Φορολογία καταθέσεων φυσικών προσώπων. Φορολογία τόκων τραπεζικών καταθέσεων

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Οι τραπεζικές καταθέσεις θεωρούνται ένας από τους πιο συνηθισμένους τρόπους συγκέντρωσης και εξοικονόμησης χρημάτων από τους πολίτες. Οι καταθέσεις σάς επιτρέπουν να εξοικονομήσετε και να αυξήσετε τα χρήματά σας. Ωστόσο, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, είναι απαραίτητο να γίνονται κρατήσεις στον προϋπολογισμό από κάθε κέρδος. Δεν γνωρίζουν όλοι οι πολίτες πώς γίνεται η φορολόγηση των τραπεζικών καταθέσεων φυσικών προσώπων. Εν τω μεταξύ, οι πληροφορίες σχετικά με αυτό λειτουργούν ως βάση για τη λήψη της σωστής απόφασης σχετικά με την τοποθέτηση των κεφαλαίων σας σε λογαριασμούς σε ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα. Ας εξετάσουμε περαιτέρω λεπτομερώς τη φορολόγηση των τραπεζικών καταθέσεων φυσικών προσώπων.

Γενικές πληροφορίες

Η αποθήκευση κεφαλαίων σε καταθέσεις σε τράπεζες αναφέρεται σε παθητικές επενδύσεις. Ένα από τα πλεονεκτήματα αυτών των πράξεων είναι το ελάχιστο των ενεργειών του ιδιοκτήτη χρηματοδότησης σε σχέση με το κεφάλαιό του. Αυτό ισχύει εξίσου για τη φορολόγηση των καταθέσεων νομικών και φυσικών προσώπων. Το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα κάνει ανεξάρτητα όλες τις απαραίτητες κρατήσεις.

Σχετικότητα του ζητήματος

Κατά την επιλογή τραπεζικής κατάθεσης, ο κάτοχος κεφαλαίων, κατά κανόνα, υπολογίζει το αναμενόμενο εισόδημα. Ταυτόχρονα, βασίζεται στο ποσό, τους όρους και το επιτόκιο της κατάθεσης. Στην περίπτωση αυτή, συνήθως δεν λαμβάνεται υπόψη η φορολόγηση του εισοδήματος από καταθέσεις. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι πολλοί πολίτες δεν σκέφτονται καν ότι το κέρδος αυτό μπορεί να εμπίπτει στις διατάξεις του Φορολογικού Κώδικα. Αυτή η κατάσταση πραγμάτων είναι αρκετά κατανοητή. Πρώτον, όπως προαναφέρθηκε, η φορολόγηση των καταθέσεων ανατίθεται σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και συνήθως ο ιδιοκτήτης των κεφαλαίων είναι ο τελευταίος που γνωρίζει για την είσπραξη ενός συγκεκριμένου ποσού. Επιπλέον, δεν υπόκεινται κάθε κατάθεση στην απαίτηση NC.

Δυνατότητες διατήρησης

Σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία, η φορολόγηση των καταθέσεων μετρητών ισχύει για τις καταθέσεις που ανοίγουν πολίτες - κάτοικοι της χώρας. Παρακράτηση διενεργείται επίσης από τους λογαριασμούς μη κατοίκων, εάν οι πηγές του εισοδήματός τους σχετίζονται με δραστηριότητες στη Ρωσική Ομοσπονδία. Σύμφωνα με διαφορετικές κατηγορίες, ορίζονται ορισμένα ποσοστά, καθώς και οι αρχές με τις οποίες αφαιρούνται.

Η διαδικασία είσπραξης του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Η φορολόγηση των καταθέσεων φυσικών προσώπων πραγματοποιείται σύμφωνα με το καθιερωμένο καθεστώς. Χρέωση από λογαριασμούς:

1. Σε εθνικό νόμισμα. Οι καταθέσεις φορολογούνται εάν το επιτόκιο είναι υψηλότερο από το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (πάνω από 8,25% επί του παρόντος) συν 5%.
2. Σε ξένο νόμισμα. Οι κρατήσεις γίνονται εάν το ποσοστό είναι πάνω από 9%.

Η βάση είναι η διαφορά μεταξύ του πραγματικού κέρδους από την κατάθεση και του ποσού που ελήφθη με το επιτόκιο κατωφλίου. Η βάση του υπολογιζόμενου εισοδήματος είναι το ονομαστικό, όχι το πραγματικό τιμολόγιο. Αυτό σημαίνει ότι δεν υπάρχει διαφορά στο καθεστώς μεταξύ καταθέσεων με κεφαλαιοποίηση και συνήθων καταθέσεων.

