Πώς αναφέρεται ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στην εφορία; Φορολογική δήλωση ατομικού επιχειρηματία

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να χρησιμοποιούν διαφορετικά φορολογικά καθεστώτα ενώ εργάζονται. Με βάση το επιλεγμένο σύστημα, καθορίζονται οι φόροι που πρέπει να καταβληθούν στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Επιπλέον, η αναφορά που υποβάλλεται στο τμήμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας εξαρτάται από αυτό. Πριν ανοίξετε τη μικρή επιχείρησή σας, θα πρέπει να μελετήσετε πώς ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας αναφέρεται στην εφορία, ποιους φόρους πληρώνει, καθώς και ποια έγγραφα μεταφέρονται για τον ίδιο και τους υπαλλήλους σε διάφορα κρατικά ταμεία.

Βασικές πληροφορίες

Ανεξάρτητα από το επιλεγμένο φορολογικό καθεστώς, κάθε επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλλει ορισμένες αναφορές στο τμήμα FTS στον τόπο εγγραφής. Επιπλέον, εάν είναι απαραίτητο, συμπληρώνονται ειδικά στατιστικά έντυπα, τα οποία αποστέλλονται στη διεύθυνση κατοικίας ενός πολίτη από τη Rosstat.

Η εφορία διενεργεί περιοδικά επιθεωρήσεις σε επιχειρηματίες, επομένως οι εκπρόσωποι αυτού του οργανισμού ενδέχεται να απαιτήσουν από τους μεμονωμένους επιχειρηματίες να παράσχουν τιμολόγια, KUDiR ή άλλα έγγραφα με τα οποία υπολογίζεται ο φόρος.

Μέθοδοι μετάδοσηςδηλώσεις και εκθέσεις

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να υποβάλει δηλώσεις στο τμήμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με διάφορους τρόπους. Αυτά περιλαμβάνουν:

• προσωπική επίσκεψη στο τμήμα εξυπηρέτησης, για την οποία πρέπει να έχετε μαζί σας όχι μόνο σωστά συμπληρωμένες δηλώσεις, αλλά και διαβατήριο που να επιβεβαιώνει την ταυτότητα του πολίτη·
• χρησιμοποιώντας τις υπηρεσίες ενός πληρεξουσίου που πρέπει να έχει πληρεξούσιο και διαβατήριο;
• αποστολή τεκμηρίωσης μέσω ταχυδρομείου, για την οποία χρησιμοποιείται συστημένη επιστολή με απόδειξη παραλαβής και απογραφή των συνημμένων εγγράφων·
• αποστολή δήλωσης και άλλων αναφορών σε ηλεκτρονική μορφή, για τις οποίες πρέπει να εγγραφείτε στον προσωπικό σας λογαριασμό στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας και ο επιχειρηματίας πρέπει επίσης να έχει ηλεκτρονική υπογραφή.

Πότε να υποβάλετε φορολογική δήλωση; Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλλει διάφορες αναφορές και δηλώσεις σε αυστηρά καθορισμένες χρονικές περιόδους, οι οποίες καθορίζονται ανάλογα με το φορολογικό καθεστώς που έχει επιλέξει.

Τύποι φορολογικών καθεστώτων

Μπορείτε να μάθετε ποιες αναφορές υποβάλλει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μόνο αφού επιλέξετε ένα συγκεκριμένο φορολογικό σύστημα. Η επιλογή πρέπει να βασίζεται σε ποιον τομέα δραστηριότητας θα εργαστεί ο επιχειρηματίας, αν θα προσελκύσει υπαλλήλους, καθώς και σε ποιους φορολογικούς συντελεστές ορίζουν οι τοπικές αρχές. Οι ιδιώτες επιχειρηματίες μπορούν να επιλέξουν μία από τις ακόλουθες επιλογές:

