Ποιοι είναι οι φόροι ασφαλίστρων; Είδη ασφαλίστρων, χαρακτηριστικά φορολόγησης τους

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Κάθε πολίτης που εργάζεται επίσημα σε οποιαδήποτε εταιρεία μπορεί να λάβει όχι μόνο μισθό, αλλά και διάφορα μπόνους. Παρουσιάζονται σε πολλές ποικιλίες. Ο κύριος σκοπός τους είναι να ανταμείψουν τους ειδικούς για μια καλή δουλειά. Ταυτόχρονα, κάθε εργοδότης πρέπει να γνωρίζει σε ποιους φόρους υπόκειται το μπόνους, προκειμένου να μεταφέρει έγκαιρα τις απαραίτητες πληρωμές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Τύποι κινήτρων

Μπορούν να πληρωθούν από τους εργοδότες για διάφορους λόγους. Τέτοια κίνητρα μπορούν να εκφραστούν όχι μόνο σε μετρητά, αλλά και σε είδος. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα για οργανισμούς που ειδικεύονται στην παραγωγή οποιωνδήποτε αγαθών που είναι σημαντικά για τον πληθυσμό.

Τα μπόνους στους εργαζομένους μπορούν να καταβάλλονται για διαφορετικές χρονικές περιόδους, βάσει των οποίων διακρίνονται οι ακόλουθες ποικιλίες:

• Τα μηνιαία κίνητρα καταβάλλονται σε καθορισμένες ημερομηνίες και οι πληρωμές είναι συνήθως το ίδιο μέγεθος.
• τριμηνιαία υπολογίζονται με βάση την απόδοση της επιχείρησης γιατρεις μήνες, και λαμβάνεται επίσης υπόψη η απόδοση κάθε ειδικού της εταιρείας·
• ετήσιες πληρωμές καταβάλλονται στο τέλος του έτους και συχνά είναι τόσο σημαντικές σε μέγεθος που ονομάζονται δέκατος τρίτος μισθός.

Επιπλέον, θα πρέπει να τονιστούν οι εφάπαξ πληρωμές κινήτρων. Τέτοια βραβεία απονέμονται σε υπαλλήλους της επιχείρησης που διακρίθηκαν στην εργασία. Συνήθως παρουσιάζονται ως ανταμοιβές για υψηλές επιδόσεις ή επιτεύγματα. Δεν είναι ασυνήθιστο οι εταιρείες να πληρώνουν τέτοια μπόνους για ορισμένες σημαντικές διακοπές.

Φορολογούνται τα μπόνους; Όλα τα παραπάνω είδη πληρωμών αποτελούν μέρος του μισθού των πολιτών, επομένως υπόκεινται γενικά σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με βάση το άρθρο. 209 NK.

Ποιες πληρωμές εκπίπτουν φόρου;

Στην τέχνη. Το 217 του Κώδικα Φορολογίας απαριθμεί διαφορετικούς τύπους κινήτρων από τα οποία οι εργοδότες δεν μπορούν να υπολογίζουν και να πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Επομένως, είναι δυνατό να μάθετε εάν τα μπόνους φορολογούνται μόνο αφού καθοριστούν ο σκοπός και τα χαρακτηριστικά τους. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν χρεώνεται σε πληρωμές που αντιπροσωπεύονται από αμοιβή για σημαντικά επιτεύγματα στην επιστήμη, τον πολιτισμό ή άλλους σημαντικούς τομείς δραστηριότητας. Τέτοιες πληρωμές μπορεί να είναι όχι μόνο εγχώριες, αλλά και διεθνείς ή ξένες.

Δεν καταβάλλεται φόρος στα μπόνους που απονέμονται στους ανώτατους αξιωματούχους της Ρωσίας.

Επιπλέον, αυτό περιλαμβάνει δώρα που παρέχονται στους υπαλλήλους από τη διοίκηση της επιχείρησης, αλλά η αξία τους δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 4 χιλιάδες ρούβλια.τρίψτε.

Έννοια πληρωμής

Όλα τα είδη μπόνους αντιπροσωπεύονται από ένα μεταβλητό στοιχείο του μισθού του υπαλλήλου. Υπολογίζονται με βάση ορισμένα επιτεύγματα κάθε ειδικού για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Συνήθως λειτουργούν ως κίνητρα που δίνονται κάθε μήνα, σε διάφορες αργίες ή με βάση τα αποτελέσματα της εργασίας της επιχείρησης κατά τη διάρκεια του έτους.