Σημαντική στιγμή

Σε περίπτωση σύμβασης για περίοδο μικρότερη των τριών ετών, θα έχει σημασία μόνο η τιμή που ισχύει κατά την ημερομηνία εγγραφής (συνέχιση) του λογαριασμού. Η υποχρεωτική κράτηση εισπράττεται κατά την πληρωμή των τόκων. Το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα πραγματοποιεί αυστηρές αναφορές. Λαμβάνονται υπόψη όλα τα έσοδα από τόκους των φυσικών προσώπων, μαζί με αυτό μεταφέρεται φόρος επί του εισοδήματός τους. Ο έλεγχος αυτών των πράξεων ανατίθεται στις αρμόδιες αρχές: την Κεντρική Τράπεζα, την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, τους ελεγκτικούς οργανισμούς. Τα ποσά των εκπτώσεων πρέπει να αντικατοπτρίζονται στη δήλωση που συντάσσεται με τη μορφή 3-NDFL. Απαιτείται όταν λαμβάνετε φορολογικές εκπτώσεις και άλλα πράγματα.

Λειτουργίες Χρηματοοικονομικής Εταιρείας

Η φορολόγηση των καταθέσεων φυσικών προσώπων μπορεί να διενεργείται κάθε μήνα ή στο τέλος της καθορισμένης περιόδου (σύμφωνα με τη συναφθείσα συμφωνία). Για κρατήσεις κατοίκων - 35%, για μη κατοίκους - 30%. Η χρηματοοικονομική εταιρεία εκτελεί τον υπολογισμό, την αφαίρεση και την αφαίρεση της υποχρεωτικής πληρωμής στον προϋπολογισμό. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι οργανισμοί παρέχουν στους πελάτες ειδικές αριθμομηχανές. Με τη βοήθειά τους, οι κάτοχοι κεφαλαίων μπορούν να υπολογίσουν τα κέρδη τους, καθώς και τους φόρους που καλούνται να πληρώσουν επί του εισοδήματος. Για κάθε πελάτη που βγάζει κέρδος απόεπένδυση, η χρηματοοικονομική εταιρεία συντάσσει πιστοποιητικό. Αναφέρει τη φορολογική βάση και το ποσό της έκπτωσης. Το ποσό του κεφαλαίου που τοποθετείται στην κατάθεση δεν περιλαμβάνεται στο πιστοποιητικό. Ένα τέτοιο έγγραφο εκδίδεται από μια χρηματοπιστωτική εταιρεία κατόπιν γραπτού αιτήματος του πελάτη.

Ειδικές περιστάσεις

Οι πολίτες μπορούν να τοποθετούν τα χρήματά τους σε λογαριασμούς χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων που βρίσκονται στο εξωτερικό. Σε αυτήν την περίπτωση, θα πρέπει να καθοριστεί εάν υπάρχει συμφωνία μεταξύ της χώρας στην οποία βρίσκεται αυτή η τράπεζα και της Ρωσίας, η οποία επιτρέπει τον αποκλεισμό της επαναλαμβανόμενης παρακράτησης από τα κέρδη. Εάν υπάρξει τέτοια συμφωνία, ο πελάτης μπορεί να επιλέξει τη χώρα στον προϋπολογισμό της οποίας θα κάνει υποχρεωτικές εισφορές. Εάν οι ιδιοκτήτες των κεφαλαίων δεν το αναφέρουν, τότε η φορολόγηση των τραπεζικών καταθέσεων πραγματοποιείται σύμφωνα με τη νομοθεσία του κράτους στο οποίο βρίσκεται το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα. Ωστόσο, στη συνέχεια, οι πελάτες μπορούν να διεκδικήσουν την επιστροφή των κεφαλαίων που καταβλήθηκαν προκειμένου να τα μεταφέρουν στον προϋπολογισμό της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εάν λείπει η παραπάνω συμφωνία, τότε συχνά η φορολόγηση των καταθέσεων σε ξένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα διενεργείται δύο φορές.

Πιθανές δυσκολίες

Η φορολόγηση των τραπεζικών καταθέσεων μπορεί να είναι δύσκολη, εάν κατά την περίοδο ισχύος της συμφωνίας, υπήρξαν αλλαγές στη βάση των υποχρεωτικών εισφορών. Αυτή η κατάσταση μπορεί να οφείλεται σε διάφορους παράγοντες:

1. Αλλαγή του μεγέθους της κατάθεσης λόγω της κεφαλαιοποίησής της ή της δυνατότητας αναπλήρωσης.
2. Βαθμολόγηση των τιμών σεπροσαρμογή του ποσού στο λογαριασμό (εάν επιτρέπεται από τους όρους της συμφωνίας με το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα).
3. Αλλαγή στο επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας.

Σε τέτοιες περιπτώσεις, η φορολόγηση των καταθέσεων (ή ο τερματισμός της) ξεκινά αμέσως από τη στιγμή που αναπροσαρμόζεται η αξία του αντίστοιχου επιτοκίου. Το ποσό των εκπτώσεων, με τη σειρά του, αλλάζει όταν αλλάζει η βάση. Σε περίπτωση πρόωρης λύσης της σύμβασης κατάθεσης και μεταφοράς κεφαλαίων στην κατηγορία «κατ' απαίτηση» με μειωμένο επιτόκιο, τερματίζεται η παρακράτηση του φόρου. Τα χρήματα που αποστέλλονται στον προϋπολογισμό μπορούν να επιστραφούν κατόπιν αιτήματος του πελάτη και να μεταφερθούν στον τρέχοντα λογαριασμό του.

