Μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να είναι ο ιδρυτής μιας LLC: αποχρώσεις και φόροι

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας και η εταιρεία περιορισμένης ευθύνης είναι οι πιο κοινές μορφές ιδιοκτησίας επιχείρησης στη Ρωσία. Μπορεί όμως ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να είναι ο ιδρυτής μιας LLC; Είναι νόμιμο; Ποιες είναι οι επιπτώσεις αυτού για τον επιχειρηματία; Και μπορούν να υπάρξουν αξιώσεις από ρυθμιστικές αρχές; Αξίζει να απαντήσετε σε αυτές τις ερωτήσεις πριν κάνετε τα βήματα για να σχεδιάσετε μια νέα οργανωτική μορφή.

Είναι νομικά δυνατό;

Το έβδομο άρθρο του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 14 για την LLC ορίζει ότι ένας πολίτης ή νομικό πρόσωπο μπορεί να γίνει ο ιδρυτής αυτού του είδους. Τι γίνεται με τους μεμονωμένους επιχειρηματίες; Έχουν τέτοιο δικαίωμα; Ο νόμος ορίζει ότι κάτοικος οργανισμού δεν μπορεί να είναι βουλευτής, στρατιωτικός οποιουδήποτε βαθμού, υπάλληλος κρατικού ιδρύματος, εταιρεία με ένα μέλος, τοπική αυτοδιοίκηση και κρατική αρχή. Επομένως, η απάντηση στο ερώτημα της διαδικασίας, μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να είναι ο ιδρυτής μιας LLC - ναι, μπορεί, αλλά θα ενεργήσει σεως FL. Ένα άτομο, κατά βούληση, μπορεί να διατηρήσει και τις δύο νομικές μορφές, ενώ διεξάγει, σαν να λέγαμε, μια «διπλή επιχείρηση», δηλαδή δραστηριότητες από έναν επιχειρηματία και από ένα μέλος της εταιρείας θα έχουν σαφή όρια.

Στα έγγραφα μιας LLC, για παράδειγμα, σε απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων, δεν θα περιέχονται πληροφορίες σχετικά με την επιχειρηματικότητα, μόνο τα δεδομένα ενός ατόμου ως ατόμου θα αντικατοπτρίζονται εκεί.

Γιατί μπορεί να χρειαστεί;

Είναι δυνατόν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να είναι ο ιδρυτής μιας LLC, φυσικά. Αλλά γιατί μπορεί να χρειαστεί αυτό; Οι λόγοι είναι ποικίλοι. Το πιο συνηθισμένο είναι ότι ένα άτομο ξεκίνησε μια επιχείρηση ως επιχειρηματίας, αργότερα η επιχείρηση επεκτάθηκε, «αυξήθηκαν οι ορέξεις» και ήταν απαραίτητο να προσελκύσουν επενδύσεις, εντυπωσιακά ποσά δανείων από τις τράπεζες. Όλοι γνωρίζουν ότι είναι πιο εύκολο για μια νομική οντότητα να το κάνει αυτό.

Το κύρος μιας εταιρείας περιορισμένης ευθύνης έχει μεγαλύτερο βάρος σε σύγκριση με μεμονωμένους επιχειρηματίες. Είναι ευκολότερο για τους οργανισμούς να βρουν έναν συνεργάτη, να συμμετάσχουν σε διαγωνισμούς και κρατικές παραγγελίες και, επιπλέον, οι επιχειρηματίες δεν επιτρέπεται να συμμετέχουν σε συγκεκριμένους τύπους δραστηριοτήτων (παραγωγή αλκοόλ, ασφάλιση και άλλα), να διεξάγουν κοινές επιχειρήσεις ή απλώς να διορίζουν διευθυντή. Εάν θέλετε να συνάψετε μια μεγάλη οικονομική συμφωνία, ένα άτομο χάνει από τον οργανισμό στο θέμα της έγκρισης ενός τέτοιου πιθανού συνεργάτη στη σύμβαση.

