Προβλέψεις για πιθανές απώλειες δανείων: ορισμός, σχηματισμός, συναρτήσεις και υπολογισμός

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Υπάρχουν πέντε διαφορετικές κατηγορίες τραπεζικών δανείων, που διακρίνονται από την ποιότητα. Και δεν επιστρέφονται όλα στην ώρα τους για διάφορους λόγους. Επομένως, απαιτούνται αποθεματικά για πιθανές ζημίες από δάνεια. Εάν τα δάνεια δεν αποπληρωθούν, η τράπεζα πρέπει να συνεχίσει να πληρώνει. Γι' αυτό είναι η ρεζέρβα. Ωστόσο, πώς σχηματίζεται, πώς ρυθμίζεται;

Η δημιουργία αποθεματικών για πιθανές απώλειες δανείων αποτελεί υποχρεωτική ενέργεια για όλες τις τράπεζες και τους οργανισμούς που πραγματοποιούν τέτοιες πράξεις. Το κύριο ρυθμιστικό έγγραφο για τέτοιες εργασίες είναι ο κανονισμός αριθ. 254-P της Τράπεζας της Ρωσίας του 2004. Υπάρχει μια προσθήκη σε αυτό το έγγραφο που είναι υποχρεωτική. Αυτή είναι η Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας Νο. 2459-U του 2010, η οποία αφορά την εκτίμηση κινδύνου των χρεών.

Οδηγίες μεγέθους

Για να προσδιοριστεί το απαιτούμενο ποσό αποθεματικών για πιθανές ζημίες από δάνεια, είναι απαραίτητο να αναλυθεί το υπάρχον χαρτοφυλάκιο και στη συνέχεια να ταξινομηθείέχουν ήδη εκδοθεί δάνεια σύμφωνα με τα κριτήρια ποιότητας που καθορίζονται από την Τράπεζα της Ρωσίας. Από τις πέντε κατηγορίες αυτής της ταξινόμησης, ανάλογα με τα κριτήρια, υπάρχει το δικό της επίπεδο κινδύνου. Η πρώτη κατηγορία - οι κίνδυνοι είναι τυπικοί, δεν υπάρχει κίνδυνος μη επιστροφής και επομένως στον υπολογισμό του ποσού του αποθεματικού είναι μηδέν. Στη δεύτερη κατηγορία, οι καταστάσεις κινδύνου είναι ήδη μη τυπικές, επειδή οι υπολογισμένοι κίνδυνοι μη απόδοσης κυμαίνονται από 0,01 έως 0,2. Επομένως, θα πρέπει να δημιουργηθούν αποθεματικά έως και το 20% του ποσού.

Η τρίτη κατηγορία - οι συναλλαγές είναι αμφίβολες, ο κίνδυνος είναι 0,21-0,5 και το αποθεματικό θα πρέπει επίσης να είναι μεγαλύτερο - από 21 έως 50 τοις εκατό. Τα προβληματικά δάνεια ανήκουν στην τέταρτη κατηγορία, με κίνδυνο αθέτησης από 0,51 έως 0,99 και τα αποθεματικά αυξάνονται έως και εκατό τοις εκατό. Στην τελευταία, πέμπτη κατηγορία, οι πράξεις έγιναν κυριολεκτικά απελπιστικές, πιθανότατα το ποσό δεν θα επιστραφεί. Επομένως, τα αποθεματικά για πιθανές ζημίες από δάνεια θα πρέπει να είναι 100%. Η αξιολόγηση γίνεται από ειδικούς τραπεζών βάσει επαγγελματικής ανάλυσης.

Κριτήρια αξιολόγησης

Καταρχάς, οι ειδικοί αναλύουν όλες τις αλλαγές στην οικονομική κατάσταση του ατόμου που έλαβε το δάνειο, καθώς και την ευσυνειδησία ή την έλλειψή του για την εξυπηρέτηση αυτού του χρέους. Εάν ο αποδέκτης του δανείου τα πάει καλά τόσο με την οικονομική κατάσταση όσο και με την εξυπηρέτηση του χρέους, τότε οι κίνδυνοι αθέτησης είναι τυπικοί, μπορείτε μόνο να φοβάστε την ανωτέρα βία.

