Μέθοδοι και τρόποι βελτιστοποίησης της φορολογίας

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Κάθε επιχείρηση θέλει να έχει το μέγιστο δυνατό κέρδος. Υπάρχουν πολλοί τρόποι για να γίνει αυτό - αύξηση της γκάμα, κάλυψη της αγοράς, προώθηση μιας ομάδας προϊόντων. Ή η έμφαση στην αποτελεσματικότητα και στην αύξηση της κερδοφορίας της οργανωτικής δομής. Και όπως γνωρίζετε, ένα σημαντικό ποσό δαπανών είναι οι πληρωμές φόρων. Φαίνεται ότι δεν υπάρχουν επιλογές. Αλλά δεν είναι. Και εδώ ενδιαφέρει η ελαχιστοποίηση/βελτιστοποίηση της φορολογίας.

Γενικές πληροφορίες

Οι υποχρεωτικές πληρωμές στον προϋπολογισμό απαιτούν σημαντικό ποσό κεφαλαίων. Παράλληλα, υπάρχει αυστηροποίηση του φορολογικού συστήματος. Και ως φυσικό αποτέλεσμα, ένας αυξανόμενος αριθμός επιχειρηματιών ενδιαφέρεται για θέματα βελτιστοποίησης. Η σωστή δουλειά με τους φόρους είναι μια επίπονη διαδικασία. Πρέπει να εξεταστεί πριν από το άνοιγμα της επιχείρησης. Και όταν η δομή λειτουργεί ήδη, πρέπει ακόμα να κρατάτε το δάχτυλό σας στον παλμό. Πρέπει να σημειωθεί ότι υπάρχουν διαφορετικάμεθόδους και τρόπους βελτιστοποίησης της φορολογίας. Ορισμένα είναι πολύ νόμιμα και παρέχονται από την κυβέρνηση ως παροχές.

Υπάρχουν γκρίζα σχήματα, τα οποία, αν και δεν επιτρέπονται και εγκρίνονται, δεν απαγορεύονται επίσης. Και υπάρχει μια παραλλαγή δουλειάς «με μαύρο τρόπο». Σημειώνεται ότι τα σχήματα παρατίθενται κατά σειρά αύξησης της κερδοφορίας και φθίνουσας νομιμότητας. Δηλαδή, αν κάποιος εκμεταλλευτεί τις παροχές που παρέχει το κράτος, τότε φυσικά κανείς δεν θα ευθύνεται διοικητικά ή ποινικά. Με γκρίζες μεθόδους εργασίας, τα πρόστιμα χρησιμοποιούνται συχνά ως τιμωρία. Ενώ η «μαύρη» προσέγγιση πολύ συχνά καταλήγει με ποινικό άρθρο. Όμως, παρόλα αυτά, εδώ κι εκεί από τα μέσα ενημέρωσης μπορείτε να μάθετε ότι ένας άλλος αναζητητής της ευτυχίας έχτισε ένα τέτοιο σύστημα φορολογικής βελτιστοποίησης που το κράτος έχανε εκατομμύρια.

Αξίζει το παιχνίδι το κερί;

Η επιλογή της καλύτερης επιλογής για την πληρωμή φόρων είναι μια σημαντική στιγμή στην οργάνωση κάθε επιχειρηματικής οντότητας. Πολλοί άνθρωποι πιστεύουν ότι η βελτιστοποίηση είναι πάντα παράνομη. Ας χρησιμοποιήσουμε όμως νομικούς όρους. Σε αυτόν τον τομέα, δίνεται η μεγαλύτερη προσοχή στη φοροδιαφυγή και στη διαδικασία να φέρει το σύστημα πληρωμών από την επιχείρηση στην καλύτερη δυνατή κατάσταση. Και αυτές είναι εντελώς διαφορετικές έννοιες. Βασικό κριτήριο διάκρισης μεταξύ τους είναι η παράβαση ή η τήρηση του νόμου. Και εδώ υπάρχει ένα μείον. Δυστυχώς, η χρήση νόμιμων μεθόδων δεν σας επιτρέπει πάντα να ελαχιστοποιείτε αποτελεσματικά τους φόρους. Γιατί; Πωςπου αναφέρθηκαν προηγουμένως, εκφράζονται με τη μορφή διαφόρων παροχών από το κράτος. Και ως φυσικό αποτέλεσμα, δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν σε όλες τις νομικές μορφές οργανισμών.

