Το μερίδιο του φορολογούμενου στο δικαίωμα επί του οχήματος στη δήλωση

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Όταν αγοράζετε ένα αυτοκίνητο, είναι σημαντικό να δίνετε προσοχή στην τεχνική απόδοση του οχήματος. Εξάλλου, δεν εξαρτάται μόνο η ταχύτητα κίνησης από την ποσότητα της ιπποδύναμης, αλλά και το ποσό του φόρου που πρέπει να καταβάλλεται ετησίως. Επίσης μεγάλη σημασία έχει το μερίδιο του φορολογούμενου στο δικαίωμα επί οχήματος (ΤΚ) και σε ορθή συνταχθείσα δήλωση.

Ποιος πληρώνει για τι;

Οι πληρωτές είναι επιχειρήσεις και άτομα που διαθέτουν όχημα εγγεγραμμένο στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Τα άτομα πρέπει να μεταφέρουν κεφάλαια στον προϋπολογισμό αφού λάβουν ειδοποίηση από την επιθεώρηση με τραπεζικά στοιχεία. Η εφορία υπολογίζει το ύψος του τέλους μόνο για φυσικά πρόσωπα. Αντίστοιχο καθήκον έχουν και οι επιχειρηματίες.

Ο φόρος στον προϋπολογισμό μεταφέρεται από επιχειρήσεις που διαθέτουν οχήματα, ανεξαρτήτωςφορολογικό καθεστώς (UTII, UPS). Το τέλος χρεώνεται για τα ακόλουθα οχήματα:

• τρόποι μεταφοράς εδάφους (αυτοκίνητα και μοτοσικλέτες, λεωφορεία και σκούτερ, μηχανάκια χιονιού);
• αεροσκάφη (ελικόπτερα και αεροπλάνα, κ.λπ.);
• νερό (γιοτ και μηχανοκίνητα πλοία, ιστιοπλοϊκά πλοία και σκάφη, βάρκες και τζετ σκι, ρυμουλκούμενα πλοία, κ.λπ.).

Για καθένα από αυτά υπολογίζεται το ποσό του φόρου και μεταφέρεται στον προϋπολογισμό και στη συνέχεια υποβάλλεται δήλωση στην οποία αναγράφεται το μερίδιο του φορολογούμενου στο δικαίωμα επί του οχήματος (γραμμή 120 της δήλωσης).

Δεν υπόκειται σε φορολογία:

• αυτοκίνητο για ΑΜΕΑ έως 100 ίππους s., τα οποία παραλήφθηκαν μέσω των αρχών κοινωνικής ασφάλισης·
• τρακτέρ, συνδυασμοί, εξειδικευμένος εξοπλισμός που χρησιμοποιείται για την κατασκευή γεωργικών προϊόντων,
• ζητούν οχήματα;
• σκάφη κωπηλασίας λιγότερο από 5 ίππους σελ.;
• επιβάτης, ποτάμι φορτίου, θάλασσα και αεροσκάφος;
• αεροπορικά ασθενοφόρα.

Νομοθεσία

Ο φόρος μεταφοράς είναι περιφερειακός. Η διαδικασία υπολογισμού και πληρωμής του ρυθμίζεται από το Κεφ. 28 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Λέει ότι τα ποσοστά και οι προθεσμίες καθορίζονται από τις τοπικές αρχές. Δηλαδή, μπορούν να παρέχονται οφέλη σε περιφερειακό επίπεδο. Όλοι οι επιχειρηματίες πρέπει να υποβάλουν δήλωση στο τέλος της φορολογικής περιόδου, στην οποία πρέπει να αναγράφονται τα τεχνικά χαρακτηριστικά του οχήματος που είναι απαραίτητα για τον υπολογισμό του ποσού του τέλους. Το μερίδιο του φορολογούμενου στο δικαίωμα στο όχημα σύμφωνα με το νόμο εξαρτάται από τον αριθμό των συνιδιοκτητών. Πιο αναλυτικά, ο υπολογισμός αυτούο δείκτης θα παρουσιαστεί παρακάτω.