Αν, με καλή οικονομική κατάσταση, ένας πελάτης τράπεζας έχει διακοπές στην αποπληρωμή χρημάτων, δηλαδή η εξυπηρέτηση του χρέους είναι μέτρια, τότε οι κίνδυνοι γίνονται μη τυποποιημένοι. Και είναι ήδη απαραίτητο να σχηματιστούν αποθεματικά γιαπιθανές απώλειες δανείων. Εάν ένα οικονομικά επιτυχημένο άτομο αντιμετωπίζει πολύ άσχημα τις αποπληρωμές του χρέους, τότε η πράξη θεωρείται αμφίβολη.

Όταν ένα άτομο έχει προβλήματα

Οι κίνδυνοι αυξάνονται αναλογικά: με μια μέση οικονομική θέση και καλή εξυπηρέτηση του χρέους, η κατάσταση εξακολουθεί να είναι μη τυπική, και εάν αυτό το άτομο κάνει επίσης καθυστερημένες πληρωμές, το πιστωτικό του ιστορικό καθίσταται αμφίβολο. Συμβαίνει επίσης ένα άτομο με μέσο εισόδημα να σταματήσει να αποπληρώνει ένα χρέος, τότε η επέμβαση στο θέμα του γίνεται προβληματική. Ο σχηματισμός αποθεματικών για πιθανές απώλειες από δάνεια ενός τέτοιου σχεδίου θα πρέπει να είναι σε πλήρη εξέλιξη.

Λοιπόν, και η τελευταία επιλογή: η οικονομική κατάσταση του ατόμου στο οποίο η τράπεζα χορήγησε ένα δάνειο έχει γίνει κακή, αλλά προσπαθεί να πληρώσει τους λογαριασμούς του. Παρόλα αυτά, η επέμβαση στον δανεισμό του θεωρείται αμφίβολη. Ποιος ξέρει πόσο σύντομα δεν θα μπορεί να πληρώσει καθόλου; Σχηματίζεται απαραιτήτως πρόβλεψη για ενδεχόμενες ζημίες δανείων. Εάν αυτός ο χαμένος δεν συνεισφέρει τα προγραμματισμένα εξαρτήματα και τους τόκους στο ποσό για μεγάλο χρονικό διάστημα, αυτή είναι μια προβληματική λειτουργία. Αλλά όταν ο πελάτης σταματήσει να πληρώνει καθόλου και τίποτα δεν προμηνύει μια τροποποίηση στην οικονομική του κατάσταση, δεν υπάρχει τίποτα να περιμένει κανείς, αυτή η λειτουργία είναι απελπιστική.

Ομάδα

Για να είναι επιτυχής η ανάλυση και ο σχηματισμός του RVPS (αποθεματικά για πιθανές ζημίες από δάνεια), παρόμοια κριτήρια (κυρίως ασήμαντα) συνδυάζονται σε ένα ενιαίο χαρτοφυλάκιο. Το όνομά του δεν είναι δύσκολο να μαντέψει κανείς. Πρόκειται για μια ομάδα ομοιογενών δανείων. Σε αυτές τις περιπτώσεις, όλοι οι υπολογισμοί μπορούν να πραγματοποιηθούν εύκολαπεριεχόμενο χαρτοφυλακίου.

Πολλοί άνθρωποι σημειώνουν ότι η διαδικασία δημιουργίας πρόβλεψης για πιθανές ζημίες από δάνεια είναι πολύ παρόμοια όσον αφορά τα κριτήρια αξιολόγησης κινδύνου με τη διαδικασία δημιουργίας ασφαλιστικών αποθεματικών. Οι αξίες των κινδύνων και των αποθεματικών που προτείνει η Τράπεζα της Ρωσίας καθορίζονται με τη μέθοδο των μαθηματικών στατιστικών.

Οι κανόνες και η εφαρμογή τους

Δημιουργείται αποθεματικό για πιθανές απώλειες δανείων σύμφωνα με τα έγγραφα που παρέχονται από την Τράπεζα της Ρωσίας και υπάρχει επίσης μια ενιαία διαδικασία για το σκοπό αυτό. Αυτή είναι μια μόνιμη διαδικασία και δεν πρέπει ποτέ να ξεχαστεί. Ακόμη και οι χθεσινοί δείκτες της αξίας του αποθεματικού σήμερα πρέπει να αποσαφηνιστούν και να προσαρμοστούν. Αυτό συμβαίνει γιατί τα κύρια κριτήρια που λαμβάνονται υπόψη αλλάζουν συνεχώς.

