Τύποι φορολογικών συστημάτων στη Ρωσική Ομοσπονδία

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Κάθε επιχειρηματίας που σχεδιάζει να ανοίξει τη δική του επιχείρηση θα πρέπει να γνωρίζει καλά όλα τα φορολογικά καθεστώτα. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι αμέσως από την αρχή της εργασίας, πρέπει να επιλέξει μια συγκεκριμένη επιλογή για εργασία. Κάθε επιχειρηματίας, ακόμη και ο ιδιοκτήτης της εταιρείας, μπορεί να επιλέξει διαφορετικά φορολογικά συστήματα. Οι τύποι διαφέρουν ως προς τους καταβληθέντες φόρους, την ανάγκη για περίπλοκες και πολυάριθμες περιόδους αναφοράς, φορολογίας και αναφοράς, καθώς και σε πολλά άλλα χαρακτηριστικά. Πριν εγγράψετε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία ή εταιρεία, πρέπει να κατανοήσετε καλά όλους τους τρόπους λειτουργίας και να αποφασίσετε για μια συγκεκριμένη επιλογή.

Τι συστήματα υπάρχουν;

Αρχικά, πρέπει να μάθετε ποιοι τύποι φορολογικών καθεστώτων είναι διαθέσιμοι που μπορούν να εφαρμοστούν από όλους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, αλλά ορισμένα καθεστώτα δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν από νομικά πρόσωπα.

Θα πρέπει να μελετήσετε όλα τα διαθέσιμα φορολογικά συστήματα. Οι προβολές έχουν τις δικές τους αποχρώσεις:

• ΒΑΣΙΚΟ. Εκχωρείται αυτόματα για κάθε νέο επιχειρηματία ή εταιρεία. Διαφέρει ως προς την πολυπλοκότητα του υπολογισμού πολλών φόρων. Απαιτείται λογιστική καιυποβάλλει επίσης πολυάριθμες αναφορές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Συνήθως επιλέγεται από μεμονωμένους επιχειρηματίες και εταιρείες που πρέπει να εργαστούν με ΦΠΑ.
• USN. Αυτό το απλοποιημένο σύστημα χωρίζεται σε δύο τύπους. Θεωρείται ωφέλιμο για αρχάριους. Πρέπει να καταβληθεί μόνο ένας φόρος και δήλωση υποβάλλεται μόνο μία φορά το χρόνο. Πρέπει να καταβάλλονται τριμηνιαίες προκαταβολές φόρου.
• UTII. Το τεκμαρτό εισόδημα υπολογίζεται με βάση ορισμένους φυσικούς δείκτες. Δεν αλλάζει με την πάροδο του χρόνου, επομένως το μέγεθός του δεν επηρεάζεται από το ποσό του κέρδους που λαμβάνει η εταιρεία.
• ESKhN. Χρησιμοποιείται μόνο από επιχειρηματίες που εργάζονται στον τομέα της γεωργίας. Θεωρείται εύκολο στον υπολογισμό και αντικαθιστά πολλούς άλλους φόρους.
• PSN. Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας χορηγείται για διαφορετικές χρονικές περιόδους. Καταβάλλεται ανάλογα με την αναμενόμενη κερδοφορία της δραστηριότητας. Θεωρείται ωφέλιμο για επαγγελματίες σε διάφορους τομείς εργασίας.

Όλοι οι τύποι φορολογικών συστημάτων έχουν πολλές διαφορές. Έχουν και θετικά και μειονεκτήματα, επομένως, λαμβάνονται υπόψη ο επιλεγμένος τομέας δραστηριότητας, η αναμενόμενη κερδοφορία, οι κίνδυνοι ζημιών και η δυνατότητα πρόσληψης επαγγελματία λογιστή που θα συντάσσει διάφορες εκθέσεις.