Η βάση για την εκχώρηση μπόνους είναι ο αντίστοιχος κανονισμός για τα μπόνους που εγκρίθηκε στην επιχείρηση. Αντιπροσωπεύεται από την εσωτερική τεκμηρίωση της εταιρείας και συνήθως αναπτύσσεται κατόπιν αιτήματος της διοίκησης του οργανισμού. Με ένα καλογραμμένο έγγραφο, ο εργοδότης μπορεί να αποφύγει πολλές αρνητικές συνέπειες. Επομένως, απαιτείται παροχή μπόνους για διαφορετικούς σκοπούς:

• καμία αξίωση από υπαλλήλους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας;
• αποτροπή διαφωνιών με μέλη του προσωπικού σχετικά με τον σωστό υπολογισμό διαφόρων παροχών ή πληρωμών,
• ευκαιρία να παρακινήσετε τους ειδικούς να επιτύχουν υψηλές επιδόσεις.

Οι βασικοί κανόνες για τη μεταφορά κεφαλαίων περιλαμβάνονται στο άρθρο. 57 TK.

Όροι πληρωμής κεφαλαίων

Είναι σημαντικό για τους εργοδότες να κατανοήσουν όχι μόνο σε ποιους φόρους υπόκειται το μπόνους, αλλά και υπό ποιες προϋποθέσεις επιτρέπεται να το καταβάλλουν στους εργαζόμενους. Αυτές οι προϋποθέσεις περιλαμβάνουν:

• Εάν ο διευθυντής της εταιρείας θέλει να πληρώσει μπόνους στους υπαλλήλους στο τέλος του έτους με βάση τα διαθέσιμα κέρδη εις νέο, τότε αυτό το ζήτημα σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 208 θα πρέπει να αποφασιστεί σε συνεδρίασηιδρυτές.
• Ορισμένες βιομηχανικές συμφωνίες προβλέπουν την καταβολή κινήτρων στους πολίτες για προϋπηρεσία ή μετά τη θέση σε λειτουργία των εγκαταστάσεων παραγωγής.
• 129 TK.
• Εάν υπάρχει συνδικαλιστική οργάνωση στην εταιρεία, τότε οι αποφάσεις που λαμβάνονται σχετικά με τη μεταφορά πρόσθετων κεφαλαίων στους εργαζόμενους λαμβάνονται από κοινού με τους εκπροσώπους της.

Με βάση την τέχνη. 135 του Εργατικού Κώδικα, μετά τη συγκέντρωση των πληρωμών, ο λογιστής πρέπει να συντάξει ειδικό πιστοποιητικό και ο επικεφαλής της επιχείρησης εκδίδει εντολή. Περιλαμβάνει όλους τους πολίτες που έλαβαν πληρωμές σε μετρητά. Με βάση αυτά τα έγγραφα, καταβάλλεται φόρος εισοδήματος στο μπόνους κάθε εργαζόμενου.

Νομοθετική ρύθμιση

Η διαδικασία πληρωμής κεφαλαίων και πληρωμής φόρων ρυθμίζεται από πολυάριθμα άρθρα του Εργατικού Κώδικα. Οι κύριες διατάξεις αυτού και του Φορολογικού Κώδικα σχετικά με το υπό μελέτη θέμα περιλαμβάνουν:

• st. Το 129 του Εργατικού Κώδικα αναφέρει ότι το μπόνους λειτουργεί ως τρόπος ενθάρρυνσης των εργαζομένων, επομένως εκδίδεται επιπλέον του μισθού·
• st. 144 του Εργατικού Κώδικα περιέχει πληροφορίες ότι η πληρωμή μπορεί να λειτουργήσει ως κινητήρια μέθοδος διαχείρισης προσωπικού·
• st. Το 191 του Εργατικού Κώδικα ορίζει ότι τα κεφάλαια καταβάλλονται μόνο για εργασίααξία;
• st. 207 Ο φορολογικός κώδικας περιέχει δεδομένα σχετικά με τους φόρους στους οποίους υπόκειται το ασφάλιστρο·
• st. 217 του Κώδικα Φορολογίας περιλαμβάνει πληροφορίες ότι τα κεφάλαια που λαμβάνονται για επιτεύγματα σε σημαντικούς τομείς δεν φορολογούνται.

