Συμφιλίωση με τον φόρο: η διαδικασία συμφιλίωσης, σύνταξη πράξης, συμβουλές

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Η συμφιλίωση με τις φορολογικές αρχές σάς επιτρέπει να είστε πάντα ενήμεροι για τους διακανονισμούς με τον προϋπολογισμό και από το 2017 - με κονδύλια εκτός προϋπολογισμού. Αυτός είναι ένας μηχανισμός που βοηθά να διαπιστωθεί εάν ο φορολογούμενος έχει χρέη σε υποχρεωτικές πληρωμές. Πράγματι, ακόμη και ο πιο ευσυνείδητος λογιστής, διευθυντής ή ιδιοκτήτης επιχείρησης συναντά μερικές φορές μια τέτοια ενόχληση όταν μια πληρωμή δεν επιτυγχάνει τον στόχο. Μπορεί να υπάρχουν διάφοροι λόγοι για αυτό, αλλά το αποτέλεσμα είναι το ίδιο - χρέος.

Γιατί να ελέγξετε με το IFTS;

Πρέπει να πληρώσετε φόρους και τέλη εγκαίρως και πλήρως, τότε οι ελεγκτές δεν θα έχουν ερωτήσεις. Συχνά όμως ο φορολογούμενος δεν έχει σκοπό να αποφύγει τις υποχρεώσεις του και το χρέος σχηματίζεται από ένα μικρό λάθος. Ένα ξεπερασμένο KBK, μια ανακρίβεια στα τραπεζικά στοιχεία - και πλέον η εταιρεία αναγράφεται ως οφειλέτης. Το πιο λυπηρό είναι ότι αυτό γίνεται συχνά γνωστό όταν προστίθενται οικονομικές κυρώσεις στο ποσό του χρέους. Εάν, ωστόσο, συμβιβάζεστε περιοδικά με τον φόρο, αυτά τα προβλήματα μπορούν να αποφευχθούν.

Παρεμπιπτόντως, τα πρόστιμα και οι κυρώσεις δεν είναι οι μόνες συνέπειες της μη καταβολής φόρων (εισφορές)στην ώρα. Η επιθεώρηση μπορεί να στείλει εντολή στην τράπεζα για άνευ όρων διαγραφή του ποσού της οφειλής από τους λογαριασμούς διακανονισμού της εταιρείας. Εάν τα κεφάλαια είναι ανεπαρκή, μπορεί να ληφθεί απόφαση για αποκλεισμό των λογαριασμών. Και στις περισσότερες περιπτώσεις, αυτό σημαίνει ότι δεν θα λειτουργήσει. Επιπλέον, η είσπραξη χρεών μπορεί να κατευθυνθεί σε άλλα ακίνητα του οργανισμού, και σε ορισμένες περιπτώσεις - στους ιδιοκτήτες και τους διαχειριστές του. Μην ξεχνάτε ότι ποινική ευθύνη προβλέπεται και για μη καταβολή φόρων. Μιλάμε για μεγάλα μεγέθη και σκόπιμες ενέργειες της διοίκησης της εταιρείας.

Όταν γίνεται η συμφιλίωση

Μια φορολογική συμφωνία μπορεί να ξεκινήσει από έναν οργανισμό ή έναν επιχειρηματία ανά πάσα στιγμή. Συνιστάται να ελέγχετε πιο κοντά στο τέλος του έτους, όταν έχουν πραγματοποιηθεί όλες οι υποχρεωτικές πληρωμές. Ήρθε η ώρα να κάνετε απολογισμό, να προετοιμαστείτε για την υποβολή εκθέσεων και θα ήταν ωραίο να γνωρίζετε με βεβαιότητα ότι όλοι οι φόροι και τα τέλη έχουν φτάσει στον προϋπολογισμό και τα κεφάλαια.

Εκτός από την επιθυμία του φορολογούμενου, χρειάζεται πάντα μια συμφιλίωση όταν μια εταιρεία κλείνει, αναδιοργανώνει ή αλλάζει φορολογική αρχή. Επιπλέον, η συμφωνία μπορεί να προσφερθεί από την επιθεώρηση. Ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να το αρνηθεί, αλλά καλό είναι να το ελέγξει. Άλλωστε, αν το προτείνει η επιθεώρηση, τότε έχει ερωτήσεις.

