Τι φορολογικό σύστημα μπορεί να εφαρμόσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας: USN, ESHN, πατέντα, OSNO

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Σήμερα πρέπει να μάθουμε ποιο φορολογικό σύστημα μπορεί να εφαρμόσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας. Επιπλέον, είναι επίσης καλύτερο να κατανοήσουμε ποιο σενάριο είναι καταλληλότερο για τους επιχειρηματίες να λειτουργήσουν τη δική τους επιχείρηση. Γενικότερα, το θέμα των επιχειρήσεων είναι στενά συνδεδεμένο με τους φόρους. Ανάλογα με τη δραστηριότητά σας, αυτή ή αυτή η ευθυγράμμιση θα είναι επωφελής. Αλλά στην πράξη, αποδεικνύεται ότι ένα από τα συστήματα χρησιμοποιείται πιο συχνά. Γιατί; Οι οποίες? Για όλα αυτά περαιτέρω. Μην νομίζετε ότι είναι τόσο εύκολο να κάνετε μια επιλογή. Ναι, και η μετάβαση από το ένα σύστημα στο άλλο, όπως και η εγγραφή ενός ατόμου ως επιχειρηματία, απαιτεί ορισμένες προϋποθέσεις και χειρισμούς. Πρέπει επίσης να γνωρίζετε για αυτά. Ίσως δεν μπορείτε να επιλέξετε κάποια φορολογικά συστήματα για τον εαυτό σας!

Σκληρή επιλογή

Γενικά, το θέμα των φόρων στη Ρωσία είναι εξαιρετικά λεπτό. Παίζει τεράστιο ρόλο σε κάθε δραστηριότητα. Και αν αποφασίσετε να ξεκινήσετε τη δική σας επιχείρηση, πρέπει να το κάνετεσκεφτείτε ποιο σύστημα φορολογίας μπορεί να εφαρμόσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας. Υπάρχει ένα ευρύ φάσμα επιλογών που είναι διαθέσιμες εδώ. Πριν ξεκινήσετε την καταχώριση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, θα πρέπει να αποφασίσετε για το θέμα των φόρων. Μπορείτε αργότερα, αλλά αν το φροντίσετε εκ των προτέρων, τότε θα γλυτώσετε από τα περισσότερα προβλήματα στο μέλλον.

Παρεμπιπτόντως, από χρόνο σε χρόνο στη Ρωσία για μεμονωμένους επιχειρηματίες, τα φορολογικά συστήματα υφίστανται αλλαγές και συμπληρώνονται επίσης με ορισμένες ειδικές επιλογές. Για παράδειγμα, πρόσφατα εισήχθησαν διπλώματα ευρεσιτεχνίας. Αυτό είναι ένα νέο σύστημα που έχει ήδη μεγάλη ζήτηση σε ορισμένες περιπτώσεις. Περισσότερα για αυτήν λίγο αργότερα. Σε κάθε περίπτωση, θα πρέπει να γνωρίζετε ότι η επιλογή του συστήματος πληρωμής φόρου εξαρτάται από εσάς. Δεν είναι τόσο απλό όσο φαίνεται. Ζυγίστε όλα τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα κάθε συστήματος, μόνο στη συνέχεια υποβάλετε έγγραφα για IP (εγγραφή).

Επιλογές

Όπως ήδη αναφέρθηκε, υπάρχουν πολλές επιλογές για την ανάπτυξη εκδηλώσεων. Πιστεύετε τι σύστημα φορολογίας μπορεί να εφαρμόσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας; Για να είμαι ειλικρινής, αυτή είναι μια δύσκολη ερώτηση. Εάν δεν μπείτε στις λεπτομέρειες και τις λεπτές λεπτομέρειες της ερώτησης, τότε μπορείτε να απαντήσετε απλά και χωρίς προβλήματα - οποιοδήποτε.

