Τύποι ασφαλίστρων: ουσία, δεδουλευμένη, πληρωμές

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Ασφαλιστικές εισφορές ονομάζονται υποχρεωτικές πληρωμές που καταβάλλονται από έναν μεμονωμένο επιχειρηματία ή έναν οργανισμό που έχει προσλάβει έστω και ένα άτομο βάσει σύμβασης εργασίας ή αστικού δικαίου. Οι επιχειρηματίες την ίδια στιγμή, εκτός από τις εισφορές για τους εργαζόμενους, τις πληρώνουν και για τον εαυτό τους. Στη συνέχεια, θα εξετάσουμε τι είδους ασφάλιστρα υπάρχουν, με ποια σειρά υπολογίζονται, ποιος είναι ο πληρωτής, τι χρεώνονται. Ας αναλύσουμε τη νομοθετική ρύθμιση του θέματος.

Σκοπός πληρωμών

Όλα τα είδη των ασφαλίστρων δημιουργούνται για την επίτευξη συγκεκριμένων στόχων. Αλλά η ουσία τους είναι η ίδια: ο πληρωτής αφαιρεί χωρίς αποτυχία τις οφειλόμενες πληρωμές σε ένα συγκεκριμένο ταμείο. Σε περίπτωση ασφαλιστικού συμβάντος, το τελευταίο πραγματοποιεί πληρωμές σε αυτό το άτομο, όπως ορίζει ο νόμος.

Ας δώσουμε ζωντανά παραδείγματα. Με τη συμπλήρωση των ετών συνταξιοδότησης (μια ασφαλιστική περίπτωση σε αυτήν την κατεύθυνση), το PFR αρχίζει να καταβάλλει σύνταξη σε έναν πολίτη. Σε περίπτωση ασθένειας (επίσης ασφαλισμένου περιστατικού), το FSS συγκεντρώνει ορισμένες πληρωμές στον άρρωστο βάσει άδειας ασθενείας.

Ποικιλίες

Υπάρχουν τέσσερις κύριοι τύποι ασφαλίστρων στη Ρωσική Ομοσπονδία:

• Σύνταξη. Χωρίζονται, με τη σειρά τους, σε δύο κατηγορίες - το ασφαλιστικό μέρος της σύνταξης και το χρηματοδοτούμενο.
• Ιατρικά.
• Για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση. Υπάρχουν δύο κύριες ασφαλιστικές εκδηλώσεις - προσωρινή αναπηρία και εγκυμοσύνη, φροντίδα παιδιού. Δηλαδή, πληρωμές αναρρωτικής άδειας, μητρότητας.
• "Τραυματισμοί". Αυτό το είδος ασφαλίστρων είναι πιο χαρακτηριστικό για επιχειρήσεις, εταιρείες με επιβλαβείς, επικίνδυνες συνθήκες εργασίας. Αυτή είναι ασφάλιση κατά της επαγγελματικής ασθένειας, εργατικού ατυχήματος.

Νομοθετική ρύθμιση

Έτσι, τα ασφάλιστρα ανά είδος δραστηριότητας διαφέρουν μόνο στην τέταρτη επιλογή. Εξετάστε τη νομοθετική ρύθμιση:

• Συνταξιοδοτικό, κοινωνικό, ιατρικό. Ξεκινώντας από το 2017, ο Χρ. 34 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• Ορισμένα ασφάλιστρα ανά είδος δραστηριότητας ("για τραυματισμούς") ρυθμίζονται επί του παρόντος από τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 125 (1998) και τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 179 (2005).

Ποιος είναι ο πληρωτής;

Τώρα η επόμενη σημαντική πτυχή. Παρουσιάζονται τα είδη των ασφαλίστρων. Οι πληρωτές σε αυτά είναι τα ακόλουθα άτομα:

• Οργανισμοί που πληρώνουν μισθούς στους υπαλλήλους τους ή παρέχουν αμοιβές σε εργολάβους (μόνο ιδιώτες).
• Άτομα που χρεώνουν μισθούς στους υπαλλήλους τους ή παρέχουν αμοιβές σε ιδιώτες εργολάβους.
• Άτομα που δεν έχουν καθεστώς IP, αλλά πληρώνουν μισθούς στους υπαλλήλους τους ή αμοιβές σε φυσικά πρόσωπα-εργολάβους.
• Άτομα που ασκούν ιδιωτικό ιατρείο (δικηγόροι, δικηγόροι, συμβολαιογράφοι), αυτοαπασχολούμενοι πολίτες. Συνεπώς, θα συνεισφέρουν μόνο στο δικό τους πρόσωπο.

