51. Λογαριασμός 51. Χρεωστικοί λογαριασμοί 51

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Οποιαδήποτε οικονομική δραστηριότητα ενός οργανισμού είναι αδύνατη χωρίς την κίνηση των χρηματοοικονομικών ροών. Τα μετρητά εμπλέκονται σε όλες τις διαδικασίες που λαμβάνουν χώρα σε επιχειρήσεις οποιασδήποτε μορφής ιδιοκτησίας. Αγορά κεφαλαίου κίνησης, επένδυση σε πάγια περιουσιακά στοιχεία παραγωγής, διακανονισμοί με προϋπολογισμούς διαφορετικών επιπέδων, ιδρυτές, εργαζόμενοι της επιχείρησης - όλες οι παραγωγικές και διοικητικές ενέργειες πραγματοποιούνται με τη βοήθεια χρημάτων και για τη λήψη τους.

Τύποι οικισμών

Στην πράξη, χρησιμοποιούνται δύο κύριοι τύποι πληρωμών - μετρητά και χωρίς μετρητά. Τα μετρητά, κατά κανόνα, χρησιμοποιούνται για μικρά ποσά ταμειακών ροών - πρόκειται για εφάπαξ πληρωμές που μπορούν να πραγματοποιηθούν μέσω του ταμείου της εταιρείας. Για μικρές επιχειρήσεις με χαμηλό κύκλο εργασιών και μέτρια εισοδήματα, η χρήση μετρητών είναι η καλύτερη επιλογή. Οι μεγάλες εταιρείες είναι πιο πιθανό να υιοθετήσουν ένα σύστημα χωρίς μετρητά. όπως φαίνεται από τα αποτελέσματαχρήση, είναι πολύ πιο αποτελεσματικό, πιο γρήγορο και φθηνότερο από το να εργάζεστε με μεγάλα ποσά μετρητών. Επομένως, σήμερα το 98% όλων των πληρωμών γίνονται μέσω του τραπεζικού συστήματος, χωρίς μετρητά.

Αντανάκλαση του συστήματος χωρίς μετρητά στη λογιστική

Για ανάλυση, προγραμματισμό, λογιστική, μεταφορά μη μετρητών, η επιχείρηση ανοίγει έναν συνθετικό λογαριασμό ισολογισμού 51. Είναι ενεργός, πράγμα που σημαίνει ότι τα εισερχόμενα κεφάλαια αντικατοπτρίζονται στη χρέωση, η δαπάνη των χρηματοοικονομικών πόρων είναι σε πίστωση. Δημιουργήθηκαν 51 λογαριασμοί για να αντιπροσωπεύουν το πιο κινητό από τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας - κεφάλαια χωρίς μετρητά. Στον ισολογισμό, αποτυπώνεται σε γενικευμένη μορφή, το υπόλοιπο (υπόλοιπο) καθορίζεται καθημερινά για τη λειτουργική διαχείριση των οικονομικών. Η αναλυτική λογιστική τηρείται για κάθε στοιχείο εσόδων και εξόδων χωριστά. Ένας οργανισμός μπορεί να ανοίξει ταυτόχρονα τον απαιτούμενο αριθμό λογαριασμών σε ένα ή περισσότερα πιστωτικά ιδρύματα. Ανεξάρτητα από τον αριθμό τους, όλες οι πληροφορίες για την κίνηση των μη μετρητών συνοψίζονται και δημοσιεύονται σε 51 λογαριασμούς. Το υπόλοιπο (υπόλοιπο) σχηματίζεται σύμφωνα με τον τύπο: υπόλοιπο στην αρχή + κύκλος εργασιών στη χρέωση του λογαριασμού - κύκλος εργασιών στο δάνειο. Το αποτέλεσμα που προκύπτει είναι το άθροισμα των διαθέσιμων (επί του παρόντος) κεφαλαίων. Πιστώνεται σε 51 λογαριασμούς ως αρχικό χρεωστικό υπόλοιπο για την επόμενη περίοδο.