Με άλλα λόγια, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει κάθε δικαίωμα στην ελευθερία επιλογής του φορολογικού συστήματος όταν ανοίγει μια εταιρεία. Ή οποιαδήποτε στιγμή μετά την εκτέλεση των σχετικών εγγράφων. Υπάρχουν περιορισμοί, αλλά δεν είναι τόσο σημαντικοί στην πράξη. Ειδικά αν σκεφτεί κανείς ότι πλέον πολλοί είναι εγγεγραμμένοι ως επιχειρηματίες.

Λοιπόν, ποιο σύστημα φορολογίας μπορείεφαρμόσω IP; Πρόσφατα, η λίστα με τις πιθανές επιλογές έχει αυξηθεί. Και τώρα στη Ρωσία μπορείτε να επιλέξετε ένα από τα ακόλουθα συστήματα:

• γενικά (BASIC);
• απλοποιημένο (USN, "απλοποιημένο");
• patent;
• ενιαίος φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα (UTII, "καταλογισμός");
• ενιαίος γεωργικός φόρος (ονομάζεται UAT).

Όπως αναφέρθηκε ήδη, κάθε ευθυγράμμιση έχει τα δικά της πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα. Ορισμένες επιλογές χρησιμοποιούνται συχνότερα στην πράξη. Αλλά πού μπορείτε να σταματήσετε; Ποια είναι τα χαρακτηριστικά των αναφερόμενων τύπων φορολογικών συστημάτων για μεμονωμένους επιχειρηματίες; Σε ποιες περιπτώσεις είναι καλύτερο να ανοίξετε τη δική σας επιχείρηση σύμφωνα με το ένα ή το άλλο σχέδιο; Τι θα χρειαστεί;

Γενικό σύστημα

Ας ξεκινήσουμε με το πιο προφανές και κοινό σενάριο. Το θέμα είναι ότι το γενικό φορολογικό σύστημα για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία είναι η κύρια κατεύθυνση που εμφανίζεται στην πράξη. Κατά κανόνα, εάν δεν καθορίσετε κάποιο ειδικό σύστημα κατά το άνοιγμα μιας επιχείρησης, τότε από προεπιλογή θα πραγματοποιήσετε όλους τους διακανονισμούς με το κράτος σύμφωνα με το OSNO. Κατ 'αρχήν, η επιλογή δεν είναι κακή για τις περισσότερες δραστηριότητες. Δεν χρειάζεται να εμβαθύνετε ξανά στις περιπλοκές του σχεδιασμού, καθώς και στην κατεύθυνση της εργασίας σας. Το συνολικό σύστημα, στην πραγματικότητα, δεν έχει περιορισμούς. Δηλαδή, οποιοσδήποτε επιχειρηματίας μπορεί να ανοίξει τη δική του επιχείρηση και να εργάζεται σύμφωνα με αυτό το σχήμα συνεχώς.

Ποια είναι τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα εδώ; Εάν σκέφτεστε ποιο φορολογικό σύστημα μπορεί να εφαρμόσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας και στη συνέχεια αποφασίσετε να υποβάλετε αίτηση για ένα γενικό, επικοινωνήστεπρέπει να δοθεί προσοχή σε πολλούς παράγοντες. Μεταξύ των πλεονεκτημάτων είναι η απουσία πονοκεφάλου στη συλλογή των απαραίτητων εγγράφων κατά την έναρξη μιας επιχείρησης και επίσης δεν υπάρχουν περιορισμοί στο είδος της δραστηριότητας. Αυτό ευχαριστεί πολλούς.

Επίσης, το ποσό των φόρων κατανέμεται εδώ. Συνήθως για μεμονωμένους επιχειρηματίες ορίζεται όχι πολύ μεγάλο και σταθερό - 13% του εισοδήματος. Για τους οργανισμούς, ο "πήχης" ορίζεται στο 20% των κερδών σας.

