Πόσο φόρους πληρώνει ένας εργοδότης για έναν εργαζόμενο; Ταμείο συντάξεων. Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Η νομοθεσία της χώρας μας υποχρεώνει τον εργοδότη να κάνει πληρωμές για κάθε εργαζόμενο στο κράτος. Ρυθμίζονται από τον Φορολογικό Κώδικα, την Εργασία και άλλες ρυθμίσεις. Ο εργοδότης ενεργεί ως ενδιάμεσος μεταξύ του κράτους και του εργαζομένου. Όλοι γνωρίζουν για τον περίφημο φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 13%. Αλλά πόσο κοστίζει πραγματικά ένας εργαζόμενος σε έναν έντιμο εργοδότη;

Ασφαλιστικές πληρωμές

Από το 2017, οι εισφορές για τους εργαζόμενους μεταφέρονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία (FTS) και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων (FSS). Τα τιμολόγια, τα οποία καθορίζονται από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας κάθε χρόνο, είναι γενικά. Φέτος είναι απαραίτητη η μεταφορά:

- για συνταξιοδοτική ασφάλιση – 22%, - για υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση - 5,1%, - στο FSS - 2, 9% (εξαιρουμένων των εισφορών σε περίπτωση βιομηχανικών τραυματισμών).

Οι εργοδότες με προνόμια μπορούν να τα δουν στον φορολογικό πίνακα.

κατηγορία φορολογούμενου	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Σύνολο
IP και οργανισμοί στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, OSN, UAT και UTII (εξαιρουμένων των δικαιούχων)	22	5, 1	2, 9	30
IP στο PSN (εστίαση, εμπόριο, ενοικίαση προσωπικής περιουσίας)
Μετά από 755.000 ρούβλια	22	5, 1	-	27, 1
Μετά από 876.000 ρούβλια	10	5, 1	-	15, 1

Υπάρχουν επίσης μειωμένα ποσοστά, παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα.

κατηγορία φορολογούμενου	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Σύνολο
Οργανισμοί φαρμακείων, καθώς και μεμονωμένοι επιχειρηματίες (με άδεια φαρμακοποιού) που εργάζονται στο UTII	20	-	-	20
ΜΚΟ για το STS που ασχολούνται με κοινωνικές υπηρεσίες, εκπαίδευση, επιστήμη, αθλητισμό, υγεία, τέχνες και πολιτισμό
Οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα (μόνο προνομιακές δραστηριότητες). Με την επιφύλαξη ότι δεν υπερβαίνει το όριο των 79 εκατομμυρίων ρούβλια.
Οργανισμοί που ασχολούνται με φιλανθρωπικές δραστηριότητες (μόνο USN)
IP στο PSN (δεν περιλαμβάνει ενοικίαση ακινήτων, τροφοδοσία και εμπόριο)
Συμμετέχοντες της ελεύθερης οικονομικής ζώνης (FEZ) - Σεβαστούπολη καιΚριμαία	6	0, 1	1, 5	7, 6
Μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οργανισμοί που εργάζονται στον τομέα του τουρισμού και της ψυχαγωγίας και της τεχνικής καινοτομίας (μόνο SEZ)	8	4	2	14
Οργανισμοί που ασχολούνται με την πληροφορική (πρέπει να πληρούνται δύο προϋποθέσεις: να υπάρχουν περισσότεροι από 7 εργαζόμενοι και τουλάχιστον 90% σε τρία τρίμηνα)
Οργανισμοί με την ιδιότητα του συμμετέχοντος στο έργο Skolkovo	14	-	-
Μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οργανισμοί που πραγματοποιούν πληρωμές σε μέλη του πληρώματος (μόνο για όσους είναι εγγεγραμμένοι στο Ρωσικό Διεθνές Μητρώο Πλοίων)	-	-	-	0

Όλα τα θέματα κοινωνικής ασφάλισης ρυθμίστηκαν από τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 212. Φέτος αντικαταστάθηκε από το Κεφάλαιο 34 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Τα άρθρα 419-425 ορίζουν τους φορολογούμενους, τη δεδουλευμένη βάση, τα αντικείμενα φορολογίας, τα τιμολόγια και τις περιόδους αναφοράς. Το κεφάλαιο περιγράφει επίσης τη διαδικασία υπολογισμού φόρων και άλλων οργανωτικών ζητημάτων.