Η παράνομη μείωση πληρωμών συνεπάγεται ποινική ευθύνη. Τι δεν εγκρίνεται από το κράτος; Η ελαχιστοποίηση των πληρωμών φόρων εμπίπτει στα άρθρα του ποινικού κώδικα, η οποία πραγματοποιείται με τη βοήθεια παράνομων συμβάσεων, μονοήμερων επιχειρήσεων, υποτίμησης πραγματικών εσόδων, αυξημένων δαπανών της επιχείρησης και μιας σειράς άλλων μεθόδων. Πρέπει να σημειωθεί ότι για έναν επιχειρηματία (όπως και την εμπορική του δομή) είναι πολύ πιο επικερδές να είναι ευσυνείδητος. Και να θυμάστε ότι μπορεί σχεδόν πάντα να δημιουργηθεί κάποιο σύστημα φορολογικής βελτιστοποίησης.

Τι πρέπει να θυμάστε;

Λοιπόν, μας ενδιαφέρει πώς να ελαχιστοποιήσουμε τις πληρωμές στον προϋπολογισμό; Όταν δημιουργείτε μια στρατηγική συμπεριφοράς, πρέπει να θυμάστε τρία σημεία:

1. Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, είναι δυνατή η ενασχόληση με εμπορικές δραστηριότητες χρησιμοποιώντας διάφορες οργανωτικές και νομικές μορφές που έχουν τη δική τους εξατομικευμένη φορολογική διαδικασία.
2. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορούμε να επιλέξουμε τον τρόπο με τον οποίο θα καταβάλλονται οι συνεισφορές στον προϋπολογισμό. Το μέγεθος του στοιχήματος, το ποσό και ο χρόνος υποβολής της τεκμηρίωσης εξαρτώνται από αυτό.
3. Ο φορολογούμενος μπορεί να επιλέξει διαφορετικούς τρόπους για να λογιστικοποιήσει τις επιχειρηματικές συναλλαγές και να συντάξει αναφορές. Φυσικά, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία.

Θα πρέπει να θυμόμαστε ότι υπάρχουν διαφορετικά εργαλεία βελτιστοποίησηςπληρωμές. Επιπλέον, ο νόμος αλλάζει συνεχώς. Εξαιτίας αυτού, τείνουν να γίνονται απαρχαιωμένα. Ως εκ τούτου, είναι απαραίτητο να παρακολουθείτε τις αλλαγές. Άλλωστε, αυτό που μέχρι πρόσφατα ήταν αρκετά νόμιμο μπορεί να θεωρηθεί από τις κρατικές δομές ως έγκλημα. Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, η ελαχιστοποίηση του φόρου είναι μια αρκετά δαπανηρή διαδικασία, ειδικά από την άποψη του χρόνου και των πόρων εργασίας. Εξάλλου, εάν θέλετε να έχετε μια αποτελεσματική επιχείρηση, τότε πρέπει να παρακολουθείτε συνεχώς τις αλλαγές στη νομοθεσία και να προσαρμόζετε τα πρότυπα εργασίας που χρησιμοποιούνται στην εταιρεία.

Η βελτιστοποίηση της φορολογίας ενός οργανισμού δεν είναι εύκολη υπόθεση και για να αποφευχθούν προβλήματα, αυτό πρέπει να ληφθεί μέριμνα πριν δημιουργηθεί μια εμπορική δομή. Και έχοντας επεξεργαστεί όλες τις επιλογές και επιλέγοντας την πιο ελκυστική, μην χάσετε τις στιγμές κατά την εγγραφή σας.

