Δάνειο σε νομικό πρόσωπο από φυσικό πρόσωπο: χαρακτηριστικά, απαιτήσεις και ένα παράδειγμα

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Στο άρθρο, θα εξετάσουμε πώς να υποβάλετε αίτηση για δάνειο σε νομικό πρόσωπο από φυσικό πρόσωπο, τα χαρακτηριστικά της διαδικασίας και τις αποχρώσεις. Οποιοσδήποτε επικεφαλής της επιχείρησης γνωρίζει καλά ότι η επιχείρηση απαιτεί συνεχή ανάπτυξη. Αυτό απαιτεί συχνά επενδύσεις τρίτων, καθώς η ταχεία ανάπτυξη μόνο μέσω κερδών συνήθως δεν είναι δυνατή.

Η πιο κοινή επιλογή για την άντληση πρόσθετης χρηματοδότησης είναι τα τραπεζικά δάνεια. Ωστόσο, δεν είναι πάντα εύκολο να πάρεις τραπεζικό δάνειο και να το πάρεις, ειδικά για νέους οργανισμούς. Σε τέτοιες περιπτώσεις, τα νομικά πρόσωπα πρέπει να δανείζονται κεφάλαια από άλλους οργανισμούς και ιδιώτες.

Λειτουργίες επεξεργασίας προσφοράς

Στη συντριπτική πλειονότητα των περιπτώσεων, σε συναλλαγές που σχετίζονται με τη λήψη δανείου σε νομικό πρόσωπο από φυσικό πρόσωπο, ο δανειστής είναι ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης ή τα πρόσωπα που συνδέονται με αυτήν.

Πιο συχνά χρησιμοποιούνται τέτοιες επιλογές για την άντληση κεφαλαίωννέες εταιρείες που μόλις ξεκινούν. Ο νόμος δεν απαγορεύει τη χορήγηση δανείων σε εταιρείες από οποιοδήποτε πρόσωπο. Μπορούν να εκδίδονται από τους ιδρυτές του οργανισμού, τους υπαλλήλους, τους εξωτερικούς.

Αλλά η πρακτική δείχνει ότι είναι οι ιδιοκτήτες των οργανισμών που παρέχουν δάνεια για επιχειρήσεις, χρησιμοποιώντας τις δικές τους αποταμιεύσεις. Μια τέτοια συναλλαγή πρέπει να εκτελείται στα χαρτιά. Η τεκμηρίωση σε ηλεκτρονική μορφή μπορεί να συνταχθεί μόνο με χρήση εγκεκριμένων ηλεκτρονικών υπογραφών και από τα δύο μέρη.

Αξίζει να σημειωθεί ότι μια απλή απόδειξη κατά την υποβολή αίτησης για δάνειο σε νομικό πρόσωπο από φυσικό πρόσωπο δεν θα είναι αρκετή. Δεν θα έχει την ισχύ της σύμβασης, αλλά θα επιβεβαιώνει μόνο το γεγονός της μεταφοράς κεφαλαίων. Εάν είναι απαραίτητο να προσφύγετε στο δικαστήριο, ο δανειστής δεν θα μπορέσει να αποδείξει τίποτα.

Ένα δάνειο μπορεί να εκδοθεί σε μετρητά και πράγματα, ωστόσο, η τελευταία επιλογή χρησιμοποιείται πολύ σπάνια, καθώς είναι δύσκολο να διεκπεραιωθεί μια επιστροφή και μπορεί να έχει συνέπειες για ένα νομικό πρόσωπο.

Το μέγιστο ποσό δανείου σε νομική οντότητα από φυσικό πρόσωπο δεν προσδιορίζεται από τη νομοθεσία. Αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις, ο επικεφαλής του οργανισμού πρέπει να λάβει έγκριση για τη συναλλαγή από κάθε ιδιοκτήτη. Αυτό είναι απαραίτητο μόνο εάν μια τέτοια διάταξη αντικατοπτρίζεται στο καταστατικό του οργανισμού.

Νομοθετική ρύθμιση

Η έννοια και οι προϋποθέσεις για τη χορήγηση δανείου από φυσικό πρόσωπο σε νομικό πρόσωπο αντικατοπτρίζονται στον Αστικό Κώδικα της Ρωσίας. Περιγράφει επίσης τις κύριες παραμέτρους, λαμβάνοντας υπόψη ποιες πρέπεικάνουν συμφωνίες. Επιπλέον, ο Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας διατύπωσε επιφύλαξη ότι κατά την πραγματοποίηση μιας τέτοιας συναλλαγής θα πρέπει να συναφθεί συμφωνία και η χρήση απόδειξης είναι αδύνατη.