Μειονεκτήματα ΒΑΣΙΚΟ

Δεν επωφελούνται όλοι από αυτήν την επιλογή. Εάν έχετε ακίνητο, θα πρέπει επίσης να πληρώσετε φόρους σε αυτό. Επιπλέον, εμφανίζεται ο λεγόμενος ΦΠΑ - μια πληρωμή που πρέπει να κάνετε από τα πωλημένα αγαθά και υπηρεσίες. Αυτή τη στιγμή ο «πήχης» διαμορφώνεται στο 18%. Δηλαδή τα έξοδα για τον ΟΣΝΟ υπεραρκούν. Μερικές φορές ακόμη και μόνο απώλειες, όχι κέρδη.

Επιπλέον, για την αναφορά πρέπει να διατηρείτε συνεχώς ένα ειδικό καθολικό. Τεράστια προβλήματα θα έχουν οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που εργάζονται στον ΟΣΝΟ και δεν υποβάλλουν έγκαιρα το σχετικό έγγραφο. Επομένως, αυτό το χαρακτηριστικό είναι επίσης απαραίτητο να λάβετε υπόψη εάν αποφασίσετε να μάθετε ποιο φορολογικό σύστημα μπορεί να εφαρμόσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας, καθώς και ποια επιλογή θα είναι επωφελής για εσάς.

Με την ευκαιρία, ο ΦΠΑ είναι συνήθως ο αποφασιστικός παράγοντας. Συνήθως το OSNO χρησιμοποιείται στο λιανικό και χονδρικό εμπόριο, σε άλλες περιπτώσεις, θα πρέπει να εξετάσετε ειδικές μορφές φορολογίας. Θα σου κάνουν περισσότερο καλό. Θυμηθείτε - εάν δεν καθορίσετε κάποια ειδική λειτουργία κατά την εγγραφή, τότε "από προεπιλογή" θα έχετεΒΑΣΙΚΟ.

Ακάθαρτος

Η επόμενη μάλλον επικερδής επιλογή είναι η χρήση του λεγόμενου «καταλογισμού». Στην πράξη, πρόσφατα είναι αρκετά σπάνιο, αλλά συμβαίνει. Πρόκειται για ειδική φορολογία για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Οι τύποι δραστηριοτήτων που μπορούν να πραγματοποιηθούν στο πλαίσιο αυτού του συστήματος καθορίζονται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Έτσι, αυτού του είδους ο υπολογισμός δεν είναι διαθέσιμος σε όλους. Επομένως, κάθε χρόνο θα πρέπει να σας ενδιαφέρει ποια δραστηριότητα περιλαμβάνει το άνοιγμα μιας IP με το UTII.

Τα πλεονεκτήματα αυτής της επιλογής είναι ορατά με γυμνό μάτι. Το "Vmenenka" εξαρτάται άμεσα από την επιχείρησή σας και τα στοιχεία του. Το μέγιστο ποσοστό κέρδους ορίζεται στο 15%. Πολλά εξαρτώνται από το μέγεθος της επιχείρησής σας. Δεν είναι κατάλληλο για μεμονωμένους επιχειρηματίες που «τρέχουν» μια τεράστια επιχείρηση.

Το 2016, υιοθετήθηκαν όροι σύμφωνα με τους οποίους οι πληρωμές UTII μπορούν να ρυθμίζονται σε περιφερειακό επίπεδο. Έτσι, ορισμένες δραστηριότητες απαιτούν μόνο το 7,5% των κερδών και ορισμένες σχεδόν 2 φορές περισσότερο - 15%.

Μειονεκτήματα και περιορισμοί

Αλήθεια, υπάρχουν ορισμένα αρνητικά σημεία στο UTII. Όπως αναφέρθηκε ήδη, δεν έχουν όλοι την ευκαιρία να εργαστούν σύμφωνα με αυτό το σχήμα. Αυτό σημαίνει ότι θα πρέπει να ψάχνετε συνεχώς να διασφαλίζετε ότι η δραστηριότητά σας περιλαμβάνεται στην κατάλληλη λίστα στον Φορολογικό Κώδικα. Και για κάθε περίπτωση, κρατήστε μια ενέργεια "εφεδρική".