Δημιουργία επιχειρηματικής δομής και πληρωμή φόρων

Ακόμη και πριν ανοίξει η εταιρεία, ο ιδρυτής μπορεί να επιλέξει το βέλτιστο σύστημα φορολογίας για τον εαυτό του. Ένα επιχειρηματικό σχέδιο δεν θα είναι περιττό σε αυτό το θέμα. Ένα καλογραμμένο έγγραφο θα σας επιτρέψει να αξιολογήσετε τον πιθανό αριθμό κινήσεων και να επιλέξετε την καλύτερη επιλογή για φορολογία από το κράτος. Εξετάστε το παράδειγμα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία (IP). Το 2014 ξεκίνησε μια πιο ελαφριά μορφή εργασίας, όταν αντί για το OSNO μπόρεσε να επιλεγεί το UTII, το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας και το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Για να κάνουμε μια επιλογή, πρέπει να γνωρίζουμε το ποσό της πάγιας πληρωμής που πρέπει να καταβάλει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας. Επειδή αυτόςαλλάζει συνεχώς και τα ενδιάμεσα δεδομένα θα είναι παρωχημένα, ας πάρουμε αυτό που ήταν στην αρχή.

Το 2014, το σταθερό ποσό πληρωμής ήταν 20.727,53 ρούβλια. Ας πούμε ότι είμαστε ιδιώτες επιχειρηματίες που έχουμε υπαλλήλους που παρέχουν υπηρεσίες με τη μεταφορά φορτίου. Χρησιμοποιούν επίσης τη δική τους μεταφορά. Ας πούμε ότι έχουμε UTII. Στη συνέχεια, ο τύπος με τον οποίο θα υπολογιστεί το ποσό της πληρωμής έχει ως εξής: βασική απόδοση (φυσικός δείκτης12 (κατά τον αριθμό των μηνών σε ένα έτος))K1K215% - εισφορές (αλλά όχι περισσότερες από 50 τοις εκατό). Ας υπολογίσουμε τι παίρνουμε αν βάλουμε αυθαίρετους αριθμούς. Ο τύπος μας γίνεται:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 τρίψιμο.

Αυτό είναι το ποσό που θα χρειαστεί να πληρώσετε όταν εργάζεστε στο UTII.

Στην περίπτωση του συστήματος φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, το ετήσιο εισόδημα πολλαπλασιάζεται με τον φορολογικό συντελεστή. Για παράδειγμα: 720.0006%=43.200 ρούβλια. Αυτό είναι το ποσό που θα χρειαστεί να πληρώσετε για το έτος.

Και τέλος - USN. Σε αυτή την περίπτωση, ο τύπος υπολογισμού είναι: εισόδημα6% - εισφορές (αλλά όχι περισσότερο από 50 τοις εκατό). Εξετάστε το προηγούμενο παράδειγμα, αλλά με μια μικρή αλλαγή: 720.0006% - 21.600=21.600 ρούβλια. Όπως μπορείτε να δείτε, η πιο κερδοφόρα επιλογή είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Λειτουργίες απλοποιημένης φορολογίας

Η δημιουργία ενός επιχειρηματικού σχεδίου και ο υπολογισμός πιθανών κερδών σάς επιτρέπει να επιλέξετε ακριβώς αυτό που σας ταιριάζει περισσότερο. Αυτό ήταν καλό στο εξεταζόμενο παράδειγμα με έναν μεμονωμένο επιχειρηματία που δημιούργησε τη δική του εμπορική δομή στον τομέα των μεταφορών. Αλλά υπάρχει ένα εδώένα σημαντικό σημείο - δεν πρέπει να υπάρχει υπέρβαση ενός συγκεκριμένου ποσού. Εάν το εισόδημα αποδειχθεί μεγαλύτερο, τότε από το επόμενο τρίμηνο θα πρέπει να μεταβείτε στο γενικό σύστημα. Ως εκ τούτου, οι εξεταζόμενες επιλογές μπορούν να αξιολογηθούν ως ένα φειδωλό καθεστώς από την πλευρά του κράτους, συμβάλλοντας στην άνοδο της επιχείρησης. Και αν φαίνεται ότι η επιλογή είναι προφανής, τότε δεν είναι όλα ξεκάθαρα. Τι σημαίνει αυτό;

