Τι είναι το UTII - ορισμός, δραστηριότητες, τύποι και χαρακτηριστικά

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Οι Ρώσοι επιχειρηματίες μπορούν να χρησιμοποιούν διαφορετικά συστήματα για τον υπολογισμό των φόρων. Αρκετά ενδιαφέρον είναι ο φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα. Τι είναι το ENVD; Αντιπροσωπεύεται από ένα φορολογικό καθεστώς βάσει του οποίου ο φόρος καταβάλλεται από μεμονωμένους επιχειρηματίες. Κατά τον υπολογισμό του, λαμβάνονται υπόψη δείκτες φυσικής απόδοσης, καθώς και το πιθανό εισόδημα από μια συγκεκριμένη εργασία. Επιπλέον, εφαρμόζονται συντελεστές που ορίζονται ξεχωριστά για κάθε περιοχή.

Έννοια συστήματος

Για να κατανοήσετε τι είναι το UTII, θα πρέπει να μελετήσετε προσεκτικά τα χαρακτηριστικά αυτού του φορολογικού καθεστώτος. Αυτά περιλαμβάνουν:

• χρήση αυτού του συστήματος επιτρέπεται μόνο σε περιορισμένο αριθμό περιοχών, επομένως οι επιχειρηματίες πρέπει πρώτα να διευκρινίσουν τη δυνατότητα εφαρμογής τεκμαρτού φόρου.
• ο κύριος παράγοντας που επηρεάζει το ποσό του φόρου είναι ο φυσικός δείκτης δραστηριότητας, ο οποίος μπορεί να αντιπροσωπεύεται από το μέγεθος των εγκαταστάσεων, τον αριθμό των θέσεων για τους επιβάτες στα μέσα μαζικής μεταφοράς ή άλλα στοιχεία.
• εφαρμογή καθεστώτος αποκλειστικά για περιορισμένοαριθμός τομέων δραστηριότητας;
• δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τους υπολογισμούς το ακριβές ποσό των κεφαλαίων που λαμβάνει ο επιχειρηματίας από δραστηριότητες·
• είναι αδύνατο να συνταχθεί μηδενική δήλωση βάσει αυτού του καθεστώτος, επομένως, ανεξάρτητα από την παρουσία εσόδων ή ζημιών, ένας επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει ένα σταθερό ποσό κεφαλαίων.
• Ο ο συντελεστής διόρθωσης ορίζεται από τις περιφέρειες ανεξάρτητα, για τις οποίες λαμβάνονται υπόψη η οικονομική κατάσταση του κλάδου και της αγοράς, καθώς και άλλοι παράγοντες.
• οι πληρωμές βάσει αυτού του καθεστώτος καταβάλλονται ανά τρίμηνο και μία φορά κάθε τρεις μήνες απαιτείται η υποβολή δήλωσης.

Μέχρι το 2013, όλοι οι επιχειρηματίες που υπάγονταν σε αυτό το καθεστώς έπρεπε να εργάζονται με τη βία. Αλλά τώρα οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες επιλέγουν ανεξάρτητα το βέλτιστο σύστημα. Έχοντας καταλάβει τι είναι ένας ενιαίος φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα, πολλοί επιχειρηματίες μεταβαίνουν οικειοθελώς σε αυτόν λόγω της παρουσίας πολυάριθμων πλεονεκτημάτων.

Πότε μπορώ να χρησιμοποιήσω τη λειτουργία;

Το UTII ισχύει μόνο για ορισμένους τομείς δραστηριότητας. Επομένως, πριν επιλέξουν αυτό το σύστημα, οι επιχειρηματίες θα πρέπει να μάθουν τις απαντήσεις σε πολλές ερωτήσεις:

• είναι το σύστημα που επιτρέπεται σε μια συγκεκριμένη περιοχή όπου η IP σκοπεύει να λειτουργήσει;
• είναι η επιλεγμένη κατεύθυνση εργασίας κατάλληλη για τη λειτουργία;
• προβλέπεται να απασχοληθούν περισσότερα από 100 άτομα.