Πρώτον, αποπληρώνονται παλιά δάνεια και εκδίδονται νέα, και δεύτερον, η κατάσταση των δανειοληπτών αλλάζει, επομένως οι συναλλαγές με τα δάνειά τους μπορούν να κινούνται ελεύθερα μεταξύ των κατηγοριών - από τη μία στην άλλη. Για τον ίδιο λόγο, το επιτόκιο αποθεματικών υπόκειται σε προσαρμογή, αν και καθορίζεται και λιγότερο συχνά - ανά τρίμηνο.

Παράδειγμα σχηματισμού εφεδρείας

Υπάρχουν αρκετοί κανόνες για τη διαδικασία δημιουργίας και προσαρμογής του επιτοκίου αποθεματικών, αλλά ένας από αυτούς είναι ο κύριος, που ορίζεται στον Κανονισμό Αρ. 254-P (τέταρτο κεφάλαιο). Εάν ένας δανειολήπτης έχει πολλά δάνεια που συσσωρεύουν χρέη με διαφορετικές εκτιμώμενες αξίες ποιότητας, στην περίπτωση αυτή όλα τα χρέη αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία. Αντίστοιχα, υπολογίζεται και η πρόβλεψη για πιθανές ζημίες από δάνεια.

Για παράδειγμα, ένας δανειολήπτης έχει δύο δάνεια,τα οποία αποπληρώνει έγκαιρα και ανήκαν στην κατηγορία που τόσο η οικονομική κατάσταση όσο και η στάση απέναντι στις υποχρεώσεις του πελάτη είναι ευσυνείδητα, δηλαδή και τα δύο είναι «καλά». Ωστόσο, ο δανειολήπτης επιβάρυνε τον εαυτό του με ένα ακόμη δάνειο που έλαβε. Και έγινε σαφές από τις πληροφορίες που παρασχέθηκαν ότι η οικονομική κατάσταση επιδεινώθηκε.

Έτσι, το νέο δάνειο βαθμολογείται "καλό-μέσο" στην κατηγορία κινδύνου "μη τυπικό" και η πιθανότητα αθέτησης απαιτεί τη δημιουργία πρόβλεψης για ζημίες δανείων. Επόμενο βήμα: δύο υφιστάμενα δάνεια μετακινούνται στην ίδια κατηγορία. Και δημιουργούν ένα αποθεματικό. Αν και ο δανειολήπτης εξόφλησε τα δύο πρώτα δάνεια χωρίς προβλήματα και έγκαιρα.

Άλλοι κανόνες

Εάν υπάρχουν ποσά που δεν ανακτήθηκαν από τον οφειλέτη, παρέχονται τραπεζικές εγγυήσεις, αλλά για την αξιολόγηση αυτής της πράξης ισχύουν οι ίδιοι κανόνες όπως και για άλλους, απλούς δανειολήπτες, δηλαδή είναι απαραίτητο να σχηματιστούν αποθεματικά για ζημίες δανείων όταν προκύπτουν κίνδυνοι. Τα ποσά που είναι εξασφαλισμένα με στεγαστικά δάνεια αξιολογούνται σύμφωνα με πρόσθετα κριτήρια, καθώς είναι απαραίτητη η ανάλυση των αλλαγών στην αξία του ακινήτου που είναι υπό υποθήκη.

Οι χρηματοοικονομικές συναλλαγές στις οποίες χορηγούνται αναβαλλόμενες πληρωμές ή επιτρέπεται η μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων πρέπει να συνοδεύονται από το σχηματισμό πρόσθετων αποθεματικών που θα καλύπτουν το εκατό τοις εκατό της αξίας αυτού του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Ένα κοινοπρακτικό δάνειο (όταν υπάρχουν πολλοί δανειολήπτες) απαιτεί τον υπολογισμό ενός αποθεματικού σε σχέση με κάθε μέλος αυτού του συνδικάτου. Αυτοί οι κανόνες θεσπίστηκαν το 2012 από την Τράπεζα της Ρωσίας(Οδηγία Αρ. 139-I).

Σχετικά με την ασφάλιση

Η ασφάλιση του πελάτη (αναπηρία, υγεία, ζωή κ.λπ.) θεωρείται άλλοτε ως γεγονός που επηρεάζει την αξιολόγηση του αποθεματικού και άλλοτε δεν λαμβάνεται υπόψη. Κι αυτό γιατί το κριτήριο εδώ είναι μόνο το ύψος της αποζημίωσης σε περίπτωση ασφαλιστικού συμβάντος που θα οφείλεται στην τράπεζα, καθώς και το επίπεδο κάλυψης του ποσού που χρειάζεται ο δανειολήπτης για να συνεχίσει να εξυπηρετεί το χρέος του. κανονικά.

