Φόρος καταθέσεων φυσικών προσώπων: διαδικασία υπολογισμού, τόκοι

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Οι περισσότεροι από τους καταθέτες δεν σκέφτονται τον φόρο επί των καταθέσεων φυσικών προσώπων. Έχοντας ανοίξει μια κατάθεση, ο πελάτης αναμένει να λάβει το ποσό που υπολογίστηκε από αυτόν με βάση τη διάρκεια, το επιτόκιο της κατάθεσης. Και συχνά του προκαλεί έκπληξη το γεγονός ότι πρέπει να πληρωθούν φόροι για τα κέρδη που έλαβε.

Δεν γνωρίζουν όλοι την υποχρέωση πληρωμής

Όταν ανοίγουν μια κατάθεση, οι καταθέτες ως επί το πλείστον δεν υποψιάζονται ότι θα πρέπει να πληρώσουν φόρους επί των κερδών (τόκοι από την κατάθεση). Αυτό οφείλεται σε διάφορους λόγους:

• Τα ίδια τα τραπεζικά ιδρύματα αναφέρουν τα εισοδήματα που έλαβε ο καταθέτης, πληρώνουν φόρους. Η κύρια δουλειά των τραπεζικών υπαλλήλων είναι να προσελκύουν πελάτες, επομένως πολύ σπάνια το αναφέρουν στους απλούς καταθέτες. Ως αποτέλεσμα, ο καταθέτης μαθαίνει για την ανάγκη πληρωμής φόρου εισοδήματος για τις καταθέσεις μόνο όταν τον κλείσει και λάβει τόκους.
• Τα περισσότερα κεφάλαια που τοποθετούνται από ιδιώτες δεν υπόκεινται σε φορολογία.

Είναι σημαντικό να κατανοήσετε ότι όλα τα εισοδήματα που λαμβάνονται σε αυτήν τη χώρα υπόκεινται σεφορολογία. Έσοδα από καταθέσεις με τη μορφή δεδουλευμένων τόκων είναι επίσης το κέρδος που εισπράττει ο καταθέτης. Πρόκειται για ένα τέλος ευκαιρίας εισοδήματος που παρέχεται από την κυβέρνηση.

Οι εκπτώσεις φόρου είναι έντιμο καθήκον του πολίτη. Ωστόσο, οι περισσότεροι αποταμιευτές δεν γνωρίζουν ότι οι τόκοι καταθέσεων φορολογούνται ως παθητικό εισόδημα.

Τι λέει ο νόμος

Η υποχρέωση πληρωμής φόρου εισοδήματος στις καταθέσεις προκύπτει σε διάφορες περιπτώσεις:

• αν ανοίξει μια κατάθεση σε ρούβλια και το επιτόκιο σε αυτήν είναι 5% υψηλότερο από το επιτόκιο αναχρηματοδότησης (από το 2016, αυτό το επιτόκιο έχει εξισωθεί με το βασικό επιτόκιο, το οποίο είναι 11%).
• κατά το άνοιγμα μιας κατάθεσης σε ξένο νόμισμα, θα εμφανιστεί η ανάγκη πληρωμής φόρου επί των καταθέσεων φυσικών προσώπων, εάν το επιτόκιο υπερβαίνει το 9% ετησίως.

Χρόνος αντίκτυπου

Εάν η διάρκεια της κατάθεσης δεν υπερβαίνει τα τρία έτη, το επιτόκιο που καθορίζεται κατά τη σύναψη της σύμβασης κατάθεσης περιλαμβάνεται στον υπολογισμό. Και ορισμένες τράπεζες προσφέρουν κυμαινόμενα επιτόκια που αυξάνονται όταν πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις.

Είναι σημαντικό να γνωρίζετε ότι ο φόρος τραπεζικών καταθέσεων πρέπει να καταβληθεί κατά την πληρωμή των δεδουλευμένων τόκων και όχι στο τέλος της διάρκειας της κατάθεσης. Δηλαδή, εάν οι όροι της κατάθεσης προβλέπουν καταβολή δεδουλευμένων τόκων κάθε μήνα, ο φόρος θα μεταφέρεται επίσης στον προϋπολογισμό κάθε 30/31 ημέρες.