Όταν επιλέγεται η απλοποιημένη φορολογία, μπορούν να επιλεγούν δύο αντικείμενα - έσοδα ή έξοδα. Οι πρώτοι υπόκεινται σε ποσοστό έξι τοις εκατό, οι δεύτεροι έως δεκαπέντε. Επομένως, για άλλη μια φορά σχετικά με το επιχειρηματικό σχέδιο - εάν έχουμε όλους τους απαραίτητους υπολογισμούς στη διάθεσή σας και δούμε ότι η επιχείρηση θα είναι μάλλον ελάχιστα κερδοφόρα, τότε θα πρέπει να επιλέξουμε το εισόδημα. Εάν το όφελος είναι σημαντικό, τότε το κόστος. Οι γνώστες συνιστούν την επιλογή της δεύτερης επιλογής εάν το κόστος στην επιχείρηση δεν υπερβαίνει το 60%. Αλλά, φυσικά, την τελική απόφαση παίρνει ο ιδρυτής της εμπορικής δομής, βάσει των δικών του υπολογισμών. Αυτοί οι τρόποι βελτιστοποίησης της φορολογίας είναι ιδανικοί για μικρές επιχειρήσεις. Αλλά δεν είναι μόνο αυτοί που ζούμε, σωστά; Υπάρχουν επιλογές για μεσαίες και μεγάλες κατασκευές; Φυσικά, πού χωρίς αυτό.

Ιδιαιτερότητες γενικής φορολογίας

Πρώτα απ' όλα, θα πρέπει να αποφασίσετε για τον τύπο της βελτιστοποίησης. Υπάρχουν δύο από αυτά συνολικά:

1. Στρατηγική βελτιστοποίηση. Έχει σχεδιαστεί με γνώμονα τη μακροχρόνια χρήση. Στην περίπτωση αυτή, καθορίζεται η πιο αποτελεσματική μορφή χρηματοοικονομικής και οικονομικής δραστηριότητας. Με σωστή οργάνωσηΗ θετική του επίδραση θα διαρκέσει για μεγάλο χρονικό διάστημα.
2. Βελτίωση της φορολογίας για ορισμένες επιχειρηματικές συναλλαγές. Αυτή η επιλογή βασίζεται στην αρχή της απόκτησης εφάπαξ εφέ. Κατά κανόνα, αυτή η επιλογή είναι μια ποικιλία συνδυασμών, όπου υπάρχουν χειρισμοί με τους όρους και τη διαδικασία υλοποίησης των συμβάσεων που έχουν συναφθεί.

Υπάρχουν δύο βασικά σημεία που πρέπει να σημειωθούν σχετικά με τα εφαρμοσμένα συστήματα φορολογικής βελτιστοποίησης (μεταξύ των νόμιμων):

1. Αναβολή πληρωμών, καθώς και μεταφορά της πληρωμής τους σε άλλη στιγμή.
2. Μείωση στις πληρωμές φόρων.