• Το OSNO θεωρείται ένα τυπικό καθεστώς που μπορεί να χρησιμοποιηθεί από μεμονωμένους επιχειρηματίες ή επιχειρήσεις και θα πρέπει να συντάξει πολλές αναφορές και να πληρώσει μεγάλο αριθμό διαφορετικών φόρων. Συνήθως αυτή η λειτουργία επιλέγεται μόνο από επιχειρηματίες πουπρέπει να εργαστείτε με ΦΠΑ.
• Το STS είναι ένα απλοποιημένο σύστημα που χρεώνει 15% στα καθαρά κέρδη ή 6% στα έσοδα. Σύμφωνα με αυτό το καθεστώς, πρέπει να ασχοληθείτε με τη συντήρηση του KUDiR και να υποβάλετε ετήσια δήλωση.
• Το UTII επιτρέπεται μόνο σε ορισμένες περιοχές της χώρας και το ποσό του φόρου δεν εξαρτάται από το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται, καθώς η διαδικασία υπολογισμού λαμβάνει υπόψη τη βασική κερδοφορία, τον φυσικό δείκτη της επιχείρησης και το συντελεστής περιφερειακής προσαρμογής.
• Το PSN μπορεί να χρησιμοποιηθεί αποκλειστικά από μεμονωμένους επιχειρηματίες. Το σύστημα έγκειται στο γεγονός ότι ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας αποκτάται για ορισμένο χρονικό διάστημα. Προς το παρόν, δεν απαιτείται να πληρώσει φόρους ή να υποβάλει δηλώσεις, αλλά μόνο εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει επίσημα απασχολούμενους εργαζομένους.
• Το ESHN μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο από επιχειρηματίες που εργάζονται στον τομέα της γεωργίας.

Κάθε επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να συνδυάζει πολλά συστήματα ταυτόχρονα, αλλά απαιτείται να διατηρεί ικανή χωριστή λογιστική. Εάν υπάρχουν λάθη στη δήλωση, οι εφοριακοί θα υποχρεωθούν να επιβάλουν πρόστιμα.

Δυνατότητες χρήσης BASIC

Αυτό το σύστημα είναι το τυπικό και πιο περίπλοκο. Μετά την εγγραφή κάθε εταιρείας ή μεμονωμένου επιχειρηματία, οι επιχειρηματίες εφαρμόζουν τη συγκεκριμένη λειτουργία, επομένως για να μεταβούν σε άλλο σύστημα, θα πρέπει να στείλουν μια αντίστοιχη ειδοποίηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Όταν χρησιμοποιείτε το OSNO, πληρώνονται οι ακόλουθοι τύποι φόρων:

• NSD.
• NDFL για άμεσο επιχειρηματία καιόλοι οι εργαζόμενοι.
• Φόρος σε ακίνητα που χρησιμοποιούνται κατά τη διάρκεια της επιχείρησης.

Επιπλέον, ο επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει συγκεκριμένες αμοιβές, για παράδειγμα, εάν χρησιμοποιεί ορισμένα υδάτινα σώματα κατά τη διάρκεια της εργασίας ή συλλέγει ορυκτά.

Ποιες αναφορές ετοιμάζονται στο OSNO;

Κατά τη χρήση αυτής της λειτουργίας, η ακόλουθη τεκμηρίωση υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία:

• Δήλωση 3-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων υποβάλλεται για ένα έτος εργασίας. Πρέπει να υποβληθεί στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έως τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους. Για αυτό, χρησιμοποιείται ένα ειδικό εγκεκριμένο έντυπο, που εισήχθη με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας Αρ. ММВ-7-11/671@. Εάν παραβιαστούν οι προθεσμίες για την υποβολή της δήλωσης, καταβάλλεται πρόστιμο 30% του ποσού φόρου, αλλά τουλάχιστον 1.000 ρούβλια.
• 4-Φόρος Προσωπικού Εισοδήματος. Αυτός ο υπολογισμός θα πρέπει να δίνεται μόνο από νέους επιχειρηματίες. Το έγγραφο υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εντός 5 ημερών από το τέλος του μήνα που ελήφθη το πρώτο εισόδημα από τη δραστηριότητα. Μια τέτοια δήλωση είναι δευτερεύουσα, επομένως εάν ένας επιχειρηματίας για διάφορους λόγους δεν την παραδώσει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εγκαίρως, τότε θα πρέπει να πληρώσει μόνο πρόστιμο 200 ρούβλια.