Γενικό φορολογικό σύστημα

Ονομάζεται εν συντομία OSNO. Κατά την επιλογή αυτού του συστήματος, λαμβάνονται υπόψη οι ακόλουθες παράμετροι:

• βέλτιστη χρήση αυτής της λειτουργίας για εταιρείες και μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρειάζονται ΦΠΑ;
• αυτόματα όλες οι νέες επιχειρήσεις και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίεςεργάζεστε σύμφωνα με αυτό το σύστημα, επομένως εάν δεν υποβληθεί μια ειδοποίηση εντός 30 ημερών από την εγγραφή σας για τη μετάβαση σε άλλο καθεστώς, τότε μέχρι το τέλος του έτους θα πρέπει να αναφέρετε το BASIC;
• στην έναρξη της εργασίας, το σύστημα θεωρείται ότι δεν είναι πολύ κερδοφόρο.
• οι εταιρείες πρέπει να διατηρούν πλήρη λογιστική και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να σχηματίσουν KUDiR;
• σε αυτόν τον τρόπο, καταβάλλονται αρκετοί φόροι, οι οποίοι περιλαμβάνουν φόρο εισοδήματος (20% των κερδών καταβάλλεται από εταιρείες και 13% του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων καταβάλλεται από μεμονωμένους επιχειρηματίες), φόρο ακίνητης περιουσίας, εάν υπάρχει ακίνητη περιουσία σε τον ισολογισμό, ΦΠΑ (18% των πωληθέντων αγαθών ή υπηρεσιών),
• συνιστάται να χρησιμοποιήσετε αυτό το καθεστώς εάν οι προμηθευτές εφαρμόζουν επίσης το BOS, ώστε να μπορείτε να επιστρέψετε ΦΠΑ;
• απαιτείται από την αρχή της εργασίας να απασχοληθεί ένας έμπειρος και καταρτισμένος λογιστής, καθώς σε αυτόν τον τρόπο είναι απαραίτητο να δημιουργηθούν πολυάριθμες και σύνθετες αναφορές.

Εάν ένας επιχειρηματίας στο αρχικό στάδιο της εργασίας δεν έχει τα κεφάλαια για να εγγραφεί ως λογιστής, τότε θα πρέπει να δημιουργήσει ανεξάρτητα αναφορές και να υπολογίσει φόρους. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να έχετε τις κατάλληλες γνώσεις και εμπειρία.

Απλοποιημένο σύστημα

Αυτή η επιλογή επιλέγεται από πολλούς ιδιοκτήτες μικρών ή μεσαίων επιχειρήσεων. Η ευκολία αυτής της επιλογής έγκειται στο γεγονός ότι δεν απαιτείται υπολογισμός και πληρωμή πολλών φόρων, επομένως αρκεί να υπολογίσετε μόνο ένα τέλος. Υπάρχουν δύο τύποι απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, που περιλαμβάνουν:

1. Έσοδα. Σε αυτήν την περίπτωσηόλες οι ταμειακές εισπράξεις για μια συγκεκριμένη περίοδο, που αντιπροσωπεύονται από ένα τρίμηνο και ένα έτος, καθορίζονται από τις εταιρείες. Από μια σωστά καθορισμένη φορολογική βάση, υπολογίζεται το 6%.
2. Έσοδα μείον έξοδα. Με αυτήν την επιλογή, απαιτείται ο προσδιορισμός του καθαρού κέρδους. Για να γίνει αυτό, πρέπει να αφαιρέσετε τα έξοδα από όλες τις αποδείξεις. Σε αυτή την περίπτωση, λαμβάνονται υπόψη μόνο τα έξοδα που πραγματοποιεί η εταιρεία ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κατά τη διαδικασία της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Είναι σημαντικό να αποδεικνύονται από επίσημα έγγραφα, διαφορετικά δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τον υπολογισμό της βάσης. Το 15% χρεώνεται από έναν συγκεκριμένο δείκτη. Αυτή η επιλογή θεωρείται βέλτιστη εάν οι εταιρείες ορίσουν χαμηλό περιθώριο.

Το σύστημα φορολογίας με τη μορφή ενιαίου φόρου θεωρείται ευεργετικό, καθώς η διαδικασία υποβολής εκθέσεων είναι πολύ απλοποιημένη. Απαιτείται όχι μόνο η πληρωμή ενός τέλους, αλλά και η υποβολή μόνο μίας δήλωσης ετησίως.

Άλλες δυνατότητες του USN

Επιπλέον, μπορείτε να μειώσετε τη φορολογική βάση μέσω των ασφαλίστρων. Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει επίσημα τακτοποιημένους υπαλλήλους, τότε μειώνεται η βάση για το σύνολο του 100% των εισφορών που καταβάλλει. Εάν υπάρχουν εργαζόμενοι, τότε η βάση μειώνεται μόνο κατά 50%.

