Τυπική έκπτωση φόρου: μεγέθη, όροι παροχής

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Κατά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης, το εισόδημα ενός ατόμου, που φορολογείται με συντελεστή δεκατρία τοις εκατό, μειώνεται κατά το ποσό των τυπικών φορολογικών εκπτώσεων. Για εισοδήματα που φορολογούνται με άλλους φορολογικούς συντελεστές, αυτές οι μειώσεις δεν ισχύουν.

Περίοδος υπολογισμού χρέωσης

Η φορολογική περίοδος για μια τυπική έκπτωση φόρου είναι ένας μήνας. Η φορολογική βάση για το φόρο εισοδήματος ενός πολίτη μπορεί να μειώνεται κάθε μήνα κατά το ποσό αυτής της έκπτωσης.

Παραλήπτης της έκπτωσης

Τα άτομα των οποίων το εισόδημα υπόκειται σε φόρο εισοδήματος με συντελεστή δεκατρία τοις εκατό μπορούν να λάβουν έκπτωση για αυτόν τον φόρο. Εάν δεν υπάρχει επίσημο εισόδημα, τότε δεν παρέχεται η κράτηση.

Το δικαίωμα έχει δηλωτικό χαρακτήρα. Για να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση φόρου, πρέπει να υποβάλετε αίτηση για τυπική έκπτωση φόρου. Δεν είναι υποχρεωτικό να απαιτείται από έναν εργαζόμενο να υποβάλλει αίτηση σε ετήσια βάση. Οι τυπικές μειώσεις μπορούν να γίνονται κάθε χρόνο με μία μόνο αίτηση.

Τύποι κρατήσεων

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσίας προβλέπει τυπικές φορολογικές εκπτώσεις των ακόλουθων τύπων:

• στον ίδιο τον φορολογούμενο (πολίτες που πληρούν ορισμένες προϋποθέσεις);
• για τα παιδιά του φορολογούμενου.

Οι τυπικές κρατήσεις παρέχονται σε πολίτη μετά από προσωπική δήλωση σχετικά με την επιθυμία λήψης φορολογικού οφέλους σε φορολογικό πράκτορα (εργοδότη) ή στον έλεγχο και την προσκόμιση δικαιολογητικών. Δεν υπάρχει νομικό πρότυπο για την υποβολή αίτησης για τυπική έκπτωση φόρου.

Έκπτωση υπαλλήλου

Οι τυπικές εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για έναν φορολογούμενο έχουν μια σειρά από χαρακτηριστικά:

• Το δικαίωμα σε τυπική έκπτωση για έναν εργαζόμενο δεν έχει περιορισμούς ούτε στο χρηματικό ποσό ούτε στο μέγιστο ποσό εισοδήματος που λαμβάνει ένας φορολογούμενος πολίτης.
• Εάν ένα άτομο εργάζεται για πολλούς εργοδότες ταυτόχρονα, τότε μπορεί να υποβάλει αίτηση για έκπτωση μόνο σε έναν τόπο επαγγελματικής δραστηριότητας. Ο εργοδότης δεν υποχρεούται να ελέγχει εάν ο φορολογούμενος εργάζεται κάπου αλλού. Προς αποφυγή παρεξηγήσεων, ο πολίτης πρέπει να συμπεριλάβει στην αίτησή του ρήτρα που να επιβεβαιώνει ότι ο αιτών έχει ειδοποιηθεί ότι η έκπτωση μπορεί να χορηγηθεί μόνο από έναν εργοδότη και αναλαμβάνει να ενημερώσει αμέσως το λογιστήριο του εργοδότη σε περίπτωση υποβολής αίτησης έκπτωσης σε άλλον. πράκτορας.
• Η έκπτωση μπορεί να γίνει δεκτή όχι μόνο από τον εργοδότη με τον οποίο ο εργαζόμενος εργάζεται βάσει σύμβασης εργασίας, αλλά και από άλλον φόροπράκτορας (ατομικός επιχειρηματίας, συμβολαιογράφος, δικηγόρος που έχει ιδρύσει δικηγορικό γραφείο, χωριστή υποδιαίρεση ξένης επιχείρησης στη Ρωσία).
• Για εισόδημα από την πώληση ακινήτων, οι πράκτορες δεν παρέχουν τυπικές φορολογικές εκπτώσεις.
• Εάν ένας εργαζόμενος έχει περιόδους μη λήψης εισοδήματος εργασίας, τότε το δικαίωμα, σύμφωνα με το νόμο, για έκπτωση φόρου δεν ακυρώνεται, αλλά συσσωρεύεται η ίδια η έκπτωση. Οι τυπικές φορολογικές εκπτώσεις δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για χρόνια και δεν μπορούν να συνοψιστούν. Η συσσώρευση αφορά μόνο το ημερολογιακό έτος. Εάν στο τέλος του έτους, λόγω μεταβίβασης φορολογικών παροχών, κάποιος εργαζόμενος έχει υπερπληρωμένο ποσό φόρου εισοδήματος, τότε μπορείτε να το επιστρέψετε μόνοι σας επικοινωνώντας με την εφορία.
• Εάν ένας πολίτης έχει το δικαίωμα να διεκδικήσει δύο παρακρατήσεις (στο ποσό των πεντακοσίων ρούβλια και στο ποσό των τριών χιλιάδων), τότε παρέχεται έκπτωση με μέγιστο ποσό (τρεις χιλιάδες ρούβλια).
• Εάν πολίτης διεκδικήσει το δικαίωμα έκπτωσης ως φορολογούμενος που ανήκει σε συγκεκριμένη κατηγορία και έκπτωσης για το παιδί του (παιδιά), τότε του χορηγούνται και οι δύο εκπτώσεις (για τον φορολογούμενο και για το παιδί).

