Είδη, μέθοδοι και μορφές οικονομικού ελέγχου

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Σε αυτό το άρθρο θα εξοικειωθούμε με μία από τις βασικές έννοιες του χρηματοοικονομικού δικαίου, η σημασία της οποίας δεν μπορεί να υπερεκτιμηθεί ούτε στη θεωρία ούτε στην πράξη. Ας αναλύσουμε τα είδη, τις μεθόδους, τις μορφές του. Ο οικονομικός έλεγχος ως έννοια θα συζητηθεί επίσης στο υλικό.

Ορισμός όρου

Ας ξεκινήσουμε με μια λέξη-κλειδί. Οικονομικός έλεγχος - οι δραστηριότητες διαφόρων αντικειμένων (οικονομικών, κρατικών, δημοσίων, δημοτικών κ.λπ.) σύμφωνα με:

• Έλεγχος της επικαιρότητας και της ακρίβειας του οικονομικού σχεδιασμού;
• πληρότητα και εγκυρότητα λήψης ροών εισοδήματος σε ορισμένα ταμεία,
• αποτελεσματικότητα και σωστή χρήση κεφαλαίων.

Αυτό το είδος ελέγχου θα πρέπει πάντα να ρυθμίζεται από το νόμο.

Αυτό είναι ένα σημαντικό εργαλείο που μπορεί να διασφαλίσει τη νομιμότητα των οικονομικών και επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Ο οικονομικός έλεγχος είναι αυτός που αποτρέπει τη σπατάλη, την κακοδιαχείριση, αποκαλύπτει τα γεγονότα κατάχρησης εξουσίας, κλοπής χρημάτων και υλικής περιουσίας. Η αποτελεσματικότητά του εξαρτάται απόο βαθμός αλληλεπίδρασης μεταξύ των θεμάτων: κυβερνητικές υπηρεσίες, δημοτικά συστήματα διοίκησης, υπηρεσίες επιβολής του νόμου, εταιρείες ελέγχου.

Έλεγχος διαβάθμισης

Όσον αφορά τη σύνθεση του θέματος, ο οικονομικός έλεγχος χωρίζεται σε:

• δημόσιο;
• αστικός;
• κυβέρνηση;
• τμήμα;
• νόμιμο;
• ενδοοικονομικό (ενδοεταιρικό);
• τραπεζική;
• ελεγκτής (ανεξάρτητος).

Η ακόλουθη διαβάθμιση παρατηρείται στους τομείς της οικονομικής δραστηριότητας:

• tax;
• customs;
• προϋπολογισμός;
• credit;
• νόμισμα;
• ασφάλιση.

Ας αναλύσουμε αυτές τις ποικιλίες με περισσότερες λεπτομέρειες.

Τύποι ελέγχου ανά σύνθεση θέματος

Στρέφουμε στην ανάλυση των τύπων και των μορφών δημοσιονομικού ελέγχου. Ανάλογα με τα θέματα (ποιος το υλοποιεί), χωρίζεται σε διάφορους τύπους.

Πολιτεία. Ο έλεγχος εδώ είναι υπόθεση των κρατικών δομών. Καθήκον τους είναι να διασφαλίσουν τα κρατικά και δημόσια συμφέροντα τόσο σε ό,τι αφορά τα έσοδα στο δημόσιο ταμείο όσο και ως προς τη δαπάνη των κονδυλίων του προϋπολογισμού.

Εσωτερικά, η μορφή κρατικού δημοσιονομικού ελέγχου χωρίζεται σε τρεις τύπους:

1. Κοινοβουλευτική - από το νομοθετικό σώμα.
2. Προεδρικό - από τον αρχηγό του κράτους.
3. Κυβερνητικό - από την εκτελεστική πλευρά.

Τμήμα. Έλεγχος διενεργείται από τα τμήματα ελέγχου των υπουργείων. Ελέγχουν τα οικονομικάοικονομικές δραστηριότητες των υφιστάμενων ιδρυμάτων τους.

Ενδοοικονομικό (εταιρικό, ενδοεταιρικό). Θέματα: χρηματοοικονομικές υπηρεσίες οργανισμών και επιχειρήσεων. Αντικείμενο θα είναι η χρηματοοικονομική δραστηριότητα του ιδρύματος.

Οι στόχοι ελέγχου είναι:

1. Διασφάλιση των συμφερόντων ολόκληρης της εγκατάστασης.
2. Μείωση των σπάταλων απωλειών.
3. Εντοπισμός αποθεματικών για αύξηση των κερδών.
4. Βελτίωση της αποτελεσματικότητας χρήσης πόρων - μετρητά, εργασία, υλικό.

Τραπεζικές εργασίες. Έλεγχος των δραστηριοτήτων των πελατών: οργανισμοί, επιχειρήσεις. Παράγεται από εμπορικές τράπεζες που εξυπηρετούν αυτές τις εγκαταστάσεις. Στόχος είναι να διασφαλιστεί ότι οι πελάτες συμμορφώνονται με τους κανόνες των διακανονισμών μετρητών, ελέγχοντας την πιστοληπτική τους ικανότητα.

