Κωδικοί έκπτωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων: αποκωδικοποίηση

2025 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2025-01-24 13:14

Σε κάθε μεμονωμένο έγγραφο 2 φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο πράκτορας πρέπει να συμπληρώσει τα κελιά. Πρέπει να αναφέρει εισόδημα, φορολογικές εκπτώσεις. Η σύνθεση των κωδικών έκπτωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων συμπληρώνεται ετησίως από ειδικούς φορολογικών υπηρεσιών. Οι λογιστές πρέπει να βελτιώνουν συνεχώς τις δεξιότητές τους προκειμένου να συμπληρώνουν σωστά τις αναφορές.

Ciphers

Ο κωδικός έκπτωσης φόρου είναι τριψήφια αριθμητική τιμή. Αφαίρεση - το ποσό που αφαιρείται παρουσία τεκμηριωμένων πληροφοριών από τη βάση υπολογισμού. Μειώνει τον φορολογικό φόρο στο εισόδημα των πολιτών.

Ενότητες κωδικών έκπτωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Μερικά ποσά και μειώσεις στις καταστάσεις εισοδήματος παρατίθενται στην τρίτη ενότητα. Η κράτηση εμφανίζεται απέναντι από το εισόδημα του πολίτη για το οποίο ισχύει. Για άλλες μειώσεις, το πιστοποιητικό έχει την ενότητα τέσσερα. Εκεί προβλέπονται κοινωνικές, περιουσιακές, τυπικές κρατήσεις.

Παρεκπτώσεις για παιδιά

Παρέχονται τυπικές κρατήσεις από το εισόδημα των πολιτών, φορολογούμενο με συντελεστή δεκατρία τοις εκατό. Ως μέρος αυτών των παροχών, η φορολογική νομοθεσία προβλέπει κωδικούς έκπτωσης παιδιών. Χορηγούνται βάσει αιτήσεων που υποβάλλονται απόπολίτες στο λογιστήριο ή στην επιθεώρηση, μαζί με πιστοποιητικά που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα σε μια τέτοια έκπτωση.

Πρώην παλιοί κωδικοί έκπτωσης φόρου παιδιού. Οι παλιές αφαιρέσεις και κρυπτογράφηση φαίνονται στον παρακάτω πίνακα.

Κωδικός έκπτωσης	114	Για το πρώτο παιδί
	115	Για το δεύτερο μωρό
	116	Για κάθε παιδί μετά το δεύτερο
	117	Για ένα παιδί με ειδικές ανάγκες της πρώτης ή δεύτερης ομάδας

Νέοι κρυπτογράφηση για το 2018

Προϋποθέσεις έκπτωσης παιδιού:

• Το παιδί δεν πρέπει να είναι μεγαλύτερο από την ηλικία της ενηλικίωσης.
• Για ένα παιδί που σπουδάζει με πλήρες ωράριο σε εκπαιδευτικό ίδρυμα, το όριο ηλικίας είναι είκοσι τέσσερα έτη.
• Τα κέρδη (εκτός από τα έσοδα από μερίσματα) του αποδέκτη της έκπτωσης για το έτος σε δεδουλευμένη βάση δεν πρέπει να υπερβαίνουν τις τριακόσιες πενήντα χιλιάδες ρούβλια. Όταν το συνολικό εισόδημα υπερβαίνει το μέγιστο όριο, δεν θα παρέχονται πλέον κρατήσεις παιδιών.
• Η κράτηση είναι διαθέσιμη για οποιοδήποτε παιδί, ανεξάρτητα από τα προηγούμενα παιδιά.
• Εάν ένας γονέας ή κηδεμόνας αναγνωριστεί ως μονογονέας ή κηδεμόνας, τότε η φορολογική έκπτωση του χορηγείται στο διπλάσιο του ποσού. Ο λόγος για τον μονογονέα είναι ο θάνατος ή η αναγνώριση (δήλωση αναγνώρισης) ως λείπει από τον δεύτερο γονέα.
• Εάν παντρευτεί μονογονέας, διπλή έκπτωση για τον γονέαστο μοναδικό πρόσωπο παύει να παρέχεται.
• Εάν ο άλλος γονέας κάνει αίτηση να αρνηθεί το επίδομα τέκνου. Η διπλασιασμένη κράτηση μπορεί να μεταφερθεί σε άλλο γονέα (συμπεριλαμβανομένων των θετών γονέων) κατόπιν αιτήματός του.