Επιπλέον, θα πρέπει να μελετήσετε τις διατάξεις των περιφερειακών πράξεων και την εσωτερική τεκμηρίωση κάθε εταιρείας. Το εφάπαξ παρακρατείται φόρος ή όχι; Εξαρτάται από τον σκοπό και τα χαρακτηριστικά αυτής της πληρωμής. Εάν δεν αντιπροσωπεύεται από βραβείο για σημαντικά επιτεύγματα στην επιστήμη ή την τεχνολογία, τότε ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να καταβληθεί από αυτό.

Οι αποχρώσεις του υπολογισμού και της πληρωμής φόρου εισοδήματος

Σχεδόν όλα τα είδη μπόνους αντιπροσωπεύονται από το επίσημο εισόδημα των πολιτών, επομένως ο φόρος εισοδήματος πρέπει να καταβάλλεται από αυτούς. Για τον υπολογισμό του, με βάση το άρθ. 209 NC, ισχύει η γενική διαδικασία.

Εάν μια εταιρεία μεταφέρει κεφάλαια στους πολίτες σε μηνιαία βάση, λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα παραγωγής των εργαζομένων, τότε η διοίκηση εκδίδει εντολή βάσει της οποίας το μπόνους συνδέεται με την απόδοση των εργαζομένων.

Για να υπολογίσετε τον φόρο, πρέπει να προσδιορίσετε το 13% του καταβληθέντος ποσού. Ταυτόχρονα καταβάλλεται επιπλέον ασφάλιστρο σε φόρο εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων. Εάν ο λογιστής για οποιονδήποτε λόγο δεν αναφέρει αυτές τις πληροφορίες σε αυτό το έγγραφο, τότε αυτός και ολόκληρη η εταιρεία θα θεωρηθούν διοικητικά υπεύθυνοι.

Πληρωμή ασφαλίστρων

Ποιοι είναι οι φόροι ασφαλίστρων; Στις περισσότερες περιπτώσεις, απαιτείται η καταβολή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από αυτόν, αλλά επιπλέον, οι εταιρείες πρέπει να υπολογίζουν και να μεταφέρουν ασφάλιστρα για τους εργαζόμενους. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οποιαδήποτεεπίσημες μεταφορές κεφαλαίων σε υπαλλήλους που πληρώνονται βάσει σύμβασης εργασίας υπόκεινται σε πληρωμές σε διάφορα ταμεία εκτός προϋπολογισμού όπως απαιτείται από τις διατάξεις του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 212.

Τα ασφάλιστρα μεταφέρονται ακόμη και αν το κίνητρο παρουσιάζεται σε είδος. Οι κρατήσεις αποστέλλονται στο PF, το FSS και το MHIF. Η διαδικασία εφαρμόζεται την ημέρα που η διοίκηση της εταιρείας εκδίδει εντολή επιβράβευσης εργαζομένων. Επομένως, η μεταφορά κεφαλαίων στα ταμεία απευθείας την ημέρα έκδοσης του κινήτρου αποτελεί παράβαση εκ μέρους του λογιστή της εταιρείας.

Αν καταβληθεί ασφάλιστρο που δεν απαιτείται για την πληρωμή φόρου εισοδήματος, τότε ούτε από αυτό μεταφέρονται οι ασφαλιστικές πληρωμές.

Οι αποχρώσεις της πληρωμής εισφορών

Αρχικά, ο επικεφαλής της εταιρείας εκδίδει μια εντολή μπόνους, στην οποία αναφέρονται όλοι οι εργαζόμενοι που λαμβάνουν πληρωμές από τον οργανισμό. Περαιτέρω, ο λογιστής τον μήνα που καταβάλλονται πραγματικά τα κεφάλαια στους πολίτες, υπολογίζει και αφαιρεί το φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και τα ασφάλιστρα.

Αν λαμβάνονται χρήματα από κέρδη εις νέο, χρησιμοποιείται ο λογαριασμός D84. Εάν χρησιμοποιούνται άλλες πηγές, ισχύει το D91-2.

Πώς προσδιορίζεται ο φόρος για ένα εφάπαξ μπόνους;

Αρκετά συχνά σε εταιρείες για διάφορα επιτεύγματα στη διαδικασία εκτέλεσης δραστηριοτήτων, ανατίθενται εφάπαξ κίνητρα στους εργαζόμενους. Για αυτούς, ο φόρος υπολογίζεται και καταβάλλεται υποχρεωτικά.