Στη γενική περίπτωση, τυχόν πληρωμές που προορίζονται για ένα άτομο θεωρούνται αντικείμενο είσπραξης ασφαλίστρων. Και η βάση είναι το ποσό των πληρωμών που λαμβάνονται για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο, χωριστά για κάθε ασφαλισμένο.

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων

Αυτός είναι ένας από τους άμεσους φόρους. Υπολογίζεται ως ποσοστό του συνολικού εισοδήματος μείον τα αφορολόγητα ποσά. Αυτά περιλαμβάνουν δικαιώματα, κέρδη από την πώληση ακινήτων,μπόνους, δώρα, κέρδη, αναρρωτική άδεια μετ' αποδοχών, κ.λπ.

Πόσο φόρο πληρώνει ο εργοδότης για έναν εργαζόμενο με τον βασικό συντελεστή;

Όπως γνωρίζετε - 13%. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η φορολογική βάση μπορεί να μειωθεί με φορολογικές εκπτώσεις. Ισχύουν μόνο για εισοδήματα που φορολογούνται με συντελεστή 13%. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων αφαιρείται συχνότερα από τους μισθούς και ο φορολογικός πράκτορας τους μεταφέρει στον προϋπολογισμό. Διαμεσολαβούν μεταξύ του κρατικού προϋπολογισμού και ενός υπαλλήλου (φορολογούμενου) που έχει την υποχρέωση μεταφοράς εισφορών στον κρατικό προϋπολογισμό. Συνήθως ο εργοδότης αναγνωρίζεται ως φορολογικός πράκτορας. Παρακρατεί ένα συγκεκριμένο ποσό και το μεταφέρει στην εφορία στον τόπο εγγραφής του οργανισμού (εταιρεία, ατομικός επιχειρηματίας) την ημέρα που ο μισθός μεταφέρεται σε κάρτες υπαλλήλων.

Σε αυτήν την περίπτωση, η οικονομική επιβάρυνση βαρύνει τον εργαζόμενο και ο υπολογισμός και η πληρωμή του φόρου βαρύνει τον εργοδότη. Ενώ, για παράδειγμα, από την πώληση ακίνητης περιουσίας, ένας πολίτης υπολογίζει ανεξάρτητα το ποσό πληρωμής, έχοντας προηγουμένως δηλώσει το κέρδος που έλαβε.

Ταμείο Κοινωνικής Ασφάλισης

Οι πληρωμές, σύμφωνα με τους κανόνες του νόμου, πραγματοποιούνται από τον εργοδότη. Ο φόρος FSS κατανέμεται μεταξύ των κοινωνικών ταμείων. Οι εισφορές αυτές δίνουν το δικαίωμα στους πολίτες να λαμβάνουν παροχές σε χρήμα σε ειδικές περιπτώσεις. Για παράδειγμα, όταν:

- επιζών, - απόκτηση αναπηρίας, - η γέννηση ενός παιδιού, - συμπλήρωση ηλικίας συνταξιοδότησης.

- απόκτηση του καθεστώτος χαμηλού εισοδήματος ή πολύτεκνης οικογένειας.

Πόσοι φόροιΠληρώνει ο εργοδότης για τον εργαζόμενο σε αυτό το ταμείο; 2,9% των δεδουλευμένων εργαζομένων. Μεταφέρονται είτε πριν από τη 15η ημέρα κάθε επόμενου μήνα είτε μία φορά το χρόνο έως τις 31 Δεκεμβρίου.

Το ποσοστό των εισφορών στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων εξαρτάται από το επίπεδο βλαβερότητας στην εργασία.

Κατά την αξιολόγηση των συνθηκών εργασίας σε μια συγκεκριμένη επιχείρηση, εφαρμόζονται τα ακόλουθα τιμολόγια:

- επικίνδυνο (+8%), - επιβλαβές (+7, 2%), - αποδεκτό, καθώς και βέλτιστο (+0%).