Ο δανειολήπτης και ο δανειστής πρέπει απαραίτητα να λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του Φορολογικού Κώδικα. Δεν είναι πάντα δυνατό να αποφευχθεί πλήρως η πληρωμή φόρων. Επιπλέον, κάθε επιθεώρηση λαμβάνει διαφορετική θέση για αυτό το θέμα.

Οι κύριες διατάξεις της συμφωνίας

Κατά τη σύναψη δανειακής σύμβασης με ένα άτομο, τα μέρη πρέπει να κατανοήσουν ότι είναι το πιο σημαντικό έγγραφο που ρυθμίζει όλες τις σχέσεις τους: έκδοση, εξυπηρέτηση, αποπληρωμή.

Τα ακόλουθα δεδομένα πρέπει να αντικατοπτρίζονται στη σύμβαση:

1. Στοιχεία κάθε συμβαλλόμενου μέρους: όνομα, πλήρες όνομα, στοιχεία τραπεζικού λογαριασμού, στοιχεία διαβατηρίου, διευθύνσεις.
2. Αποδοχή από τον δανειολήπτη υποχρεώσεων που σχετίζονται με την αποπληρωμή της οφειλής, η διάρκεια του δανείου, εάν δεν είναι απεριόριστη.
3. Στόχοι. Οι στόχοι υποδεικνύονται εάν η χρηματοδότηση είναι στοχευμένη.
4. Παρουσία τόκου, επιτόκιο. Εάν δεν υπάρχει τόκος, θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται ότι το δάνειο είναι άτοκο.
5. Πρόσθετες δυνατότητες και όροι της συμφωνίας. Για παράδειγμα, ότι ο δανειολήπτης αναλαμβάνει να παράσχει ασφάλεια για τη σύμβαση.
6. Ευθύνη του παραλήπτη των κεφαλαίων.

Όσο περισσότερες λεπτομέρειες της συναλλαγής ορίζονται σε γραπτή συμφωνία, τόσο λιγότερες ερωτήσεις θα προκύψουν στο μέλλον για καθένα από τα μέρη. Εάν δεν υπάρχει όρος για δάνειο σε νομικό πρόσωπο από φυσικό πρόσωπο, θεωρείται απεριόριστο. Σε αυτήν την περίπτωση, θα πρέπει να επιστρέψετε το χρέος εντός 30 ημερών από την ημερομηνίααίτημα επιστροφής χρημάτων.

Η σύμβαση επιτρέπει επίσης μια άμεση ένδειξη της απεριόριστης φύσης της συμφωνίας. Εν προκειμένω, θα πρέπει να γίνει κατανοητό ότι η φορολογική επιθεώρηση είναι διφορούμενη ως προς αυτό. Σε περίπτωση μακροχρόνιας μη αποπληρωμής ενός τέτοιου δανείου, ενδέχεται να χρεωθεί πρόσθετος φόρος εισοδήματος.

Δάνειο από φυσικό πρόσωπο σε νομικό πρόσωπο: απαιτήσεις

Οι περισσότερες απαιτήσεις εξαρτώνται πάντα από τον μεμονωμένο δανειστή. Είναι στο χέρι του να αποφασίσει σε ποιον είναι διατεθειμένος να δανείσει χρήματα, με ποιους όρους.

Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες υποχρεωτικές απαιτήσεις εάν ο δανειολήπτης είναι νομικό πρόσωπο:

1. Ο οργανισμός πρέπει να έχει κρατική εγγραφή.
2. Οι δραστηριότητες του οργανισμού κατά τη στιγμή της εκτέλεσης της σύμβασης δεν θα πρέπει να ανασταλούν.
3. Διαθεσιμότητα άδειας για την ολοκλήρωση της συναλλαγής από όλους τους ιδιοκτήτες (εάν απαιτείται από τον χάρτη).
4. Ο οργανισμός δεν πρέπει να υπόκειται σε διαδικασίες πτώχευσης.

Μερικοί δανειστές ορίζουν ελάχιστους όρους συναλλαγών, απαιτούν κέρδος και καμία ζημία. Έχουν αυτό το δικαίωμα.