Τύποι πληρωμών χωρίς μετρητά

Όλες οι συναλλαγές διακανονισμού και πληρωμής πραγματοποιούνται από την τράπεζα με την οποία ο οργανισμός έχει συνάψει συμφωνία για τη διατήρηση του λογαριασμού. Η βάση για την πραγματοποίηση αναλήψεων ή μεταφορών κεφαλαίων είναιγραπτή ειδοποίηση του ιδιοκτήτη, η οποία ελέγχεται από τους τραπεζικούς υπαλλήλους για τη συμμόρφωση με τους νομικούς κανόνες και τα ενιαία έντυπα. Ο οργανισμός-ιδιοκτήτης των κεφαλαίων επιλέγει μόνος του τη μορφή πληρωμής χωρίς μετρητά, βάσει των συμβατικών υποχρεώσεων συγκεκριμένων αντισυμβαλλομένων. Τις περισσότερες φορές, η εταιρεία πληρωμής, χρησιμοποιώντας το κατάλληλο έγγραφο, δίνει στην τράπεζα εντολή για ανάληψη (διαγραφή, μεταφορά) κεφαλαίων χωρίς μετρητά από τον λογαριασμό υπέρ του καθορισμένου αντισυμβαλλομένου. Οι άνευ όρων διαγραφές χρησιμοποιούνται λιγότερο συχνά, η επιβεβαίωση των οποίων δεν απαιτείται από τον ιδιοκτήτη του περιουσιακού στοιχείου. Οι αναλήψεις μετρητών για δικές τους ανάγκες γίνονται από τον οργανισμό με τη χρήση επιταγών. Οι κάτοχοι τραπεζικών λογαριασμών λαμβάνουν το απαιτούμενο όριο επιταγών βάσει αίτησης. Τα φύλλα του βιβλιαρίου επιταγών συμπληρωμένα και επικυρωμένα με τις κατάλληλες υπογραφές και σφραγίδες μπορούν επίσης να χρησιμοποιηθούν για διακανονισμούς της επιχείρησης-ιδιοκτήτη του λογαριασμού με εργολάβους οργανισμούς, προμηθευτές κ.λπ. εκπρόσωπός του) και εξαργυρώνονται με την παρουσίαση στον πληρωτή της τράπεζας.

Ροή εγγράφων στον τρεχούμενο λογαριασμό

51 ο λογαριασμός διατηρείται βάσει τραπεζικού λογαριασμού. Σε αυτό επισυνάπτονται υποχρεωτικά έγγραφα, τα οποία χρησιμεύουν ως εντολή για την κίνηση κεφαλαίων σε συγκεκριμένο λογαριασμό της επιχείρησης. Όλες οι διαγραφές, μεταβιβάσεις που πραγματοποίησε ο ιδιοκτήτης των περιουσιακών στοιχείων κατά την περίοδο της δήλωσης επιβεβαιώνονται με αντίγραφο της εξερχόμενης εντολής πληρωμής ή απαίτησης. Το στέλεχος επιταγής χρησιμεύει ως δικαιολογία για την ανάληψη μετρητών. Εγγραφή αιτούντωνΤα ποσά από την ιδιοκτήτρια επιχείρηση (παράδοση μέρους των εσόδων σε μετρητά) καθορίζονται με τραπεζική εντολή. Τα κεφάλαια που λαμβάνονται από αγοραστές και άλλους οφειλέτες, στο πλαίσιο συμβατικών υποχρεώσεων, επιβεβαιώνονται με αντίγραφο της εισερχόμενης εντολής πληρωμής του οργανισμού πληρωμής. Όλα τα έγγραφα για την κίνηση χρημάτων χωρίς μετρητά συντάσσονται αυστηρά σύμφωνα με τα ενοποιημένα έντυπα και τις απαιτήσεις της τράπεζας, επικυρωμένα με τις υπογραφές εξουσιοδοτημένων προσώπων και τη σφραγίδα του οργανισμού.

