Φόροι και πληρωμές φόρων - τι είναι; Ταξινόμηση, τύποι, έννοια και τύποι

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Επί του παρόντος, το φορολογικό σύστημα είναι ένα σύνολο φόρων και τελών που καθορίζονται από την ισχύουσα νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα οποία επιβάλλονται στους προϋπολογισμούς διαφορετικών επιπέδων. Το σύστημα αυτό βασίζεται στις αρχές που προβλέπει ο νόμος. Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα τα ζητήματα της ουσίας, της ταξινόμησης, των λειτουργιών και του υπολογισμού των πληρωμών φόρων.

Τέλη και φόροι

Σύμφωνα με το άρθρο 8 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο φόρος πρέπει να νοείται ως υποχρεωτική πληρωμή, η οποία εισπράττεται σε ατομική και δωρεάν βάση. Καταβάλλεται από άτομα και οργανισμούς με τη μορφή αποξένωσης κεφαλαίων που τους ανήκουν βάσει ιδιοκτησίας, λειτουργικής διαχείρισης ή οικονομικής διαχείρισης. Οι πληρωμές φόρων είναι μια κατηγορία της οποίας ο κύριος σκοπός είναι να εξασφαλίσει τις δραστηριότητες των δημοτικών σχηματισμών ή του κράτους από οικονομική άποψη.

Καλό είναι να θεωρήσετε το τέλος ως τέλος υποχρεωτικής αξίας, το οποίο χρεώνεται απόάτομα και οργανώσεις. Σημειωτέον ότι η καταβολή του αποτελεί μία από τις προϋποθέσεις για την υλοποίηση (σε ότι αφορά τους πληρωτές τελών από κρατικούς φορείς, δομές τοπικής αυτοδιοίκησης, άλλους εξουσιοδοτημένους υπαλλήλους και φορείς) των νομικά σημαντικών ενεργειών. Να προστεθεί ότι η λίστα αυτή περιλαμβάνει και την έκδοση αδειών (ειδικών αδειών) και την παροχή ορισμένων δικαιωμάτων.

Λειτουργίες πληρωμών

Οι πληρωμές φόρων είναι μια κατηγορία προικισμένη με μια σειρά από μεμονωμένα χαρακτηριστικά. Έτσι, σύμφωνα με τις διατάξεις της παραγράφου 1 του άρθρου 8 της φορολογικής νομοθεσίας που ισχύει στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας, συνιστάται να αναφέρετε τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

1. Απαιτείται. Να προστεθεί ότι στην ταξινόμηση διακρίνεται ξεχωριστή ομάδα, στην οποία παρουσιάζονται υποχρεωτικές πληρωμές φόρου. Ωστόσο, είναι όλα υποχρεωτικά, αλλά δεν υπόκεινται όλα σε κρατικό έλεγχο.
2. Δωρεάν σε ατομική βάση.
3. Αποξένωση χρημάτων που ανήκουν σε ιδιώτες και οργανισμούς (νομικά πρόσωπα, καθώς και δομές χωρίς να αποτελούν νομικό πρόσωπο) με δικαίωμα ιδιοκτησίας, οικονομικής διαχείρισης ή επιχειρησιακής διαχείρισης.
4. Οι πληρωμές φόρων είναι μια κατηγορία που έχει σαφή εστίαση στη χρηματοδότηση των δραστηριοτήτων των δήμων ή του κράτους.

Στη συνέχεια, συνιστάται να λάβετε υπόψη τα χαρακτηριστικά της αμοιβής ως ανεξάρτητη μονάδα φορολογικής νομοθεσίας:

1. Υποχρεωτικό.
2. Η αμοιβή είναι μία από τις προϋποθέσεις για την υλοποίηση από το κράτος και άλλες δομές ενεργειών που είναι σημαντικές από νομική άποψη, προς το συμφέρον των πληρωτών. Αυτός ο ορισμός είναι σχετικός σε μια εποχή που ο προϋπολογισμός για πληρωμές φόρων διαμορφώνεται από κεφάλαια που καταβάλλονται κυρίως προς το συμφέρον του κράτους και των δημοτικών δομών.