Επιπλέον, εάν διαχειρίζεστε μια επιχείρηση σε μετοχές, τότε δεν μπορεί να εφαρμοστεί "καταλογισμός" εάν κατέχετε λιγότερο από 25%«υποθέσεις». Αυτοί είναι οι περιορισμοί που ισχύουν αυτήν τη στιγμή.

Τι φορολογικό σύστημα μπορεί να εφαρμόσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας; Το UTII δεν είναι κατάλληλο για όσους ανοίγουν μια μεγάλη επιχείρηση. Οι επιχειρηματίες που έχουν περισσότερους από 100 υπαλλήλους δεν είναι επιλέξιμοι για εγγραφή αυτής της επιλογής. Διαφορετικά, μπορείτε να προσπαθήσετε να εργαστείτε με αυτό το σύστημα.

Με την ευκαιρία, ένα μικρό πλεονέκτημα που ξεχάστηκε - δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την ταμειακή μηχανή κατά την πραγματοποίηση πληρωμών. Αλλά πρέπει ακόμα να διατηρήσετε κάποιο είδος αναφοράς. Ο φορολογούμενος εδώ έχει το δικαίωμα να επιλέξει μόνος του την επιλογή. Συνήθως κρατούν απλώς μισθούς και επιταγές, μερικές φορές κρατούν βιβλίο ρεκόρ.

Πατέντες

Πρόσφατα, εισήχθη η φορολογία διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Ήταν αυτό που άρχισε να προσελκύει πολλούς πολίτες να ανοίξουν τη δική τους επιχείρηση. Απλώς μην νομίζετε ότι αυτή η επιλογή είναι ιδανική. Όπως όλες οι άλλες διατάξεις, έχει τα υπέρ και τα κατά.

Για παράδειγμα, μεταξύ των βασικών πλεονεκτημάτων ξεχωρίζει η πλήρης απαλλαγή από τις πληρωμές φόρων. Αρκεί να αγοράσετε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας - και μπορείτε να εργαστείτε σε μια συγκεκριμένη περιοχή χωρίς χρηματικές κυρώσεις. Το μόνο που απαιτείται σε αυτό το σενάριο είναι η τήρηση ενός ειδικού βιβλίου αρχείων που θα χρειαστείτε στο μέλλον.

Δηλαδή, τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας είναι η πραγματική αγορά μιας επιχείρησης μιας ή της άλλης κατεύθυνσης για μια ορισμένη περίοδο. Αυτό το σύστημα είναι πολύ καλό για αρχάριους - η ελάχιστη περίοδος ισχύος του εγγράφου είναι 1 μήνας. Μπορείτε να δοκιμάσετε τον εαυτό σας σε αυτήν ή εκείνη την επιχείρηση και στη συνέχεια να ανανεώσετε το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ή να μην κάνετε καμία επιχείρηση. Από την ταμειακή μηχανήΟι επιχειρηματίες τεχνολογίας σε αυτήν την κατάσταση απελευθερώνονται. Εργαστείτε με την αρχή του "αγορασμένο και ξεχασμένο".

Όχι για όλους

Αλήθεια, αυτή η ευθυγράμμιση έχει επίσης αρκετές ελλείψεις. Πρώτον, πρέπει αμέσως να σημειωθεί ότι επιβάλλονται περιορισμοί στις δραστηριότητες. Αυτό σημαίνει ότι δεν έχουν όλοι το δικαίωμα να αγοράζουν διπλώματα ευρεσιτεχνίας και να επεξεργάζονται αυτά. Οι ακριβείς λίστες προβλέπονται στον Φορολογικό Κώδικα και μερικές φορές ορισμένες περιοχές έχουν τους δικούς τους περιορισμούς. Πρέπει να αναγνωρίζονται από έτος σε έτος στις φορολογικές αρχές.