Αλήθεια, σε αυτές τις περιπτώσεις, όταν η επιχείρηση επεκτείνεται, αλλά το εύρος δραστηριότητας δεν αλλάζει, είναι καλύτερο να κλείσετε την IP. Πρώτον, θα είναι ευκολότερη η διαχείριση υποθέσεων και τεκμηρίωσης, Δεύτερον, θα υπάρχουν λιγότερες ερωτήσεις από ρυθμιστικούς φορείς.

Θα με ελευθερώσει από το καθήκον;

Δεν υπάρχει αμφιβολία για τα πλεονεκτήματα του ανοίγματος μιας νομικής οντότητας κατά την επέκταση μιας επιχείρησης. Θα απαλλάξει όμως τον επιχειρηματία από το κόστος; Ένα μέλος της εταιρείας είναι υπεύθυνο μόνο για το μέρος του εγκεκριμένου κεφαλαίου του, ενώ ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι πλήρως υπεύθυνος για όλη την περιουσία του (φυσικά, εξαιρουμένου του μοναδικού χώρου διαβίωσης). Εφόσον οι υποθέσεις θα διεξαχθούν χωριστά, σε καμία περίπτωση δεν θα τον αφήσει ελεύθερο. Αυτές θα είναι δύο εντελώς διαφορετικές επιχειρήσεις και ένας πολίτης θα ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα και θα εκπληρώνει τις υποχρεώσεις με διαφορετικούς τρόπους. Επομένως, μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να είναι ο ιδρυτής μιας LLC - ναι, θα είναι και ο επιχειρηματίας υπεύθυνος για τις προσωπικές του αποταμιεύσεις - ναι.

Ο ιδρυτής αποφάσισε να ανοίξει μια IP

Τι γίνεται με το αν ο ιδρυτής μιας LLC μπορεί να ανοίξει μια IP; Οι νομικές μορφές μπορούν να ανοίξουν με οποιαδήποτε σειρά, δεν αλληλοαποκλείονται. Σε αυτήν την περίπτωση, το άτομο θα έχει τα ίδια δικαιώματα και υποχρεώσεις όπως κατά την εγγραφή με την αντίστροφη σειρά, δηλαδή θα πρόκειται για δύο διαφορετικούς τομείς δραστηριότητας. Θα πρέπει να προστεθεί μόνο το κάτω μέρος: εάν ένας συμμετέχων σε μια νομική οντότητα έχει εγγράψει μια επιχειρηματικότητα προκειμένου να αποσύρει χρήματα από τον τρεχούμενο λογαριασμό του οργανισμού επ' αόριστον, τίποτα δεν θα λειτουργήσει. Η IP και οι δυνατότητές της δεν έχουν καμία σχέση με την LLC. Πρόκειται για δύο διαφορετικές επιχειρήσεις. Δηλαδή, η πληρωμή των μερισμάτων θα γίνεται με την τυπική σειρά: όχι περισσότερο από μία φορά το τρίμηνο (ή καλύτερα μία φορά το χρόνο) και μόνο όταν η εταιρεία έχει κέρδη και δεν έχει ζημίες.

Ποιοι είναι οι κίνδυνοι;

Προβλήματα στην αλληλεπίδραση δύο νομικών κανόνων είναι πιθανά, οι φορολογικές αρχές σε τέτοιες καταστάσεις χρησιμοποιούν την έννοια των «αλληλεξαρτώμενων προσώπων». Σε περιπτώσεις που γίνονται συναλλαγές μεταξύ μεμονωμένων επιχειρηματιών και ΕΠΕ, οι τιμές των οποίων είναι πολύ χαμηλότερες από τις τιμές της αγοράς, θα επιβάλλονται πρόστιμα. Για παράδειγμα, ένας οργανισμός προμηθεύεται προϊόντα από έναν επιχειρηματία και η τιμή του είναι σαφώς υποτιμημένη. Ωστόσο, όταν δεν υπάρχουν οικονομικές σχέσεις, τότε δεν υπάρχουν προβλήματα.

Μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να είναι ιδρυτής μιας LLC και διευθυντής;

Η ερώτηση είναι σχετική και ανησυχεί πολλούς επιχειρηματίες. Μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να γίνει ιδρυτής μιας LLC - ναι, αλλά υπάρχει πιθανότητα να τον διορίσουμε διευθυντή; Ένας επιχειρηματίας μπορεί να είναι ο επικεφαλής ενός οργανισμού, αλλά υπάρχουν πολλές αποχρώσεις από τέτοιες αλληλεπιδράσεις. Η εγγραφή είναι δυνατή με δύο τρόπους: μέσω σύμβασης εργασίας (ως εργαζόμενος) ή μέσω συμφωνίας με μεμονωμένο επιχειρηματία που παρέχει υπηρεσία διαχείρισης.

Από την πλευρά της εφορίας, ο πρώτος τρόπος είναι ο μόνος δυνατός. Αυτή η λογική είναι εύκολα κατανοητή - η φορολογική επιβάρυνση είναι μεγαλύτερη. Ο οργανισμός θα χρειαστεί να παρακρατήσει το κανονικό δεκατρία τοις εκατό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τον μισθό και να καταβάλει το τριάντα τοις εκατό της ασφαλιστικής εισφοράς στο ίδιο το συνταξιοδοτικό ταμείο. Φυσικά, οι φορολογικές υποχρεώσεις ενός επιχειρηματία που εργάζεται με σύμβαση για την παροχή υπηρεσιών θα είναι πολλές φορές λιγότερες, αλλά ο επιτόπιος έλεγχος από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία είναι αναπόφευκτος.

Συμπέρασμα: είναι καλύτερα να μην προσπαθήσετε να μεταφέρετε τη διαχείριση της εταιρείας σε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, ειδικά για να του αναθέσετε τη λογιστική, αυτό σίγουρα θα εκληφθεί ως φορολογικό καθεστώς.

Είναι απαραίτητο να διευκρινιστεί, το ίδιο το γεγονός ότι ένα άτομο στην ιδιότητα του μεμονωμένου επιχειρηματία διαχειρίζεται έναν οργανισμό είναι δυνατό. Η επιλογή τέτοιας εγγραφής αποκλείεται εάν είναι και ο ιδρυτής. Δηλαδή, εάν πρόκειται όντως για τρίτο επιχειρηματία που έχει προσληφθεί, δεν θα υπάρξει διαδικασία και η αμοιβή του θα εμπίπτει στο λογιστικό στοιχείο «έξοδα». Δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και ασφάλιστρα, και ο επιχειρηματίας θα πληρώσει τους δικούς του φόρους.

Αυτή η επιλογή είναι δυνατή μόνο στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Αυτό δεν θα είναι άτομο που είχε προηγουμένως εγγραφεί στην εταιρεία βάσει σύμβασης εργασίας.
• Η εγγραφή του μεμονωμένου επιχειρηματία ολοκληρώθηκε πολύ νωρίτερα από τη συναλλαγή.
• Στους κωδικούς OKVED για έναν επιχειρηματία, ο κύριος τύπος δραστηριότητας είναι η διαχείριση.
• Το περιεχόμενο της σύμβασης για αμειβόμενες υπηρεσίες διαφέρει από τις διατάξεις της σύμβασης εργασίας, δεν συνδέεται με ωρομίσθια, ο οργανισμός δεν δημιουργεί συνθήκες εργασίας και χώρο εργασίας για τον διευθυντή και δεν υπάρχει εργασία πρόγραμμα.