Συγκεκριμένες κρατήσεις από τα εταιρικά κέρδη

Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι η φορολόγηση των καταθέσεων των οργανισμών διενεργείται διαφορετικά από ό,τι για τις καταθέσεις πολιτών. Το κέρδος που λαμβάνουν οι επιχειρήσεις όταν επενδύουν στους λογαριασμούς ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος ταξινομείται ως έσοδα από μη λειτουργικές συναλλαγές, ανάλογα με το καθεστώς έκπτωσης που προβλέπεται για την εταιρεία: απλοποιημένο ή γενικό.

Φορολογία τόκων καταθέσεων

Οι απλούστερες είναι οι περιπτώσεις πληρωμών χωρίς κεφαλαιοποίηση στο τέλος της περιόδου της σύμβασης. Ωστόσο, οι προθεσμιακές καταθέσεις συχνά εκδίδονται με την προϋπόθεση καταβολής τόκων σε τριμηνιαία ή μηνιαία βάση. Σε αυτές τις περιπτώσεις, το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα παρακρατεί φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων σύμφωνα με αυτό το χρονοδιάγραμμα. Έτσι με το ίδιο πραγματοποιείται και η φορολόγηση των τόκων καταθέσεωνπεριοδικότητα, καθώς και τον υπολογισμό τους. Είναι κάπως πιο δύσκολο να παρακρατηθεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την κεφαλαιοποίηση (με χρήση ανατοκισμού) ή με τη δυνατότητα αναπλήρωσης μιας κατάθεσης.

Σε τέτοιες περιπτώσεις:

• Όταν αυξάνεται το μέγεθος της κατάθεσης, το μέγεθος της φορολογητέας βάσης και το ποσό των υποχρεωτικών κρατήσεων στον προϋπολογισμό αλλάζουν κάθε φορά.
• Εάν παρέχεται μια διαβάθμιση των χρεώσεων σύμφωνα με το ποσό των χρημάτων στον λογαριασμό, ισχύει ένας συγκεκριμένος κανόνας. Συνίσταται στο γεγονός ότι εάν κατά την ημερομηνία εγγραφής το τιμολόγιο ήταν χαμηλότερο από το επιτόκιο αναχρηματοδότησης συν 10 ποσοστιαίες μονάδες για καταθέσεις σε εθνικό νόμισμα ή λιγότερο από 9% για αποταμιεύσεις σε ξένο νόμισμα, δεν γίνονται παρακρατήσεις στον προϋπολογισμό. Εάν ο πελάτης αναπλήρωσε τον λογαριασμό ή προστέθηκε τόκος στο ποσό και το επιτόκιο, αυξανόμενο, έγινε ίσο με την αξία μετά την οποία το κέρδος υπόκειται σε φορολογία, η τραπεζική εταιρεία υποχρεούται να παρακρατήσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το χρόνο από τον οποίο άρχισε να λειτουργεί αυξημένος ρυθμός.

Τερματισμός κατάθεσης

Σε περίπτωση πρόωρης λύσης της συμφωνίας και επανυπολογισμού του επιτοκίου με μειωμένα επιτόκια (κατά κανόνα, για καταθέσεις όψεως δεν είναι υψηλότερο από 1%), ακόμη και αν προβλεπόταν προηγουμένως εισόδημα από τόκους, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν θα χρεωθεί. Εάν κατά την ημερομηνία καταγγελίας της σύμβασης κατάθεσης έχει ήδη αφαιρεθεί, ο πελάτης μπορεί να την επιστρέψει κατόπιν γραπτής αίτησής του. Κατά τη φορολόγηση των τόκων, είναι επίσης απαραίτητο να λαμβάνονται υπόψη οι αλλαγές στις οποίες υπόκειται το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας (τόσο προς τα κάτω όσο και προς τα ανοδικά). Είσπραξη φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ή λήξη της έκπτωσής τουαπό την ημερομηνία της επίσημης προσαρμογής των τιμολογίων. Επιπλέον, θα πρέπει να θυμάστε για τις καταθέσεις σε πολύτιμα μέταλλα. Σε αυτήν την περίπτωση, όλα τα κέρδη υπόκεινται σε φορολογία, ωστόσο, ο συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για τέτοιες καταθέσεις είναι 13%.

Συμπέρασμα

Η φορολόγηση των καταθέσεων δεν πρέπει να θεωρείται αρνητική πτυχή της οικονομικής δραστηριότητας ενός ατόμου. Δεν πρέπει να επηρεάζει την επιλογή του οργανισμού στον οποίο θα ανοίξει ο λογαριασμός. Όπως δείχνει η πρακτική, αν και η φορολογία μειώνει το δυνητικό ποσό εισοδήματος για τα φυσικά πρόσωπα, η κατάθεση παραμένει σήμερα μια από τις πιο ελκυστικές και αξιόπιστες μεθόδους επένδυσης.