Η Τράπεζα στη συντριπτική πλειοψηφία των περιπτώσεων είναι φορολογικός πράκτορας και η ίδια υπολογίζει και μεταφέρει φόρους επί της κατάθεσης για τον καταθέτη. Επιπλέον, ο ίδιοςυποβάλλει φορολογικές δηλώσεις (δηλώσεις εισοδήματος). Επομένως, μπορείτε να ζητήσετε από την τράπεζα ένα πιστοποιητικό φόρου εισοδήματος 3 φυσικών προσώπων, το οποίο θα είναι χρήσιμο στο μέλλον για να λάβετε φορολογικές εκπτώσεις.

Τι καλό, για να κρατηθεί το μυστικό της συνεισφοράς, το μέγεθός της δεν αναγράφεται στο πιστοποιητικό. Περιλαμβάνει μόνο το ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν, οι οποίες συμμετείχαν στον υπολογισμό των φόρων, και τις ίδιες τις πληρωμές.

Ποιες είναι οι επιλογές

Η απλούστερη κατάθεση περιλαμβάνει τη συγκέντρωση και την πληρωμή τόκων στο τέλος της κατάθεσης με το επιτόκιο που καθορίζεται στη συμφωνία. Εδώ, ο φόρος εισοδήματος στις καταθέσεις θα υπολογιστεί και θα καταβληθεί στο τέλος της περιόδου κατάθεσης.

Ας πάρουμε ένα παράδειγμα. Ο πελάτης έβαλε κατάθεση 500 χιλιάδων ρούβλια για έξι μήνες. Το επιτόκιο καταθέσεων είναι 21% ετησίως. Η κατάθεση είναι απλή, χωρίς κεφαλαιοποίηση, χωρίς δυνατότητα εισφορών, καταβολή τόκων στο τέλος της περιόδου. Υπολογίστε το ποσό φόρου.

Προσδιορίστε τον συντελεστή με τον οποίο θα υπολογιστεί ο φόρος:

• 21 – (11 + 5)=5%.
• (500.000 x 5 x 181: 365: 100) x 35%=4339 ρούβλια

Αυτό το ποσό θα αφαιρεθεί από το ποσό του εισοδήματος που θα λάβει ο καταθέτης στο τέλος της περιόδου.

Λάβετε υπόψη ότι ο υπολογισμός γίνεται σύμφωνα με τους νέους κανόνες. Ή μάλλον, σύμφωνα με τα παλιά, που από τις αρχές του 2016 άρχισαν να λειτουργούν ξανά. Το 2014 ψηφίστηκε νόμος που καθιέρωσε νέο επίπεδο εισοδήματος από καταθέσεις, το οποίο δεν φορολογήθηκε. Υπέθεσε αύξηση του επιτοκίου αναχρηματοδότησης κατά 10 ποσοστιαίες μονάδες. αντί για 5 p.p. Δηλαδή, ο φόρος στις καταθέσεις καταβλήθηκε μόνο πάνω από το 18,25% ετησίως.

Αυτόο νόμος ίσχυε από τα τέλη του 2014 έως τις 31 Δεκεμβρίου 2015

Ο φόρος στις καταθέσεις σε τράπεζες σε ξένο νόμισμα υπολογίζεται με το επιτόκιο που ισχύει την ημερομηνία πληρωμής των δεδουλευμένων τόκων.

Το επιτόκιο μπορεί να αλλάξει κατά τη διάρκεια της κατάθεσης. Στη συνέχεια, ο φόρος δεν θα χρεωθεί μόνο όταν το ποσοστό δεν ήταν υψηλότερο από 16% (11 + 5) εάν η κατάθεση είναι σε ισοδύναμο σε ρούβλια ή 9% σε περίπτωση κατάθεσης σε ξένο νόμισμα.

Είναι λίγο πιο δύσκολος ο υπολογισμός του φόρου στις καταθέσεις φυσικών προσώπων εάν προβλέπει κεφαλαιοποίηση. Υπάρχουν επίσης επιλογές στοιχήματος που εξαρτώνται από το ποσό. Επιπλέον, κάθε περίοδος θα έχει τη δική της φορολογική βάση, γιατί στο ποσό της κατάθεσης θα προστίθενται τόκοι.