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει τα ακόλουθα τέλη που ισχύουν στην επικράτεια της χώρας: ομοσπονδιακά τέλη αδειοδότησης, τέλη για το δικαίωμα χρήσης υδρόβιων βιολογικών πόρων και άγριας ζωής, τελωνεία, τοπικά και περιφερειακούς τύπους άδειας.

Η ουσία των πληρωμών φόρων

Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι οι πληρωμές φόρων είναι ένα εργαλείο που χρησιμοποιείται για τη ρύθμιση της συμπεριφοράς και των δραστηριοτήτων των οικονομικών παραγόντων. Είτε ενθαρρύνει ορισμένες ενέργειες μέσω φορολογικών περικοπών, είτε εμποδίζει μέσω αυξήσεων φόρων. Επί του παρόντος, το κράτος μπορεί να λάβει σημαντικά χρηματικά ποσά στη διάθεσή του, τα οποία εισπράττονται με τη μορφή φορολογικών πληρωμών, καθώς έχει το δικαίωμα να επιβάλει νόμιμα. Οι φορολογικές πληρωμές μεμονωμένων επιχειρηματιών και οργανισμών μπορούν να οριστούν ως κρατικά έσοδα που εισπράττονται τακτικά μέσω του δικαιώματος καταναγκασμού που ανήκει στο κράτος. Με τη βοήθεια της δεύτερης προσέγγισης, οι φόροι ερμηνεύονται ως χαριστικές υποχρεωτικές πληρωμές αμετάκλητου χαρακτήρα, οι οποίες εισπράττονται από δομές προκειμένου νανα καλύψει τις κυβερνητικές ανάγκες για οικονομικούς πόρους.

Από τον ορισμό είναι σαφές ότι αυτές οι πληρωμές δεν πρέπει να θεωρούνται μόνο ως πληρωμές, στο όνομα των οποίων υπάρχει η λέξη "φόρος", για παράδειγμα, πληρωμή φόρου για φόρο προστιθέμενης αξίας, φόρο εισοδήματος και σύντομα. Οι τελωνειακοί δασμοί ή οι κρατήσεις σε κεφάλαια εκτός προϋπολογισμού κρατικής σημασίας καθορίζονται επίσης από την αντίστοιχη φύση, η οποία συνεπάγεται επίσης υποχρεωτική προϋπόθεση. Μπορεί να είναι εισφορές, για παράδειγμα, σε ένα συνταξιοδοτικό ταμείο. Είναι σημαντικό να γνωρίζετε ότι όλες οι υποβληθείσες πληρωμές στο σύνθετο αποτελούν το φορολογικό σύστημα του κράτους.

Λειτουργικό

Αξίζει να σημειωθεί ότι οι πληρωμές φόρου ενός οργανισμού ή φυσικού προσώπου καθορίζονται από το σχετικό λειτουργικό. Κάτω από τη λειτουργία του φόρου είναι απαραίτητο να κατανοήσουμε την εκδήλωση της κοινωνικοοικονομικής σημασίας του στην πράξη. Η λειτουργικότητα υποδεικνύει πώς πραγματοποιείται ο δημόσιος σκοπός της εξεταζόμενης οικονομικής κατηγορίας. Στον σύγχρονο κόσμο, όλες οι πληρωμές κατά τη φορολογική περίοδο εκτελούν δύο βασικές λειτουργίες:

1. Φορολογικό, το οποίο συνίσταται πρωτίστως στην παροχή στο κράτος και σε επιμέρους δημοτικούς σχηματισμούς με τους απαραίτητους πόρους για την υλοποίηση των (τους) δραστηριοτήτων του. Με άλλα λόγια, οι πληρωμές φόρων είναι η πηγή των κρατικών εσόδων.
2. Ρυθμιστικό, χάρη στο οποίο οι πληρωμές φόρων είτε περιορίζουν είτε τονώνουν ορισμένους τύπους οικονομικών (οικονομικών) δραστηριοτήτων. Παίζουν δηλαδή οι φόροιο ρόλος του ρυθμιστή του οικονομικού συστήματος, ένα είδος εργαλείου για την υλοποίηση συγκεκριμένων στόχων.