Το ποσό του ασφαλίστρου υπό αυτές τις συνθήκες υπόκειται σε ασφάλιστρα.

Τέτοιες απαιτήσεις δεν ισχύουν μόνο για εκείνες τις πληρωμές πουσυνδέεται με καλές επιδόσεις, αλλά και με μπόνους αφιερωμένα σε διάφορες εορταστικές εκδηλώσεις στην εταιρεία.

Μπορεί να μειωθεί ο φόρος;

Ο φορολογικός κώδικας δεν περιέχει καμία πληροφορία που μπορεί να μειώσει το ποσό των φόρων ή των ασφαλίστρων που χρεώνονται στο εισόδημα των επίσημα απασχολουμένων πολιτών. Αλλά οι ίδιοι οι εργοδότες μπορούν να χρησιμοποιήσουν κάποια κόλπα.

Εάν ανατεθεί πληρωμή για οποιοδήποτε σημαντικό γεγονός, τότε μπορεί να εκδοθεί με τη μορφή δώρου, από το οποίο δεν απαιτείται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αλλά η αξία ενός τέτοιου δώρου δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 4.000 ρούβλια.

Για να μην μεταφέρονται ασφάλιστρα από δώρα, η σχέση της εταιρείας με τους εργαζομένους θα πρέπει να επισημοποιηθεί με τη σύναψη σύμβασης αστικού δικαίου. Τέτοια χαρακτηριστικά φορολογίας οφείλονται στο γεγονός ότι, σύμφωνα με το άρθ. 420 του Φορολογικού Κώδικα, το εισόδημα που λαμβάνει ένας πολίτης βάσει συμφωνίας GPC, σύμφωνα με την οποία μεταβιβάζεται το δικαίωμα ιδιοκτησίας οποιουδήποτε ακινήτου, δεν υπόκειται σε ασφάλιστρα. Ως εκ τούτου, ο εργοδότης και οι εργαζόμενοι απλώς συνάπτουν μια αρμόδια έγγραφη σύμβαση δωρεάς, για την οποία ισχύουν οι απαιτήσεις του άρθ. 574 GK.

Κανόνες αναφοράς

Η εταιρεία πρέπει να αναφέρει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για όλες τις πληρωμές που γίνονται στους υπαλλήλους. Αυτό περιλαμβάνει όχι μόνο μισθό, αλλά και μπόνους. Ως εκ τούτου, περιλαμβάνεται στις οικονομικές καταστάσεις. Ως εκ τούτου, οι επιχειρήσεις πρέπει να αναφέρουν στην επιθεώρηση σχετικά με την πληρωμή των μισθών και άλλων πληρωμών στους εργαζομένουςασφάλιστρο σε φόρο εισοδήματος 6 ατόμων.

Τα λάθη στους υπολογισμούς ή τα έγγραφα αποτελούν λόγο για την υπαγωγή οργανισμών και αξιωματούχων σε διοικητική ή ποινική ευθύνη. Οι ίδιοι οι εργαζόμενοι, όταν διαπιστωθούν παραβάσεις, μπορούν να υποβάλουν καταγγελία στην επιθεώρηση εργασίας ή στο δικαστήριο.

Συμπέρασμα

Τα μπόνους θεωρούνται ένας συγκεκριμένος τρόπος για την ενθάρρυνση των εργαζομένων. Μπορούν να παρέχονται σε μετρητά ή σε είδος. Ταυτόχρονα, οι εργοδότες θα πρέπει να γνωρίζουν καλά σε ποιους φόρους υπόκεινται αυτές οι πληρωμές. Οφείλουν όχι μόνο να υπολογίζουν σωστά και να παρακρατούν τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, αλλά και να μεταφέρουν ασφάλιστρα για τους εργαζόμενους.

Υπάρχουν ορισμένα ασφάλιστρα που εξαιρούνται από τον φόρο εισοδήματος. Δεν απαιτείται να το πληρώσετε από δώρα, η αξία των οποίων δεν υπερβαίνει τα 4 χιλιάδες ρούβλια. Επομένως, οι εταιρείες συχνά χρησιμοποιούν τέτοιες αποχρώσεις φορολογίας για να μειώσουν το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.