Πώς υπολογίζεται ο φόρος;

Ο φόρος επιβάλλεται σε οχήματα εξοπλισμένα με κινητήρα. Ο υπολογισμός εξαρτάται από την ιπποδύναμη και πραγματοποιείται σύμφωνα με τα ακόλουθα δεδομένα:

• φορολογικός συντελεστής;
• βάση για τον υπολογισμό του φόρου;
• περίοδος ιδιοκτησίας αυτοκινήτου (σε μήνες ανά έτος);
• τιμή πολυτελών οχημάτων;
• μερίδιο φορολογούμενου στο δικαίωμα στο όχημα.

Τι να βάλετε σε κάθε αντικείμενο θα συζητηθεί λεπτομερώς αργότερα.

Η φορολογική περίοδος είναι το ημερολογιακό έτος. Οι οργανισμοί έχουν τριμηνιαίες περιόδους αναφοράς. Στο τέλος του έτους, πρέπει να υποβάλετε δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αναφέρει όλα τα τεχνικά χαρακτηριστικά και το μερίδιο του φορολογούμενου στο δικαίωμα επί του οχήματος. Αυτός ο δείκτης εγείρει πολλές ερωτήσεις από τους πληρωτές.

Ο τύπος για τον υπολογισμό του φόρου έχει ως εξής:

• Tax=C x M - ο κλασικός τύπος.
• Φόρος=C x M x (K: 12) - εάν το όχημα αγοράστηκε το τρέχον έτος.
• Φόρος=C x M x Συντελεστής - ποσό φόρου για πολυτελή αυτοκίνητα.
• Φόρος=C x M x (K: 12) x Συντελεστής - εάν το πολυτελές αυτοκίνητο αγοράστηκε κατά τη διάρκεια του έτους.

Symbols:

• С - φορολογικός συντελεστής;
• M - ιπποδύναμη;
• K - περίοδος ιδιοκτησίας αυτοκινήτου (σε μήνες).

Παράδειγμα

Όχημα: Audi A5.

Μηχανή: 240 HP.

Διάρκεια: 7 μήνες.

Έτος: 2013.

Πιθανότητες: 1.10.

Πόλη: Πετρούπολη.

Στοιχηματισμός: 75 ρούβλια.

Μερίδιο φορολογούμενου στην ιδιοκτησία οχήματος: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 χιλιάδες ρούβλια

Έτσι υπολογίζεται το ποσό του φόρου. Ένα αυτοκίνητο με βενζινοκινητήρα θα κοστίσει περισσότερο. Εάν το όχημα είναι εξοπλισμένο με νέο κινητήρα μετά την επισκευή, τότε ο ιδιοκτήτης του αυτοκινήτου πρέπει να ενημερώσει την τροχαία στον τόπο ταξινόμησης του αυτοκινήτου και να κάνει αλλαγές στην άδεια κυκλοφορίας. Στη συνέχεια, με βάση τα νέα στοιχεία, υπολογίζεται το ποσό του φόρου.

Ατομικά

Οι Ρώσοι πληρώνουν φόρο βάσει ειδοποίησης από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Ο όρος για τη μεταφορά κεφαλαίων αναγράφεται στην απόδειξη. Δεν μπορεί να καθοριστεί νωρίτερα από την ημερομηνία παραλαβής του. Από το 2015, λόγω αλλαγών στους κανονισμούς, τα άτομα πρέπει να πληρώσουν φόρο έως την 1η Οκτωβρίου του επόμενου έτους.

Στοιχήματα

Η τιμή εξαρτάται από τον κινητήρα, το έτος κατασκευής και την κατηγορία οχήματος. Μπορούν να αλλάξουν όχι περισσότερες από πέντε φορές το χρόνο. Οι περιφερειακές αρχές ενδέχεται να παρέχουν διαφοροποιημένες τιμές ανάλογα με τη διάρκεια ζωής του οχήματος.