Έμπειροι επιχειρηματίες διαβεβαιώνουν ότι συνιστάται η χρήση του UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες των οποίων ο φυσικός δείκτης είναι χαμηλός. Για παράδειγμα, το μέγεθος του ορόφου συναλλαγών δεν είναιυπερβαίνει τα 15 τ. μ. ή υπάρχει μικρός αριθμός υπαλλήλων. Υπό αυτές τις συνθήκες, το ποσό του φόρου θα είναι χαμηλό. Για υψηλούς συντελεστές, συνιστάται η χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Επίσης, δεν είναι πάντα σημαντικό να εφαρμόζεται τεκμαρτό εισόδημα κατά την έναρξη μιας νέας επιχείρησης. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι ο επιχειρηματίας δεν μπορεί να είναι σίγουρος ότι θα λάβει υψηλά κέρδη. Εάν υπάρχουν απώλειες, θα πρέπει και πάλι να πληρώσετε πάγιες πληρωμές στον προϋπολογισμό.

Τι τύποι δραστηριοτήτων είναι κατάλληλοι για UTII;

Αυτή η λειτουργία μπορεί να επιλεγεί μόνο όταν εργάζεστε σε περιορισμένο αριθμό κατευθύνσεων. Όλοι οι τομείς δραστηριότητας παρατίθενται στο Art. 346,29 ΝΚ. Αυτά περιλαμβάνουν:

• οικιακές υπηρεσίες που παρέχονται στο κοινό, συμπεριλαμβανομένου του κομμωτηρίου, του καθαρισμού ή της επιδιόρθωσης ρούχων;
• κτηνιατρικές υπηρεσίες;
• δημιουργία εγκαταστάσεων εστίασης;
• παροχή κατοικίας προς ενοικίαση;
• μεταφορική μεταφορά ανθρώπων ή εμπορευμάτων;
• διαφήμιση σε μεταφορικά μέσα ή άλλα αντικείμενα.

Μια σημαντική προϋπόθεση για τη μετάβαση σε αυτόν τον τρόπο λειτουργίας είναι η εργασία στους παραπάνω τομείς δραστηριότητας. ENVD - τι είναι; Αυτό το φορολογικό σύστημα δημιουργήθηκε αρχικά για μικρές επιχειρήσεις, επομένως έχει πολλά αναμφισβήτητα πλεονεκτήματα για τους επιχειρηματίες.

Τι άλλες προϋποθέσεις ισχύουν;

Για να μεταβείτε σε αυτήν τη λειτουργία, είναι σημαντικό όχι μόνο να επιλέξετε την τρέχουσα κατεύθυνση εργασίας, αλλά και να πληροίτε άλλες σημαντικές απαιτήσεις. Σε αυτούςισχύει:

• για ένα χρόνο εργασίας, ένας επιχειρηματίας δεν μπορεί να έχει περισσότερους από 100 επίσημα απασχολούμενους εργαζόμενους.
• εάν επιλεγεί η κατεύθυνση των εργασιών που σχετίζονται με το εμπόριο, τότε το μέγεθος των χώρων δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 150 τ. μ., και λαμβάνεται υπόψη μόνο το μέγεθος του εκθεσιακού χώρου, επομένως δεν περιλαμβάνεται η περιοχή της αποθήκης ή του βοηθητικού χώρου·
• η αξία των περιουσιακών στοιχείων που ανήκουν σε έναν επιχειρηματία δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.
• ένας επιχειρηματίας δεν μπορεί να είναι ένας από τους μεγαλύτερους φορολογούμενους.

Σε κάθε περιοχή, ενδέχεται να αυξηθούν επιπλέον διαφορετικές απαιτήσεις για τους επιχειρηματίες.

Ποιες είναι οι χρεώσεις;

Κατά τη χρήση του φόρου UTII, ο φορολογούμενος απαλλάσσεται από τη μεταφορά πολλών τελών στον προϋπολογισμό. Επομένως, αυτό το σύστημα δεν απαιτείται για τον υπολογισμό και την πληρωμή φόρων:

• φόρος ιδιοκτησίας;
• προσωπικός φόρος εισοδήματος ή φόρος εισοδήματος;
• ΦΠΑ.