Πώς πάει η διαδικασία;

Η συμφιλίωση με την εφορία είναι πολύ απλή και αποτελείται από πολλά βήματα:

1. Ο φορολογούμενος υποβάλλει δήλωση της επιθυμίας του να συγκρίνει τα στοιχεία για τους υπολογισμούς των πληρωμών και των εισφορών φόρων.
2. Η επιθεώρηση το επεξεργάζεται και αποστέλλει την αναφορά συμφωνίας εντός 5 ημερών. Περιέχει πληροφορίες που έχει η φορολογική αρχή.
3. Έχοντας λάβει το έγγραφο, ο φορολογούμενος συγκρίνει τις πληροφορίες από το IFTS με τα έγγραφά του και υπογράφει την πράξη - με ή χωρίς αποκλίσεις.
4. Τα λάθη διορθώνονται, οι φόροι πληρώνονται επιπλέον, οι αποκλίσεις στην πράξη εξαλείφονται. Στην ιδανική περίπτωση, τελικά, κανείς δεν χρωστάει τίποτα σε κανέναν και όλοι έχουν ενημερωμένες πληροφορίες σχετικά με τους υπολογισμούς της εταιρείας για τις υποχρεωτικές πληρωμές.

Τώρα ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά σε όλα αυτά τα βήματα.

Υποβολή αίτησης στην εδαφική αρχή

Ο παραδοσιακός τρόπος επικοινωνίας με την εφορία είναι η ανταλλαγή εγγράφων σε χαρτί. Σε τελική ανάλυση, δεν έχουν ακόμη συνδεθεί όλες οι εταιρείες και οι επιχειρηματίες με ηλεκτρονική διαχείριση εγγράφων.

Δεν υπάρχει εγκεκριμένο ειδικό έντυπο για την αίτηση συμφωνίας φορολογικών υπολογισμών, ώστε να μπορείτε να γράψετε με δικά σας λόγια. Το κύριο πράγμα είναι να προσδιορίσετε τον εαυτό σας ως φορολογούμενο - αναφέρετε το όνομα της εταιρείας ή το όνομα του επιχειρηματία, όλους τους κύριους κωδικούς, τη διεύθυνση, τον αριθμό τηλεφώνου για επικοινωνία.

Μπορείτε να ελέγξετε για μια συγκεκριμένη πληρωμή, έναν ή περισσότερους φόρους ή όλες τις υποχρεώσεις. Αλλά μόνο στο πλαίσιο της φορολογικής αρχής στην οποία απευθύνεται ο αιτών. Ως εκ τούτου, στην αίτηση συμφιλίωσης με τον φόρο, είναι σκόπιμο να αναφέρεται ο κατάλογος των πληρωμών. Υποδεικνύουν επίσης τα IFTS με τα οποία θέλετε να ελέγξετε.

Ένα σημαντικό σημείο είναι να υποδείξετε τον τρόπο με τον οποίο ο αιτών προτιμά να λάβει μια πράξη φορολογικής συμφωνίας. Κατά την υποβολή αίτησης σε έντυπη μορφή, υπάρχουν δύο επιλογές: να παραλάβετε το έγγραφο αυτοπροσώπως ή να το παραλάβετεταχυδρομείο. Στην τελευταία περίπτωση, είναι υποχρεωτική η αναγραφή της ταχυδρομικής διεύθυνσης στην αίτηση. Εάν δεν υπάρχει, η επιθεώρηση θα στείλει την πράξη στον τόπο εγγραφής του οργανισμού και δεν συμπίπτει πάντα με την τοποθεσία του.

Μια έντυπη αίτηση μπορεί να προσκομιστεί στην επιθεώρηση προσωπικά, να σταλεί μέσω εξουσιοδοτημένου αντιπροσώπου ή να σταλεί ταχυδρομικώς. Η απάντηση θα σταλεί στον αιτούντα με τον τρόπο που υποδεικνύει.

Μπορείτε να δείτε ένα δείγμα αίτησης για συμφιλίωση με την εφορία παρακάτω.

Ένσταση μέσω TCS ή μέσω προσωπικού λογαριασμού

Οργανισμοί και επιχειρηματίες που έχουν ήδη συνδέσει την ηλεκτρονική αλληλεπίδραση με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στέλνουν αίτημα συμφιλίωσης με τον φόρο μέσω τηλεπικοινωνιακών καναλιών. Το πλεονέκτημα είναι ότι για να λάβετε μια πράξη συμφιλίωσης, δεν θα χρειαστεί να πάτε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ή να περιμένετε μέχρι να φτάσει ταχυδρομικώς. Αλλά υπάρχει ένα χαρακτηριστικό: εάν εντοπιστούν ασυνέπειες, θα είναι αδύνατο να επιστραφεί η πράξη στην επιθεώρηση. Θα πρέπει να κάνουμε μια νέα ένσταση.