Δημόσιο. Τα θέματα είναι μη κυβερνητικοί θεσμοί: τα μέσα ενημέρωσης, τα συνδικάτα κ.λπ. Το αντικείμενο εξαρτάται από τα καθήκοντα αυτών των ιδρυμάτων. Για παράδειγμα, τα συνδικάτα ελέγχουν την επικαιρότητα των δεδουλευμένων μισθών, την καταβολή κοινωνικών παροχών από την επιχείρηση.

Ανεξάρτητο. Θέμα - ελεγκτικά γραφεία, ελεγκτές-IP. Σκοπός της δραστηριότητάς τους είναι ο έλεγχος των οικονομικών καταστάσεων, η διαπίστωση της αξιοπιστίας της λογιστικής.

Νομικά. Ο έλεγχος ασκείται από τις υπηρεσίες επιβολής του νόμου. Πρόκειται για ιατροδικαστικές λογιστικές εξετάσεις, αναθεωρήσεις.

Πολιτικός. Διενεργείται από ιδιώτες όταν λαμβάνουν μισθούς, παροχές, φόρους εισοδήματος, περιουσίας κ.λπ.

Τύποι ελέγχου ανά περιοχή δραστηριότητας

Ο οικονομικός έλεγχος ανάλογα με τον τομέα δραστηριότητας χωρίζεταισε έξι κατηγορίες.

Προϋπολογισμός. Αυτό είναι το πιο σημαντικό είδος στη λίστα. Παράγεται κατά την προετοιμασία, αναθεώρηση και έγκριση του προϋπολογισμού. Το καθήκον είναι να ελέγξετε την πληρότητα της χρήσης κεφαλαίων από το μερίδιο εσόδων του ταμείου.

Ελέγχονται επίσης η σκοπιμότητα χρηματοδότησης διαφόρων ειδών δαπανών, η έγκαιρη διάθεση των κονδυλίων από τον προϋπολογισμό, η αποτελεσματική και στοχευμένη χρήση τους.

Φόρος. Ο σκοπός αυτού του είδους ελέγχου είναι η κινητοποίηση των φορολογικών εσόδων σε όλα τα επίπεδα του ρωσικού δημοσιονομικού συστήματος.

Τελωνείο. Το κύριο καθήκον είναι να διασφαλιστεί η έγκαιρη και πληρότητα της πληρωμής των τελωνειακών δασμών στον προϋπολογισμό.

Πίστωση. Αυτού του είδους ο έλεγχος πραγματοποιείται κατά την έκδοση και είσπραξη δανείων, τον έλεγχο της ασφάλειάς τους.

Νόμισμα. Ο κύριος στόχος είναι να διασφαλιστεί η έγκαιρη και πλήρης λήψη των εσόδων από εξαγωγές συναλλάγματος στη Ρωσική Ομοσπονδία. Καθώς και επιβεβαίωση της εγκυρότητας του τέλους εισαγωγής ξένου νομίσματος.

Ασφάλιση. Αυτή είναι η επίβλεψη της σωστής διεξαγωγής των ασφαλιστικών διαδικασιών. Στόχος είναι να διασφαλιστεί η σταθερή ανάπτυξη της αγοράς για αυτές τις υπηρεσίες.

Μορφές δημοσιονομικού ελέγχου

Τώρα ας περάσουμε στο επόμενο θέμα. Οι μορφές οικονομικού ελέγχου είναι συγκεκριμένοι τρόποι οργάνωσης και έκφρασης ενεργειών. Χωρίζονται ανάλογα με την ώρα της λειτουργίας ή της διαδικασίας ελέγχου.

Υπάρχουν τρία συνολικά:

1. Προκαταρκτικά.
2. Τρέχον.
3. Συνέχεια.

Ας σταθούμε σε καθένα με περισσότερες λεπτομέρειες.

Προεπισκόπηση

Πραγματοποιείται μια προκαταρκτική μορφή οικονομικού ελέγχου πριν από ένα σημαντικό γεγονός, γεγονός. Ένα παράδειγμα θα ήταν ο έλεγχος της ορθότητας και της νομιμότητας της τεκμηρίωσης που χρησιμεύει ως βάση για τη λήψη κεφαλαίων από τον προϋπολογισμό.

Αυτό το είδος ελέγχου διενεργείται συνήθως από τα ανώτερα όργανα των οικονομικών ιδρυμάτων, τη διαχείριση της χρηματοοικονομικής και πιστωτικής δομής. Λαμβάνουν υπόψη τα μετρητά, τις πιστωτικές εκτιμήσεις και τα σχέδια, τους ρυθμιστικούς υπολογισμούς, τα έγγραφα για το άνοιγμα δανείων και τη μεταφορά κεφαλαίων.

Τρέχον έλεγχο

Η επόμενη μορφή δημοσιονομικού ελέγχου είναι λειτουργική (τρέχουσα). Διενεργείται απευθείας τη στιγμή της δαπάνης ή λήψης νομισματικών πόρων.

