Ελάχιστος φόρος στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (απλουστευμένο φορολογικό σύστημα)

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Η πληρωμή φόρων είναι το πιο σχετικό θέμα για τους επιχειρηματίες. Ανησυχεί ιδιαίτερα για τους αρχάριους επιχειρηματίες που προσπαθούν απλώς να καταλάβουν τη λίστα των νέων ευθυνών που έχουν λάβει σε σχέση με την απόκτηση της ιδιότητας του μεμονωμένου επιχειρηματία. Ωστόσο, δεν είναι και τόσο δύσκολο. Σήμερα υπάρχει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και η συντριπτική πλειονότητα των μεμονωμένων επιχειρηματιών βρίσκεται σε αυτό το καθεστώς. Επομένως, τώρα θα ήθελα να μιλήσω για τον ελάχιστο φόρο στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και άλλες αποχρώσεις που σχετίζονται με αυτό το θέμα.

Έσοδα μείον έξοδα

Αυτό είναι το όνομα του «απλοποιημένου» τύπου, που υποχρεώνει τους μεμονωμένους επιχειρηματίες και τις εταιρείες να πληρώνουν τον ελάχιστο φόρο. Τα "έσοδα - έξοδα" του USN (εφεξής η συντομογραφία DSM) είναι πιο δύσκολο να κατανοηθούν από τους αρχάριους επιχειρηματίες. Ως εκ τούτου, πολλοί, χωρίς να καταλαβαίνουν πραγματικά το θέμα, κάνουν μια επιλογή υπέρ του καθεστώτος που αναφέρεται ως USN 6%. Σε αυτήν την περίπτωση, όλα είναι εξαιρετικά απλά: ο επιχειρηματίας πληρώνει το 6% του κέρδους της επιχείρησής του ως φόρο.

Τι γίνεται με την άλλη περίπτωση; Εάν ένα άτομο επέλεξε το VHI, τότε το δικό τουο φόρος μπορεί να κυμαίνεται από 5 έως 15 τοις εκατό. Γενικά, πρώτα απ 'όλα, ένας επιχειρηματίας πρέπει να μάθει το ποσοστό που έχει καθοριστεί για τον τύπο της δραστηριότητάς του στην περιοχή της υλοποίησής του. Και η ακριβής τιμή καθορίζεται κάνοντας μερικούς υπολογισμούς. Και αυτό αξίζει να το πούμε με περισσότερες λεπτομέρειες. Πρώτα όμως, λίγα λόγια για τις προκαταβολές. Αυτή είναι μια σημαντική απόχρωση που δεν μπορεί να αγνοηθεί.

Προκαταβολές

Κάθε άτομο που πληρώνει τον ελάχιστο φόρο σύμφωνα με το STS σύμφωνα με το καθορισμένο καθεστώς θα τους συναντά τακτικά. Κάθε τρίμηνο ο επιχειρηματίας πρέπει να κάνει τη λεγόμενη «προκαταβολή». Δηλαδή κάθε τρεις μήνες μεταφέρει μια προκαταβολή στον προϋπολογισμό. Το ποσό που πρέπει να καταβληθεί υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή κιόλας του έτους. Και πρέπει να το μεταφέρετε πριν λήξουν 25 ημέρες από το τέλος του τριμήνου.

Στο τέλος του έτους υπολογίζεται και καταβάλλεται ο υπόλοιπος φόρος. Στη συνέχεια υποβάλλεται η φορολογική δήλωση. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να το κάνουν μέχρι τις 30 Απριλίου. Για μια LLC, η μέγιστη προθεσμία είναι η 31η Μαρτίου.

Υπολογισμός

Πραγματοποιείται ανά τρίμηνο, καθώς και στο τέλος του έτους. Με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα», ο ελάχιστος φόρος υπολογίζεται απλά. Αρχικά, αθροίζεται το κέρδος από την αρχή του έτους έως το τέλος μιας συγκεκριμένης περιόδου. Στη συνέχεια, όλα τα έξοδα για την ίδια χρονική περίοδο αφαιρούνται από την ληφθείσα αξία. Και μετά από αυτό, το ποσό που λαμβάνεται πολλαπλασιάζεται με τον φορολογικό συντελεστή.

Αν ένα άτομο υπολογίσει μια προκαταβολή για το δεύτερο, τρίτο ή τέταρτο τρίμηνο, τότεστο επόμενο στάδιο, πρέπει να αφαιρέσει τις προηγούμενες προκαταβολές από αυτήν την τιμή.

Όσο για τον υπολογισμό του φόρου στο τέλος του έτους, όλα είναι απλά και εδώ. Ένα άτομο καθορίζει τον ελάχιστο φόρο στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και τον συγκρίνει με το ποσό του φόρου που υπολογίστηκε με τον συνήθη τρόπο.