Οποιοσδήποτε επιχειρηματίας θα μπορεί να κατανοήσει τους κανόνες για την υποβολή εκθέσεων σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Οι πληρωμές γίνονται ανά τρίμηνο με τη μορφή προκαταβολών, μετά τις οποίες η τελική διακανονισμός γίνεται στο τέλος του έτους. Το ποσό του φόρου εξαρτάται εξ ολοκλήρου από τα αποτελέσματα της εργασίας.

Κατά την επιλογή αυτού του τύπου φορολογικού συστήματος για μεμονωμένους επιχειρηματίες, λαμβάνεται υπόψη,ότι δεν μπορεί να υπάρξει μηδενική δήλωση, αφού αν υπάρξει απώλεια εξακολουθεί να καταβάλλεται η ελάχιστη πληρωμή. Εάν χρησιμοποιείται ένα σύστημα στο οποίο απαιτείται η καταγραφή του κόστους, τότε πρέπει να γνωρίζετε πώς να αποδίδετε σωστά το κόστος στις δραστηριότητες της επιχείρησης. Όλα αυτά πρέπει να επιβεβαιώνονται με διάφορα έγγραφα πληρωμής, επιταγές, φορτωτικά, τιμολόγια ή άλλα επίσημα έγγραφα.

Κανόνες για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Εάν επιλεγεί αυτό το φορολογικό σύστημα, υπάρχουν δύο διαφορετικοί τρόποι για να μεταβείτε σε αυτό:

• αμέσως κατά την εγγραφή, υποβάλλεται ένα έγγραφο (ταυτόχρονα με την αίτηση για άνοιγμα μεμονωμένου επιχειρηματία ή εταιρείας), το οποίο υποδεικνύει ότι απαιτείται να εργαστεί στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, αλλά επιπλέον ορίζει την επιλεγμένη κατεύθυνση εργασίας, η οποία θα πρέπει να είναι κατάλληλη για αυτήν τη λειτουργία και για την υποβολή μιας τέτοιας ειδοποίησης διαθέσιμη μόνο 30 ημέρες μετά την επίσημη εγγραφή·
• η μετάβαση από άλλο σύστημα επιτρέπεται μόνο στην αρχή του έτους, αλλά είναι σημαντικό να υποβάλετε την ειδοποίηση έως τις 31 Δεκεμβρίου.

Ως εκ τούτου, πρέπει να σκεφτείτε τη μετάβαση εκ των προτέρων.

Ποιοι είναι οι περιορισμοί για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Όταν χρησιμοποιείτε αυτήν τη λειτουργία, λαμβάνονται υπόψη ορισμένοι περιορισμοί:

• Το εισόδημα ετησίως δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.
• η συμμετοχή άλλων εταιρειών στην εταιρεία δεν πρέπει να υπερβαίνει το 25%;
• η αξία των περιουσιακών στοιχείων δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.
• εταιρείες ή μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν επιτρέπεται να απασχολούν περισσότερους από 100 ειδικούς.

Αυτό το σύστημα τύπων φορολογίαςθεωρούνται κατανοητά για την εφαρμογή και τον υπολογισμό του φόρου, επομένως αυτός ο τρόπος επιλέγεται συχνά.

Ενιαίος τεκμαρτός φόρος

Εν ολίγοις, ονομάζεται UTII. Χρησιμοποιείται μόνο σε ορισμένους περιορισμένους τομείς δραστηριότητας. Σε ορισμένες περιοχές, η χρήση του είναι εντελώς απαγορευμένη, για παράδειγμα, στην πρωτεύουσα, ένας επιχειρηματίας δεν μπορεί να επιλέξει αυτόν τον τρόπο λειτουργίας.

Είναι σημαντικό να γνωρίζετε για ποιους τομείς εργασίας μπορεί να χρησιμοποιηθεί το τεκμαρτό φορολογικό σύστημα. Οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

• καταστήματα εστίασης;
• παροχή κτηνιατρικών υπηρεσιών;
• παροχή οικιακών υπηρεσιών;
• μεταφορά εμπορευμάτων ή επιβατών;
• ενοικίαση ιδιοκτησίας, η οποία μπορεί να είναι εμπορική ή μη.