Εάν το οφειλόμενο ποσό προς την τράπεζα σε περίπτωση ασφαλιστικού συμβάντος δεν καλύπτει αυτή την οφειλή του πελάτη, η τράπεζα δεν θεωρεί την ύπαρξη ασφάλισης καθόλου ως παράγοντα που συμβάλλει στη μείωση του αποθεματικού για πιθανή ζημίες από δάνεια. Έτσι, η χειρότερη (πέμπτη) κατηγορία εξ ορισμού περιλαμβάνει ακριβώς εκείνα τα ποσά που εκδίδονται σε πιστωτικά ιδρύματα, τα οποία στη συνέχεια στερούνται άδειας. Καθώς και εκείνα για τα οποία δεν υπάρχουν έγγραφα που να επιβεβαιώνουν τη σχέση με αυτό το δάνειο. Και για την πέμπτη κατηγορία, από κεφάλαια σχηματίζονται αποθεματικά για πιθανές ζημίες από δάνεια. Είναι απλό.

Σχηματισμός αποθεματικών χαρτοφυλακίου

Υπάρχουν αρκετές δυσάρεστες αποχρώσεις σε αυτές τις λειτουργίες που πρέπει να ληφθούν υπόψη, και τις περισσότερες φορές σχετίζονται με δανειολήπτες που είναι ιδιώτες. Σχηματίστε σωστά αποθεματικά για δάνεια προς ιδιώτες με βάση δύο τμήματα. Το πρώτο χαρτοφυλάκιο - απλοί ιδιώτες, και το δεύτερο - επιχειρηματίες. Περαιτέρω, τα εκδοθέντα δάνεια ταξινομούνται σε δάνεια με εξασφάλιση και χωρίς εξασφαλίσεις. Η δέσμευση μπορεί να είναι διαφορετική: αυτοκίνητο, ακίνητη περιουσία, οποιαδήποτεπολύτιμη περιουσία. Οποιαδήποτε δάνεια μπορούν να αποπληρωθούν με καλή πίστη, δηλαδή - έγκαιρα, χωρίς καθυστερήσεις και κακόπιστα - με καθυστερήσεις.

Είναι τα κριτήρια που αναφέρονται παραπάνω που επηρεάζουν τη διαμόρφωση ενός χαρτοφυλακίου ομοιογενών δανείων. Είναι πολύ βολικό για χρήση: το αποθεματικό υπολογίζεται εξ ολοκλήρου σύμφωνα με τα περιεχόμενα του χαρτοφυλακίου και κάθε δάνειο δεν αναλύεται ξεχωριστά. Ο κανονισμός αριθ. 254-P καθορίζει το ποσό των κρατήσεων απόθεμα για επιλογή: μια επιλογή για τα απλά άτομα και δύο επιλογές για τους επιχειρηματίες.

Κριτήρια για την επιλογή ενός τυπικού

Μπορείτε να επιλέξετε το πρότυπο για τη δημιουργία πρόβλεψης για πιθανές ζημίες σε δάνεια με βάση το κριτήριο. Το οποίο χρησιμοποιείται από την τράπεζα για την ταξινόμηση των στεγαστικών δανείων. Για παράδειγμα, κατά τη διαμόρφωση των χαρτοφυλακίων, κατανείμετε δάνεια χαμηλού κινδύνου σε ξεχωριστά δάνεια. Αλλά εξαρτάται από την πολιτική της τράπεζας - ορισμένοι δεν διαθέτουν. Το δεύτερο κριτήριο που επίσης δεν χρησιμοποιείται πάντα είναι όταν μια ολόκληρη ομάδα δανείων με μικρές καθυστερήσεις, για παράδειγμα, έως και τριάντα ημέρες, τοποθετείται σε ένα χαρτοφυλάκιο. Ορισμένες τράπεζες τα συμπεριλαμβάνουν στην ομάδα των δανείων χωρίς καθόλου καθυστερήσεις.

Το πιο σημαντικό είναι ότι οποιαδήποτε εφαρμοσμένη διαδικασία για τη δημιουργία αποθεματικού πρέπει να καθορίζεται από τους τοπικούς κανονισμούς. Η τράπεζα παρέχει επίσης, κατόπιν πρώτου αιτήματος της Τράπεζας της Ρωσίας, όλες τις αναφορές σχετικά με αυτά τα ζητήματα, όπου θα πρέπει να γνωστοποιούνται οι μέθοδοι σχηματισμού αποθεματικού ταμείου για υποτιθέμενες απώλειες δανείων.