Συνιστάται να προστεθεί ότι το επίπεδο υλοποίησης της λειτουργικότητας που παρουσιάζεται παραπάνω εξαρτάται από το σύνολο των οικονομικών μέσων που έχει επιλέξει το κράτος. Συνολικά, τα κεφάλαια αυτά αντιπροσωπεύουν έναν ειδικό μηχανισμό φορολογικής φύσης, μέσω του οποίου ασκείται η κρατική φορολογική πολιτική. Όταν χρησιμοποιεί τους φόρους ως ρυθμιστικό εργαλείο, το κράτος ενθαρρύνει τους οικονομικούς παράγοντες να προβούν σε ορισμένες ενέργειες (σε αυτή την περίπτωση, οι πληρωμές φόρων μειώνονται) ή, αντίθετα, εμποδίζει την υλοποίηση ορισμένων πράξεων (στην περίπτωση αυτή, είναι σκόπιμο να αυξηθούν οι φόροι)..

Αύξηση φόρου: συνέπειες

Όπως αποδείχθηκε, ενδέχεται να υπάρχουν διαφορετικοί δείκτες στον λογιστικό έλεγχο των πληρωμών φόρων σε διαφορετικές περιόδους. Ας ρίξουμε μια ματιά στις συνέπειες της αύξησης των υποχρεωτικών πληρωμών. Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι έχουν ισχυρή επιρροή στα κίνητρα των οικονομικών φορέων. Αφενός, η δημιουργία φόρου, με τον ένα ή τον άλλο τρόπο, προκαλεί την επιθυμία να μην καταβληθεί, με άλλα λόγια, να αποφευχθεί η δράση. Αυτή η επιθυμία μπορεί να πραγματοποιηθεί είτε ως απόσυρση του πληρωτή στον σκιώδη οικονομικό τομέα, είτε ως προσπάθεια μετατόπισης του βάρους που συνδέεται με τον φόρο. Αυτός είναι ο τρόπος με τον οποίο ο πωλητής, όταν η τιμή ενός βασικού προϊόντος αυξάνεται, μεταθέτει ένα ορισμένο μερίδιο της φορολογικής επιβάρυνσης στον αγοραστή. Από την άλλη πλευρά, οι οικονομικοί παράγοντες τείνουν να αλλάζουν τη δική τους συμπεριφορά. Υπό την επίδραση του φόρου, η εταιρεία μειώνει τον όγκο της παραγωγής, γιατίπου μειώνει το συνολικό της κέρδος. Έτσι, μειώνεται και το ενδιαφέρον για την παραγωγή της συγκεκριμένης ποσότητας εμπορεύσιμων προϊόντων.

Όταν αυξάνονται οι προκαταβολές φόρου, οι εργαζόμενοι της αντίστοιχης επιχείρησης ενδέχεται να μειώσουν την προσφορά εργασίας επειδή αισθάνονται φτωχότεροι. Κατά κανόνα αποφασίζουν με αυτόν τον τρόπο για να αντισταθμίσουν τη μείωση του εισοδήματος. Η λογική είναι η εξής: αξιοπρεπής μισθός για μεγαλύτερο χρόνο εργασίας. Εάν μελετήσετε την κεφαλαιαγορά, τότε οι αντίστοιχες πληρωμές φόρου σε μια συγκεκριμένη οικονομική περιοχή θα προκαλέσουν εκροή κεφαλαίων λόγω μείωσης της κερδοφορίας των επενδύσεων.

Από τους παραπάνω υπολογισμούς των πληρωμών φόρων, μπορεί να φανεί ότι η εισαγωγή φόρου σε ορισμένες αγορές (κεφάλαιο, εργασία, εμπορεύσιμα προϊόντα κ.λπ.) διορθώνει την κατάσταση ισορροπίας, συνήθως προς την κατεύθυνση της επιδείνωσης. Με τον ένα ή τον άλλο τρόπο, αυτό σημαίνει την πιθανότητα απωλειών στην αποτελεσματικότητα της κατανομής των πόρων. Αξίζει να σημειωθεί ότι επί του παρόντος, η φορολογία μπορεί επίσης να συνεπάγεται θετικό αποτέλεσμα, για παράδειγμα, εάν φορολογούνται δομές ή πρόσωπα που εμπλέκονται στη δημιουργία εξωτερικών επιπτώσεων αρνητικής φύσης.