Δείγμα συμβάσεων

Μια νομική οντότητα θα πρέπει να προσεγγίσει την εκτέλεση μιας σύμβασης δανείου για ένα φυσικό πρόσωπο με κάθε ευθύνη. Το περιεχόμενό του θα επηρεάσει άμεσα όλους τους όρους της συναλλαγής. Επιπλέον, μπορεί να απαιτηθεί από τις φορολογικές αρχές. Μπορεί να επηρεάσει σημαντικά τον υπολογισμό των φόρων, τόσο για τον δανειστή όσο και για τον δανειολήπτη.

Τα συμβόλαια είναι τα περισσότεραποικίλος. Μπορεί να προβλέπουν την πληρωμή τόκων για τη χρήση χρημάτων ή όχι, μπορεί να είναι εξασφαλισμένα με εγγύηση, εξασφαλίσεις ή όχι, να έχουν στοχευμένο ή μη στοχευμένο χαρακτήρα.

Όλα αυτά τα σημεία θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη εκ των προτέρων κατά τη σύνταξη γραπτής συμφωνίας, καθώς δεν είναι πάντα δυνατό να γίνουν αλλαγές αργότερα.

Ένα δείγμα σύμβασης δανείου για ένα φυσικό πρόσωπο σε μια νομική οντότητα παρουσιάζεται παρακάτω.

Συμβάσεις άτοκων

Για μεγάλο χρονικό διάστημα, τα άτοκα δάνεια ήταν η κύρια μέθοδος απόκτησης χρηματοδότησης από τους ιδρυτές για την αναπλήρωση του κεφαλαίου κίνησης, των επιχειρηματικών εξόδων της εταιρείας.

Εάν υπήρχε ανάγκη, ο ιδρυτής έλαβε πίσω τα δικά του κεφάλαια, καμία πλευρά δεν επιβαρύνθηκε με επιπλέον κόστος. Ωστόσο, οι φορολογικές αρχές άλλαξαν γνώμη και ορισμένοι οργανισμοί φορολογήθηκαν επιπλέον για τα κέρδη που υποτίθεται ότι λάμβαναν αποταμιεύοντας τους τόκους.

Τα δικαστήρια, αντίθετα, πήραν το μέρος του δανειολήπτη, αναγνωρίζοντας τέτοιες πράξεις ως άκυρες. Επομένως, είναι καλύτερο να διευκρινίσετε τέτοια σημεία εκ των προτέρων επικοινωνώντας με τον οργανισμό εξυπηρέτησης της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Αξίζει να σημειωθεί ότι η σύμβαση άτοκου δανείου πρέπει να περιέχει άμεση ένδειξη ότι δεν υπάρχει τόκος στο δάνειο. Εάν δεν προσδιορίζονται τέτοια δεδομένα, ο αποδέκτης των κεφαλαίων θα πρέπει να τα καταβάλλει μηνιαίως, με βάση τα βασικά επιτόκια της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Με την έκδοση άτοκου δανείου, ο δανειστής δεν λαμβάνει κέρδος με τη μορφή δεδουλευμένων τόκων. Επιπλέον, μια συναλλαγή αυτού του είδους επιτρέπει την αποπληρωμή του χρέους ανά πάσα στιγμή, ανεξάρτητα από την ημερομηνία που καθορίζεται στη συμφωνία.

Διαφορετικά, μια σύμβαση άτοκου δανείου μπορεί να περιλαμβάνει τους ίδιους όρους και προϋποθέσεις, συμπεριλαμβανομένων πληροφοριών για τις κυρώσεις, όπως και άλλες παρόμοιες συμφωνίες.

Συμβόλαια τύπου ποσοστού

Αν η σύμβαση προβλέπει την καταβολή ορισμένης αμοιβής στον δανειστή για τη χρήση δανειακών κεφαλαίων, ονομάζεται τόκος.

Τα επιτόκια συμφωνούνται από τα μέρη κατά τη διάρκεια των διαπραγματεύσεων, ενδέχεται να αντικατοπτρίζουν τους δεδουλευμένους τόκους για την ημέρα, τον μήνα, το έτος χρήσης των χρημάτων (η περίοδος δεδουλευμένων μπορεί να είναι οποιαδήποτε).