Επίσης, οργανισμοί με περισσότερα από 15 άτομα δεν μπορούν να υποβάλουν αίτηση για διπλώματα ευρεσιτεχνίας. Και ταυτόχρονα, το εισόδημά σας ετησίως δεν πρέπει να ξεπερνά τα 60 εκατομμύρια. Διαφορετικά, το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας απλά δεν θα είναι έγκυρο.

Ένα άλλο μειονέκτημα είναι το κόστος του εγγράφου. Ιδρύεται χωριστά σε κάθε περιοχή για συγκεκριμένους τύπους δραστηριοτήτων. Αυτό είναι και καλό και όχι τόσο καλό. Αλλά τις περισσότερες φορές αυτό το χαρακτηριστικό δεν αναφέρεται με τον καλύτερο τρόπο.

ECHN

Η επόμενη επιλογή που μπορεί να είναι είναι ESHN. Αυτός ο φόρος δεν είναι πολύ κοινός μεταξύ των επιχειρηματιών. Επομένως, δεν αξίζει να εστιάσουμε πολύ σε αυτό. Το θέμα είναι ότι αυτή η επιλογή επιλέγεται μόνο όταν πρόκειται για παραγωγή και πώληση αγροτικών προϊόντων.

Σε αυτή την περίπτωση, θα πρέπει να πληρώσετε τη διαφορά με τη μορφή «εσόδων-εξόδων». Πιο συγκεκριμένα, το 6% του ποσού που εισπράχθηκε. Κατ 'αρχήν, δεδομένης της στενής εστίασης του συστήματος, μπορεί να εφαρμοστεί. Ειδικά αν ταιριάζει με τη δραστηριότητά σας.

Αλλά έχετε υπόψη σας - δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτό το δικαίωμα εάν το μέγεθος του οργανισμού (αριθμός υφισταμένων) υπερβαίνει τα 300 άτομα. Σε ένα τέτοιο σενάριο, το ESHN δεν λαμβάνει χώρα. Έτσι, στην πράξη, αυτή η επιλογή πρακτικά δεν λαμβάνεται υπόψη.

Απλοποιημένο

Το OSNO και το STS είναι δύο τύποι φορολογίας που συναντώνται συχνότερα στην πραγματική ζωή. Αν έχουμε ήδη ασχοληθεί με το γενικό σύστημα, τότε δεν έχουμε ακόμη ασχοληθεί με το απλοποιημένο. Στην πραγματικότητα, αυτή η ευθυγράμμιση έχει μεγάλη ζήτηση αυτή τη στιγμή μεταξύ των επιχειρηματιών.

Γιατί; Το θέμα είναι ότι είναι πολύ εύκολο και απλό να δουλέψεις σύμφωνα με την «απλούστευση». Εξαιρείτε από την αναφορά μετρητών, αλλά γενικά πρέπει με κάποιο τρόπο να καταγράφετε το εισόδημά σας. Συνήθως αρκεί ένα λογιστικό βιβλίο. Ταυτόχρονα, τέτοιοι επιχειρηματίες πρέπει να πληρώσουν μόνο έναν φόρο - για το εισόδημα που εισπράττουν. Η αναφορά είναι ετήσια, η πληρωμή πραγματοποιείται συνήθως έως τις 30 Απριλίου.