Ελάχιστος φόρος

Με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, υπολογίζεται με συντελεστή 1%. Σε ποιες περιπτώσεις καταβάλλεται; Μακριά από το πιο ευνοϊκό.

Φόρος 1% χρεώνεται όταν το ποσό των εξόδων ενός επιχειρηματία υπερβαίνει το εισόδημά του. Σε περίπτωση απώλειας δηλαδή. Είναι σαφές ότι σε τέτοιες καταστάσεις δεν υπάρχει απλώς καμία βάση για τη χρέωση ενός τυπικού φόρου 5-15%. Και ταυτόχρονα, όντας σε ζημία, ένα άτομο θα πρέπει να πληρώσει ένα τοις εκατό, όπως ορίζει ο νόμος.

Υπάρχει άλλη περίπτωση. Καταβάλλεται 1% εάν το ποσό του ενιαίου φόρου, το οποίο υπολογίστηκε στη διαφορά μεταξύ εξόδων και εισοδήματος με συντελεστή 15%, δεν υπερβαίνει τον ελάχιστο φόρο για την ίδια περίοδο.

Προκαταβολές και ελάχιστος φόρος

Αξίζει να αναφέρουμε μια ακόμη απόχρωση που σχετίζεται με το θέμα που εξετάζουμε. Συχνά συμβαίνει ότι στο τέλος κάθε τριμήνου ένας επιχειρηματίας πληρώνει προκαταβολές για έναν μόνο φόρο και στο τέλος του έτους χρεώνεται τουλάχιστον 1%.

Αυτή η κατάσταση μπορεί να αντιμετωπιστεί χρησιμοποιώντας μία από τις δύο μεθόδους.

Η πρώτη μέθοδος περιλαμβάνει την πληρωμή από τον επιχειρηματία στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος του ελάχιστου φόρου και πίστωσηςέχουν ήδη πραγματοποιήσει προηγούμενες προκαταβολές για τη μελλοντική περίοδο. Και για αυτό, δεν χρειάζεται να κάνετε τίποτα επιπλέον, καθώς ο συμψηφισμός γίνεται αυτόματα, καθώς η ΚΤΚ δεν διαφέρει με τον ελάχιστο φόρο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Είναι το ίδιο τόσο για φόρους όσο και για προκαταβολές.

Τώρα σχετικά με τη δεύτερη μέθοδο. Συνίσταται στην πίστωση των καταβληθεισών προκαταβολών από τον επιχειρηματία έναντι του ελάχιστου φόρου. Και σε αυτή την περίπτωση, το περιβόητο CSC θα είναι διαφορετικό. Θα χρειαστεί λοιπόν να συντάξετε μια αίτηση συμψηφισμού προκαταβολών, στην οποία επισυνάπτονται αντίγραφα εντολών πληρωμής και στοιχεία. Πριν από αυτό, πρέπει να υποβάλετε μια ετήσια δήλωση, ώστε οι πληροφορίες σχετικά με τους φόρους που καταβάλλονται από ένα άτομο να αντικατοπτρίζονται στη βάση δεδομένων των επιθεωρήσεων.

Παράδειγμα

Λοιπόν, παρασχέθηκαν αρκετές πληροφορίες παραπάνω για να κατανοήσουμε το θέμα σχετικά με τον ελάχιστο φόρο στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (εισόδημα μείον έξοδα). Τώρα μπορείτε να πάτε στο παράδειγμα.

Ας υποθέσουμε ότι ένας συγκεκριμένος επιχειρηματίας ολοκλήρωσε την περίοδο αναφοράς με εισόδημα 2.000.000 ρούβλια. Παράλληλα, τα έξοδά του ανήλθαν σε 1.900.000 ρούβλια. Ο φορολογικός συντελεστής είναι 15%. Γίνεται ο ακόλουθος υπολογισμός: 2.000.000 - 1.900.000 x 15%=15.000 ρούβλια. Αυτό είναι το ποσό του φόρου που αντιστοιχεί στη γενική παραγγελία. Αλλά σε αυτή την περίπτωση, η απώλεια είναι προφανής, επομένως ο ελάχιστος φόρος θα εφαρμοστεί στον επιχειρηματία. Υπολογίζεται ως εξής: 2.000.000 x 1%=20.000 ρούβλια

Μπορεί να φανεί ότι ο ελάχιστος φόρος των 20.000 ρούβλια είναι μια τάξη μεγέθους μεγαλύτερη από το οφειλόμενο ποσό σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες. Όμως ο επιχειρηματίας πρέπει να μεταφέρει ακριβώς αυτό το ποσό στο ταμείοκεφάλαια.