Έγγραφα που παρέχονται στον εργοδότη για να αποδειχθεί το νόμιμο δικαίωμα στην τυπική έκπτωση για τον εργαζόμενο:

• Αξίωση εργαζομένων για τυπική έκπτωση φόρου εισοδήματος.
• Έγγραφη επιβεβαίωση του νομικού δικαιώματος έκπτωσης (ιατρικό πιστοποιητικό, έγγραφο κοινωνικής εξέτασης, πιστοποιητικό του Ήρωα της Ρωσίας ή της ΕΣΣΔ, πιστοποιητικό μαχητή ή βετεράνου πολέμου).

Ανο φορολογούμενος αποφάσισε να υποβάλει αίτηση στο IFTS στον τόπο εγγραφής με δήλωση του εντύπου 3-NDFL, τότε πρέπει να επισυνάψει σε αυτό πιστοποιητικό εισοδήματος για το έτος με τη μορφή 2-NDFL, έγγραφα που επιβεβαιώνουν την έκπτωση και γραπτή αίτηση που απευθύνεται στον προϊστάμενο της φορολογικής επιθεώρησης κατά το υπόδειγμα.

Τυπική έκπτωση φόρου τριών χιλιάδων ρούβλια

Οι ακόλουθες κατηγορίες φορολογουμένων δικαιούνται φορολογική έκπτωση ύψους τριών χιλιάδων ρούβλια για κάθε μήνα της φορολογικής περιόδου:

• Συμμετέχοντες, εκκαθαριστές των συνεπειών της έκρηξης στον πυρηνικό σταθμό του Τσερνομπίλ, στη βιομηχανική εγκατάσταση "MAYAK", συμπεριλαμβανομένων εκείνων που πάσχουν από ακτινοβολία και άλλες ειδικές ασθένειες.
• Στρατιωτικό και πολιτικό προσωπικό που συμμετέχει στην κατασκευή στο Καταφύγιο.
• Δοκιμαστές πυρηνικών όπλων (συμπεριλαμβανομένων υπόγειων, υποβρύχιων), στρατιωτικών ραδιενεργών ουσιών.
• Συμμετέχοντες στη συναρμολόγηση πυρηνικών φορτίων.
• Απενεργοποιημένος Β' Παγκόσμιος Πόλεμος.
• Άτομα με αναπηρία των ομάδων I και II από το στρατιωτικό προσωπικό.
• Άτομα με αναπηρία ισοδυναμούν με στρατιωτικό προσωπικό.