Επιπλέον, επιτρέπεται ο καθορισμός ενός συγκεκριμένου ποσού που ο αποδέκτης των κεφαλαίων θα πρέπει να καταβάλει στον δανειστή για ολόκληρη τη διάρκεια ή μέρος αυτής. Τέτοιες επιλογές συμβολαίου χρησιμοποιούνται συχνότερα από άλλες, εάν η επιχείρηση συγκεντρώνει χρήματα από ιδιώτες επενδυτές ή υπαλλήλους.

Το κείμενο της σύμβασης πρέπει απαραιτήτως να ορίζει ποσοστά ή συγκεκριμένα ποσά αποδοχών, τη διαδικασία με την οποία θα υπολογιστούν και θα καταβληθούν οι τόκοι.

Σε περίπτωση που η δανειακή σύμβαση δεν περιέχει ένδειξη του επιτοκίου, οι τόκοι θα πρέπει να υπολογίζονται με βάση το βασικό επιτόκιο της Κεντρικής Τράπεζας. Σε αυτή την περίπτωση, ο δανειστής θα πρέπει να τα πληρώνει κάθε μήνα, ανεξάρτητα από την προθεσμία για την αποπληρωμή του χρέους.

Target Loans

Στη συντριπτική πλειονότητα των περιπτώσεων, οι συμφωνίες δεν το κάνουντους σκοπούς για τους οποίους χορηγείται το δάνειο. Αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις, για παράδειγμα, εάν ο οργανισμός έχει πολλούς ιδιοκτήτες, το άτομο που δανείζει θέλει να εκδίδει κεφάλαια αποκλειστικά για συγκεκριμένο σκοπό και να ελέγχει τη χρήση των χρημάτων. Σε τέτοιες περιπτώσεις, θα πρέπει να συναφθεί μια αποκλειστική σύμβαση δανείου.

Μετά από αίτημα του δανειστή, ο οργανισμός θα πρέπει να του παράσχει έγγραφα που να επιβεβαιώνουν τη δαπάνη χρημάτων για τον σκοπό που καθορίζεται στη συμφωνία. Σε περίπτωση παραβίασης της προϋπόθεσης για στοχευμένη δαπάνη χρημάτων, το πρόσωπο που εξέδωσε το δάνειο έχει το δικαίωμα να απαιτήσει την άμεση επιστροφή της οφειλής και των τόκων που είχαν πράγματι δεδουλευθεί.

Ασφαλείς συμφωνίες

Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι δανειστές θέλουν μια εγγύηση ότι τα κεφάλαια θα επιστραφούν, ιδιαίτερα όταν το δάνειο είναι αρκετά μεγάλο. Σε τέτοιες περιπτώσεις, η σύμβαση πρέπει να είναι εξασφαλισμένη με ενέχυρο ή εγγύηση.

Η εξασφάλιση είναι προτιμότερη για τον δανειστή, ειδικά εάν ο αποδέκτης των κεφαλαίων έχει ρευστά περιουσιακά στοιχεία. Η συμφωνία πρέπει να αναφέρει ότι είναι εξασφαλισμένη από την περιουσία του παραλήπτη και ποια. Επιπλέον, απαιτείται συμφωνία ενεχύρου.

Λίστα εγγράφων

Οποιεσδήποτε συναλλαγές που σχετίζονται με χρήματα πρέπει να διασφαλίζονται με έντυπη ή ηλεκτρονική συμφωνία. Ένας μεμονωμένος δανειστής θα χρειαστεί μόνο να παράσχει διαβατήριο.

Ο δανειολήπτης θα πρέπει να παράσχει:

1. Αντίγραφο της παραγγελίας, σύμφωνα μεστον οποίο έχει ανατεθεί αρχηγός.
2. Αντίγραφο ναύλωσης.
3. Αντίγραφα PSRN και TIN.
4. Εξουσιοδότηση, εάν η συμφωνία δεν έχει υπογραφεί από τον επικεφαλής.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι δανειστές απαιτούν πρόσθετη παροχή:

1. Έγγραφα ενεχύρου (εάν η σύμβαση είναι εξασφαλισμένη με ενέχυρο).
2. Η στρατηγική ανάπτυξης ή το επιχειρηματικό σχέδιο του οργανισμού.
3. Ένας ισολογισμός ή μια αναφορά που θα αντικατοπτρίζει τα κέρδη και τις ζημιές του οργανισμού.

Τι άλλο συνεπάγεται μια δανειακή σύμβαση μεταξύ νομικής οντότητας και φυσικού προσώπου;

Όροι επιστροφής χρημάτων

Τα μέρη έχουν το δικαίωμα να ορίσουν ανεξάρτητα τους όρους για την επιστροφή των χρημάτων. Υπάρχει επίσης η δυνατότητα σύναψης σύμβασης αορίστου χρόνου.