Παρουσιάστηκαν νέοι κωδικοί έκπτωσης παιδιών για το 2018. Περισσότερες λεπτομέρειες για τους νέους κρυπτογράφους δίνονται στον παρακάτω πίνακα. Ο κωδικός έκπτωσης 114 άλλαξε σε κωδικό 126.

Κωδικός	Μέγεθος	Μεταγραφή
		Ποιος είναι ο παραλήπτης	Παιδί
126	1400	Γονέας, υιοθέτης	First
127	1400		Δεύτερο
128	3000		Τρίτο (επόμενο)
129	12000		Παιδί με ειδικές ανάγκες
130	1400	Κηδεμόνας, διαχειριστής, θετός γονέας	First
131	1400		Δεύτερο
132	3000		Τρίτο (επόμενο)
133	6000		Παιδί με ειδικές ανάγκες
134	2800	Μονογονέας ή θετός γονέας	First
136	2800		Δεύτερο
138	6000		Τρίτο (επόμενο)
140	24000		Παιδί με ειδικές ανάγκες
135	2800	Κηδεμόνας, κηδεμόνας ή θετός γονέας που είναι μονογονέας	First
137	2800		Δεύτερο
139	6000		Τρίτο (επόμενο)
141	12000		Παιδί με ειδικές ανάγκες
142	2800	Γονέας ή θετός γονέας. Ο άλλος γονέας αρνήθηκε την κράτηση	First
144	2800		Δεύτερο
146	6000		Τρίτο (επόμενο)
148	24000		Παιδί με ειδικές ανάγκες
143	2800	Κηδεμόνας, κηδεμόνας ή θετός γονέας. Ο άλλος γονέας αρνήθηκε την κράτηση	First
145	2800		Δεύτερο
147	6000		Τρίτο (επόμενο)
149	12000		Παιδί με ειδικές ανάγκες

εκπτώσεις φόρου ακινήτων

Από το 2008 έως το 2014, το ποσό της έκπτωσης για την ιδιοκτησία ήταν εντός δύο εκατομμυρίων ρούβλια ανά ακίνητο. Η έκπτωση επί των τόκων που καταβλήθηκαν σε δάνεια για την αγορά ακινήτων δεν ήταν περιορισμένη.

Το ποσό της έκπτωσης φόρου από το 2014 περιορίζεται σε δύο εκατομμύρια ρούβλια ανά φορολογούμενο. Μπορείτε να διεκδικήσετε μια κράτηση από πολλά αντικείμενα έως ότου το συνολικό κόστος φτάσει το μέγιστο όριο. Η έκπτωση του τόκου στεγαστικού δανείου περιορίζεται σε τρία εκατομμύρια ρούβλια. Αυτοί οι κανόνες ισχύουν για πολίτες που δεν έλαβαν έκπτωση μέχρι το 2014.

Ετησίως, ένας πολίτης δεν μπορεί να επιστρέψει περισσότερο απόδεκατρία τοις εκατό του ετήσιου εισοδήματος που φορολογείται με αυτόν τον συντελεστή. Τα μερίσματα δεν εκπίπτουν φόρου.

Κωδικός 311

Έσοδα που δαπανήθηκαν για την κατασκευή ή την αγορά ακινήτων στη Ρωσική Ομοσπονδία, την απόκτηση γης που παρέχεται για κατασκευή κατοικιών και τη γη στην οποία βρίσκεται το αποκτηθέν ακίνητο

Κωδικός 312

Έσοδα που χρησιμοποιούνται για την αποπληρωμή τόκων δανείων που δαπανήθηκαν πραγματικά για την κατασκευή ή την αγορά ακινήτων στη Ρωσική Ομοσπονδία, την απόκτηση γης που παρέχεται για κατασκευή κατοικιών και τη γη στην οποία βρίσκεται η αποκτηθείσα οικιστική ιδιοκτησία, προς εξόφληση τόκοι δανείων που λαμβάνονται από πιστωτικά ιδρύματα με σκοπό τον επαναδανεισμό για την κατασκευή ή την αγορά αντικειμένων στη Ρωσική Ομοσπονδία

Μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου:

• το έτος υπογραφής της βεβαίωσης αποδοχής μεταβίβασης και περαιτέρω, εάν ο πολίτης είχε σύμβαση μετοχικού κεφαλαίου στην κατασκευή, σύμβαση εκχώρησης δικαιωμάτων διεκδίκησης εγγράφου για συμμετοχή στην κατασκευή, σύμβαση για συνεταιρισμός κατασκευής κατοικιών,
• το έτος εγγραφής στο μητρώο ακίνητης περιουσίας και δικαιωμάτων επ' αυτής και πέραν αυτής.