Οι εισφορές για ασφάλιση εργατικού τραυματισμού πρέπει να καταβάλλονται κάθε μήνα, μαζί με τον μισθό. Επιπλέον, οποιοδήποτε λάθος στο BCC, το όνομα της τράπεζας ή της εταιρείας θα καθυστερήσει τη μεταφορά και οι πληρωμές σε αυτήν την περίπτωση θα θεωρηθούν ατελείς.

Αν η τελευταία ημέρα καταβολής των εισφορών είναι μη εργάσιμη (για οποιοδήποτε λόγο), τότε μπορεί να μεταφερθεί στην πρώτη εργάσιμη. Αυτός ο κανόνας δεν λειτουργεί παντού. Για παράδειγμα, οι πληρωμές για τραυματισμούς που σχετίζονται με την εργασία πρέπει να προχωρήσουν, δηλαδή, εάν η τελευταία ημέρα πληρωμών πέφτει σε Σαββατοκύριακο/αργία, θα πρέπει να γίνονται την προηγούμενη ημέρα.

Η λογιστική για τις εισφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων τηρείται χωριστά για κάθε εργαζόμενο. Οι καθυστερημένες συνεισφορές στο FSS συνεπάγονται κυρώσεις με τη μορφή του 5% του μηνιαίου ποσού που συγκεντρώνεται.

Θεωρητικά

Οι κρατήσεις στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων γίνονται από τον εργοδότη από τα ταμεία του. Αυτές οι πληρωμές χωρίζονται σε δύο τύπους: πραγματικές και υπό όρους. Τα πρώτα καταβάλλονται σε τρίτα κεφάλαια μη κρατικού και κρατικού χαρακτήρα. Τις περισσότερες φορές πρόκειται για ταμεία ασφάλισης υγείας.και κοινωνικό, καθώς και το Ταμείο Συντάξεων. Για παράδειγμα, ένα κοινωνικό ταμείο θα κάνει πληρωμές σε έναν εργαζόμενο που τραυματίζεται ενώ βρίσκεται στην εργασία του.

Οι ενδεχόμενες πληρωμές παραμένουν στους λογαριασμούς του οργανισμού (εταιρεία, μεμονωμένος επιχειρηματίας). Έχουν σχεδιαστεί για να παρέχουν ένα επαρκές επίπεδο διαβίωσης σε εξαρτώμενους εργαζομένους, για παράδειγμα μετά από τραυματισμό στην εργασία. Επίσης:

- επιδόματα παιδικής μέριμνας, - αποζημίωση για ηθική βλάβη (το ποσό της πληρωμής καθορίζεται μόνο από το δικαστήριο), - πληρωμή σε υπαλλήλους που αποχωρούν λόγω μείωσης ή σε περίπτωση εκκαθάρισης της επιχείρησης.

Ρωσικό Ταμείο Συντάξεων

Οι εισφορές PF βασίζονται στη σχέση εργασίας. Δηλαδή, οι εισφορές θα είναι διαφορετικές για πολίτες που εργάζονται με σύμβαση εργασίας αορίστου χρόνου, για συνδυαστική ή σύμβαση ορισμένου χρόνου. Οι πληρωμές σε αυτό το ταμείο πραγματοποιούνται από τους λογαριασμούς του οργανισμού (εταιρεία, μεμονωμένος επιχειρηματίας) στο γενικά αποδεκτό ποσό - 22% των δεδουλευμένων μισθών. Η ημερομηνία των κρατήσεων στο PF είναι η 15η του επόμενου μήνα.

Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ασφάλισης Υγείας

Τι άλλους φόρους πληρώνει ο εργοδότης για έναν εργαζόμενο; Συνεισφορές στο FFOMS. Σε ποσοστό 5,1% του μισθού κάθε εργαζόμενου μεταφέρεται στις ανάγκες της δωρεάν ιατρικής περίθαλψης.

Αυτό το ταμείο έχει σχεδιαστεί για να παρέχει οικονομική βοήθεια για προβλήματα που σχετίζονται με την ιατρική περίθαλψη. Χάρη στους ισχύοντες κανονισμούς και την ομοσπονδιακή νομοθεσία, οποιοσδήποτε πολίτης της χώρας μας μπορεί να λάβει ειδικευμένο ιατρικό ή/και πιστοποιητικόιατρική βοήθεια.