Ο τρέχων έλεγχος βασίζεται σε λειτουργικά και λογιστικά δεδομένα. Η οπτική παρατήρηση, οι περιοδικές απογραφές συμβάλλουν στην πρόληψη οικονομικών παραβάσεων, καθώς και στην έγκαιρη προσαρμογή των χρηματοοικονομικών κινδύνων.

Αντικείμενο επιχειρησιακού ελέγχου - έγγραφα που σχετίζονται με τη λήψη και μεταφορά κεφαλαίων. Οι επιθεωρητές συγκρίνουν τακτικά τις πραγματικές δαπάνες με τα τρέχοντα ποσοστά δαπανών του προϋπολογισμού, γεγονός που επιτρέπει τον έγκαιρο εντοπισμό των αποκλίσεων.

Έλεγχος παρακολούθησης

Η τελευταία μορφή οργάνωσης του οικονομικού ελέγχου είναι η επόμενη. Διενεργείται μετά τη συναλλαγή με μετρητά. Στόχος είναι να ελεγχθεί επιπλέον η εγκυρότητα και η νομιμότητα των ενεργειών.

Ένας τρόπος για να το κάνετε αυτό είναι να αναλύσετε ισολογισμούς και εκθέσεις. Διενεργούνται επίσης έλεγχοιαπευθείας στο έδαφος - επιχειρήσεις, οργανισμοί, ιδρύματα.

Μέθοδοι ελέγχου

Ολοκληρώνουμε την εξέταση των τύπων, των μορφών και των μεθόδων οικονομικού ελέγχου. Οι τελευταίες περιλαμβάνουν ελέγχους, ελέγχους, εποπτεία, έρευνες, παρατηρήσεις, ανάλυση δραστηριοτήτων. Ας τους ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά.

Επιταγές. Αφορούν την πρωτογενή τεκμηρίωση, τις οικονομικές καταστάσεις, τα λογιστικά μητρώα. Οι επιθεωρήσεις καθιστούν δυνατή τη διεξαγωγή στατιστικών παρατηρήσεων, τον εντοπισμό μεμονωμένων ζητημάτων χρηματοπιστωτικής και οικονομικής δραστηριότητας και τον καθορισμό τρόπων εξάλειψης των ελλείψεων.

Διαιρείται σε:

1. Έξοδος (ντοκιμαντέρ) - απευθείας σε οργανισμούς με αξιωματούχους.
2. Γραφείο - στην τοποθεσία του φορέα ελέγχου βάσει των παρεχόμενων εγγράφων, των διαθέσιμων πληροφοριών.

Εξέταση. Αυτή είναι μια προσωπική γνωριμία των ελεγκτών επί τόπου με ορισμένες πτυχές των δραστηριοτήτων του οργανισμού. Περιλαμβάνει τα ακόλουθα εργαλεία:

• ερωτηματολόγιο;
• μετρήσεις ελέγχου;
• επιτόπια επιθεώρηση;
• polls.

Εποπτεία. Παράγεται από τη δομή ελέγχου για τις δραστηριότητες οντοτήτων που έχουν λάβει άδεια για συγκεκριμένο είδος εργασίας, υπηρεσιών. Στόχος είναι ο έλεγχος της συμμόρφωσης με κανονισμούς και κανόνες. Η παραβίασή τους οδηγεί σε ανάκληση άδειας.

Οικονομική ανάλυση. Πρόκειται για μια λεπτομερή μελέτη οικονομικών και λογιστικών καταστάσεων. Διεξήχθη για την αξιολόγηση της οικονομικής δραστηριότητας, της οικονομικής κατάστασης.

Παρατήρηση (ή παρακολούθηση). Αυτά είναι συστηματικάενέργειες ελέγχου. Ο στόχος είναι να προσδιοριστούν οι τρέχουσες αλλαγές στη δραστηριότητα του αντικειμένου.

Αναθεώρηση. Αυτή είναι η πιο σημαντική, ολοκληρωμένη και βαθιά μέθοδος οικονομικού ελέγχου. Βοηθά στη διασφάλιση της αποτελεσματικότητας, της εγκυρότητας και της σκοπιμότητας της χρήσης των κεφαλαίων, της οικονομικής πειθαρχίας και της ορθότητας της αναφοράς. Στόχος είναι ο εντοπισμός και η πρόληψη παραβιάσεων.

Οι εσωτερικές αναθεωρήσεις χωρίζονται σε διάφορες ομάδες:

1. Συνδυασμένο, συμπαγές και επιλεκτικό.
2. Πραγματικό και ντοκιμαντέρ.
3. Μερικό και πλήρες.
4. Ξαφνικό και προγραμματισμένο.
5. Θεματικό και σύνθετο.

Τα είδη και οι μορφές οικονομικού ελέγχου, όπως είδαμε, είναι αρκετά διαφορετικά. Επίσης, αυτή η δραστηριότητα πραγματοποιείται με τη βοήθεια μιας ολόκληρης σειράς μεθόδων.