Ταυτόχρονα, ο επιχειρηματίας δεν απαλλάσσεται από ασφάλιστρα για τον ίδιο και τους υπαλλήλους του. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιεί αυτοκίνητα για την εκτέλεση δραστηριοτήτων, τότε του καταβάλλεται επιπλέον φόρος μεταφοράς.

Πλεονεκτήματα λειτουργίας

Έχοντας καταλάβει τι είναι το UTII και ποια χαρακτηριστικά έχει αυτό το καθεστώς, πολλοί επιχειρηματίες αποφασίζουν να εργαστούν σε αυτό το σύστημα. Αυτό οφείλεται σε σημαντικά οφέλη:

• καταβάλλεται μόνο ένας φόρος;
• Το δεν αλλάζει το μέγεθος της πληρωμής με την πάροδο του χρόνου, εάν παραμείνει αμετάβλητοσωματικός δείκτης δραστηριότητας;
• Το δεν λαμβάνει υπόψη το κέρδος που λαμβάνει ο επιχειρηματίας από την εργασία και συχνά είναι σημαντικό, επομένως οι πληρωμές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία είναι χαμηλές για μια επιτυχημένη IP;
• Απαιτείται η υποβολή τριμηνιαίων φορολογικών δηλώσεων στην επιθεώρηση, οι οποίες είναι εύκολο να συμπληρωθούν, γι' αυτό συχνά οι ίδιοι οι επιχειρηματίες κάνουν λογιστικά χωρίς να προσλαμβάνουν έμπειρο λογιστή.

Το UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες δεν έχει μόνο πλεονεκτήματα. Τα μειονεκτήματα περιλαμβάνουν το γεγονός ότι εάν στην αρχή της εργασίας ο επιχειρηματίας λάβει χαμηλό εισόδημα ή ακόμη και ζημιές, τότε δεν θα είναι ακόμα δυνατό να μειωθεί το ποσό της πληρωμής, επομένως η φορολογική επιβάρυνση θα είναι σημαντική. Επίσης, σε πολλές περιοχές, οι αρχές αποφασίζουν να επιβάλουν απαγόρευση χρήσης αυτού του καθεστώτος.

Πώς υπολογίζεται ο φόρος;

Για τον υπολογισμό του ποσού που θα μεταφερθεί στον προϋπολογισμό, χρησιμοποιείται ο τυπικός τύπος:

Ποσό φόρου=σιωπηρή απόδοσηφυσικός δείκτηςσυντελεστής αποπληθωριστήπεριφερειακός συντελεστήςφορολογικός συντελεστής.

Κάθε δείκτης έχει τις δικές του αποχρώσεις:

• πολλαπλασιάζοντας την εκτιμώμενη απόδοση με έναν φυσικό δείκτη έχει ως αποτέλεσμα τεκμαρτό εισόδημα.
• Ο συντελεστής αποπληθωριστή ορίζεται από το Υπουργείο Οικονομικής Ανάπτυξης ετησίως με βάση τον ρυθμό αύξησης των τιμών για διάφορα αγαθά·
• οι περιφερειακοί συντελεστές υπολογίζονται από τις τοπικές αρχές, για τους οποίους λαμβάνεται υπόψη η οικονομική κατάσταση της περιοχής και άλλα σημαντικά κριτήρια.
• φορολογικός συντελεστήςκυμαίνεται από 7,5 έως 15 τοις εκατό και οι περιφερειακές αρχές είναι αυτές που αποφασίζουν για το μέγεθός του.

Έχοντας κατανοήσει τι είναι το UTII και πώς υπολογίζεται ο φόρος, κάθε επιχειρηματίας θα μπορεί να χειρίζεται ανεξάρτητα τους υπολογισμούς και να συντάσσει μια δήλωση.

Πότε καταβάλλεται ο φόρος και υποβάλλεται η δήλωση;

Το τέλος πρέπει να μεταφέρεται ανά τρίμηνο και μια δήλωση UTII υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία κάθε τρεις μήνες.

Ο φόρος καταβάλλεται έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τέλος του τριμήνου. Η δήλωση πρέπει να παραδοθεί στους εφοριακούς μέχρι τις 20 αυτού του μήνα.