Έχει αποδειχθεί στην πράξη ότι το μεγαλύτερο αποτέλεσμα επιτυγχάνεται εάν αυτά τα δύο στοιχεία χρησιμοποιούνται σε συνδυασμένη λειτουργία. Αν και εξακολουθεί να είναι αρκετά προβληματικό να αποκτήσετε ένα τέτοιο προνόμιο. Γενικά, κατά τη βελτιστοποίηση της φορολογίας, είναι απαραίτητο να επικεντρωθείτε στην πολυπλοκότητα. Τότε μπορούμε να μιλήσουμε για ένα πιο σημαντικό και διαρκές αποτέλεσμα. Επιπλέον, η νομοθεσία μας έχει σχεδιαστεί με τέτοιο τρόπο ώστε, με τη μείωση των πληρωμών για έναν φόρο, να βρεθούμε ότι οφείλουμε σημαντικά περισσότερα με άλλο τρόπο. Γι' αυτό θα πρέπει να γίνονται μέτρα βελτιστοποίησης ακόμη και πριν από την υλοποίηση των συναλλαγών και άλλων πράξεων και όχι να τραβάς, μετά να καλπάζεις μέχρι την ημερομηνία της επόμενης αναφοράς.

Πρέπει να ομολογήσουμε ότι οι εν λόγω διαδικασίες είναι μάλλον περίπλοκες. Ως εκ τούτου, καλό είναι να ζητήσετε τη βοήθεια ενός επαγγελματία. Και δεν είναι καθόλου απαραίτητο να προσλάβετε ένα άτομο στο προσωπικό. Στις μέρες μας, η εξωτερική ανάθεση γίνεται ολοένα και πιο δημοφιλής. Δηλαδή η εταιρεία είναι συνδεδεμένη ήένας ειδικός με την ιδιότητα του μεμονωμένου επιχειρηματία που φροντίζει για όλα τα έγγραφα, ενώ ένας επιχειρηματίας μπορεί να επικεντρωθεί πλήρως στην ανάπτυξη της εταιρείας του. Η βελτιστοποίηση της φορολογίας μιας επιχείρησης, ωστόσο, θα πρέπει να συζητηθεί χωριστά. Εξάλλου, το πιο σημαντικό και βασικό καθήκον αυτών των ανθρώπων είναι να διασφαλίζουν την έγκαιρη και ακριβή αναφορά.

Φορολογικός προγραμματισμός

Πρόκειται για μια πολύ χρήσιμη διαδικασία, η ουσία της οποίας είναι η διεξαγωγή μιας προκαταρκτικής ανάλυσης των πιθανών συνεπειών ακόμη και πριν από τη σύναψη της οικονομικής και χρηματοοικονομικής σύμβασης. Εξάλλου, οι φορολογικές υποχρεώσεις εξαρτώνται από τις συνθήκες του. Για παράδειγμα, είναι απαραίτητο να δοθεί προσοχή στη στιγμή της πώλησης (και, κατά συνέπεια, στην περίοδο φορολογίας), στη σχέση μεταξύ των μερών, για να ελέγξετε εάν ο αντισυμβαλλόμενος είναι κάτοικος ή όχι, εάν έχει οφέλη, εάν είναι νομικό πρόσωπο ή μεμονωμένο επιχειρηματία. Όλα αυτά επηρεάζουν τη φορολογική επιβάρυνση. Επομένως, κατά τη σύναψη μιας σύμβασης, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη όλα τα σημεία που θα επηρεάσουν το ποσό των πληρωμών. Προκειμένου να αποφευχθούν προβλήματα και να αναλυθούν πλήρως τα δεδομένα, συνιστάται η χρήση της μεθόδου ισοζυγίου φορολογικού σχεδιασμού. Γιατί αυτόν? Γεγονός είναι ότι με τη βοήθειά του παρέχονται όλοι οι απαραίτητοι υπολογισμοί για την ελαχιστοποίηση του ποσού των κεφαλαίων που καταβάλλονται.

Υπάρχουν άλλες μέθοδοι για τη βελτιστοποίηση της φορολογίας. Ένα από τα πιο απλά, αλλά ταυτόχρονα πολύ αποτελεσματικά, είναι η αύξηση του κόστους των πάγιων περιουσιακών στοιχείων, η οποία, με τη σειρά της, σας επιτρέπει να αυξήσετε το κόστος παραγωγής. Αυτό γίνεται με υπολογισμόαναπροσαρμογή απόσβεσης. Αλλά αυτό το καθεστώς δεν είναι διαθέσιμο για όλες τις επιχειρήσεις. Το γεγονός είναι ότι το υψηλό κόστος των παγίων περιουσιακών στοιχείων οδηγεί σε αύξηση του φόρου επί της περιουσίας του οργανισμού. Επομένως, εδώ πρέπει να προσέχετε να μην βγείτε από τη φωτιά και στο τηγάνι.