Το δικαίωμα έκπτωσης περιουσίας δεν σταματά. Ένα άτομο μπορεί να το λάβει, με την επιφύλαξη των περιορισμών που ισχύουν τη στιγμή της απόκτησης του δικαιώματος. Η έκπτωση μπορεί να γίνει από το έτος που προκύπτει το δικαίωμα σε αυτήν. Οι συνταξιούχοι μπορούν να λάβουν έκπτωση από τα εισοδήματα των τελευταίων τεσσάρων ετών.

Κοινωνικές κρατήσεις

Κοινωνικός φόροςη κράτηση δίνεται σε πολίτη που έχει ξοδέψει τα δικά του κεφάλαια για έξοδα που σχετίζονται με τη θεραπεία ή την αγορά φαρμάκων:

• δική θεραπεία, σύζυγος (σύζυγος), συγγενείς πρώτης γραμμής, παιδιά (μέχρι να φτάσουν στην ηλικία της ενηλικίωσης);
• φάρμακα που συνταγογραφήθηκαν σε έναν πολίτη, τη σύζυγό του (σύζυγο), τους γονείς, τα παιδιά κάτω των δεκαοκτώ ετών κατά τη διάρκεια της θεραπείας και αγοράζονται με έξοδα προσωπικών κεφαλαίων·
• ασφαλιστικές εισφορές σε οργανισμούς βάσει προσωπικών συμβάσεων ασφάλισης υγείας για τον φορολογούμενο, τη σύζυγο (σύζυγο), τους γονείς, τα παιδιά (μέχρι να ενηλικιωθούν).

Οι τυπικοί κωδικοί έκπτωσης φόρου εμφανίζονται στον παρακάτω πίνακα.

Κωδικός 320	Σπουδάζοντας σε ανώτατα εκπαιδευτικά ιδρύματα, ο αδερφός μου (αδελφή) σε ηλικία είκοσι τεσσάρων ετών με πλήρη απασχόληση
Κωδικός 321	Εκπαίδευση ανάδοχων παιδιών κάτω των είκοσι τεσσάρων ετών
Κωδικός 324	Ιατρικές υπηρεσίες για εσάς, τους γονείς, τη σύζυγο, τα παιδιά (συμπεριλαμβανομένων των υιοθετημένων παιδιών) κάτω των δεκαοκτώ ετών, θαλάμους κάτω των δεκαοκτώ ετών
Κωδικός 325	Ασφάλιστρα που καταβάλλονται βάσει συμβάσεων ασφάλισης σε εθελοντική βάση για τους εαυτούς τους, τους συγγενείς πρώτης γραμμής, τα παιδιά (συμπεριλαμβανομένων των υιοθετημένων παιδιών, των θαλάμων) κάτω των δεκαοκτώ ετών, που έχουν συναφθεί με ασφαλιστικές εταιρείες που λειτουργούν βάσει άδειας που προβλέπει πληρωμή από αυτές τις ασφαλιστικές εταιρείες μόνο υπηρεσίες στο ποσό του πραγματικού κόστους
Κωδικός 326	Έξοδαγια ακριβή ιατρική θεραπεία

Σύμφωνα με τη ρωσική νομοθεσία, το μέγιστο επιτρεπόμενο χρηματικό ποσό που δαπανάται για τη θεραπεία και την αγορά φαρμάκων, μαζί με άλλες κοινωνικές δαπάνες, πρέπει να είναι εκατόν είκοσι χιλιάδες ρούβλια.