Υπάρχει άλλη μια ευκαιρία να υποβάλετε αίτηση για αναφορά συμφωνίας χωρίς να πάτε στο IFTS - χρησιμοποιήστε τον προσωπικό λογαριασμό του φορολογούμενου. Αυτό είναι βολικό εάν η εταιρεία ή ο επιχειρηματίας έχει προηγουμένως αποκτήσει πρόσβαση σε αυτό. Η πράξη θα παραδοθεί στον αιτούντα σε έντυπη μορφή αυτοπροσώπως ή θα σταλεί ταχυδρομικώς. Ο τρόπος απόκτησης του εγγράφου αναφέρεται στην αίτηση.

Η δημιουργία αίτησης στον προσωπικό λογαριασμό του φορολογούμενου γίνεται αυτόματα. Απλά πρέπει να επιλέξετε τι και για ποιες περιόδους θα πρέπει να επαληθευτεί. Δημιουργήθηκε αίτηση συνεννόησης με την εφορία, δείγμα της οποίας παρατίθεται παρακάτωστον προσωπικό λογαριασμό ενός μεμονωμένου επιχειρηματία στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Αντιστοίχιση δεδομένων

Έτσι, η εφορία εντός 5 ημερών (εξαιρουμένου του χρόνου ταχυδρομικής παράδοσης) αποστέλλει την πράξη συμφιλίωσης στον αιτούντα. Εάν η αίτηση υποβλήθηκε σε έντυπη μορφή, τότε η πράξη θα βγει σε δύο αντίγραφα. Θα αντικατοπτρίζει δεδομένα σχετικά με τους διακανονισμούς με τον φορολογούμενο από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αυτή είναι μια εικόνα μιας εταιρείας που πληρώνει φόρους «μέσα από τα μάτια» των πληροφοριακών συστημάτων της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων.

Τώρα είναι στο χέρι του φορολογούμενου. Πρέπει να συγκεντρώσει τα βασικά του έγγραφα και να συγκρίνει τις πληροφορίες για την πληρωμή φόρων με αυτό που αναφέρεται στην πράξη.

Δομή της πράξης

Το έγγραφο αποτελείται από μια σελίδα τίτλου και δύο ενότητες. Ο τίτλος αντικατοπτρίζει βασικές πληροφορίες σχετικά με τον φορολογούμενο και το IFTS. Οι ενότητες περιέχουν πληροφορίες για τους υπολογισμούς σε σχέση με τους ζητούμενους φόρους (εισφορές) για κάθε τύπο πληρωμής και κωδικό ταξινόμησης προϋπολογισμού. Αυτό σημαίνει ότι ξεχωριστές ενότητες 1 και 2 θα αφιερωθούν σε κάθε φόρο, τέλος, εισφορά.

Για παράδειγμα, εάν ένας αιτών ζήτησε συμφωνία για ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και φόρο εισοδήματος, θα λάβει τουλάχιστον 3 σετ ενοτήτων ως μέρος της αναφοράς συμφωνίας. Εάν επιβλήθηκαν πρόστιμα σε αυτούς τους φόρους ή επιβλήθηκαν κυρώσεις, θα σχηματίσουν τα δικά τους τμήματα.

Ένα δείγμα πράξης φορολογικής συμφωνίας, συγκεκριμένα μια συνοπτική έκδοση της ενότητας 1, παρουσιάζεται παρακάτω.

Συμφιλίωση: Ιδανικό

Έχοντας λάβει την πράξη, ο φορολογούμενος πρέπει να τη συμπληρώσει από την πλευρά του - κάνειδεδομένα βασισμένα σε πρωτογενή έγγραφα. Στην ιδανική περίπτωση, θα πρέπει να συμπίπτουν με ό,τι το IFTS υποδεικνύει στην πράξη, αλλά αυτό δεν συμβαίνει πάντα. Συχνά υπάρχουν αποκλίσεις, αλλά περισσότερα για αυτό αργότερα.

Αν δεν υπάρχουν διαφωνίες, τότε η συμφιλίωση μπορεί να θεωρηθεί επιτυχής. Απομένει μόνο να υπογράψετε την πράξη στην τελευταία σελίδα της ενότητας 1 και να βάλετε το σημάδι "Συμφωνώ χωρίς διαφωνία."

Τώρα το έγγραφο πρέπει να επιστραφεί στην εφορία. Μερικές φορές οι φορολογούμενοι δεν επιστρέφουν την πράξη. Πιστεύουν ότι αυτό δεν είναι απαραίτητο, γιατί δεν υπάρχουν διαφωνίες. Ωστόσο, συνιστούμε ανεπιφύλακτα να επιστρέφετε πάντα την πράξη συμφιλίωσης προκειμένου να αποφύγετε πιθανές ερωτήσεις από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Εάν έχετε ήδη ξεκινήσει τη διαδικασία, φέρτε τη στο λογικό της συμπέρασμα.