Φορολογικοί συντελεστές (για 1 HP):

• αυτοκίνητα - 2, 5-15 ρούβλια;
• μοτοσικλέτες - 1-5 ρούβλια;
• λεωφορεία - 5-10 ρούβλια;
• φορτηγά - 2,5–8,2 ρούβλια;
• άλλα αυτοκινούμενα ιχνηλατούμενα οχήματα - από 2,5 έως 50 ρούβλια;
• σκάφος, σκάφος, άλλα θαλάσσια οχήματα - από 10 ρούβλια;
• γιοτ και άλλα μηχανοκίνητα πλοία - 20-40 ρούβλια;
• τζετ σκι - από 25 έως 50 ρούβλια;
• ρυμουλκούμενα πλοία - 20 ρούβλια;
• ελικόπτερα, αεροπλάνα, άλλα αεροσκάφη – από 25 ρούβλια

Φορολογική βάση

Η βάση υπολογίζεται με βάση την ιπποδύναμη, αλλά προσαρμόζεται για πολλαπλασιαστή. Επιπλέον, υποδεικνύεται ένας δείκτης όπως το μερίδιο του φορολογούμενου στο δικαίωμα σε όχημα. Η βάση για τον υπολογισμό είναι:

• ισχύς κινητήρα - σε αυτοκίνητα και φορτηγά;
• μικτή χωρητικότητα - σε νερό και ρυμουλκούμενα οχήματα;
• προώθηση κινητήρα διαβατηρίου σε λειτουργία απογείωσης σε κιλά - για αεροπορικά οχήματα;
• για άλλα μηχανήματα - κομμάτι εξοπλισμού.

Ο χρόνος ιδιοκτησίας αυτοκινήτου καθορίζεται ανά μήνες. Για οχήματα των οποίων η τιμή είναι μεγαλύτερη από 3 εκατομμύρια ρούβλια, εφαρμόζεται ένας αυξανόμενος συντελεστής.

Ειδικές περιστάσεις

Ποιος είναι ο φόρος που καταβάλλεται εάν η διαγραφή ή η ταξινόμηση του οχήματος έγινε κατά τη διάρκεια του έτους; Σε τέτοιες περιπτώσεις, εφαρμόζεται συντελεστής μείωσης στο ποσό της αμοιβής. Αυτή είναι η αναλογία του αριθμού των μηνών κατά τους οποίους ταξινομήθηκε το όχημα προς 12. Ο μήνας κατά τον οποίο το αυτοκίνητο παραδόθηκε (αφαιρέθηκε) από το μητρώο πρέπει να συμπεριληφθεί στους υπολογισμούς.

Παράδειγμα

Ο Ο Ivanov στις 10 Ιουνίου κατέγραψε ένα αγορασμένο αυτοκίνητο (170 hp) στην τροχαία. Παράλληλα, υπάρχει μερίδιο 100% του φορολογούμενου στο δικαίωμα επί του οχήματος. Πώς να καθορίσετε το ποσό του πληρωτέου φόρου; Σε αυτήν την περίπτωση, εφαρμόζεται αναλογία αύξησης 7:12 (το αυτοκίνητο αγοράστηκε τον έκτο μήνα).

Εάν το όχημα είναι ταξινομημένο και διαγραφεί σε έναμήνα, η αναλογία 1:12 θα χρησιμοποιηθεί στους υπολογισμούς. Αλλά και σε αυτές τις περιπτώσεις, το μερίδιο του φορολογούμενου στο δικαίωμα επί του οχήματος είναι αναγκαστικά καθορισμένο.