Φόροι

Οι φορολογικές υποχρεώσεις διαχωρίζονται αυστηρά από τον οργανισμό και τον επιχειρηματία. Αυτό σημαίνει ότι οι φόροι στις δραστηριότητες που πραγματοποιούνται από μεμονωμένους επιχειρηματίες θα παραμείνουν στο ίδιο σύστημα που ίσχυαν πριν από το άνοιγμα της εταιρείας. Ομοίως, οι πληρωμές στον προϋπολογισμό από την LLC θα αναπαραχθούν πλήρως σύμφωνα με το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα, με όλα τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται για φυσικά πρόσωπα στη σύνθεσή της. Δεν υπάρχει τρόπος μείωσης του φόρου και δεν μπορούν να υπάρξουν εξαιρέσεις εδώ.

Λειτουργίες τεκμηρίωσης

Είναι σαφές εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να είναι ο ιδρυτής μιας LLC, για αυτό θα πρέπει να συμπληρώσει και να υποβάλει το έντυπο P11001, το οποίο, παρεμπιπτόντως, δεν περιέχει ένα στοιχείο στο οποίο θα μπορούσε κανείς να δηλώσει την κατάστασή του ως επιχειρηματίας συμπληρώνεται για λογαριασμό πολίτη. Στο δημόσιο μητρώο, όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, το άτομο θα ενεργεί επίσης ως άτομο.

Είναι δυνατόν να ανοίξετε μια IP για τον ιδρυτή μιας LLC - ναι, για αυτό θα πρέπει να συμπληρώσετε τη φόρμα P21001, στην οποία και πάλι δεν υπάρχει πουθενά να υποδείξετε το γεγονός της ίδρυσης σε μια επιχειρηματική οντότητα.

Στο μέλλον, είναι επιθυμητό να διασφαλιστεί ότι οι δραστηριότητες που διεξάγονται υπό δύο διαφορετικές νομικές μορφές δεν έρχονται σε επαφή μεταξύ τους με κανέναν τρόπο, ιδίως ότι δεν υπάρχουν συναλλαγές μεταξύ τους, έτσι ώστε οι ρυθμιστικές αρχές να μην έχουν υποψίες αλληλεξάρτησης.

Μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να είναι ο ιδρυτής μιας LLC και ο γενικός διευθυντής σε ένα άτομο - μόνο ως άτομο. Δηλαδή, ένας πολίτης πρέπει να γίνει δεκτός για αυτή τη θέση βάσει τυπικής σύμβασης εργασίας, θα λάβει μισθό που πληροί τα πρότυπα της αγοράς εργασίας και ο οργανισμός πρέπει να αφαιρέσει τους φόρους εισοδήματος φυσικών προσώπων και να πληρώσει ασφάλιστρα. Μόνο σε αυτήν την περίπτωση θα είναι δυνατός ο ασφαλής συνδυασμός δύο δραστηριοτήτων.

Φορολογικές εκθέσεις και εισφορές θα υποβάλλονται δύο φορές - από μεμονωμένο επιχειρηματία και από εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, σύμφωνα με την επιλεγμένη μορφή φορολογίας και σε κάθε δήλωση θα υπάρχουν πληροφορίεςεντελώς διαφορετικό, χωρίς αναφορά για δεύτερη επιχείρηση.

Συμπέρασμα

Η νομοθεσία δεν έχει καμία απαγόρευση σχετικά με το εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να είναι ο ιδρυτής μιας LLC. Το κύριο ερώτημα είναι γιατί ένα άτομο χρειαζόταν να συνδυάσει δύο μορφές ιδιοκτησίας. Σε περίπτωση που ένας πολίτης απλώς κάνει επιχειρηματική δραστηριότητα ως επιχειρηματίας, ενώ λαμβάνει μερίσματα από άλλη επιχείρηση, δεν θα υπάρχουν προβλήματα. Αλλά αν προσπαθήσει να μειώσει τη φορολογική επιβάρυνση με αυτόν τον τρόπο ή να συμμετάσχει σε οποιαδήποτε χρηματοπιστωτικά προγράμματα, δεν μπορούν να αποφευχθούν ερωτήσεις από τις ρυθμιστικές αρχές.