Χρεωστική

Οι χρεωστικοί λογαριασμοί 51 αντικατοπτρίζουν τη λήψη κεφαλαίων. Η εγγραφή προέρχεται από τις ακόλουθες πηγές:

• Ταμείο της επιχείρησης (D 51, K 50) - αυτή η καταχώρηση γίνεται όταν τα μετρητά πιστώνονται στον τρεχούμενο λογαριασμό από το ταμείο.
• Διακανονισμοί με αντισυμβαλλομένους (Δ 51, Κ 62/60/76) - ο λογαριασμός πιστώνεται με το ποσό από αγοραστές, άλλους οφειλέτες, από προμηθευτές (επιστροφή προκαταβολής, υπερβολικά μεταφερόμενα κεφάλαια, διακανονισμοί απαιτήσεων).
• Πιστώσεις, δάνεια, δάνεια (Δ 51, Κ 66) - η πράξη πραγματοποιείται σε περίπτωση λήψης ληφθέντων δανειακών κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό.
• Κατά τον διακανονισμό με μετόχους, ιδιοκτήτες (Δ 51, Κ 75) - τα κεφάλαια των ιδρυτών συνεισφέρθηκαν (ως κεφάλαιο κίνησης ή με αύξηση του εγκεκριμένου κεφαλαίου).
• Διακανονισμοί με προϋπολογισμούς και οργανισμούς εκτός προϋπολογισμού (D 51, K 68, 69) - παρατίθενται υπερπληρωμένοι φόροι ή ποσά κοινωνικής στήριξης για τον πληθυσμό (παροχές, αναρρωτική άδεια κ.λπ.).

Ο χρεωστικός κύκλος εργασιών συνοψίζεται για την περίοδο αναφοράς και είναι ένας γενικευμένος δείκτης εισοδήματοςχρηματικά ποσά στον τραπεζικό λογαριασμό της εταιρείας. Ένας ισολογισμός ή ανάλυση λογαριασμού χρησιμοποιείται για την ανάλυση των εισπράξεων ανά είδος.

Κίνηση δανείου

Η πίστωση του λογαριασμού 51 σχηματίζεται από διαγραφές (έξοδα) μη ταμειακών κεφαλαίων της επιχείρησης. Ο κύκλος εργασιών του δανείου δείχνει το συνολικό ποσό των μεταφορών, διαγραφών και αναλήψεων μετρητών που κατατέθηκαν στον λογαριασμό 51. Οι εγγραφές δανείου είναι οι εξής:

• Ανάληψη μετρητών (D 50, K 51) - τα κεφάλαια που λαμβάνονται στο ταμείο της επιχείρησης αποσύρονται από τον τρεχούμενο λογαριασμό (η εξαργύρωση πραγματοποιείται με περιορισμένο τρόπο, υποδεικνύοντας το στοιχείο δαπάνης). Τις περισσότερες φορές, οι οργανισμοί χρησιμοποιούν μέρος των κεφαλαίων για την πληρωμή μισθών ή για τις ανάγκες του νοικοκυριού.
• Κίνηση μη μετρητών (D 51/55, K 51) - αυτή η αλληλογραφία πραγματοποιείται κατά τη μεταφορά μέρους των κεφαλαίων σε άλλο λογαριασμό ή για το άνοιγμα ειδικών πιστωτικών επιστολών που προορίζονται για διακανονισμούς με αντισυμβαλλομένους.
• Πληρωμή σε προμηθευτές, εργολάβους και άλλους πιστωτές (D 60/62/76, K 51) - μεταφορά του ποσού των περιουσιακών στοιχείων από τον τρεχούμενο λογαριασμό σε αντισυμβαλλόμενους (για αγαθά και υπηρεσίες, επιστροφές προϊόντων κ.λπ.).
• Υπολογισμοί για δάνεια, δάνεια και πιστώσεις (D 66, K 51) - μεταφέρονται τόκοι για τη χρήση δανειακών κεφαλαίων ή αποπληρώνονται χρέη δανείων.
• Εκπλήρωση υποχρεώσεων σε προϋπολογισμούς διαφόρων επιπέδων και εκτός προϋπολογισμού (Δ 68/69, Κ 51) - ανάλογα με τον φόρο ή το ταμείο, στην αλληλογραφία αναγράφονται οι αντίστοιχοι υπολογαριασμοί.
• Μισθός (D 70, K 51) - μεταφερόμενος μισθόςεργαζόμενοι.
• Διακανονισμοί με ιδρυτές (Δ 75, Κ 51) - σύμφωνα με τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων, έγιναν πληρωμές στους ιδρυτές.