Οι κρατήσεις στο ταμείο υποχρεωτικής ασφάλισης υγείας προορίζονται για:

- άνεργος πληθυσμός, συμπεριλαμβανομένων παιδιών, - παροχή φαρμάκων σε προνομιούχες κατηγορίες πολιτών, - η εφαρμογή υποχρεωτικών ασφαλιστικών μέτρων έγινε αποδεκτή για εφαρμογή.

Το FFOMS είναι ομοσπονδιακή ιδιοκτησία

Ο λόγος για αυτό είναι μια σειρά από καθήκοντα που της έχουν ανατεθεί, που σχετίζονται άμεσα με την κοινωνική προστασία του πληθυσμού, τη διατήρηση της υγείας του, την ευημερία του και την παροχή ορισμένων υπηρεσιών.

Το Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης εποπτεύει την αποτελεσματικότητα της δαπάνης των κεφαλαίων που λαμβάνονται στους λογαριασμούς. Συντάσσεται επίσης έκθεση, η οποία εξετάζεται και εγκρίνεται από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Όλες οι νομισματικές συναλλαγές που πραγματοποιούνται από το αμοιβαίο κεφάλαιο ελέγχονται και ρυθμίζονται από το Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών.

Από τις αρχές του 2017, ο τομέας κοινωνικής ασφάλισης υπάγεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Οι αλλαγές δεν είναι ουσιαστικές. Επηρέασαν μόνο τη διαδικασία αναφοράς.

Κατηγορίες προνομιακού εισοδήματος

Η ομοσπονδιακή νομοθεσία προβλέπει ορισμένες κατηγορίες εισοδημάτων εργαζομένων που εξαιρούνται από την καταβολή εισφορών σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού. Αυτά περιλαμβάνουν:

- χρηματική αποζημίωση, για παράδειγμα, σε σχέση με την απόλυση·

- παροχές που εκχωρούνται από το κράτος - αυτές μπορεί να είναι πληρωμές λόγω προσωρινής αναπηρίας, τραυματισμού στη διαδικασία παραγωγής κ.λπ.;

- υλική βοήθεια,παρέχεται σε σχέση με θάνατο συγγενούς, γέννηση παιδιού ή απώλεια περιουσίας λόγω γεγονότων ανωτέρας βίας.

Κατά μέσο όρο, το ποσό των εισφορών σε όλα τα ταμεία είναι 43% των δεδουλευμένων μισθών: 13% είναι δεδουλευμένοι φόροι στους μισθούς, 30% πληρώνεται από τον εργοδότη.

IP

Και πόσους φόρους πληρώνει ένας εργοδότης για έναν εργαζόμενο εάν ο πρώτος είναι ατομικός επιχειρηματίας; Οι επιχειρηματίες χωρίς να αποτελούν νομικό πρόσωπο πληρώνουν ασφάλιστρα σταθερού ποσού. Υπολογίζονται από το επίπεδο του κατώτατου μισθού (SMIC). Το ποσοστό εξακολουθεί να είναι 26% στο Ταμείο Συντάξεων, καθώς και 5,1% στο FFOMS. Και το ποσό πληρωμής άλλαξε, καθώς αυξήθηκε ο κατώτατος μισθός. Το 2016, ήταν 6.675 ρούβλια, σήμερα είναι 7.500 και από την 1η Ιουλίου έχει εγκριθεί από την κυβέρνηση - 7.800.

Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν μεταφέρει φόρο FSS.

Μόλις φτάσει το εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία 300.000 ρούβλια, οι πληρωμές στο PFR και στο FFOMS μειώνονται στο 1%.

Χαρακτηριστικά του απλοποιημένου φορολογικού καθεστώτος

Το USN είναι προνομιακό. Επομένως, οι πληρωμές υπολογίζονται διαφορετικά. Αυτό ισχύει για τις δραστηριότητες που αναφέρονται στο άρθρο 58 212 του ομοσπονδιακού νόμου (παραγωγή παιχνιδιών ή αγαθών για αθλήματα, κατασκευές, εκπαίδευση κ.λπ.).