Σχέδια: πώς πραγματοποιείται η φορολογική βελτιστοποίηση;

Χρειάζονται παραδείγματα, διαφορετικά το άρθρο δεν θα ήταν πλήρες χωρίς αυτά. Πρέπει να σημειωθεί ότι υπάρχουν προσεγγίσεις που μπορούν να χρησιμοποιηθούν από πολλούς οργανισμούς και υπάρχουν καθαρά μεμονωμένες λύσεις. Τι συμβαίνει πιο συχνά στην πράξη; Ίσως αυτή η λίστα είναι γνωστή σε πολλούς που δεν σκέφτονται καν την επιχειρηματικότητα:

1. Εφαρμογή φορολογικών κινήτρων.
2. Νόμιμοι τρόποι για να ακυρώσετε τα χρήματα.
3. Επιχειρήσεις με χρήση υπεράκτιων ζωνών.
4. Αναβολή πληρωμής στον προϋπολογισμό.

Εδώ πρέπει να κάνετε μια μικρή παρέκβαση. Για κάποιο λόγο, πολλοί άνθρωποι πιστεύουν ότι είναι δυνατή η βελτιστοποίηση της φορολογίας μόνο μέσω της αλληλεπίδρασης πολλών οργανισμών που έχουν διαφορετικά καθεστώτα συντελεστών. Ναι, αυτή είναι μια επιλογή, αλλά όχι η μοναδική. Αλλά αυτό το σχέδιο πρέπει επίσης να ειπωθεί. Τις περισσότερες φορές, εφαρμόζεται με τη μορφή ανοίγματος πολλών επιχειρήσεων. Στην περίπτωση αυτή, η κύρια επιχείρηση ενεργεί ως ενδιάμεσος. Για παράδειγμα, μια εταιρεία σε γενική βάση συνάπτει συμφωνία με έναν απλοϊκό, ο οποίος αγοράζει τα απαραίτητα αγαθά από τον κατασκευαστή. Στη συνέχεια μεταπωλείται. Στην περίπτωση αυτή προκύπτει προμήθεια με μείωση του ποσού του φόρου προστιθέμενης αξίας. Άλλωστε, χρεώνεται μόνο στο ληφθέν κεφάλαιοεισόδημα της επιχείρησης. Μπορείτε επίσης να πουλήσετε αγαθά στη δική σας εταιρεία, η οποία διαθέτει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Αλλά να είστε προσεκτικοί - αυτές οι επιλογές είναι υπό έλεγχο από τις φορολογικές αρχές. Ως εκ τούτου, είναι πολύ σημαντικό η εταιρεία με την οποία πραγματοποιείται η αλληλεπίδραση να έχει ανεξάρτητη επωνυμία και νομική διεύθυνση. Και φυσικά - οδήγησε μια πραγματική οικονομική και παραγωγική δραστηριότητα. Αν είναι μόνο στα χαρτιά, τότε, δυστυχώς, υπάρχει μεγάλη πιθανότητα να πάτε σε ένα όχι πολύ ευχάριστο μέρος με το κατάλληλο ενδεχόμενο για αρκετά χρόνια.