Λοιπόν, στο τέλος της συμφωνίας των φόρων, και τα δύο αντίγραφα της πράξης πρέπει να επιστραφούν στην εφορία. Εντός τριών ημερών, οι ειδικοί θα τα υπογράψουν και ένα αντίγραφο θα δοθεί στον φορολογούμενο ή θα σταλεί ταχυδρομικώς.

Πράξη συμφιλίωσης με διαφωνίες

Τι γίνεται εάν τα εσωτερικά λογιστικά δεδομένα δεν ταιριάζουν με αυτά που υποδεικνύονται στην πράξη; Όλες οι αποκλίσεις πρέπει να γράφονται στις κατάλληλες γραμμές της στήλης 4 της ενότητας 1. Στη συνέχεια, η πράξη πρέπει να υπογραφεί, σημειώνοντας ότι είναι σύμφωνη με τις διαφωνίες, και να αποσταλεί στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Έτσι φαίνεται το τμήμα 1 της πράξης με αποκλίσεις (δείτε το παρακάτω σχήμα).

Όταν υποβάλλει μια πράξη με αποκλίσεις, ο φορολογούμενος πρέπει να κατανοήσει ότι τα στοιχεία του θα πρέπει να επιβεβαιωθούν με έγγραφα. Είναι απαραίτητο να προετοιμάσετε εντολές πληρωμής, αποδείξεις, εάν είναι απαραίτητο, να λάβετε επιβεβαίωσητραπεζικές μεταφορές.

Έχοντας λάβει την πράξη, ο ειδικός επιθεώρησης πρέπει να ελέγξει τα δεδομένα στα συστήματα πληροφοριών - είναι πιθανό να υπάρχει σφάλμα σε αυτά. Θα ζητηθούν από τον φορολογούμενο τα κύρια έγγραφα που να αντιστοιχούν στις πληροφορίες.

Σφάλμα από την πλευρά της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας

Εάν αναγνωριστεί ότι οι αποκλίσεις προέκυψαν λόγω λανθασμένων δεδομένων που ελήφθησαν από την επιθεώρηση, ειδικοί από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα ασχοληθούν με αυτό. Την ίδια ημέρα, θα συνταχθεί ένα σημείωμα - αποστέλλεται στο τμήμα επιθεώρησης που είναι υπεύθυνο για το εντοπισμένο σφάλμα. Οι ειδικοί δεν έχουν περισσότερες από 5 εργάσιμες ημέρες για να διορθώσουν.

Όταν διορθωθεί το σφάλμα, συντάσσεται νέα πράξη συμφωνίας. Ο φορολογούμενος πρέπει να φροντίσει να είναι όλα εντάξει. Κατά την υπογραφή της πράξης στην ενότητα 2, είναι απαραίτητο να δηλωθεί ότι οι διαφορές έχουν επιλυθεί. Εάν η νέα πράξη συμφωνίας περιέχει και πάλι αποκλίσεις, θα πρέπει επίσης να υπογραφεί με τη σημείωση «Συμφωνώ με διαφωνίες». Στο τέλος της ενότητας 2, μετά το μέρος του πίνακα, υπάρχει ένα μέρος για επεξήγηση. Εκεί, ο φορολογούμενος μπορεί να αναφέρει γιατί προέκυψαν οι αποκλίσεις και να εκφράσει τις προτάσεις του για την επίλυση της τρέχουσας κατάστασης.

Σφάλμα από την πλευρά του φορολογούμενου

Μπορεί να αποδειχθεί ότι η αιτία των αποκλίσεων ήταν οι λάθος ενέργειες του ίδιου του φορολογούμενου. Για παράδειγμα, θα μπορούσε να υπολογίσει λανθασμένα το ποσό της πληρωμής, να το στείλει σε λάθος CCC και ούτω καθεξής. Σε κάθε περίπτωση, θα πρέπει να διορθώσετε την κατάσταση με διαφορετικούς τρόπους: να πληρώσετε φόρο ή εισφορά, να υποβάλετε διορθωτική δήλωση ή υπολογισμό, να διευκρινίσετεΟι λεπτομέρειες πληρωμής. Τι πρέπει να γίνει για να επιλυθούν οι αποκλίσεις, θα εξηγήσει ο επιθεωρητής.

Η διενέργεια φορολογικής συμφωνίας είναι μια απλή και πολύ χρήσιμη διαδικασία. Πρώτα από όλα για τον ίδιο τον φορολογούμενο. Δίνει μια ιδέα της τρέχουσας κατάστασης των οικισμών με τον προϋπολογισμό και τα εξωδημοσιονομικά κεφάλαια. Ως αποτέλεσμα, εντοπίζονται σφάλματα που θα μπορούσαν να οδηγήσουν σε κυρώσεις και άλλες δυσάρεστες συνέπειες φορολογικών οφειλών.