Τα νομικά πρόσωπα, καθώς και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που πραγματοποιούν πληρωμές υπέρ πολιτών, εξαιρούνται από εισφορές στο FFOMS και στο FSS. Οι τόκοι που μεταφέρονται στο Ταμείο Συντάξεων μειώθηκαν στο 20% για αυτούς.

Λογιστικές αποχρώσεις

Οι φόροι υπολογίζονται ξεχωριστά για κάθε εργαζόμενο. Πρώτα,είναι απαραίτητο ο ίδιος ο εργαζόμενος να γνωρίζει πόσους φόρους πληρώνει για αυτόν ο εργοδότης σε διάφορα ταμεία. Δεύτερον, υπάρχουν ορισμένα όρια, μετά τα οποία μειώνεται το ποσοστό των μεταφερόμενων εισφορών. Για παράδειγμα, εάν το συνολικό φορολογητέο εισόδημα υπερβαίνει τα 796.000 ρούβλια, τότε οι πληρωμές στο Ταμείο Συντάξεων μειώνονται στο 10% (αλλά αυτό δεν ισχύει για τους επιχειρηματίες που εργάζονται στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος).

Το όριο για τη μεταφορά φόρων στο FSS έχει οριστεί στα 718.000 ρούβλια. Μετά από αυτό το ποσό, οι εισφορές κοινωνικής ασφάλισης παύουν.

Από πέρυσι, το όριο είσπραξης φόρων στο FFOMS ακυρώθηκε. Οι εισφορές υπολογίζονται σε ποσοστό 5,1% χωρίς κανένα όφελος. Λεπτομέρειες μπορείτε να βρείτε στους φορολογικούς πίνακες στο Διαδίκτυο, στον δημόσιο τομέα.

Μισθός: ποια απόχρωση να επιλέξετε

Ανεπίσημα στη χώρα μας υπάρχουν τρεις τύποι μισθών: «μαύροι», «γκρίζοι» και «λευκοί».

Στα ΜΜΕ, ο όρος «λευκός» (διαβάστε «μικρός») μισθός εμφανίστηκε το 1998. Σημαίνει το επίσημα προβλεπόμενο ποσό μισθού στην εντολή για απασχόληση και στη σύμβαση εργασίας. Ο "λευκός" μισθός μπορεί να αποτελείται από:

- μισθός, - πληρωμές μπόνους, - επιδόματα πτυχίου, αρχαιότητας, βαθμού ποιότητας κ.λπ., - πληρωμή διακοπών, - συντελεστής περιφέρειας (αυξάνει τους μισθούς, αντισταθμίζοντας τις σκληρές κλιματικές συνθήκες στις οποίες πρέπει να εργαστείτε), - αναρρωτική άδεια.

Ο «λευκός» μισθός δεν αρέσει στους εργοδότες λόγω του «πονοκεφάλου» με τους φόρους. Οι εργαζόμενοι αισθάνονται προστατευμένοι μαζί της.

"Γκρι" (ή μισθός σε φάκελο) δεν αντικατοπτρίζει μέρος των χρημάτων που κερδίσατε. Οι υπάλληλοι οργανισμών και επιχειρήσεων που ασκούν τέτοιες πληρωμές λαμβάνουν επίσημα μικρούς μισθούς και η προσαύξηση, η οποία δεν απεικονίζεται με κανέναν τρόπο στους λογαριασμούς, εκδίδεται σε φακέλους. Όπως είναι φυσικό, ο εργοδότης αφαιρεί πολύ μικρότερα ποσά σε διάφορα ταμεία. Ο εργαζόμενος σε αυτή την περίπτωση δεν έχει την κατάλληλη προστασία. Για παράδειγμα, υπάρχουν περιπτώσεις που τα χρήματα σε φακέλους «ξεχνιούνται» να δοθούν.

Η έννοια των «μαύρων» μισθών εμφανίστηκε το 1996. Σημαίνει και τότε και τώρα μισθό χωρίς έγγραφα. Τι φόρους πληρώνει ο εργοδότης για τον εργαζόμενο σε αυτή την περίπτωση; Είναι σαφές ότι κανένα. Φυσικά δεν γίνεται ούτε λόγος για πληρωμή για άδεια μητρότητας ή ετήσιας άδειας, αναρρωτική άδεια κ.λπ.