Εάν η κατάθεση τερματιστεί πρόωρα

Η συμφωνία κατάθεσης προβλέπει πρόωρη καταγγελία, στην οποία το επιτόκιο υπολογίζεται εκ νέου προς την κατεύθυνση της μείωσής του, και πολύ απτό. Στη συνέχεια, το πιστωτικό ίδρυμα υπολογίζει εκ νέου το ποσό των τόκων για ολόκληρη τη διάρκεια της κατάθεσης.

Στο πλαίσιο αυτό, το εισόδημα που υπόκειται σε φορολογία εξαφανίζεται. Και υπάρχει ανάγκη επιστροφής του δεδουλευμένου και καταβληθέντος ποσού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Τέχνη. Το 231 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας αναφέρει ότι ο φορολογούμενος μπορεί να επιστρέψει το ποσό του αχρεωστήτως καταβληθέντος φόρου επικοινωνώντας με την εφορία του τόπου κατοικίας με γραπτή αίτηση.

Τι είναι σημαντικό να γνωρίζετε και να κατανοήσετε

Εάν η κατάθεση γίνει για έως και τρία χρόνια, δεν μπορείτε να ακολουθήσετε το επιτόκιο αναχρηματοδότησης (δηλαδή το βασικό επιτόκιο) της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Είναι σημαντικό μόνο κατά τη στιγμή της υπογραφής της σύμβασης κατάθεσης. Εάν πληρούνται όλαπροϋποθέσεις, δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε φόρο για καταθέσεις σε τράπεζες. Μια εξαίρεση εδώ θα είναι η αύξηση του ίδιου του επιτοκίου καταθέσεων: εάν υπερβεί τις οριακές τιμές, θα πρέπει να πληρώσετε φόρο στο δημόσιο ταμείο.

Εάν ένας καταθέτης κάνει κατάθεση σε πολύτιμα μέταλλα, όλα τα εισοδήματα που λαμβάνει ο καταθέτης θα φορολογούνται. Ωστόσο, ο διακανονισμός θα πραγματοποιηθεί σε ποσοστό 13%.

Καταθέσεις στη Sberbank

Μία από τις πιο δημοφιλείς τράπεζες της χώρας προσφέρει επίσης μεγάλη γκάμα καταθέσεων. Όλα έχουν τα δικά τους χαρακτηριστικά:

• Διάρκεια κατάθεσης. Υπάρχουν προθεσμιακές καταθέσεις από τρεις μήνες. Υπάρχουν πολλά έως τρία χρόνια.
• Ποσό κατάθεσης.
• Νόμισμα κατάθεσης (σήμερα μπορείτε να κάνετε κατάθεση σε τρία νομίσματα: ρούβλι, ευρώ ή δολάριο ΗΠΑ).
• Κεφαλαιοποίηση. Το επιτόκιο εξαρτάται από το αν υπάρχει κεφαλαιοποίηση ή όχι.
• Δυνατότητα αναπλήρωσης.
• Η δυνατότητα να διαχειριστείτε την κατάθεση μόνοι σας.

Οι καταθέτες της Sberbank έχουν την ευκαιρία να ανοίξουν κατάθεση σε πολύτιμα μέταλλα, τα οποία έχουν τα ακόλουθα πλεονεκτήματα:

• Τα έσοδα καθορίζονται από την αξία αυτών των μετάλλων στην αγορά.
• χωρίς χρεώσεις για άνοιγμα και διατήρηση λογαριασμού;
• δεν χρειάζεται να πληρώσετε ΦΠΑ;
• η ταχύτητα εξυπηρέτησης είναι περίπου 10 λεπτά.

Η καλύτερη επιλογή για σήμερα είναι ένα πιστοποιητικό αποταμίευσης, το ποσοστό του οποίου είναι 11,5% ετησίως. Ωστόσο, δεν υπόκειται σε υποχρεωτική ασφάλιση.

Ένα άλλο προϊόν που πρέπει να δείτε είναι«Κρατήστε» έχοντας 9,07%. Μπορεί να ανοίξει έως και τρία χρόνια, δεν προβλέπει αναπλήρωση.