δεν χρεώνεται ΦΠΑ για USN. Αυτό είναι ένα τεράστιο πλεονέκτημα που ευχαριστεί πολλούς. Επιπλέον, το ποσό του τακτικού φόρου καθορίζεται. Αυτή τη στιγμή έχει οριστεί είτε στο 6% είτε στο 15%. Δηλαδή, μάλιστα, μια φορά το χρόνο με την «απλούστευση» πρέπει να δίνεις μόνο το 6-15% του κέρδους σου. Και, φυσικά, πραγματοποιήστε όλες τις πάγιες πληρωμές στο Ταμείο Συντάξεων (κανείς δεν εξαιρείται από αυτές). Έτσι, αυτή η ευθυγράμμιση ευχαριστεί πολλούς. Ο ΦΠΑ στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, όπως ήδη αναφέρθηκε, απουσιάζει. Και όλα τα άλλα "έξοδα" επίσης.

Από τις ελλείψεις, μόνο περιορισμοί στις δραστηριότητες και τα χαρακτηριστικά του συστήματος μπορούν να διακριθούν ότανυψηλό κέρδος. Δεν είναι όλοι επιλέξιμοι να χρησιμοποιήσουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - μάθετε την ακριβή λίστα στην περιοχή σας. Σημειώστε επίσης - εάν έχετε κέρδος άνω των 300 χιλιάδων ρούβλια ετησίως, τότε θα πρέπει επιπλέον να πληρώσετε το 1% του ποσού που κερδίσατε ως φόρο. Ένα ασήμαντο μειονέκτημα, δεδομένων όλων των πλεονεκτημάτων που δίνει η «απλούστευση». Η φορολόγηση της IP (STS) όταν ένα άτομο ασκεί ιδιωτική επιχείρηση είναι η καλύτερη επιλογή!

Πώς να σχεδιάσετε

Λοιπόν, το τελευταίο πράγμα που πρέπει να γνωρίζετε τώρα είναι οι κανόνες για την εγγραφή ενός ατόμου ως επιχειρηματία. Και τι χρειάζεστε για να χρησιμοποιήσετε τα ειδικά φορολογικά καθεστώτα. Έχει ήδη ειπωθεί ότι σε ορισμένες περιπτώσεις δεν θα απαιτείται τίποτα από εσάς. Για να ανοίξετε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, προσκομίστε τον στην εφορία:

• TIN;
• διαβατήριο (με αντίγραφα);
• αίτηση για το άνοιγμα της IP;
• αίτηση του καθιερωμένου εντύπου για τη χρήση ειδικού φορολογικού συστήματος (2 αντίγραφα);
• απόδειξη πληρωμής του κρατικού τέλους (800 ρούβλια για το 2016).

Βασικά, αυτό είναι όλο. Τα έγγραφα για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι έτοιμα, μπορείτε να τα υποβάλετε και να λάβετε πιστοποιητικό εγγραφής. Ταυτόχρονα, σημειώστε ότι εάν δεν έχετε ορίσει κάποιο ειδικό φορολογικό σύστημα, θα επιλεγεί το γενικό. Το "Απλοποιημένο" πρέπει να επιλεγεί εντός 30 ημερών από την ημερομηνία εγγραφής (για να εφαρμοστεί αυτό το σύστημα το τρέχον έτος) ή έως τις 31 Δεκεμβρίου, πρέπει να υποβάλετε αίτηση για να το χρησιμοποιήσετε το επόμενο έτος. Το UTII εκδίδεται εντός 5 ημερών από την έναρξητη δραστηριότητά σας, ο ίδιος κανόνας ισχύει και για άλλα συστήματα. Δεν υπάρχει τίποτα δύσκολο σε αυτό. Είναι καλύτερα να επιλέξετε αμέσως την επιλογή αναφοράς στο κράτος.

Τώρα είναι σαφές ποιο σύστημα φορολογίας μπορεί να εφαρμόσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας. Γενικά, εάν εργάζεστε μόνοι σας (ή σε μια μικρή ομάδα) και η πληρωμή του ΦΠΑ δεν είναι σημαντική για εσάς, συνιστάται να επιλέξετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Αυτή είναι η καλύτερη επιλογή που σώζει τον φορολογούμενο από περιττά προβλήματα και χαρτιά.