Δήλωση

Επιχειρήσεις που δεν διαθέτουν καθόλου όχημα ή έχουν μόνο μη ταξινομημένα αυτοκίνητα, για παράδειγμα, ως εμπορεύματα, δεν υποβάλλουν δήλωση. Όλοι οι άλλοι οργανισμοί πρέπει να παρέχουν μια αναφορά στη θέση του αντικειμένου, δηλαδή στην κρατική εγγραφή του αυτοκινήτου. Οι ιδιοκτήτες νερού και αεροσκαφών υποβάλλουν έκθεση στην τοποθεσία της επιχείρησης. Εάν κατά την περίοδο αναφοράς έχει αλλάξει ο τόπος ταξινόμησης του οχήματος, τότε η δήλωση θα πρέπει να υποβληθεί στην περιοχή στην οποία εγγράφηκε την 1η ημέρα του μήνα αναφοράς. Η προθεσμία για την υποβολή της δήλωσης ορίζεται από τις τοπικές αρχές, αλλά το αργότερο μέχρι την 1η Φεβρουαρίου.

Κανόνες για τη συμπλήρωση της δήλωσης

Μόνο μία τιμή υποδεικνύεται σε κάθε γραμμή. Εάν λείπουν πληροφορίες για οποιονδήποτε κωδικό, τότε τοποθετείται μια παύλα.

Η δήλωση, εκτός από τη σελίδα τίτλου, περιλαμβάνει δύο ακόμη ενότητες, οι οποίες δίνουν λεπτομερή υπολογισμό για κάθε αυτοκίνητο και σκάφος. Η κεφαλίδα υποδεικνύει τον ΑΦΜ, KPP του φορολογούμενου, σελιδοποίηση.

Η πλήρωση ξεκινά από τη δεύτερη ενότητα. Η πρώτη ενότητα παρέχει πληροφορίες για κάθε δημοτικό ίδρυμα στην επικράτεια του οποίου βρίσκεται το όχημα. Το ποσό του φόρου υπολογίζεται επίσης εδώ, το οποίο στη συνέχεια μεταφέρεται στην ενότητα 2.

Σελίδα τίτλου

Η κύρια δήλωση υποδεικνύεται με τον κωδικό "0" στη γραμμή "Αριθμόςπροσαρμογές." Δεδομένου ότι η δήλωση υποβάλλεται για το έτος, ο κωδικός "34" εισάγεται στο πεδίο "Φορολογική περίοδος", εάν η επιχείρηση αναδιοργανώθηκε ή εκκαθαρίστηκε - "50". Στη συνέχεια, ο κωδικός της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας και όλα τα δεδομένα σχετικά με το αναφέρεται ο πληρωτής: το όνομα του οργανισμού, OKVED, αριθμός τηλεφώνου επικοινωνίας.

Τα ίδια στοιχεία, αλλά σε ξεχωριστό πεδίο, συμπληρώνονται από τους φορολογούμενους που έχουν αναδιοργανωθεί στην περίοδο αναφοράς.

Στη γραμμή "Αξιοπιστία" βάλτε:

• "1" - εάν η αναφορά υποβάλλεται από τον φορολογούμενο;
• "2" - εάν η αναφορά παρέχεται από εξουσιοδοτημένο άτομο.

Ενότητα 1

• Σελίδα 010 - KBK.
• Σελίδα 020 - OKTMO.
• Σελίδα 021 - συνολικό ποσό φόρου.
• Σελίδα 023 - 027 - ποσό προκαταβολών που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους.
• Σελίδα 030 - υπολογισμένο ποσό φόρου.
• Σελίδα 040 είναι το ποσό που εφαρμόζεται στη μείωση.

Εάν το όχημα βρίσκεται στην επικράτεια πολλών κρατικών ιδρυμάτων, τότε το OKTMO καθενός από αυτά εισάγεται στις σελίδες 020-040. Οι τριμηνιαίες προκαταβολές υπολογίζονται ως το τέταρτο του γινομένου της βάσης και του επιτοκίου και του συντελεστή αύξησης.

Το υπολογιζόμενο ποσό φόρου υπολογίζεται αφαιρώντας από το συνολικό ποσό των αναγραφόμενων προκαταβολών. Μια θετική διαφορά εισάγεται στη γραμμή 030, μια αρνητική διαφορά - στη γραμμή 040.