αναβολή ΦΠΑ

Και τώρα ας ξεκινήσουμε για ένα πολύ ενδιαφέρον και σημαντικό σημείο. Ίσως όλοι όσοι εργάζονται με γενικούς όρους ενδιαφέρονται για το πώς μπορεί να πραγματοποιηθεί η βελτιστοποίηση της φορολόγησης του ΦΠΑ. Για να μειώσετε το ποσό των πληρωμών, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το πρόγραμμα με καθυστέρηση στην αποστολή των προϊόντων. Το κύριο πράγμα σε αυτό είναι να συνάψετε μια συμφωνία με μια επιχείρηση που εργάζεται στο UTII. Επιπλέον, είναι απαραίτητο να συμφωνηθεί εκ των προτέρων με τον αντισυμβαλλόμενο για την εφαρμογή αυτού του συστήματος. Μπορείτε να του κεντρίσετε το ενδιαφέρον υποσχόμενοι να κάνετε μια συγκεκριμένη έκπτωση. Για την εφαρμογή αυτού του συστήματος, είναι απαραίτητο να συμπεριληφθεί στη σύμβαση ρήτρα για κυρώσεις σε περιπτώσεις παραβίασης των ημερομηνιών παράδοσης. Αν και στην πραγματικότητα αυτή η στιγμή έχει ήδη συμφωνηθεί με τον σύντροφο, και αυτός κλείνει τα μάτια σε αυτό. Σύμφωνα με το νόμο, οι κυρώσεις δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ. Επίσης, ο αντισυμβαλλόμενος δεν το πληρώνει, επομένως αυτό το καθεστώς δεν πρέπει να τον ανησυχεί.

Αλλά δεν είναι ο μόνος τρόπος. Μπορείτε επίσης να αναβάλετε την πληρωμή του φόρου προστιθέμενης αξίαςεάν η παράδοση δεν πραγματοποιηθεί αμέσως, αλλά τμηματικά. Σε αυτήν την περίπτωση, η πληρωμή πρέπει να γίνει μετά την αποστολή της τελευταίας παρτίδας των εμπορευμάτων. Επιπλέον, ως καθυστέρηση νοείται η κατάσταση κατά την οποία η πληρωμή πραγματοποιείται την ημέρα κατά την οποία, στην πραγματικότητα, παραδόθηκαν τα προϊόντα. Εξετάστε ένα παράδειγμα. Συνήφθη συμφωνία με τον αγοραστή ότι η εταιρεία θα αποστέλλει το μεγαλύτερο μέρος των προϊόντων το πρώτο τρίμηνο. Τα υπόλοιπα θα μεταφερθούν στο δεύτερο. Λόγω αυτού, το λογιστήριο θα πρέπει να πληρώσει ΦΠΑ μόνο το 2ο τρίμηνο. Αλλά, για να αποφευχθούν προβλήματα, είναι απαραίτητο να αναφερθεί αυτό το καθεστώς στη σύμβαση, δηλώνοντας ότι τέτοιες παραδόσεις μπορούν να γίνουν μόνο λόγω του σημαντικού όγκου ή βάρους των εμπορευμάτων. Πρέπει να γίνει κατανοητό ότι ο φορολογικός σχεδιασμός και η βελτιστοποίηση δεν είναι παιχνίδι. Αυτή είναι μια πολύπλοκη δουλειά που απαιτεί προσεκτική και λεπτομερή ανάλυση κάθε κατάστασης από λογιστές και δικηγόρους.

Διάφορες στιγμές

Ποιος είναι ο σκοπός της φορολογικής βελτιστοποίησης; Φαίνεται ότι η απάντηση είναι προφανής, αλλά ας ορίσουμε τις εργασίες που επιδιώκονται:

1. Εξοικονόμηση ΦΠΑ και φόρου εισοδήματος. Χρησιμοποιούνται επιλογές για παράταση της παραγραφής, βελτιστοποίηση του κόστους μεταφοράς, αναβολή, δημιουργία ταμείου επισκευής και αποθεματικού. Το δεύτερο θα πρέπει να είναι για ασφάλιση επισφαλών απαιτήσεων, διαφορετικά η εφορία θα έχει απαιτήσεις.
2. Εξοικονομήστε φόρους εισοδήματος και ακίνητης περιουσίας με τη βοήθεια μιας ποινής. Προϋποθέτει υποτίμηση των επίσημων κερδών και καταβολή μέρους των κεφαλαίων με την ιδιότητα του προστίμου. Αλλά αν η φορολογική υπηρεσία αντιληφθεί τη συμφωνία, περιμένετε προβλήματα.
3. Εξοικονομήστε φόρους στις συναλλαγές με μεσάζοντες.