Κατά τη σύναψη της τελευταίας, ο δανειολήπτης υποχρεούται να εξοφλήσει το δάνειο το αργότερο εντός 30 ημερών από την ημερομηνία λήψης γραπτού αιτήματος από τον δανειστή για αποπληρωμή της οφειλής.

Στην πράξη, συμφωνίες που έχουν συναφθεί για περισσότερα από τρία χρόνια και επιβεβαιώνουν την έκδοση μεγάλου ποσού προκαλούν υποψίες στις εφορίες. Σε τέτοιες περιπτώσεις, η πράξη μπορεί να εξισωθεί με χαριστική βοήθεια, με αποτέλεσμα να χρεώνεται πρόσθετος φόρος εισοδήματος του αποδέκτη των κεφαλαίων.

Αυτή η κατάσταση μπορεί να αποφευχθεί με την ανανέωση της σύμβασης μετά από ορισμένο χρονικό διάστημα ή με την πρόβλεψη της δυνατότητας παράτασής της στη σύμβαση. Τι απειλεί έναν πολίτη που έχει εκδώσει δάνειο σε νομικό πρόσωπο;

Κίνδυνοι των μερών

Ένας πολίτης που εξέδωσε δάνειο σε νομικό πρόσωπο ενδέχεται να αντιμετωπίσει μη επιστροφή χρημάτων. Στην περίπτωση που μιλάμε για έναν οργανισμό στον οποίο διευθυντής και ιδρυτής είναι έναάνθρωπε, η μη επιστροφή μπορεί να προκύψει μόνο λόγω της μη κερδοφορίας της επιχείρησης. Ο παραλήπτης θα είναι αυτός που φταίει για αυτό.

Σε άλλες περιπτώσεις, αυτός ο κίνδυνος μπορεί να ελαχιστοποιηθεί με την εξασφάλιση της συμφωνίας με τη μορφή εγγύησης ή ενεχύρου.

Ο δανειολήπτης σε αυτήν την περίπτωση κινδυνεύει να χάσει το ακίνητο που είχε δεσμευτεί βάσει της σύμβασης ή ως αποτέλεσμα δικαστικής διαμάχης. Από αυτή την άποψη, συνιστάται στον αποδέκτη των κεφαλαίων να υπολογίσει προσεκτικά τους κινδύνους πριν από την υπογραφή της συμφωνίας.

Επιπλέον, κάθε συμβαλλόμενο μέρος στη συμφωνία έχει φορολογικούς κινδύνους ανάλογα με τη φύση του δανείου και άλλους όρους της συμφωνίας.

Φορολογικές συνέπειες της δανειακής σύμβασης

Αν είναι έντοκο, τότε το άτομο που εξέδωσε τα κεφάλαια λαμβάνει εισόδημα με τη μορφή τόκων. Από αυτήν την αμοιβή, ένα άτομο θα πρέπει να πληρώσει 13% με τη μορφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Σε περίπτωση που ο δανειστής είναι υπάλληλος του οργανισμού που έλαβε δάνειο από αυτόν, το λογιστήριο της εταιρείας μπορεί να πληρώσει τον φόρο και να παράσχει τα απαραίτητα έγγραφα στο IFTS για αυτόν. Διαφορετικά, ο δανειστής θα πρέπει να το κάνει μόνος του.

Ένας δανειολήπτης που πληρώνει τόκους μπορεί, με τη σειρά του, να τους αντιστοιχίσει ως έξοδο, μειώνοντας έτσι τη φορολογική βάση. Σε περίπτωση απουσίας τόκων, οι φορολογικές αρχές λαμβάνουν υπόψη τις οικονομίες που προκύπτουν από τη μη καταβολή τόκων και τις αντιμετωπίζουν ως κέρδος που μπορεί να αυξήσει τη φορολογική βάση.

Έτσι, ο δανεισμός χρημάτων από νομική οντότητα (LLC) από φυσικό πρόσωπο είναι ένα ευρέως διαδεδομένο φαινόμενοστην οικονομική δραστηριότητα των οργανισμών στη Ρωσία. Συχνά, αυτά τα δάνεια είναι ο μόνος τρόπος συγκέντρωσης χρημάτων για μια επιχείρηση.