Το ποσό της έκπτωσης δεν περιορίζεται από κανένα χρηματικό όριο και παρέχεται στο ποσό όλων των δαπανών εάν ένα άτομο έχει ξοδέψει τα δικά του κεφάλαια για να πληρώσει για ακριβές υπηρεσίες. Ένας πολίτης μπορεί να καθορίσει ποια θεραπεία (φάρμακα) είναι ακριβά σύμφωνα με πιστοποιητικό πληρωμής για υπηρεσίες που πρέπει να υποβληθεί στην επιθεώρηση:

• κωδικός 1 - όχι ακριβή θεραπεία;
• κωδικός 2 - Ακριβές θεραπείες.

Η έκπτωση για το κόστος αγοράς ακριβών φαρμάκων παρέχεται σε φορολογούμενο πολίτη εάν:

• αναλώσιμα αγοράστηκαν κατά τη διάρκεια μιας ακριβής θεραπείας.
• η κλινική (νοσοκομείο) επιβεβαιώνει ότι δεν έχει αυτά τα ακριβά φάρμακα, η αγορά τους προβλέπεται από τη σύμβαση·
• παρείχε πιστοποιητικό από ιατρικό ίδρυμα (κλινική, νοσοκομείο) που υποδηλώνει ότι χρειάζονταν ακριβά φάρμακα για τη θεραπεία ενός άρρωστου·
• φορολογούμενος πολίτης έλαβε πιστοποιητικό με κωδικό 2.

Για να υποβάλετε αίτηση για κοινωνική έκπτωση για θεραπεία, αγορά φαρμάκων, χρειάζεται ένα άτομο:

• Στείλτε την αίτηση σε δωρεάν μορφή στον φορολογικό πράκτορα (στο λογιστήριο του εργοδότη).
• Εισαγάγετε τα προσωπικά σας δεδομένα στο έντυπο 3 του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στο τέλος του ημερολογιακού έτους και μεταφέρετέ τα στον έλεγχο. Λάβετε βεβαίωση από τον εργοδότη σας στον τόπο απασχόλησής σας σχετικά με τα ποσά των δεδουλευμένων φόρων για το ημερολογιακό έτος με τη μορφή ατομικού πιστοποιητικού. Προετοιμάστε αντίγραφα των απαιτούμενων εγγράφων σχετικά με το βαθμό σχέσης μεταξύ του φορολογούμενου και του συγγενή που υποβάλλεται σε θεραπεία, σχετικά με τα έξοδα θεραπείας, αγοράς φαρμάκων.

Επαγγελματικές κρατήσεις

Επαγγελματικές κρατήσεις είναι διαθέσιμες για το εισόδημα του παρακάτω ατόμου:

• εισόδημα μεμονωμένων επιχειρηματιών (ιδιοκτήτες ιδιωτικών επιχειρήσεων);
• εισόδημα συμβολαιογράφων, δικηγόρων που ασκούν ιδιωτικό ιατρείο και ιδρυθέντων δικηγορικών γραφείων,
• εισόδημα που ελήφθη βάσει συμφωνιών GPC;
• αμοιβή συγγραφέα για τη δημιουργία μοντέλων χρησιμότητας, εφευρέσεις ή αμοιβή για τη δημιουργία, απόδοση ή άλλη χρήση έργων επιστήμης, λογοτεχνίας και τέχνης.

Κωδικός	403	Κόστος που σχετίζεται με την απόδοση της εργασίας στο πλαίσιο συμφωνιών GPC
	404	Κόστος που σχετίζεται με τη λήψη δικαιωμάτων, ειδικές πληρωμές (βραβεία) σε συγγραφείς ανακαλύψεων, εφευρέσεων, μοντέλων χρησιμότητας
	405	Ποσό εντός των προτύπων των δαπανών που σχετίζονται με την είσπραξη δικαιωμάτων (ως ποσοστό (μερίδιο) των καταβληθέντων κερδών)

Για να λάβει επαγγελματική έκπτωση, ο φορολογούμενος χρειάζεται:

• Αποστολή δωρεάνέντυπο αίτησης στον εργοδότη.
• Συμπληρώστε μια δήλωση φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων στην εφορία του τόπου κατοικίας (εγγραφή) με έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα κεφάλαια που πραγματικά δαπανήθηκαν, για τα οποία θέλετε να λάβετε φορολογική έκπτωση.