Χρειάζομαι

Έχουν ειπωθεί πολλά για το τι σημαίνει ο ελάχιστος φόρος στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Το εισόδημα μείον τα έξοδα είναι μια βολική λειτουργία, απλά πρέπει να το καταλάβετε. Και τώρα θα ήθελα να δώσω ιδιαίτερη προσοχή σε ορισμένες από τις αποχρώσεις που θα ήταν χρήσιμο να γνωρίζει ένας επιχειρηματίας.

Όπως ήδη αναφέρθηκε, η διαφορά κατά την αφαίρεση του δεδουλευμένου ποσού από το 1% μπορεί να συμπεριληφθεί στα έξοδα για την επόμενη περίοδο. Αξίζει να γνωρίζετε ότι αυτή η διαδικασία δεν χρειάζεται να πραγματοποιηθεί αμέσως. Επιτρέπεται να ασκήσει αυτό το δικαίωμα για τα επόμενα 10 χρόνια.

Μπορείτε επίσης να κάνετε πλήρη ή μερική μεταφορά. Αλλά εάν ο επιχειρηματίας έλαβε ζημιές σε πολλές περιόδους, τότε αυτές θα συγκεντρωθούν με την ίδια σειρά.

Συμβαίνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να αποφασίσει να σταματήσει τη δραστηριότητά του. Αν δεν του επιστραφεί η απώλεια, τότε θα την χρησιμοποιήσει ο διάδοχος. Αυτό γίνεται συνήθως συμπεριλαμβάνοντας αυτό το ποσό στο κόστος παραγωγής. Ωστόσο, αξίζει να γνωρίζετε ότι αυτό το καθεστώς δεν μπορεί να εφαρμοστεί εάν ένα άτομο αλλάξει σε άλλο φορολογικό καθεστώς.

Με την ευκαιρία, όσον αφορά την πληρωμή. Από την 1η Ιανουαρίου του τρέχοντος έτους 2017, χρησιμοποιούνται νέα CSC. Για πάγια εισφορά στο Ταμείο Συντάξεων ισχύει το απαιτούμενο 18210202140061100160. Για ένα επιπλέον - 18210202140061200160. Πρέπει να είστε προσεκτικοί, γιατί τα ΚΕΕ είναι σχεδόν πανομοιότυπα και διαφέρουν μόνο σε ένα ψηφίο. Για τα FFOMS, με τη σειρά του, το CCC ισχύει 18210202103081011160.

Μπορούν να πληρωθούν διαδικτυακά. Για αυτό είναι απαραίτητομεταβείτε στην επίσημη ιστοσελίδα της εφορίας. Η πλοήγηση σε αυτό είναι απλή και ξεκάθαρη, ώστε κάθε απλός χρήστης να μπορεί να το καταλάβει. Το κύριο πράγμα είναι στη συνέχεια, αφού κάνετε μια ηλεκτρονική πληρωμή, να αποθηκεύσετε ηλεκτρονικές αποδείξεις. Φυσικά, ούτως ή άλλως θα αποθηκευτούν στο αρχείο, αλλά είναι καλύτερα να τα τοποθετήσετε αμέσως σε ξεχωριστό φάκελο.

Όταν δεν χρειάζεται να πληρώσετε τίποτα

Υπάρχουν τέτοιες περιπτώσεις. Πρέπει επίσης να σημειωθούν με προσοχή, μιλώντας για τον ελάχιστο φόρο επί των δαπανών στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Το γεγονός είναι ότι πολλοί άνθρωποι ανοίγουν μεμονωμένους επιχειρηματίες, αλλά δεν ασκούν δραστηριότητες. Στην περίπτωση αυτή στο τέλος της φορολογικής περιόδου (οι όροι προαναφέρθηκαν) υποβάλλουν μηδενική δήλωση. Εάν ένα άτομο δεν είχε κέρδος, τότε δεν υπάρχουν προκαταβολές ή πρόστιμα. Η μόνη κύρωση που μπορεί να επιβληθεί είναι 1.000 ρούβλια για καθυστερημένη αναφορά.

Δεν χρειάζεται να κάνετε υπολογισμούς ούτε κατά την προετοιμασία της δήλωσης. Σε όλες τις γραμμές, που συνήθως υποδεικνύουν το ύψος των εσόδων και των εξόδων, μπαίνουν παύλες. Τα έσοδα είναι μηδενικά, πράγμα που σημαίνει ότι ο φόρος είναι ίδιος.

Αλλά! Κάθε επιχειρηματίας πρέπει να πληρώνει πάγιες εισφορές. Ακόμα κι αν δεν είναι ενεργός. Μέχρι σήμερα, το ποσό των ετήσιων εισφορών είναι 27.990 ρούβλια. Από αυτά, 23.400 ρούβλια πηγαίνουν στο Ταμείο Συντάξεων και 4.590 ρούβλια στο FFOMS.