Τι πιστώνονται;

Είστε πλέον εξοικειωμένοι με τα είδη των υποχρεωτικών ασφαλίστρων. Φανταστείτε τι μπορεί να τους πιστωθεί στη Ρωσική Ομοσπονδία:

• Αμοιβή για εργασία. Οι εργοδότες (μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οργανισμοί) πρέπει να αφαιρούν τα ασφάλιστρα από τις αμοιβές στους υπαλλήλους τους. Πρώτα από όλα με μισθούς. Αλλά οι εισφορές αφαιρούνται επίσης απαραίτητα από τα μπόνους, τις αποδοχές αδείας, τις αποζημιώσεις για αχρησιμοποίητες διακοπές.
• Πληρωμές σε εργολάβους. Οι ιατρικές και συνταξιοδοτικές εισφορές θα πρέπει επίσης να αφαιρούνται από τις αποδοχές για εργασία για τα άτομα που δεν ανήκουν στο προσωπικό του μεμονωμένου επιχειρηματία ή οργανισμού. Αυτό αναφέρεται σε πληρωμές βάσει συμβάσεων - αστικό δίκαιο, πνευματικά δικαιώματα. Υπάρχει μία εξαίρεση: η αμοιβή για την εργασία του εργολάβου εξαιρείται από την έκπτωση των ασφαλίστρων μόνο εάν ο ίδιος είναι ατομικός επιχειρηματίας και τα αποστέλλει ήδη για λογαριασμό του.

Είναι σημαντικό να σημειώσετε τις ακόλουθες συνθήκες και εξαιρέσεις:

• Οι εισφορές δεν αφαιρούνται από τα ποσά που εκδίδονται σε πολίτες για ακίνητα/δικαιώματα που αγοράζονται ή ενοικιάζονται από αυτούς. Για παράδειγμα, για ενοικίαση προσωπικού αυτοκινήτου από έναν εργοδότη.
• Κοινωνικές εισφορές (σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας, διάταγμα)δεν χρεώνονται βάσει συμβάσεων αστικού δικαίου (συντάκτης, συμβάσεις).
• Εισφορές "για τραυματισμούς" σε σχέση με συμβάσεις αστικού δικαίου αφαιρούνται μόνο εάν η παρουσία τους προβλέπεται από τους όρους ενός τέτοιου εγγράφου.

Για αλλοδαπούς και απάτριδες

Όταν αναλύονται τα ασφάλιστρα ανά είδος ασφάλισης, είναι σημαντικό να σημειωθεί ξεχωριστά μια τέτοια κατηγορία ασφαλισμένων, όπως οι αλλοδαποί υπάλληλοι και οι απάτριδες.

Εάν αυτοί οι εργαζόμενοι είναι πολίτες κρατών που είναι μέλη της ΕΟΚ, τότε ισχύουν ειδικοί όροι γι' αυτούς. Αφορούν πολίτες της Λευκορωσίας, της Αρμενίας, του Καζακστάν.

Εάν αλλοδαπός εργαζόμενος διαμένει προσωρινά/μόνιμα στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας:

• Σύμβαση εργασίας. Όλα τα υποχρεωτικά ασφάλιστρα χρεώνονται σε αυτόν.
• Σύμβαση αστικού δικαίου. Οι συνταξιοδοτικές και ιατρικές εισφορές είναι δεδουλευμένες. "Για τραυματισμούς" - εάν προβλέπεται από τη σύμβαση. Οι εισφορές για προσωρινή αναπηρία δεν συγκεντρώνονται.

Αν ένας αλλοδαπός υπάλληλος μένει μόνο προσωρινά στη Ρωσία:

• Σύμβαση εργασίας. Οι συνταξιοδοτικές εισφορές είναι δεδουλευμένες, «για τραυματισμούς», σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας. Μόνο τα ιατρικά δεν πιστώνονται.
• Σύμβαση αστικού δικαίου. Απαιτούνται συνταξιοδοτικές εισφορές. Σύμφωνα με τους όρους της σύμβασης - "για τραυματισμούς." Ιατρικά, σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας δεν συγκεντρώνονται.

Εάν ο εργαζόμενος είναι αλλοδαπόςεργάζεται σε ξένο υποκατάστημα εγχώριας εταιρείας, εκτελεί εργασίες / παρέχει υπηρεσίες στο εξωτερικό, τότε ο εργοδότης δεν είναι υποχρεωμένος να αφαιρέσει κανένα είδος ρωσικών ασφαλίστρων από τον μισθό του.