Εάν ένας επιχειρηματίας σκοπεύει να κλείσει μια IP, τότε θα πρέπει να υποβάλει σωστά συμπληρωμένη δήλωση 3-NDFL εντός 5 ημερών από την ημερομηνία αναστολής των εργασιών. Εάν έχει επίσημα εγγεγραμμένους υπαλλήλους, τότε θα πρέπει να υποβάλει επιπλέον κάποιες αναφορές για αυτούς στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και σε άλλες κρατικές υπηρεσίες. Τα παραπάνω υποδεικνύουν ποιες αναφορές υποβάλλει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χωρίς υπαλλήλους.

Ακίνητα και μεταφορέςοι φόροι καταβάλλονται από μεμονωμένο επιχειρηματία ως ιδιώτης, επομένως δεν μπορεί να συμμετέχει μόνος του στον υπολογισμό και την υποβολή δήλωσης. Λαμβάνει μόνο μια αντίστοιχη απόδειξη στον τόπο κατοικίας, η οποία μπορεί να πληρωθεί στο ταχυδρομείο ή στην τράπεζα.

Αναφορές για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Αυτό το φορολογικό καθεστώς θεωρείται το πιο δημοφιλές μεταξύ των επιχειρηματιών, επομένως θα πρέπει να γνωρίζουν πώς να αναφέρουν σε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία σε ένα απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς. Οι άμεσοι επιχειρηματίες επιλέγουν αν θα πληρώσουν το 15% του καθαρού κέρδους ή το 6% του συνόλου του εισοδήματος που θα λάβουν κατά τη διάρκεια της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Συνιστάται να χρησιμοποιείτε το σύστημα "Εισόδημα" παρουσία σημαντικού περιθωρίου.

Τα δικαιολογητικά για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα υποβάλλονται μία φορά το χρόνο. Για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, η φορολογική περίοδος βάσει αυτού του καθεστώτος αντιπροσωπεύεται από ένα ημερολογιακό έτος. Αλλά ταυτόχρονα, πρέπει να πληρώνετε τριμηνιαίες προκαταβολές. Ο επιχειρηματίας υποβάλλει τις ακόλουθες αναφορές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία:

• δήλωση για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα υποβάλλεται στην εφορία μία φορά το χρόνο έως τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς·
• εάν ένας επιχειρηματίας αποφασίσει να τερματίσει τις δραστηριότητες, τότε πρέπει να υποβάλει δήλωση USN τον επόμενο μήνα μετά το κλείσιμο της IP, αλλά το αργότερο στις 25;
• εάν για διάφορους λόγους παραβιαστούν οι προϋποθέσεις για τους επιχειρηματίες σε αυτόν τον τρόπο λειτουργίας, τότε ο μεμονωμένος επιχειρηματίας χάνει το δικαίωμα να εφαρμόσει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, επομένως πρέπει να στείλει αντίστοιχη ειδοποίηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εντός 25 ημερών από την τέλος του τριμήνου αναφοράς.

Εάν για διάφορους λόγους υπάρξει καθυστέρηση στην υποβολή της δήλωσης IP γιααπλούστευση, τότε ο επιχειρηματίας θα αναγκαστεί να πληρώσει για κάθε ημέρα καθυστέρησης πρόστιμο ύψους 5% του ποσού του φόρου που αναφέρεται σε αυτό το έγγραφο. Το πρόστιμο δεν μπορεί να είναι μικρότερο από 1.000 ρούβλια, αλλά δεν μπορεί να υπερβαίνει το 30% του φόρου.

