Πώς να υπολογίσετε σωστά τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (προσωπικό φόρο εισοδήματος);

2026 Συγγραφέας: Howard Calhoun | calhoun@techconfronts.com. Τελευταία τροποποίηση: 2025-01-24 13:14:43

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, που συντομογραφείται ως φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, είναι γνωστός όχι μόνο στους λογιστές. Κάθε άτομο που έχει λάβει ποτέ εισόδημα πρέπει να το πληρώσει. Ο φόρος εισοδήματος (έτσι ονομαζόταν πριν, και ακόμη και τώρα ακούγεται συχνά το όνομά του) καταβάλλεται στον προϋπολογισμό από τα εισοδήματα τόσο των Ρώσων πολιτών όσο και των προσωρινά εργαζομένων στη χώρα.

Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μπορείτε να πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων τόσο ανεξάρτητα, υποβάλλοντας δήλωση εισοδήματος στο τέλος της φορολογικής περιόδου, όσο και χρησιμοποιώντας τις υπηρεσίες ενός φορολογικού πράκτορα, δηλ. ο εργοδότης που πληρώνει το εισόδημα. Το τελευταίο είναι πιο συνηθισμένο. Αυτό είναι βολικό: ο φορολογούμενος δεν χρειάζεται να ξέρει πώς να υπολογίζει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ένας έμπειρος λογιστής ή ένας εργοδότης θα το κάνει προσωπικά γι 'αυτόν, έχοντας πληρώσει τον φόρο και παρέχοντας τις απαραίτητες πληροφορίες στη φορολογική υπηρεσία. Το ποσό του φόρου αφαιρείται από τον μισθό και ο εργαζόμενος λαμβάνει τον δικό τουεισόδημα μείον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Παρόλα αυτά, προκειμένου να ελέγχεται ο σωστός υπολογισμός και η πληρωμή των μισθών, θα είναι χρήσιμη η γνώση του τρόπου υπολογισμού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Δεν είναι καθόλου δύσκολο. Πρώτα πρέπει να κατανοήσετε μερικές έννοιες.

Η φορολογική βάση για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι το εισόδημα από το οποίο πρέπει να καταβληθεί ο καθορισμένος φόρος. Σύμφωνα με το νόμο, περιλαμβάνουν όλα τα εισοδήματα που λαμβάνονται τόσο σε μετρητά όσο και σε είδος, τόσο σε ρούβλια όσο και σε ξένο νόμισμα. Η εξαίρεση είναι διάφορα επιδόματα, εκτός από τις αποδοχές ασθενείας: συντάξεις, διατροφή, φοιτητικές υποτροφίες, πληρωμές δωρεών, φθηνά (αξίας εντός 4.000 ρούβλια) δώρα από τον εργοδότη.

Φορολογική περίοδος - η περίοδος εισοδήματος κατά την οποία πρέπει να καταβληθεί φόρος. Όσον αφορά τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων - αυτό είναι ένα ημερολογιακό έτος. Αν και αφαιρείται από τον μηνιαίο μισθό, η ορθότητα του υπολογισμού και της καταβολής του ελέγχεται στο τέλος του έτους. Ωστόσο, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να καταβληθεί αμέσως μόλις ληφθεί το εισόδημα.

Οι φορολογικές εκπτώσεις είναι σταθερές, νόμιμα ποσά κατά τα οποία μειώνεται η φορολογική βάση κατά τον υπολογισμό του φόρου. Δηλαδή, πριν από τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη όλες οι παράμετροι για τις οποίες οφείλονται εκπτώσεις, στη συνέχεια να αφαιρέσετε το συνολικό ποσό τους από το ποσό του εισοδήματος και μόνο στη συνέχεια να υπολογίσετε τον φόρο. Υπάρχουν διάφοροι τύποι κρατήσεων.

Πιο συχνά χρησιμοποιούμενες: εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδιά, οι λεγόμενες τυπικές κρατήσεις. Ισχύουν για το εισόδημα όλων των φορολογουμένων με παιδιά κάτω των 18 ή 24 ετών -με την προϋπόθεση ότι φοιτούν σε οποιοδήποτε εκπαιδευτικό ίδρυμα σε σταθερή βάση. Οι κρατήσεις αυτές παρέχονται με την προϋπόθεση ότι ο φορολογούμενος συντάσσει σχετική αίτηση και προσκομίζει δικαιολογητικά (αντίγραφα πιστοποιητικών γέννησης, πιστοποιητικά από εκπαιδευτικά ιδρύματα). Το ποσό της τυπικής έκπτωσης φόρου είναι 1.400 ρούβλια το μήνα για το πρώτο και το δεύτερο παιδί, 3.000 για το τρίτο και τα επόμενα, καθώς και για τα παιδιά με ειδικές ανάγκες. Αυτή η κράτηση παρέχεται έως ότου το ποσό του εισοδήματος υπερβεί τα 280.000 ρούβλια κατά τη διάρκεια του έτους.

Άλλες κρατήσεις, κοινωνικές και περιουσιακές, τις περισσότερες φορές ο φορολογούμενος λαμβάνει ανεξάρτητα στην εφορία, παρέχοντας έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα λήψης τους στο τέλος του ημερολογιακού έτους.

Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Ο ίδιος ο φόρος υπολογίζεται με τον συντελεστή που εγκρίνεται από τον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας: 9, 13, 15, 30 ή 35 τοις εκατό της φορολογικής βάσης μείον τις φορολογικές εκπτώσεις. Το πιο κοινό ποσοστό είναι 13%, το υπόλοιπο αφορά εισόδημα με τη μορφή μερισμάτων ή εισοδήματος μη κατοίκων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και από κέρδη, βραβεία και άλλα εισοδήματα που δεν είναι μισθοί και πληρωμές για υπηρεσίες.