Πώς να κάνετε πρόβλεψη για δάνεια: τύποι

Τα πιστωτικά ιδρύματα σχηματίζουν αποθεματικό με βάσηλογιστικό σχέδιο που εγκρίθηκε με τον κανονισμό αριθ. 385-P της Τράπεζας της Ρωσίας το 2012. Έτσι, σύμφωνα με αυτό το σχέδιο, η τράπεζα διατηρεί τις εκτιμώμενες ζημίες για το δάνειο του υπολογαριασμού, ο οποίος ανοίγει για τον ίδιο λογαριασμό και στον οποίο λαμβάνεται υπόψη το ίδιο το δάνειο.

Ταυτόχρονα, παρέχεται ανάλυση ανά τύπο δανείου χρησιμοποιώντας τον λογαριασμό από το πρόγραμμα, συν τη χρέωση του λογαριασμού εξόδων της τράπεζας. Καθαρά τεχνικά, προκύπτει ότι μέσω του σχηματισμού αποθεματικού στον ισολογισμό μειώνεται το ύψος της επισφαλούς οφειλής. Και η διαφορά κατανέμεται εξίσου διαχρονικά στο οικονομικό αποτέλεσμα.

Προβλέψεις για αναμενόμενες απώλειες δανείων, η τράπεζα πρέπει επίσης να εκτελέσει προκειμένου να κατανείμει ομοιόμορφα τις ζημίες από δάνεια στα έξοδα απευθείας στη διαδικασία αξιολόγησης κινδύνου. Έτσι, οι κίνδυνοι μη αποπληρωμής των δανείων μπορούν να αντιμετωπιστούν.

Κίνδυνος χαρτοφυλακίου

Η αξιολόγηση του πιστωτικού κινδύνου πραγματοποιείται σε ποιοτικούς και ποσοτικούς όρους, ενώ παράλληλα χρησιμοποιείται η αναλυτική μέθοδος αξιολόγησης, η στατιστική και ο συντελεστής. Η χρήση αυτών των μεθόδων συμβάλλει στη μείωση και την αποφυγή των κινδύνων του δανειακού χαρτοφυλακίου.

Η αναλυτική μέθοδος αξιολογεί το επίπεδο κινδύνου της τράπεζας. Το έργο αυτό ρυθμίζεται από τον Κανονισμό Νο. 254-P της Τράπεζας της Ρωσίας του 2004, ο οποίος αναφέρεται στο σχηματισμό αποθεματικών και προβλέπει την ταξινόμηση των χορηγούμενων δανείων. Ο πιστωτικός κίνδυνος κάθε δανειακού χαρτοφυλακίου αξιολογείται απευθείας από την τράπεζα σύμφωνα με εγκεκριμένα κριτήρια.

Κριτήρια αξιολόγησης

Η οικονομική κατάσταση του δανειολήπτη αξιολογείται με προσεγγίσεις πουχρησιμοποιούνται στην πράξη τόσο στο διεθνές όσο και στο ρωσικό τραπεζικό σύστημα. Αξιολογείται η ικανότητα του πελάτη να αποπληρώσει όχι μόνο το κύριο χρέος, αλλά και τους τόκους που οφείλονται σε αυτό το ποσό υπέρ της τράπεζας, όπως αναφέρεται στη σύμβαση δανείου, καθώς και όλες τις προμήθειες και άλλες πληρωμές, που χαρακτηρίζει την ποιότητα του την εξυπηρέτηση του δικού του χρέους από τον δανειολήπτη. Ελέγχεται εάν ο πελάτης διαθέτει χρεωστικές εξασφαλίσεις υψηλής ρευστότητας και υψηλής ποιότητας σε ποσό που επαρκεί για την αντιστάθμιση του κεφαλαίου του δανείου, των τόκων που καθορίζονται στη σύμβαση, καθώς και των εξόδων άσκησης των εμπράγματων δικαιωμάτων. Γίνεται ανάλυση της ύπαρξης ληξιπρόθεσμων πληρωμών και της διάρκειάς τους για την κύρια οφειλή και για τους τόκους αυτού του ποσού. Ορίζεται ο αριθμός των επανεγγραφών χρέους κατά τη διάρκεια της σύμβασης.