Το 2019, οι απλοποιημένοι επιχειρηματίες δεν θα υποβάλλουν καμία αναφορά στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, καθώς θα χρησιμοποιούν ειδικές ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές, οι πληροφορίες από τις οποίες αποστέλλονται αυτόματα στη φορολογική υπηρεσία.

Λειτουργίες PSN

Εάν ένας επιχειρηματίας αγοράσει ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, πώς αναφέρεται ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στην εφορία; Στην πραγματικότητα, αυτή η λειτουργία δεν απαιτεί καθόλου τεκμηρίωση. Πριν αγοράσετε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, χρειάζεται μόνο να υποβάλετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έγγραφα που επιβεβαιώνουν ότι ο επιλεγμένος τύπος δραστηριότητας συμμορφώνεται με αυτό το φορολογικό σύστημα.

Αφού αγοράσετε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, δεν θα χρειαστεί να αναφέρετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων σας. Αλλά αυτό ισχύει μόνο για μια κατάσταση όπου ο επιχειρηματίας δεν έχει υπαλλήλους.

Τι έγγραφα συντάσσονται για το UTII;

Αυτή η λειτουργία επιτρέπεται μόνο σε ορισμένες περιοχές της χώρας. Πώς να αναφέρετε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία στην εφορία για το UTII; Εάν επιλεγεί αυτή η λειτουργία, ισχύουν οι ακόλουθοι κανόνες:

• κατά τη σύνταξη της δήλωσης λαμβάνονται υπόψη ο επιλεγμένος τύπος δραστηριότητας, ο συντελεστής προσαρμογής που καθορίζουν οι τοπικές αρχές, το βασικό εισόδημα από την εργασία, καθώς και διάφοροι φυσικοί δείκτες·
• Η δήλωση υποβάλλεται ανά τρίμηνο και επίσης κάθε τρεις μήνεςκαταβλήθηκε φόρος;
• επιτρέπεται η μείωση του ποσού της αμοιβής κατά το ποσό των καταβληθέντων ασφαλίστρων και εάν ο επιχειρηματίας δεν έχει υπαλλήλους, τότε η φορολογική βάση μειώνεται κατά 100% των μεταφερόμενων κεφαλαίων σε κρατικά ταμεία.
• εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, τότε η φορολογική βάση μπορεί να μειωθεί μόνο κατά 50% των εισφορών που καταβάλλονται.

Όταν χρησιμοποιείτε το UTII, λαμβάνεται υπόψη ότι τα έσοδα δεν επηρεάζουν το ποσό του φόρου με κανέναν τρόπο, επομένως οι επιχειρηματίες ενδέχεται να μην ασχοληθούν με αυτό. Η μετάβαση στις ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές είναι υποχρεωτική ακόμη και για επιχειρηματίες σε αυτήν τη λειτουργία, αλλά έλαβαν αναβολή μέχρι τα μέσα του 2019.

Κανόνες για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο UAT

Η δήλωση ΠΕ για το γεωργικό καθεστώς υποβάλλεται μία φορά το χρόνο έως τις 31 Μαρτίου του έτους που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να χρησιμοποιήσετε την τρέχουσα φόρμα, στην οποία γίνονται τακτικά διάφορες αλλαγές από τις αρχές.

Εάν ένας επιχειρηματίας τερματίσει τη δραστηριότητά του, τότε πρέπει να ενημερώσει τους υπαλλήλους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, για την οποία υποβάλλουν δήλωση πριν από την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα κατά τον οποίο διακόπηκε η εργασία.

Τι έγγραφα παραδίδονται σε διαφορετικά ταμεία;

Οποιοσδήποτε επιχειρηματίας πρέπει να καταλάβει τι είδους αναφορά υποβάλλει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στην εφορία. Η απουσία προβλημάτων με εκπροσώπους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας εξαρτάται από αυτό. Εκτός από την προετοιμασία διαφόρων φορολογικών δηλώσεων, ένας επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλει ορισμένα έγγραφα σε άλλα κρατικά ταμεία.