Παράδειγμα υπολογισμού

Ο υπολογισμός του φόρου UTII είναι αρκετά απλός εάν γνωρίζετε ακριβώς τις διαφορετικές τιμές. Για παράδειγμα, ένας επιχειρηματίας ασχολείται με την πώληση μη εδώδιμων προϊόντων. Για αυτό, χρησιμοποιείται ένα σταθερό κατάστημα, το μέγεθος του οποίου είναι 45 τετραγωνικά μέτρα. μ. Για τον υπολογισμό, χρησιμοποιούνται δείκτες:

• το βασικό εισόδημα για αυτόν τον τομέα εργασίας είναι 1800 ρούβλια. ανά μήνα;
• Ο φυσικός δείκτης αντιπροσωπεύεται από την περιοχή του χώρου λιανικής, επομένως ισούται με 45 τ. μ.;
• ο συντελεστής αποπληθωριστή ισούται με 1, 798;
• ο περιφερειακός συντελεστής πρέπει να βρεθεί στο τοπικό υποκατάστημα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, αλλά είναι περίπου ίσος με 1;
• Το ποσοστό έχει οριστεί σε μέγιστο 15%.

Χρησιμοποιώντας αυτούς τους δείκτες, μπορείτε να λάβετε το ποσό της χρέωσης:

1800451, 79810, 15=21845,7 ρούβλια ανά μήνα.

Για το τρίμηνο το ποσό της αμοιβής είναι: 21845, 73=65537, 1 τρίψιμο.

Τέτοιος φόρος θεωρείταιαρκετά υψηλή, τόσο συχνά η δραστηριότητα του UTII δεν θεωρείται πολύ κερδοφόρα. Εάν ο φυσικός δείκτης είναι σημαντικός, τότε συνιστάται να χρησιμοποιήσετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Κανόνες αναφοράς

Η δήλωση UTII υποβάλλεται ανά τρίμηνο στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αυτό πρέπει να γίνει πριν από την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τέλος του τριμήνου.

Μπορείτε να παραδώσετε ένα σωστά συνταγμένο έγγραφο με διαφορετικούς τρόπους:

• σε ηλεκτρονική μορφή, για την οποία μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ή να χρησιμοποιήσετε τις δυνατότητες των φορέων διαχείρισης ηλεκτρονικών εγγράφων·
• σε έντυπη μορφή, για την οποία ο επιχειρηματίας πρέπει να φέρει προσωπικά το έγγραφο στο γραφείο της FTS.

Εάν χρησιμοποιείται η δεύτερη επιλογή, τότε συνιστάται να δημιουργήσετε δύο αντίγραφα του εγγράφου ταυτόχρονα, έτσι ώστε ο υπάλληλος σέρβις να επισημάνει την αποδοχή στη δεύτερη δήλωση. Αυτό χρησιμεύει ως απόδειξη ότι το πρήξιμο όντως υποβλήθηκε για έλεγχο έγκαιρα.

Επιτρέπεται η υποβολή δήλωσης σε έντυπη μορφή από εξουσιοδοτημένο πρόσωπο, αλλά θα πρέπει να έχει πληρεξούσιο σωστά επικυρωμένο από συμβολαιογράφο.

Συμπέρασμα

Αρκεί απλώς να καταλάβουμε τι είναι - UTII. Αυτή η λειτουργία έχει πολλά πλεονεκτήματα για τον επιχειρηματία, αν και έχει ορισμένα μειονεκτήματα.

Η νομοθεσία ορίζει ξεκάθαρα ποιοι τύποι δραστηριοτήτων μπορούν να πραγματοποιηθούν σύμφωνα με το UTII. Ως εκ τούτου, ένας περιορισμένος αριθμός επιχειρηματιών μπορεί να χρησιμοποιήσει το σύστημα. Ταυτόχρονα, είναι σημαντικό να κατανοήσουμε πώς να υπολογίζουμε σωστά καικαταβάλλεται φόρος. Οι δηλώσεις πρέπει να υποβάλλονται ανά τρίμηνο, καθώς η έλλειψη πληρωμών και αναφορών αποτελεί διοικητικό παράπτωμα.