Συμπεραίνουμε: δεν χρειάζεται να πληρώνετε φόρους για τις καταθέσεις στη Sberbank. Τα στοιχήματα σε αυτά δεν υπερβαίνουν τα επιτρεπόμενα όρια. Ωστόσο, μην ξεχνάτε ότι αυτό δεν ισχύει για καταθέσεις με πολύτιμα μέταλλα: πληρώνεται από όλα τα έσοδα.

Τι υπάρχει στην Ουκρανία

Όχι πολύ καιρό πριν, εισήχθη ένας ενιαίος φόρος στις καταθέσεις στην Ουκρανία, ο οποίος ακύρωσε τον προηγούμενο, ο οποίος ήταν προοδευτικός.

Τώρα ο φόρος στις καταθέσεις στην Ουκρανία είναι 15%, και τον πληρώνουν όλοι οι καταθέτες ανεξάρτητα από οτιδήποτε. Προηγουμένως, ο συντελεστής ήταν προοδευτικός και ο φόρος καταβάλλονταν εάν το ποσό των καταθέσεων υπερέβαινε τα 20.000 UAH. Με την αύξηση του ποσού, το ποσοστό αυξήθηκε επίσης (25% έπρεπε να πληρωθεί από έσοδα από καταθέσεις άνω του 1 εκατομμυρίου UAH).

Πιθανότατα, αυτό γίνεται για να αποτραπεί ο κατακερματισμός του ποσού της εξοικονόμησης σε μικρά κομμάτια για φοροδιαφυγή.

Μια τράπεζα ενεργεί ως φορολογικός πράκτορας, όπως στη Ρωσική Ομοσπονδία. Υπολογίζει ανεξάρτητα το ποσό του φόρου από την κατάθεση του καταθέτη, κάνει τις απαραίτητες μεταφορές στο ταμείο. Η τράπεζα εκτελεί αυτές τις ενέργειες κατά τη στιγμή των δεδουλευμένων και της πληρωμής των τόκων. Για τη διατήρηση του απορρήτου των καταθέσεων, το ίδρυμα δεν αναγράφει στη φορολογική δήλωση τα στοιχεία του καταθέτη, το ύψος της κατάθεσης, τους δεδουλευμένους τόκους.

Λάβετε υπόψη ότι αυτές οι καινοτομίες δεν θα επηρεάσουν τους λογαριασμούς καρτών και τρεχουσών συναλλαγών, τα έργα μισθών.

εξαγωγή συμπερασμάτων

Ας διατυπώσουμε τα κύρια συμπεράσματα που αναφέρθηκαν προηγουμένως:

Οι τόκοι κατάθεσης ορίζονται από το πιστωτικό ίδρυμα και καθορίζονται σεσύμβαση. Ο ίδιος ο καταθέτης επιλέγει το επιτόκιο με βάση τις επιθυμίες, τις ευκαιρίες και τις προσφορές του για καταθέσεις

• Το επιτόκιο αναχρηματοδότησης καθορίζεται από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Καθορίζει το επιτόκιο με το οποίο δανείζει στις εμπορικές τράπεζες. Επίσης, με τη βοήθειά του, επηρεάζουν τον πληθωρισμό.
• Ο φόρος στις καταθέσεις φυσικών προσώπων καθορίζεται από το κράτος. Ο φορολογικός κώδικας διευκρινίζει τη διαδικασία υπολογισμού. Το ποσό του φόρου για τους κατοίκους της χώρας υπολογίζεται με βάση το 35%, οι μη κάτοικοι (πολίτες άλλης χώρας) πληρώνουν 30%.

Οι καταθέσεις δεν υπόκεινται σε φορολογία εάν, κατά τη στιγμή της υπογραφής ή της παράτασης της συμφωνίας, τα επιτόκια δεν υπερέβαιναν το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας + πέντε π.μ. Ωστόσο, υπάρχει η επιφύλαξη ότι κατά την περίοδο των δεδουλευμένων κερδών, το ποσό των τόκων της κατάθεσης δεν αυξήθηκε. Και αν από την ημερομηνία που το επιτόκιο καταθέσεων έγινε υψηλότερο από το επιτόκιο αναχρηματοδότησης αυξήθηκε κατά 5 ποσοστιαίες μονάδες, έχουν περάσει το πολύ τρία χρόνια.