Γραμμάτια εμπορικών τραπεζών: χαρακτηριστικά, λογιστική. Μια συναλλαγματική είναι

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Το γραμμάτιο θεωρείται ένα από τα κύρια μέσα πιστωτικών και διακανονισμών. Η εμφάνισή του συνδέεται με την ανάγκη μεταφοράς χρημάτων από τη μια περιοχή στην άλλη και την ανταλλαγή νομισμάτων με ξένο νόμισμα. Αφού διαβάσετε το σημερινό άρθρο, θα εμβαθύνετε στα κύρια χαρακτηριστικά ενός γραμμάτιου δανείου.

Βασικές Έννοιες

Θα πρέπει να γίνει κατανοητό ότι το γραμμάτιο είναι ένα ειδικό είδος τίτλων που εκδίδεται από μια επιχείρηση. Στο μέλλον, μπορούν να πωληθούν σε νομικά ή φυσικά πρόσωπα. Τέτοιες πράξεις επιτρέπουν στην εκδότρια εταιρεία να λάβει το χρηματικό ποσό που λείπει.

Κάθε λογαριασμός έχει μια αυστηρά καθορισμένη περίοδο αποπληρωμής. Αυτό σημαίνει ότι ο κάτοχος των τίτλων μπορεί, σε προκαθορισμένο χρόνο, να απαιτήσει την ανταλλαγή τους με κεφάλαια που είχαν επενδύσει στο παρελθόν. Επιπλέον, τέτοιες συναλλαγές προβλέπουν την καταβολή χρηματικών ανταμοιβών. Στον πυρήνα του, ένα συναλλαγματικό δάνειο δεν είναι τίποτα άλλο από ένα είδος συναλλαγής αγοραπωλησίας. Επιτόκιοσε ένα δάνειο συσχετίζεται με τη διάρκεια των τίτλων. Επιπλέον, η συμφωνία που συνήφθη με τέτοιο δανεισμό περιέχει όλες τις πληροφορίες σχετικά με το χρονοδιάγραμμα της πλήρους αποπληρωμής του χρέους.

Τύποι λογαριασμών

Σήμερα εκδίδονται δύο κύριοι τύποι τέτοιων τίτλων. Το γραμμάτιο υπόσχεσης είναι ένα έγγραφο που περιέχει την απαίτηση επιστροφής ενός συγκεκριμένου χρηματικού ποσού εντός αυστηρά καθορισμένου χρονικού πλαισίου. Το μεταβιβάσιμο συνεπάγεται την επιστροφή χρημάτων υπέρ συγκεκριμένου τρίτου μέρους.

Η περίοδος για την οποία πραγματοποιείται η εγγραφή και η έκδοση τίτλων εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από τις συμφωνίες μεταξύ του δανειολήπτη και του δανειστή. Συνήθως αυτή η περίοδος κυμαίνεται από τρεις έως δώδεκα μήνες. Οι μακροπρόθεσμοι λογαριασμοί εκδίδονται για περισσότερο από ένα χρόνο.

Κύρια χαρακτηριστικά

Πρέπει να σημειωθεί ότι οι συνθήκες υπό τις οποίες εκδίδονται γραμμάτια είναι ευνοϊκότερες από τα τυπικά δάνεια σε μετρητά. Τα κύρια χαρακτηριστικά είναι ο βραχυπρόθεσμος χαρακτήρας τέτοιων δανείων. Συνήθως έχουν διάρκεια μικρότερη του ενός έτους.

Επίσης, ακόμη και πριν από τη λήξη της διάρκειας της σύμβασης δανείου, ο δανειολήπτης πρέπει να μεταφέρει στην τράπεζα πληρωμή προμήθειας και αποζημίωση σε μετρητά για τους τίτλους που έλαβε. Επιπλέον, όλες αυτές οι πληρωμές γίνονται ταυτόχρονα.

Το ποσό της προμήθειας για ένα γραμμάτιο δάνειο δεν εξαρτάται από το πώς έχει αλλάξει το ποσό του δανείου καθ' όλη τη διάρκεια της περιόδου. Με άλλα λόγια, σε αυτή την περίπτωση, δεν υπάρχει καθόλου απόσβεση του δανείου.

Σύμφωνα με τη σύμβαση που συνήφθηκατά την υποβολή αίτησης για ένα τέτοιο δάνειο, η ημερομηνία αποπληρωμής του δανείου δεν συμπίπτει με την ημέρα αποπληρωμής του λογαριασμού. Αυτό πρέπει να συμβεί λίγο νωρίτερα.

Μηχανισμός σχεδίασης

Όλες οι τρέχουσες πιστώσεις λογαριασμών χωρίζονται σε δύο κύριες ομάδες. Το πρώτο περιλαμβάνει τον κομιστή, συμπεριλαμβανομένου του λογιστικού και του ενεχύρου. Γίνονται αποδεκτά από τραπεζικά ιδρύματα από πελάτη, που είναι νομικό πρόσωπο, που εκδίδει ένα συγκεκριμένο ποσό ως αντάλλαγμα. Το δεύτερο περιλαμβάνει γραμμάτια δάνεια, στα οποία χρησιμοποιούνται τίτλοι ως εξασφάλιση.