Διευκρίνιση πληρωμής φόρου: δείγμα

Αφού κάνει ορισμένα λάθη στην εντολή πληρωμής κατά τη διαδικασία μεταφοράς της υποχρεωτικής πληρωμής, ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να εκδώσει επιστολή στη φορολογική υπηρεσία σχετικά με την διευκρίνιση της αντίστοιχης πληρωμής. Η διάταξη αυτή δίνεται στην παράγραφο 7 του άρθρου 45 του Κ. Φ. Ε. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι χρησιμοποιώντας το σχέδιο βελτίωσηςπληρωμή φόρου, δεν μπορούν να διορθωθούν όλα τα σφάλματα. Ακολουθεί μια λίστα με αυτά που δεν μπορούν να αλλάξουν:

• Αριθμός λογαριασμού ομοσπονδιακού δημοσίου.
• Όνομα του τραπεζικού ιδρύματος που είναι ο δικαιούχος.

Εάν πρόκειται για σφάλμα στα στοιχεία, τότε η υποχρέωση που σχετίζεται με πληρωμές φόρου θα θεωρείται ανεκπλήρωτη. Ως αποτέλεσμα, θα πρέπει να μεταφέρετε το ποσό του φόρου για δεύτερη φορά, καθώς και να πληρώσετε πρόστιμα.

Ταξινόμηση

Αξίζει να σημειωθεί ότι διαφορετικοί φόροι έχουν διαφορετικές επιπτώσεις σε μεμονωμένες ομάδες οικονομικών παραγόντων. Επιπλέον, χρεώνονται διαφορετικά. Σήμερα υπάρχει μια σειρά από ταξινομήσεις φορολογικών πληρωμών. Αρχικά, εξετάστε τις ποικιλίες ανά αντικείμενο. Διαθέστε λοιπόν άμεσους φόρους. Πληρώνονται από νομικά και φυσικά πρόσωπα. Συνιστάται να συμπεριλάβετε φόρο εισοδήματος, φόρο εισοδήματος και φόρο ακίνητης περιουσίας σε αυτή την ομάδα. Ως έμμεσες υποχρεωτικές πληρωμές νοούνται οι πληρωμές που επιβάλλονται σε δραστηριότητες, πόρους, υπηρεσίες και εμπορικά προϊόντα. Αξίζει να προστεθεί ότι οι έμμεσοι φόροι περιλαμβάνουν ΦΠΑ (φόρο προστιθέμενης αξίας), φόρο επί των πωλήσεων, εισαγωγικούς δασμούς κ.λπ.

Αποχρώσεις διαχωρισμού ανά αντικείμενο

Πρέπει να σημειωθεί ότι η κλασική απαίτηση για την αναλογία των συστημάτων άμεσης και έμμεσης φορολογίας είναι η ακόλουθη ιδέα: η δημοσιονομική λειτουργία εφαρμόζεται, κατά κανόνα, από έμμεσους φόρους. οι άμεσες πληρωμές έχουν ρυθμιστική λειτουργία. Εδώ, κάτω από τη δημοσιονομική συνάρτηση, ακολουθεί πρώτα από όλακατανοούν τη διαμόρφωση των εσόδων του κρατικού προϋπολογισμού. Η ρυθμιστική αναφέρεται στη ρύθμιση της διαδικασίας αναπαραγωγής, στον βαθμό φερεγγυότητας των ανθρώπων, στο ποσοστό συσσώρευσης κεφαλαίου με τη βοήθεια φορολογικών μηχανισμών.