Τι δεν πιστώνεται;

Όταν μιλάμε για μια τέτοια δαπάνη όπως τα ασφάλιστρα, είναι σημαντικό να έχετε κατά νου τη λίστα των κλειστών πληρωμών που δεν υπόκεινται σε αυτά. Ο πλήρης κατάλογος δίνεται στο Art. 422 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι πιο σημαντικές θέσεις σε αυτό είναι οι εξής:

• Παροχές ασθενείας.
• Όλες οι αποζημιώσεις που καθορίζονται από τη ρωσική νομοθεσία.
• Ημερήσιες πληρωμές που λαμβάνονται κατά τη διάρκεια επαγγελματικών ταξιδιών κ.λπ.

Στην τέχνη. Το 20.2 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 125 απαριθμεί τις πληρωμές σε υπαλλήλους που, σύμφωνα με το εσωτερικό δίκαιο, απαλλάσσονται από εισφορές "για τραυματισμούς". Αυτός ο κατάλογος συμπίπτει σχεδόν σε όλες τις θέσεις με αυτό που παρουσιάζεται στο Art. 422 του Κώδικα Φορολογίας.

Ταυτόχρονα όμως, στην πράξη, υπάρχουν πολλές δικαστικές διαφορές σχετικά με πληρωμές για τις οποίες δεν είναι υποχρεωτική η προσαύξηση των ασφαλίστρων, αλλά ταυτόχρονα, που δεν περιλαμβάνονται στους παραπάνω αποκλειστικούς καταλόγους. Κάτι σαν:

• μπόνους επετείου εργαζομένων.
• Αποζημίωση για αγορά εισιτηρίου σε υγειονομική μονάδα κ.λπ.

Οι ασφαλιστές πιστεύουν ότι τέτοιες πληρωμές εξαιρούνται από τα ασφάλιστρα. Όμως η εφορία και τα ασφαλιστικά ταμεία έχουν διαφορετική άποψη. Γιατί πολλές τέτοιες διαφορές καταλήγουν στα δικαστήρια.

Υπολογισμός βάσης

Πριν αφαιρέσει τα ασφάλιστρα από το εισόδημα ενός εργαζόμενου ή ενός μεμονωμένου εργολάβου, ο εργοδότης πρέπει να υπολογίσει τη βάση για αυτό. Η περίοδος χρέωσης σε αυτήν την περίπτωση είναι ένα ημερολογιακό έτος, από την 1η Ιανουαρίου έως την 31η Δεκεμβρίου.

Η φορολογητέα βάση για τα ασφάλιστρα σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας, άδειας μητρότητας δεν πρέπει να υπερβαίνει το ποσό που ορίζει ο νόμος. Αλλάζει κάθε χρόνο - ευρετηριάζεται από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Έτσι, το 2019, το όριό του είναι 865.000 ρούβλια.

Τι σημαίνει αυτό; Οι εισφορές θα προκύπτουν σε σχέση με τον εργαζόμενο μέχρι το εισόδημά του να φτάσει αυτό το ποσό. Μετά την υπέρβαση, οι πληρωμές σε εργαζόμενο ή εργολάβο θα εξαιρούνται από τα υποχρεωτικά ασφάλιστρα.

Η διάταξη αυτή δεν ισχύει για εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων. Αλλά εδώ υπάρχει μια προϋπόθεση: εάν η φορολογητέα βάση υπερβαίνει τα 1.150.000 ρούβλια, τότε θα ισχύει μειωμένο τιμολόγιο.

Όσον αφορά τα ασφάλιστρα ιατρικής ασφάλισης, τις κρατήσεις "για τραυματισμούς", εδώ η νομοθεσία δεν θέτει κανένα όριο σε σχέση με τη βάση.

Όσον αφορά το συνολικό ποσό όλων των ασφαλίστρων, θα είναι ίσο με τη δεδομένη φορολογητέα βάση ασφάλισης πολλαπλασιαζόμενη επί τον συντελεστή τιμολόγησης (%).

Βασικές τιμές

Τα είδη εισοδήματος από ασφάλιστρα είναι διαφορετικά. Το ίδιο μπορεί να ειπωθεί για τα τρέχοντα βασικά επιτόκια.

Εάν η φορολογητέα βάση ασφάλισης δεν υπερβαίνει τα καθορισμένα όρια (εμείςπου παρουσιάζεται παραπάνω), ο δασμολογικός συντελεστής για εργαζόμενους και εργολάβους που δεν είναι δικαιούχοι έχει ως εξής:

• Εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων - 22%.
• συνεισφορές FSS - 2,9%.
• Συμφορές στο FFOMS - 5, 1%.
• Σύνολο: 30%.