Έκπτωση πεντακοσίων ρούβλια

Έκπτωση φόρου ύψους πεντακοσίων ρουβλίων για κάθε μήνα της φορολογικής περιόδου παρέχεται στις ακόλουθες ομάδες πολιτών:

• Ήρωες της ΕΣΣΔ και της Ρωσίας.
• Πρόσωπα που ορίζονται με το Τάγμα της Δόξας τριών βαθμών.
• Συμμετέχοντες του Β' Παγκοσμίου Πολέμου.
• Άτομα με αναπηρία της πρώτης και δεύτερης ομάδας και άτομα με ειδικές ανάγκες από την παιδική ηλικία.
• Άτομα που ήταν κάτοικοι του πολιορκημένου Λένινγκραντ κατά τη διάρκεια του Β' Παγκοσμίου Πολέμουπου βρίσκονταν στην πόλη από τις 8 Σεπτεμβρίου 1941 έως τις 27 Ιανουαρίου 1944.
• Αιχμάλωτοι στρατοπέδων συγκέντρωσης κατά τον Β' Παγκόσμιο Πόλεμο.
• Άτομα που πρόσφεραν μυελό των οστών τους για να σώσουν τις ζωές άλλων.
• Άτομα που αρρώστησαν και έπασχαν από ακτινοβολία ως αποτέλεσμα του ατυχήματος στον πυρηνικό σταθμό του Τσερνομπίλ, PA "MAYAK".
• Οι άνθρωποι απομακρύνθηκαν από τις πληγείσες περιοχές μετά το ατύχημα στον πυρηνικό σταθμό του Τσερνομπίλ, τις εγκαταστάσεις παραγωγής MAYAK.
• Συμμετέχοντες που εκτέλεσαν διεθνή καθήκοντα με αποφάσεις κρατικών αρχών στη Δημοκρατία του Αφγανιστάν.
• Πρόσωπα που συμμετείχαν στις εχθροπραξίες βάσει αποφάσεων των αρχών στο έδαφος της Ρωσίας.
• Γονείς στρατιωτών που πέθαναν υπερασπιζόμενοι τη χώρα.
• Σύζυγοι νεκρών στρατιωτών μέχρι να συνάψουν εκ νέου εγγεγραμμένο γάμο.

Τυπική πίστωση φόρου για παιδιά

Παρέχεται φορολογική έκπτωση στους γονείς, συμπεριλαμβανομένων των ανάδοχων γονέων και των κηδεμόνων. Από το ποσό του μηνιαίου μισθού αφαιρείται το χρηματικό ποσό που δεν υπόκειται σε φορολογικό τέλος και το υπόλοιπο εισόδημα πολλαπλασιάζεται επί το δεκατρία τοις εκατό του φόρου. Η έκπτωση για τα παιδιά παρέχεται σε φορολογούμενο πολίτη μέχρι τον μήνα κατά τον οποίο το συνολικό εισόδημά του σε δεδουλευμένη βάση φθάνει το ποσό των τριακόσιων πενήντα χιλιάδων ρούβλια.

Παιδί	Γονέας, υιοθέτης	Κηδεμόνας, διαχειριστής, θετός γονέας	Μονογονέας ή θετός γονέας	Κηδεμόνας, θεματοφύλακας ήΘετός μονογονέας	Γονέας ή θετός γονέας. Ο άλλος γονέας αρνήθηκε την κράτηση	Κηδεμόνας, κηδεμόνας ή θετός γονέας. Ο άλλος γονέας αρνήθηκε την κράτηση
First	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Δεύτερο	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Τρίτο και επόμενο	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Παιδί με ειδικές ανάγκες	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 τυπικές προϋποθέσεις έκπτωσης φόρου:

• Το παιδί πρέπει να είναι κάτω των δεκαοκτώ ετών.
• Για φοιτητή πλήρους φοίτησης στην τριτοβάθμια εκπαίδευση, η μέγιστη ηλικία είναι είκοσι τέσσερα.
• Ο μισθός του πολίτη-αποδέκτη της έκπτωσης για το ημερολογιακό έτος σε δεδουλευμένη βάση δεν πρέπει να υπερβαίνει τις τριακόσιες πενήντα χιλιάδες ρούβλια.
• Η κράτηση για οποιοδήποτε παιδί χορηγείται ανεξάρτητα από το αν η κράτηση είχε υποβληθεί σε προηγούμενα παιδιά.
• Εάν οι σύζυγοι έχουν κοινό παιδί και παιδιά από προηγούμενους γάμους, το κοινό παιδί θεωρείται το τρίτο.
• Το δικαίωμα διπλής έκπτωσης ισχύει για άγαμους γονείς σε άγαμο άτομο. Ο γονέας αναγνωρίζεται ως ο μόνος εάν ο άλλος γονέας δηλωθεί νεκρός ή αγνοούμενος (ή κατατεθεί στο αρχείοδήλωση αναγνώρισης) ή μια παύλα στο κουτί του πατέρα στο πιστοποιητικό γέννησης.
• Ταυτόχρονα, για τα άτομα που έχουν παιδιά εκτός χώρας, παρέχεται έκπτωση φόρου βάσει εγγράφων που έχουν επικυρωθεί από τις αρμόδιες αρχές του κράτους στο οποίο διαμένουν τα παιδιά.