Επιπλέον, η ρυθμιστική επίδραση των άμεσων πληρωμών φόρων εκδηλώνεται στον διαχωρισμό (διαφοροποίηση) φορολογικών συντελεστών και παροχών. Μέσω της φορολογικής ρύθμισης, το κράτος είναι σε θέση να διασφαλίσει την ισορροπία των εθνικών και εταιρικών συμφερόντων, καθώς και να δημιουργήσει άνετες συνθήκες για την ανάπτυξη ορισμένων τομέων της κοινωνίας, να οργανώσει αύξηση του αριθμού των θέσεων εργασίας και να τονώσει τις διαδικασίες επενδύσεων και καινοτομίας. Πρέπει να σημειωθεί ότι οι φόροι έχουν σημαντική επίδραση στη δομή και το επίπεδο της συνολικής ζήτησης. Μέσω αυτού του παράγοντα μπορούν να εμποδίσουν ή να διευκολύνουν τις διαδικασίες παραγωγής. Επιπλέον, η αναλογία της τιμής των εμπορεύσιμων προϊόντων και του κόστους παραγωγής εξαρτάται από τους φόρους.

Ταξινόμηση κατά θέμα

Σήμερα, διακρίνονται οι ακόλουθοι τύποι πληρωμών φόρου ανάλογα με τα θέματα:

• κεντρικό;
• local.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι ένα συγκεκριμένο σύστημα λειτουργεί στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που αποτελείται από τρία επίπεδα:

1. Ομοσπονδιακοί φόροι, οι οποίοι καθορίζονται από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση και πιστώνονται στον σχετικό προϋπολογισμό.
2. Φόροι περιφερειακού τύπου, οι οποίοι εμπίπτουν στην αρμοδιότητα της θεματικής σύνθεσης της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
3. Τοπικοί φόροι που σχηματίζονται και εισπράττονταικυβερνητικές δομές τοπικής σημασίας.

Άλλες ταξινομήσεις

Σύμφωνα με την αρχή της προβλεπόμενης χρήσης, είναι επί του παρόντος σύνηθες να διακρίνονται οι ακόλουθοι τύποι φόρων:

1. Σημανόμενες πληρωμές. Σε αυτήν την περίπτωση, ο φόρος σχετίζεται με μια συγκεκριμένη κατεύθυνση δαπανών χρημάτων.
2. Πληρωμές χωρίς επισήμανση. Δεν τίθεται θέμα κατευθύνσεων εδώ, αυτοί οι φόροι μπορούν να δαπανηθούν κατά τη διακριτική ευχέρεια του κράτους που εκπροσωπείται από συγκεκριμένους φορείς.

Σύμφωνα με τη φύση της φορολογίας, διακρίνονται οι ακόλουθες κατηγορίες φόρων:

• αναλογικό (με άλλα λόγια, το μερίδιο των πληρωμών φόρου είναι στο εισόδημα);
• προοδευτικό (το μερίδιο των πληρωμών φόρων αυξάνεται με την αύξηση του εισοδήματος);
• παλινδρομικό (το μερίδιο των υποχρεωτικών πληρωμών μειώνεται με την αύξηση των κερδών).

Ανάλογα με τις πηγές, διακρίνονται οι ακόλουθοι τύποι πληρωμών φόρων και εξόδων:

1. Αναφερθείτε στην πώληση προϊόντων, υπηρεσιών ή έργων. Θα ήταν σκόπιμο να συμπεριληφθεί εδώ ο φόρος γης, καθώς και οι υποχρεωτικές πληρωμές που προβλέπονται για τους χρήστες των δρόμων με διόδια.
2. Συμπεριλαμβάνεται στα έσοδα. Αυτά είναι ο ΦΠΑ, οι εξαγωγικοί δασμοί, οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης.
3. Σχετικά με οικονομικά αποτελέσματα (χώρος στάθμευσης αυτοκινήτων, εκπαιδευτικά ιδρύματα, εξωραϊσμός κ.λπ.).

Έχουμε λοιπόν εξετάσει τους κύριους τύπους φόρων, μελετήσαμε τα χαρακτηριστικά και τις λειτουργίες τους. Επιπλέον, αναλύσαμε την ουσία αυτής της κατηγορίας και το θέμα της διευκρίνισης των πληρωμώνπερίπτωση λάθους. Αξίζει να θυμόμαστε ότι πτυχές του θέματος που μελετάται ενδέχεται να υποστούν ορισμένες αλλαγές, γι' αυτό είναι σημαντικό να παρακολουθείτε όλες τις ειδήσεις.