Αν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει υπαλλήλους, τότε δεν χρειάζεται ναυποβάλλει τυχόν έγγραφα στο Ταμείο Συντάξεων ή σε άλλα ταμεία. Εξαίρεση αποτελεί η κατάσταση όταν ένας πολίτης εγγράφεται ανεξάρτητα στο FSS καταβάλλοντας εθελοντικές εισφορές. Σε αυτήν την περίπτωση, κάθε χρόνο μέχρι το τέλος του έτους, πρέπει να υποβάλετε ειδική αναφορά στο FSS και να πληρώσετε ένα πάγιο τέλος. Υπό αυτές τις συνθήκες, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να υπολογίζει στη λήψη προσωρινών επιδομάτων αναπηρίας ή σε πληρωμές μητρότητας.

Έγγραφα για υπαλλήλους

Είναι απαραίτητο να κατανοήσουμε πώς ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας αναφέρεται στον φόρο και σε άλλα ταμεία για τους εργαζόμενους. Για αυτό χρησιμοποιείται η ακόλουθη τεκμηρίωση:

• πληροφορίες σχετικά με τον μέσο αριθμό εργαζομένων μεταφέρονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία πριν από τις 20 Ιανουαρίου κάθε έτους.
• υπολογισμός των ασφαλίστρων αποστέλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στο τέλος του τριμήνου, εξαμήνου, 9 μήνες και έτος πριν από τις 30 του επόμενου μήνα.
• Το έντυπο6-Φόρος Προσωπικού Εισοδήματος για όλους τους εργαζόμενους υποβάλλεται στην εφορία πριν από την 1η Απριλίου κάθε έτους.
• πιστοποιητικά εισοδήματος των εργαζομένων με τη μορφή 2-Φόρου Προσωπικού Εισοδήματος υποβάλλονται πριν από την 1η Απριλίου κάθε έτους στο τμήμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.
• το έντυπο SZV-M που περιέχει πληροφορίες για τον αριθμό των εργαζομένων υποβάλλεται στη ΜΧΠ έως τη 15η ημέρα κάθε μήνα·
• επιπλέον, τα έντυπα SZV-STAGE και EFA-1 μεταφέρονται στο PF πριν από την 1η Μαρτίου κάθε έτους.
• 4-Ο υπολογισμός FSS μεταδίδεται στο FSS κάθε τρεις μήνες έως την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο.

Μόνο εάν ο επιχειρηματίας γνωρίζει ποιες αναφορές υποβάλλει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας σε διάφορες κρατικές υπηρεσίες, μπορεί να αποφύγει τη συγκέντρωση μεγάλων προστίμων.

Αλλαγή κανόνωντεκμηρίωση

Οποιοσδήποτε επιχειρηματίας πρέπει να κατανοήσει τι είδους αναφορά υποβάλλει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας, καθώς και με ποιους τρόπους μπορεί να μεταφερθεί σε κυβερνητικούς οργανισμούς.

Μπορείτε να υποβάλετε τεκμηρίωση σε ηλεκτρονική ή έντυπη μορφή. Για αυτό χρησιμοποιούνται ηλεκτρονικά κανάλια επικοινωνίας, προσωπική επίσκεψη σε ίδρυμα ή χρήση υπηρεσιών έμπιστου προσώπου.

Συμπέρασμα

Κάθε επιχειρηματίας πρέπει να γνωρίζει πώς αναφέρεται ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στην εφορία, ποια έγγραφα προετοιμάζονται για αυτό και επίσης με ποιους τρόπους είναι δυνατή η μεταφορά τεκμηρίωσης σε αυτό το ίδρυμα. Εάν παραβιαστούν αυτές οι απαιτήσεις για διάφορους λόγους, αυτό θα οδηγήσει στην πληρωμή μεγάλων προστίμων.

Η επιλογή συγκεκριμένων αναφορών εξαρτάται από το φορολογικό καθεστώς στο οποίο εργάζεται ο επιχειρηματίας. Επιπλέον, λαμβάνεται υπόψη εάν έχει απασχολήσει επίσημα εργαζόμενους.