Η βελτιστοποίηση των φόρων (φορολόγηση) των εμπορικών δομών απαιτεί προσεκτική και προσεκτική προσέγγιση. Για να μην επανεφεύρετε τον τροχό, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτό που έχει ήδη αναπτυχθεί και δημιουργηθεί από άλλους ανθρώπους. Για παράδειγμα, με τέτοιες μεθόδους:

1. Αντικατάσταση του φορολογικού υποκειμένου.
2. Αλλαγή του τύπου δραστηριότητας.
3. Αντικατάσταση φορολογικής δικαιοδοσίας.
4. Εφαρμογή της λογιστικής πολιτικής του οργανισμού με τη μέγιστη δυνατή χρήση των εργαλείων ελαχιστοποίησης που προβλέπονται από τη νομοθεσία.
5. Αντικατάσταση σχέσεων.
6. Αναβολή πληρωμής φόρου.
7. Σχέση χωρισμού.
8. Άμεση μείωση του αντικειμένου της φορολογίας.
9. Σωστά συνταχθείσα και εκτελεσθείσα συμβατική σχέση.
10. Χρήση φοροαπαλλαγών και διαφόρων κινήτρων.

Το κύριο πράγμα είναι να τα εφαρμόσετε σωστά. Η βελτιστοποίηση της φορολόγησης των κερδών και του ΦΠΑ, με μια κατάλληλη προσέγγιση, δεν θα εγείρει ερωτήματα από τους δημοσίους υπαλλήλους που επιθεωρούν.

Συμπέρασμα

Αυτό είναι το τέλος αυτού του ενδιαφέροντος θέματος. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι οποιαδήποτε εξεταζόμενη βελτιστοποίηση της φορολογίας ενός οργανισμού δεν είναι ένας καθολικός οδηγός, αλλά απλώς ένα πρότυπο συμπεριφοράς. Κατά την ανάπτυξη ενός σχεδίου, μπορείτε να λάβετε ως βάση τις πληροφορίες που παρουσιάζονται εδώ, οι οποίες θα πρέπει να προσαρμοστούν, εστιάζοντας στις πραγματικές συνθήκες. Μετά τη βελτιστοποίηση της φορολογίας της επιχείρησης, οι δυνατότητες της οικονομικής οντότητας σεόσον αφορά την αποτελεσματικότητα και την περαιτέρω ανάπτυξη. Εάν αυτό δεν συνέβη, τότε πρέπει να σκεφτείτε αν όλα έγιναν σωστά;

Για να ανταλλάξετε εμπειρίες και σκέψεις με άλλους επιχειρηματίες, μπορείτε να παρακολουθήσετε ένα σεμινάριο φορολογικής βελτιστοποίησης. Υπάρχουν και άλλες προσεγγίσεις για να βελτιώσετε τη θέση σας. Εδώ, για παράδειγμα, γιατί οι επιχειρηματίες γενικά τείνουν να αντιμετωπίζουν τους υπαλλήλους της φορολογικής υπηρεσίας με ορισμένες ιδιαιτερότητες; Άλλωστε είναι άνθρωποι σαν κι εμάς! Είναι δυνατόν να μεταφέρετε μόνοι σας τον χρόνο αναφοράς και χωρίς να χρησιμοποιείτε ηλεκτρονικά συστήματα, για να γνωρίσετε ένα άτομο, να κάνετε φίλους, να τον ρωτήσετε. Σε τελική ανάλυση, αυτός ο εφοριακός ελεγκτής είναι που θα παρακολουθεί τα δεδομένα, οπότε γιατί να μην μάθετε τι πιστεύει;