Μορφές φορολογίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Ποιες μορφές φορολογίας υπάρχουν στη Ρωσία; Τι πρέπει να επιλέξει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας σε αυτήν ή εκείνη την περίπτωση; Η κατανόηση όλων αυτών δεν είναι τόσο δύσκολη όσο φαίνεται. Στην πραγματικότητα, υπάρχουν αρκετά φορολογικά συστήματα στη χώρα. Υπάρχουν όμως πολλές διαφορετικές πληρωμές. Σε αυτούς πρέπει να δοθεί προσοχή. Πώς μπορεί λοιπόν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να πληρώσει φόρους; Τι χρειάζεστε για να επιλέξετε τη μία ή την άλλη μορφή φορολογίας; Ποια είναι τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα κάθε σεναρίου; Και ποια συστήματα έχουν μεγαλύτερη ζήτηση από τους πολίτες; Δεν είναι τόσο δύσκολο να απαντήσεις σε όλα αυτά. Αρκεί να γνωρίζουμε λίγες πληροφορίες για κάθε μορφή φορολογίας. Και με βάση τις πληροφορίες που λάβατε, σταματήστε στη μία ή την άλλη επιλογή.

Γενική λίστα

Έτσι, το πρώτο βήμα είναι να κατανοήσετε από τι μπορεί να επιλέξει ο μελλοντικός επιχειρηματίας. Ποιες μορφές φορολογίας ισχύουν στη Ρωσία; Το θέμα είναι ότι κάθε σενάριο έχει τα δικά του χαρακτηριστικά. Και αν δεν ληφθούν υπόψη, μπορείτε όχι μόνο να «κατεθείτε» με την επιχείρηση, αλλά και να παραμείνετε χρέοςκατάσταση.

Ποιες είναι οι μορφές πληρωμής φόρων; Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να χρησιμοποιήσουν ένα από τα ακόλουθα συστήματα:

• κοινό σύστημα (BASIC);
• "απλοποιημένο" (USN);
• "καταλογισμός" (UTII);
• ESKhN;
• patent.

Κατά κανόνα, οι πατέντες έχουν μεγάλη ζήτηση τον τελευταίο καιρό, καθώς και ένα απλοποιημένο σύστημα. Μα γιατί? Ποια είναι τα χαρακτηριστικά κάθε επιλογής; Και πώς μπορείτε να αλλάξετε το σύστημα πληρωμής φόρου στη Ρωσία μετά την εγγραφή IP;

BASIC

Λοιπόν, η πρώτη επιλογή είναι ΒΑΣΙΚΗ. Οι μορφές φορολογίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες επιλέγονται ανάλογα με την επιχείρηση. Εξάλλου, δεν θεωρείται πάντα η μία ή η άλλη επιλογή κερδοφόρα. Επομένως, θα πρέπει να προσέχετε τα χαρακτηριστικά κάθε προσφοράς.

Το γενικό σύστημα φορολογίας είναι η πιο κοινή επιλογή. Μπορεί πάντα να χρησιμοποιηθεί. Συνήθως ορίζεται σε "προεπιλογή". Δηλαδή, εάν ένας πολίτης δεν υποδείξει ειδικό καθεστώς πληρωμής φόρων, θα διεξάγει αυτόματα τις δραστηριότητές του σύμφωνα με το γενικό σύστημα.

Για να επιλέξετε τη σωστή μορφή διεξαγωγής IP, πρέπει να δείτε ποιες πληρωμές σε μετρητά υποτίθεται ότι θα γίνουν σε μια συγκεκριμένη περίπτωση. Στο πλαίσιο του OSNO, οι πολίτες πληρώνουν:

• φόρος σε ακίνητα που ανήκουν σε επιχειρηματία και συμμετέχουν σε επιχειρήσεις;
• ΦΠΑ σε αγαθά και υπηρεσίες που πωλήθηκαν (18% της αξίας);
• φόρος εισοδήματος (οι οργανισμοί πληρώνουν το 20% του συνολικού χρηματικού ποσού το 2016, IP- 13%).

Συν όλα θα πρέπει να πληρώσουν εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας. Η πληρωμή αυτή είναι υποχρεωτική για όλα τα φορολογικά συστήματα. Μόνο που σε ορισμένες περιπτώσεις δεν είναι. Αυτός ο παράγοντας πρέπει να ληφθεί υπόψη.

Πλεονεκτήματα-μειονεκτήματα ΒΑΣΙΚΟ

Οι μορφές φορολογίας στη Ρωσία είναι ήδη γνωστές. Ποια είναι όμως τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα κάθε επιλογής; Το γενικό σύστημα, όπως ήδη είδαμε, απαιτεί την πληρωμή ενός μεγάλου χρηματικού ποσού. Αυτή η επιλογή δεν είναι κατάλληλη για μικρές επιχειρήσεις με χαμηλά εισοδήματα.

Πιο συχνά χρησιμοποιείται από πωλητές λόγω ΦΠΑ. Μετά από όλα, τότε μπορείτε να μειώσετε το χρηματικό ποσό που καταβάλλεται στους προμηθευτές. Το BASIC απαιτεί λεπτομερή αναφορά, συνοδευόμενη από σοβαρή γραφειοκρατία.