Δυνατότητες υπολογισμού της έκπτωσης για παιδιά

Οι τυπικές κρατήσεις για παιδιά με αναπηρίες είναι σωρευτικές. Για παράδειγμα, το πρώτο παιδί στην οικογένεια είναι ανάπηρο, το φορολογικό επίδομα θα είναι δεκατρείς χιλιάδες τετρακόσια ρούβλια (χίλιες τετρακόσιες συν δώδεκα χιλιάδες).

Η άρνηση του πρώτου γονέα από την έκπτωση υπέρ του άλλου συμβαίνει υπό τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

• παιδί που υποστηρίζεται από γονέα;
• ο γονέας έχει επίσημο φορολογητέο εισόδημα;
• το σωρευτικό εισόδημα δεν υπερβαίνει τις τριακόσιες πενήντα χιλιάδες ρούβλια,
• ένας γονέας υποβάλλει αίτηση στον αντιπρόσωπό του για να παραιτηθεί από την τυπική έκπτωση και ο άλλος γονέας υποβάλλει αίτηση στον αντιπρόσωπό του για διπλασιασμό της έκπτωσης.
• Η αποποίηση ευθύνης δεν απαιτεί πιστοποίηση από τον εργοδότη.
• Το πιστοποιητικό με τη μορφή 2-προσωπικού φόρου εισοδήματος του γονέα που αρνήθηκε την έκπτωση υποβάλλεται στον εργοδότη που παρέχει τη διπλή έκπτωση κάθε μήνα μέχρι τη στιγμή που το εισόδημα υπερβαίνει τις τριακόσιες πενήντα χιλιάδες ρούβλια.

Χορήγηση κρατήσεων σε κηδεμόνες και διαχειριστές

Δυνατότητες απόκτησης φορολογικής έκπτωσης:

• Οι κηδεμόνες, οι διαχειριστές δεν μπορούν να μεταβιβάσουν τα δικαιώματα έκπτωσης σε άλλα άτομα.
• Ένας κηδεμόνας (κηδεμόνας) σε ένα μόνο άτομο έχειτο δικαίωμα διπλασιασμού της έκπτωσης.
• Κατά τη σύναψη γάμου, ο μοναδικός κηδεμόνας (κηδεμόνας) δεν χάνει το δικαίωμα να διπλασιάσει την έκπτωση.
• Ο σύζυγος του κηδεμόνα δεν δικαιούται έκπτωση φόρου σε σχέση με τα τέκνα του θαλάμου.
• Η στέρηση ή ύπαρξη γονικών δικαιωμάτων των συγγενών της μητέρας και του πατέρα των τέκνων δεν επηρεάζει το μέγεθος της έκπτωσης του κηδεμόνα (κηδεμόνα) σε ένα άτομο.
• Οι κηδεμόνες (καταπιστευματοδόχοι) έχουν δικαίωμα έκπτωσης έως ότου οι θάλαμοι συμπληρώσουν την ηλικία των δεκαοκτώ.
• Δεν απαιτούνται δικαιολογητικά για να υποβάλετε αίτηση για διπλή κράτηση.

Πού μπορώ να πάρω την έκπτωση;

Υπάρχουν δύο τρόποι για να λάβετε έκπτωση για παιδιά:

• Αίτηση στο λογιστήριο του εργοδότη με αίτηση και επισύναψη των απαιτούμενων εγγράφων (πιστοποιητικό γέννησης παιδιών, πιστοποιητικά από εκπαιδευτικά ιδρύματα για πλήρη εκπαίδευση παιδιών).
• Αίτηση στην εφορία με συμπληρωμένο έντυπο δήλωσης 3-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Χρειάζομαι έκπτωση;

Η διαδικασία λήψης μιας τυπικής έκπτωσης στην εργασία είναι πολύ γρήγορη και εύκολη για ένα άτομο. Δεδομένου του μικρού μεγέθους της πληρωμής, πολλοί πολίτες δεν χρησιμοποιούν το δικαίωμά τους σε φορολογική έκπτωση. Το αν θα διεκδικήσετε ή όχι το δικαίωμά σας εξαρτάται από εσάς.