Εάν το εισόδημα που αποκτήθηκε δεν έχει παρακρατηθεί και καταβληθεί από τον εργοδότη, ο φορολογούμενος πρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση έως τις 30 Απριλίου, λαμβάνοντας υπόψη την επαγγελματική έκπτωση. Το υπολογιζόμενο ποσό της υποχρεωτικής φορολογικής εισφοράς πρέπει να καταβληθεί το αργότερο έως τις δεκαπέντε Ιουλίου.

Βοήθεια

Η υλική βοήθεια σε χρηματικούς όρους έως και τέσσερις χιλιάδες ρούβλια που καταβάλλεται σε έναν εργαζόμενο εμφανίζεται με τους ακόλουθους κωδικούς: εισόδημα - 2760 και κωδικός έκπτωσης 503. Εάν ο εργοδότης έχει καταβάλει αφορολόγητη βοήθεια σε άτομο που δεν είναι υπάλληλος του, δεν προσκομίζει βεβαίωση για αυτό το άτομο στην εφορία.

Μια εφάπαξ πληρωμή σε ένα άτομο σε σχέση με τη γέννηση ενός παιδιού αντικατοπτρίζεται με τον κωδικό εισοδήματος 2762 και τον κωδικό έκπτωσης 504. Η βοήθεια σε σχέση με την εμφάνιση νέου μέλους της οικογένειας παρέχεται υπό τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

• Δεν φορολογείται για εισόδημα μέχρι πενήντα χιλιάδες ρούβλια για τη γέννηση ενός παιδιού.
• Πρέπει να καταβληθεί στον φορολογούμενο γονέα εντός ενός έτους από τη γέννηση του παιδιού.

Κωδικός 503	Βοήθεια που παρέχεται σε εργαζόμενους (συμπεριλαμβανομένων των πρώηνεργαζόμενοι) που κατήγγειλαν τη σύμβαση εργασίας τους λόγω συνταξιοδότησης
Κωδικός 506	Βοηθώντας τα άτομα με αναπηρία και τις κοινοτικές οργανώσεις τους
Κωδικός 508	Παρέχεται βοήθεια για τη γέννηση (υιοθεσία) παιδιών

Βοήθεια χωρίς κωδικούς έκπτωσης

Η οικονομική βοήθεια που δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος, ανεξάρτητα από το μέγεθος, δεν αντικατοπτρίζεται στα πιστοποιητικά. Μερικές φορές υπάρχει ένα εφάπαξ ποσό σε σχέση με την κατάρρευση του σπιτιού λόγω σεισμού ή κατολίσθησης, δασικής πυρκαγιάς, ως αποτέλεσμα της οποίας το εξοχικό σπίτι κάηκε. Δεν χρειάζεται να αντικατοπτρίζεται αυτή η βοήθεια στο προσωπικό πιστοποιητικό 2 του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Η βοήθεια έκτακτης ανάγκης και φυσικών καταστροφών δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος.

2018 Αλλαγές

Κάθε χρόνο ενημερώνεται η μεμονωμένη αναφορά. Υπάρχουν αλλαγές στους κωδικούς έκπτωσης το 2018. Παρατίθενται παρακάτω.

Κωδικός έκπτωσης	Προορισμός
619	Θετικό οικονομικό αποτέλεσμα που προέκυψε από εργασίες ενός ατόμου σε προσωπικό επενδυτικό λογαριασμό πολίτη
620	Άλλα ποσά

Προσωπικός λογαριασμός επένδυσης είναι ένας λογαριασμός που προορίζεται για χωριστή εγγραφή κεφαλαίων και τίτλων ενός πολίτη, τις υποχρεώσεις του βάσει συμβάσεων που συνάπτονται με δικά του έξοδα. Ένας επενδυτικός λογαριασμός ανοίγει και διατηρείται από διαχειριστή ή μεσίτη. Η κράτηση για πράξεις σε ατομικό επενδυτικό λογαριασμό παρέχεται με απόφαση πολίτη στο ποσό των:

• χρήματα που κατατέθηκαν σε προσωπικό επενδυτικό λογαριασμό;
• θετικό οικονομικό αποτέλεσμα που προέκυψε από συναλλαγές με τίτλους που λογίζονται σε προσωπικό λογαριασμό.

Εάν ένας φορολογικός κάτοικος Ρωσίας επενδύει σε τίτλους, τότε προκειμένου να μειωθεί το ποσό του φόρου εισοδήματος που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό, μπορεί να λάβει έκπτωση επένδυσης.