Όπως δείχνει η πρακτική, αυτή η επιλογή είναι ιδανική για μεμονωμένους επιχειρηματίες που σχεδιάζουν να ασχοληθούν με το χονδρικό εμπόριο. Ως ανάλογο - συνεργαστείτε με μεγάλες εταιρείες που έχουν σχέση με τον ΦΠΑ. Διαφορετικά, συνιστώνται άλλες μορφές φορολογίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

ECHN

Για παράδειγμα, μπορείτε να δώσετε προσοχή στο ESHN. Αυτό είναι το λιγότερο κοινό σύστημα πληρωμών με μετρητά. Ισχύει μόνο όταν πρόκειται για επιχειρήσεις που σχετίζονται με γεωργικές δραστηριότητες. Ή μάλλον, με παραγωγή.

Απαιτεί σοβαρή γραφειοκρατία, πρακτικά δεν είναι σε ζήτηση. Επομένως, αρκεί να γνωρίζουν οι επιχειρηματίες για την ύπαρξη μιας τέτοιας μορφής φορολογίας. Και όχι περισσότερο. Στην πράξη, ένας ενιαίος γεωργικός φόρος εμφανίζεται σε μεμονωμένες περιπτώσεις. Έγινε ιδιαίτερα αντιδημοφιλής μετάεισαγωγή διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας. Τώρα το ESHN είναι το πιο αποτυχημένο σύστημα. Γι' αυτό δεν έχει νόημα να το ζωγραφίζουμε λεπτομερώς.

Τιμολόγηση

Η επόμενη επιλογή είναι ένας ενιαίος φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα. Αυτή η μορφή φορολόγησης ονομάζεται ευρέως «καταλογισμός». Δεν έχει τη μεγαλύτερη ζήτηση. Και όλα αυτά οφείλονται στο γεγονός ότι μακριά από όλους τους τύπους επιχειρήσεων επιτρέπεται να επιλέγουν UTII.

Είναι εύκολο να μαντέψει κανείς ότι αυτή η επιλογή υποδηλώνει ότι θα πληρωθούν ορισμένοι φόροι. Οι μορφές φορολογίας, ανάλογα με τη συγκεκριμένη περίπτωση, επιτρέπουν την καταβολή διαφορετικών προστίμων. Ποιοι φόροι πληρώνονται με το UTII;

Είναι ο μόνος. Αυτό ονομάζεται - ενιαίος φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα. Κατ' αναλογία με το σύστημα. Αντικαθιστά τους φόρους περιουσίας, εισοδήματος και ΦΠΑ. Η πληρωμή ορίζεται ανάλογα με τον τύπο της επιχείρησης.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα του "καταλογισμού"

Ένας επιχειρηματίας μπορεί να επιλέξει τη μορφή φορολογίας σχεδόν ανά πάσα στιγμή. Ποια είναι τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα του UTII; Σε ποιον συνιστάται η χρήση αυτού του είδους πληρωμής φόρου και πότε;

Το θέμα είναι ότι μόνο η γραφειοκρατία, καθώς και η λεπτομερής αναφορά, είναι μεταξύ των μειονεκτημάτων. Πρέπει να συμπληρώσετε πολλά έγγραφα, να κρατήσετε τριμηνιαίες εκθέσεις και όλα αυτά παρά το γεγονός ότι πληρώνεται μόνο ένας φόρος.

Μόνο μικρές εταιρείες μπορούν να επιλέξουν UTII. Εάν το μερίδιο άλλου οργανισμού στην επιχείρηση είναι μεγαλύτερο από 25% ή η εταιρεία απασχολεί περισσότερους από 100 υπαλλήλους, ο "καταλογισμός" δεν είναιεφαρμοσμένος. Αυτό απαγορεύεται.

Τα πλεονεκτήματα περιλαμβάνουν την έλλειψη εξάρτησης από το εισόδημα, καθώς και τη δυνατότητα μείωσης των ασφαλίστρων σε βάρος των υφισταμένων τους. Το UTII επιλέγεται όταν είναι δυνατόν.

Σχετικά με τις πατέντες

Αυτή είναι μια τόσο ενδιαφέρουσα φόρμα UTII. Οι επιχειρηματίες δίνουν μεγάλη προσοχή στο φορολογικό σύστημα στη Ρωσία. Πράγματι, ανάλογα με τον τύπο της πληρωμής φόρου που επιλέγεται, η επιτυχία μιας επιχείρησης εξαρτάται συχνά. Πιο συγκεκριμένα, ποιο θα είναι το κέρδος του επιχειρηματία.

Η σύγχρονη έκδοση είναι το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας. Ίσως η πιο επιτυχημένη επιλογή για όσους θέλουν να δοκιμάσουν τον εαυτό τους σε μια συγκεκριμένη επιχείρηση. Υπονοεί την πραγματική απουσία φόρων. Είναι κάπως παρόμοιο με το UTII - ισχύει μόνο για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων.