Αγ. Το 360 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει ότι εάν οι περιφερειακές αρχές δεν καθορίζουν περιόδους αναφοράς για την πληρωμή του φόρου, τότε οι επιχειρηματίες δεν αναφέρουνποσά προκαταβολών. Σε αυτήν την περίπτωση, η τιμή της γραμμής 021 πρέπει να ταιριάζει με την τιμή της γραμμής 030.

Ενότητα 2

• Σελίδα 020 - OKTMO.
• Σελίδα 030 - τύπος οχήματος σύμφωνα με την ταξινόμηση.
• Σελίδα 040 - VIN TS.
• Σελίδα 050 - μάρκα αυτοκινήτου.
• Σελίδα 060 - σήμα κυκλοφορίας οχήματος και αεροσκάφους, αριθμός σκάφους.
• Σελίδα 070 - βάση για τον υπολογισμό του ποσού του φόρου.
• Σελίδα 080 - Μονάδα OKEI ("251" για HP).
• Σελίδα 090 - περιβαλλοντική τάξη.
• Σελίδα 100 - η περίοδος που έχει περάσει από την κυκλοφορία του αυτοκινήτου σε χρόνια (υποδεικνύεται εάν παρέχονται διαφοροποιημένες τιμές).
• Σελίδα 110 - ο αριθμός των μηνών ιδιοκτησίας αυτοκινήτου.
• Σελίδα 120 - το μερίδιο του φορολογούμενου στο δικαίωμα επί του οχήματος στη δήλωση. Ένα παράδειγμα του υπολογισμού του παρουσιάζεται παρακάτω.
• Σελίδα 130 - αναλογία ιδιοκτησίας αυτοκινήτου (Kv).
• Σελίδα 140 - στοίχημα.
• Σελίδα 150 - συντελεστής αύξησης (Kp).
• Σελίδα 160 - ποσό φόρου.
• Σελίδα 170 - ο αριθμός των μηνών χρήσης του οφέλους.
• Σελίδα 180 - προνομιακός συντελεστής (Cl).
• Σελίδα 190 - κωδικός παροχών Apt.
• Σελίδα 200 - ποσό παροχών Τετ.
• Σελίδα 210 - κωδικός παροχών Kp.
• Σελίδα 220 - το ποσό της παροχής Cp.
• Σελίδα 230 - κωδικός παροχών Cl.
• Σελίδα 240 - το ποσό της παροχής Cl.

Nuances

Εάν οι περιφερειακοί κανονισμοί προβλέπουν τη μεταφορά του ποσού του φόρου στον τοπικό προϋπολογισμό χωρίς την κατανομή του μεταξύ των δημοτικών προϋπολογισμών των φορέων, τότε συμπληρώστεμία δήλωση για όλα τα οχήματα και έναν κωδικό OKTMO.

Η βάση για τον υπολογισμό του ποσού του φόρου σε σχέση με οχήματα με πολλούς κινητήρες καθορίζεται από το άθροισμα των χωρητικότητας αυτών των μονάδων. Εάν ο υπολογισμός για πλοία και αεροσκάφη πραγματοποιείται σε μονάδες, τότε το "1" εμφανίζεται στη σελίδα 070.

Εάν η ισχύς του κινητήρα καθορίζεται σε μονάδες διαφορετικές από HP. με., τότε πρέπει να υπολογίσετε εκ νέου:

• κιλοβάτ πολλαπλασιασμένο επί συντελεστή 1, 35962;
• kilogram-force-meter πολλαπλασιασμένο επί 0,01333.

Το αποτέλεσμα πρέπει να στρογγυλοποιηθεί στο δεύτερο δεκαδικό ψηφίο και να αναφέρεται στη σελίδα 070.