Για να μεταβείτε σε αυτήν τη λειτουργία, πρέπει να υποβάλετε μια ειδοποίηση εντός 5 ημερών από την έναρξη της εργασίας. Είναι σημαντικό να βεβαιωθείτε για ορισμένες παραμέτρους:

• Η περιοχή επιτρέπεται να χρησιμοποιεί το σύστημα
• το μερίδιο άλλων οργανισμών στην εταιρεία δεν υπερβαίνει το 25%;
• όχι περισσότεροι από 100 προσλαμβανόμενοι ειδικοί επίσημα.

Ο φόρος καταβάλλεται και η δήλωση υποβάλλεται ανά τρίμηνο. Η διαδικασία συμπλήρωσης της τεκμηρίωσης θεωρείται απλή, οπότε κάθε επιχειρηματίας μπορεί να τη χειριστεί μόνος του. Δεν απαιτεί τη βοήθεια επαγγελματία λογιστή. Ακόμη και με πληρωμές με μετρητά, δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ταμειακές μηχανές. Η φορολογική βάση για τα ασφάλιστρα μειώνεται.

Σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας

Θεωρείται ότι είναι μια αρκετά συγκεκριμένη απλοποιημένη λειτουργία. Συχνά χρησιμοποιείται από μεμονωμένους επιχειρηματίες, δασκάλους και άτομα που νοικιάζουν ακίνητα, το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας το 2018. Οι τύποι δραστηριοτήτων για τις οποίες είναι διαθέσιμος αυτός ο τρόπος παρατίθενται στο άρθρο. 346,43 NK.

Όσον αφορά τις παραμέτρους της, αυτή η λειτουργία είναι παρόμοια με την UTII. Τα πλεονεκτήματα περιλαμβάνουν παραμέτρους:

• δεν απαιτείται αναφορά;
• μπορείτε να αγοράσετε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για περίοδο από 1 μήνα έως 1 έτος,
• κατά τη διάρκεια ισχύος του εγγράφου, δεν απαιτείται καθόλου επίσκεψη στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για οποιονδήποτε σκοπό·
• Η αξία ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας καθορίζεται με βάση το υποκείμενο ποσοστό απόδοσης και στην πραγματικότητα τα κέρδη μπορεί να είναι υψηλά με χαμηλές πληρωμές υπό το φορολογικό καθεστώς.
• χρειάζεται μόνο να κρατήσετε ένα βιβλίο εισοδήματος.

Στα μειονεκτήματα περιλαμβάνεται το γεγονός ότι είναι αδύνατο να μειωθεί το κόστος του παραστατικού για τα ασφάλιστρα. Είναι σημαντικό να κατανοήσουμε πότε μπορεί να εφαρμοστεί το φορολογικό σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας. Οι δραστηριότητες μπορούν να προσαρμοστούν από τις τοπικές αρχές.

Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το καθεστώς εάν ο αριθμός των απασχολούμενων εργαζομένων δεν υπερβαίνει τους 15 και το εισόδημα ετησίως είναι μικρότερο από 60 εκατομμύρια ρούβλια.

ECHN

Αυτός ο γεωργικός φόρος ισχύει μόνο για μεμονωμένους επιχειρηματίες που ασχολούνται με τη γεωργία. Για να γίνει αυτό, μπορούν να καλλιεργήσουν, να επεξεργαστούν και να πουλήσουν προϊόντα.

Ο υπολογισμός προϋποθέτει μείωση του εισοδήματος για έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διαδικασία της εργασίας. Μετά από αυτό, χρεώνεται 6% από τη λαμβανόμενη βάση. Τέτοιος φόροςθεωρείται προσβάσιμο και αποδεκτό, αλλά περιορισμένης χρήσης.

Συμπέρασμα

Έτσι, τα είδη φόρων στα φορολογικά συστήματα παρουσιάζονται σε μεγάλη ποικιλία. Επομένως, όλοι οι αρχάριοι επιχειρηματίες θα πρέπει να έχουν καλή κατανόηση όλων των διαθέσιμων τρόπων λειτουργίας προκειμένου να επιλέξουν την καλύτερη επιλογή για την εργασία τους.

Κατά την επιλογή λαμβάνονται υπόψη οι φόροι που πρέπει να πληρωθούν εντός του συστήματος, οι δημιουργούμενες δηλώσεις και άλλα χαρακτηριστικά του καθεστώτος. Αυτό λαμβάνει υπόψη τους περιορισμούς στη χρήση ενός συγκεκριμένου συστήματος.