Προθεσμία υποβολής αίτησης για επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Δεν χρειάζεται να περιμένετε μέχρι να υποβληθεί η φορολογική σας δήλωση, καθώς μπορείτε να το κάνετε ανά πάσα στιγμή. Αλλά το πιο σημαντικό - όχι αργότερα από τρία χρόνια από την ημερομηνία πληρωμής του φόρου που ο φορολογούμενος σκοπεύει να επιστρέψει.

Συμπέρασμα

Έτσι, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, το UTII ή ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, τότε έχει μια πραγματική ευκαιρία να αποκτήσει έναν αρκετά μεγάλο αριθμό φορολογικών προτιμήσεων. Αυτό είναι ένα είδος αποζημίωσης από το κράτος προς τις επιχειρήσεις για το γεγονός ότι ο φορολογούμενος πληρώνει πολλούς τύπους φόρων ταυτόχρονα. Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας παρέχει πραγματικές ευκαιρίες για μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης, αλλά δεν εκμεταλλεύονται όλοι αυτήν την ευκαιρία λόγω του χαμηλού επιπέδου χρηματοοικονομικής παιδείας.

Μια έκπτωση φόρου για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, UTII ή όταν χρησιμοποιούν δίπλωμα ευρεσιτεχνίας είναι επίσης δυνατή, μόνο σε περιορισμένες περιπτώσεις ή εάν ένα άτομο έχει άλλο εισόδημα από το οποίο πληρώνει 13%.