Εάν δεν υπάρχουν καθόλου πληροφορίες σχετικά με την ισχύ του κινητήρα στην τεχνική τεκμηρίωση, τότε είναι απαραίτητο να υποβάλετε γνώμη εμπειρογνώμονα από τον κατασκευαστή στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Μερίδιο φορολογούμενου στο δικαίωμα σε όχημα: πώς να προσδιορίσετε;

Στην αναφορά, τα στοιχεία αυτά καταχωρούνται στη γραμμή 120. Προηγουμένως, το μερίδιο του φορολογούμενου στο δικαίωμα επί οχήματος στη δήλωση ισοδυναμούσε με τον συντελεστή αύξησης. Οι οργανισμοί πρέπει τώρα να αναφέρουν αυτήν την τιμή ως απλό κλάσμα. Εάν ο οργανισμός αγόρασε ανεξάρτητα το αυτοκίνητο, τότε δεν υπάρχουν ερωτήσεις. Το μερίδιο του φορολογούμενου στο δικαίωμα επί οχήματος στη δήλωση ισούται με ένα ("1--/1--").

Αλλά τι γίνεται αν υπάρχει κοινή ιδιοκτησία; Για παράδειγμα, μια LLC αγόρασε ένα φορτηγό μαζί με τον ιδρυτή. Ποιο είναι το μερίδιο του φορολογούμενου στο δικαίωμα επί του οχήματος σε αυτή την περίπτωση; Τι να βάλω στη γραμμή 120; "1--/2--". Εάν η LLC κατέχει το ένα τρίτο του οχήματος, τότε η αναφορά θα περιλαμβάνει"1/3".

Το μερίδιο του φορολογούμενου στο δικαίωμα σε μισθωμένο όχημα αναφέρεται επίσης σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες. Εάν το όνομα της εταιρείας αναγράφεται στην ενότητα "ιδιοκτήτης" της άδειας κυκλοφορίας αυτοκινήτου, τότε στη δήλωση πρέπει να αναγράφεται "1--/1--".

Προκύπτουν πολλές ερωτήσεις κατά τη συμπλήρωση μιας δήλωσης χρησιμοποιώντας το λογιστικό πρόγραμμα 1C. Εάν στη γραμμή "Μερίδιο φορολογούμενου στο δικαίωμα στο όχημα" 1 C δει "1--/1--", τότε δεν θα υπολογίσει το ποσό του φόρου. Επομένως, το πρόγραμμα πρέπει να καθορίσει "1/1".

Συντελεστής αύξησης (Kp)

Το ποσό του φόρου καθορίζεται από το γινόμενο της βάσης και του συντελεστή. Αλλά εάν το ποσό του οχήματος υπερβαίνει τα 3 εκατομμύρια ρούβλια, πρέπει να χρησιμοποιήσετε έναν πολλαπλασιαστικό παράγοντα στους υπολογισμούς. Η αξία του εξαρτάται από το μέσο κόστος ενός αυτοκινήτου, το έτος κατασκευής του.

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας περιέχει τέτοιους συντελεστές που ισχύουν για ένα αυτοκίνητο με μέσο κόστος 3-5 εκατομμύρια ρούβλια:

• 1, 1 - για αυτοκίνητα των οποίων η περίοδος παραγωγής δεν υπερβαίνει τα 2-3 χρόνια;
• 1, 3 - για αυτοκίνητα που κατασκευάστηκαν πριν από 1-2 χρόνια;
• 1, 5 - για νέα αυτοκίνητα (περίοδος κυκλοφορίας μικρότερη από ένα έτος).

Οι ακόλουθοι συντελεστές ισχύουν για αυτά τα οχήματα:

• 2 - αυτοκίνητα, η τιμή των οποίων κυμαίνεται από 5-10 εκατομμύρια ρούβλια, που παράγονται όχι περισσότερο από 5 χρόνια πριν.
• 3 - αυτοκίνητα, η τιμή των οποίων κυμαίνεται από 10-15 εκατομμύρια ρούβλια, που εκδόθηκαν το πολύ πριν από 10 χρόνια.
• 3 - αυτοκίνητα 20 ετών, η τιμή των οποίων ξεκινά από 15 εκατομμύρια ρούβλια.