Τώρα για τους πολίτες, το εισόδημα υπερέβη την οριακή βάση που ορίζει ο νόμος:

• Εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων - 10%.
• συνεισφορές FSS - 0%.
• Συμφορές στο FFOMS - 5, 1%.
• Σύνολο: 15,1%.

Ας γνωρίσουμε τώρα τις εξαιρετικές διατάξεις σχετικά με τις προνομιακές κατηγορίες.

Εξαιρετικοί όροι ναύλων

Εξετάσαμε τα είδη των ασφαλίστρων. Το 2019, πολλά προνόμια για αυτούς ακυρώθηκαν. Έτσι, παρέμειναν οι ακόλουθες ειδικές προτιμησιακές κατηγορίες:

• Μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί με κοινωνικό προσανατολισμό στο φορολογικό καθεστώς STS. Αυτές οι εταιρείες θα πρέπει να ασχολούνται μόνο με ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων: μαζικό αθλητισμό, επιστημονικές εξελίξεις κ.λπ. Μέχρι το 2024, υποχρεούνται να καταβάλλουν μόνο συνταξιοδοτικές εισφορές ύψους 24%.
• Για ορισμένες κατηγορίες εργαζομένων, ισχύουν αυξημένοι δασμοί για τις εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων. Αυτοί είναι όσοι απασχολούνται σε υπόγειες εργασίες, καταστήματα καυτών, δραστηριότητες που σχετίζονται με επικίνδυνες, επιβλαβείς συνθήκες εργασίας. Το τιμολόγιο εδώ αυξάνεται κατά άλλο 9%. Επιπλέον, η εξαιρετική προϋπόθεση ισχύει και για τη βάση που υπερβαίνει τα όρια.
• Όσον αφορά τα τιμολόγια για τα ασφάλιστρα "για τραυματισμούς", η αξία τους εξαρτάται μόνο από την ιδιαιτερότητα του επαγγελματικού κινδύνου. Εκχωρείται χωριστά.κάθε επιχείρηση, ίδρυμα, οργανισμός.

Πότε και πώς καταβάλλονται οι εισφορές;

Σημειώστε ότι τα ασφάλιστρα είναι μια μάλλον ευρεία έννοια, η οποία μπορεί να μην σχετίζεται με την ασφάλιση με τη γενική της έννοια. Για παράδειγμα, τα ασφάλιστρα για μια άδεια διαμονής δεν σχετίζονται καθόλου με το θέμα της συζήτησης.

Εν κατακλείδι, ας εξετάσουμε τους όρους κατά τους οποίους ο εργοδότης ή ο πελάτης πρέπει να στείλει αυτές τις εισφορές στον παραλήπτη. Για όλους τους τύπους είναι τα ίδια: αυτή είναι η 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί εκείνον κατά τον οποίο ο εργαζόμενος, εργολάβος έλαβε εισόδημα. Για παράδειγμα, τα ασφάλιστρα Αυγούστου αποστέλλονται το αργότερο στις 15 Σεπτεμβρίου του ίδιου έτους.

Για κάθε είδος εισφοράς, ο πληρωτής συμπληρώνει ένα ξεχωριστό έγγραφο. Όσον αφορά τις συντάξεις, χωρισμένες σε ασφαλιστικές και κεφαλαιουχικές κατηγορίες, καταρτίζονται σε ενιαίο έγγραφο. Η περαιτέρω κατανομή της πληρωμής σε αυτά τα δύο μέρη πραγματοποιείται απευθείας από τους υπαλλήλους του PFR.

Όσον αφορά τους πολίτες που καταβάλλουν εισφορές ασφάλισης συνταξιοδότησης για τον εαυτό τους, απαιτείται να μεταφέρουν εισφορές των οποίων το ποσό δεν υπερβαίνει τα 29.354 ρούβλια πριν από τις 31 Δεκεμβρίου του έτους αναφοράς. Εάν το ποσό των εισφορών είναι μεγαλύτερο από 300.000 ρούβλια, τότε μεταφέρονται πριν από την 1η Ιουλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς.

Οι ιατρικές εισφορές μεταφέρονται από «ιδιώτες» έως τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους. Εάν αυτοί οι πολίτες είναι οικειοθελώς ασφαλισμένοι κατά της προσωρινής αναπηρίας, οι εισφορές πρέπει επίσης να αποσταλούν στο FSS το αργότερο έως τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους.

Οι πιο συνηθισμένοι τύποιασφάλιστρα στη Ρωσική Ομοσπονδία - ιατρικά, συνταξιοδοτικά, κοινωνικά και "για τραυματισμούς". Αναγράφονται υποχρεωτικά από τους εργοδότες, τους πελάτες σε σχέση με τους υπαλλήλους τους, τους εργολάβους.