Νομικά πρόσωπα που έχουν περάσει όλες τις διαδικασίες που προβλέπονται από την τράπεζα λαμβάνουν δάνειο για την αγορά λογαριασμού. Με τη βοήθεια αυτής της ασφάλειας, η εταιρεία πληρώνει τον προμηθευτή της για τα προϊόντα που πωλούνται.

Μετά την πώληση των αγαθών και τη λήψη κεφαλαίων, η νομική οντότητα επιστρέφει στην τράπεζα το ποσό που είχε ληφθεί προηγουμένως, μαζί με τους τόκους που συγκεντρώθηκαν σε αυτό.

Με τη βοήθεια συναλλαγματικής που παραμένει στην κυριότητα του προμηθευτή, ο τελευταίος έχει το δικαίωμα να διακανονίσει λογαριασμούς με τους αντισυμβαλλομένους του. Μπορεί επίσης να επιστρέψει τους τίτλους στην τράπεζα και να λάβει ένα συγκεκριμένο ποσό για αυτούς.

Η λογιστική των τραπεζικών συναλλαγματικών είναι ότι ο δανειολήπτης μεταφέρει τίτλους με οπισθογράφηση πριν από την ημερομηνία λήξης τους και λαμβάνει σε αντάλλαγμα ένα σταθερό ποσό μείον ένα ορισμένο ποσοστό, που ονομάζεται έκπτωση.

Πλεονεκτήματα

Η ύπαρξη τέτοιων δανείων έχει θετική επίδραση στην κατάσταση του χρηματοπιστωτικού και οικονομικού συστήματος. Ένα από τα κύρια πλεονεκτήματα,που έχουν οι συναλλαγματικές των εμπορικών τραπεζών, θεωρείται ότι υπάρχουν ευκαιρίες για σημαντική αύξηση του όγκου των αγορασθέντων αγαθών με τη μείωση του κόστους των δανείων και την αύξηση των αναβαλλόμενων πληρωμών.

Εταιρείες που χρησιμοποιούν τίτλους για τον διακανονισμό λογαριασμών με τους προμηθευτές τους δικαιούνται επιστροφή ΦΠΑ για τα προϊόντα που έλαβαν. Επιπλέον, τέτοιες συναλλαγές καθιστούν δυνατή την ελαχιστοποίηση του κινδύνου μη πληρωμής, καθώς όλη η ευθύνη για τις συναλλαγματικές μετατίθεται στο τραπεζικό ίδρυμα που τις αγόρασε. Η λήψη ενός τέτοιου δανείου, κατά κανόνα, πραγματοποιείται σύμφωνα με μια απλοποιημένη διαδικασία.

Είναι επίσης σημαντικό ότι οι αμοιβαίοι διακανονισμοί που γίνονται με χρήση γραμματίων υψηλής ρευστότητας μπορούν να μειώσουν σημαντικά το επιτόκιο για εμπορικά δάνεια που παρέχονται από προμηθευτές προϊόντων. Αυτό συμβαίνει επειδή τέτοιοι τίτλοι μπορεί να αντιμετωπίζονται ως μετρητά.

Ελαττώματα

Παρά όλα τα παραπάνω πλεονεκτήματα, τα δάνεια λογαριασμών έχουν αρκετά σημαντικά μειονεκτήματα. Μέχρι σήμερα, υπάρχουν αρκετοί αντικειμενικοί λόγοι που μειώνουν τη δημοτικότητα αυτού του χρηματοοικονομικού μέσου. Αρχικά, τέτοια δάνεια συνεπάγονται σημαντικό οικονομικό κόστος από την πλευρά του δανειολήπτη. Πρέπει να γίνει κατανοητό ότι ο πελάτης χάνει τα δικά του κεφάλαια όχι μόνο λόγω της έκπτωσης, αλλά λόγω των δεδουλευμένων τραπεζικών τόκων.

Όσον αφορά την πιστώτρια εταιρεία, η έκδοση ενός τέτοιου δανείου συνεπάγεται επίσης την παρουσία σημαντικού αριθμού αρνητικών παραγόντων. Η κύρια θεωρείταιτην εμφάνιση επικίνδυνων καταστάσεων που οδηγούν στη διαμαρτυρία των τίτλων και των μεγάλων χρηματικών ποσών που ήταν νόμιμα δεσμευμένα. Όμως, παρά όλες τις ελλείψεις που έχουν τα δάνεια λογαριασμών, δεν πρέπει να εγκαταλείψετε εντελώς αυτό το χρηματοπιστωτικό μέσο. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα σε εκείνες τις περιπτώσεις όταν πρόκειται για γραμμάτια υπόσχεσης που χαρακτηρίζονται από υψηλό βαθμό δραστηριότητας.