Ο πολίτης που χρησιμοποιεί αυτό το σύστημα πρέπει να αγοράσει ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για μια συγκεκριμένη περίοδο. Και στη συνέχεια να διεξάγει ήρεμα τις επιχειρήσεις. Αυτή η επιλογή δεν συνεπάγεται άλλες δυνατότητες.

Επιλέξτε εάν θα πατεντάρετε

Μορφές φορολογίας στη Ρωσία - αυτό είναι που δίνεται σοβαρή προσοχή. Θα πρέπει να δοθεί προσοχή στα διπλώματα ευρεσιτεχνίας εάν η δραστηριότητα επιτρέπει καταρχήν τη χρήση αυτού του συστήματος. Ποια είναι τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα αυτού του σεναρίου;

Μειονεκτήματα - αυτή είναι η περιορισμένη ισχύς του διπλώματος ευρεσιτεχνίας, το διαφορετικό κόστος του εγγράφου σε ορισμένες περιοχές, η αδυναμία απόκτησης της κατάλληλης άδειας για ολόκληρη την επιχείρηση. Μόνο ορισμένες περιοχές σάς επιτρέπουν να επιλέξετε αυτόν τον τρόπο πληρωμής φόρου.

Το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας έχει περισσότερα πλεονεκτήματα. Ελάχιστη γραφειοκρατία, όχιπρόσθετους φόρους και τέλη. Πληρώνεται δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και στη συνέχεια τηρείται μόνο ειδικό καθολικό. Είναι καλό να χρησιμοποιήσετε ένα τέτοιο σύστημα για να δοκιμάσετε τις δυνάμεις σας. Μπορείτε να αγοράσετε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για μόλις ένα μήνα και μετά να δείτε αν μπορείτε να δημιουργήσετε μια επιχείρηση ή όχι.

USN

Η πιο δημοφιλής επιχειρηματική επιλογή για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι μια απλοποιημένη μορφή φορολογίας. Αυτή η επιλογή είναι κοινή στους αρχάριους επιχειρηματίες και επιχειρηματίες. Σας επιτρέπει να πληρώσετε το ελάχιστο χρηματικό ποσό. Ταυτόχρονα, απέχει πολύ από το να είναι κατάλληλο για όλους τους τύπους δραστηριοτήτων.

Γενικά, δεν υπάρχουν περιορισμοί για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις, αυτή η επιλογή θεωρείται εξαιρετικά ασύμφορη. Κατά κανόνα, οι επιχειρηματίες πραγματοποιούν πολλές πληρωμές:

• φόρος εισοδήματος;
• ασφάλιστρα.

Οι φόροι καταβάλλονται μία φορά το χρόνο, ενώ η αναφορά υποβάλλεται επίσης μία φορά κάθε 12 μήνες, στο τέλος της φορολογικής περιόδου αναφοράς. Το "Απλοποιημένο" μπορεί να απαιτεί διαφορετικό χρηματικό ποσό. Όλα εξαρτώνται από τα έξοδα και τα έσοδα του επιχειρηματία.

Από τα κέρδη και το κόστος

Τι είναι ενδιαφέρον για το φορολογικό έντυπο που μελετήθηκε; Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι η πιο δημοφιλής επιλογή μεταξύ των επιχειρηματιών. Τώρα χρησιμοποιούνται διπλώματα ευρεσιτεχνίας μαζί με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Έχει ήδη ειπωθεί ότι το "απλοποιημένο" μπορεί να απαιτεί ποικίλα χρηματικά ποσά. Πολλά εξαρτώνται από τα έξοδα και τα έσοδα. Αυτή η μορφή φορολογίας χρησιμοποιεί δύο συστήματα:

1. Πληρωμές εισοδήματος. Εφαρμόζεται ελλείψει δαπανών ή σε περίπτωση αυτώνασημαντότητα. Σε αυτήν την περίπτωση, θα πρέπει να πληρώσετε στο κράτος το 6% του ετήσιου κέρδους.
2. Πληρωμές εσόδων-εξόδων. Χρησιμοποιείται για τη μείωση της φορολογικής βάσης μέσω δαπανών. Καταβάλλεται από 5 έως 15% του κέρδους, το οποίο παραμένει μετά τις κρατήσεις. Ελέγξτε κάθε περιοχή για ακριβείς πληροφορίες.

Πιο συχνά οι αυτοαπασχολούμενοι επιχειρηματίες χρησιμοποιούν την πρώτη επιλογή. Γι' αυτό πολλοί συνδέουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με φόρους 6%. Το πιο κερδοφόρο σύστημα για αρχάριους επιχειρηματίες. Η μετάβαση σε ένα απλοποιημένο σύστημα είναι γνωστή σε πολλούς.

Επιλέξτε ή μετακινήστε

Πώς να επιλέξετε ή να μεταβείτε σε ένα ή άλλο φορολογικό σύστημα; Γενικά, αυτή η ενέργεια, κατά κανόνα, πραγματοποιείται απευθείας κατά την εγγραφή ενός πολίτη ως μεμονωμένου επιχειρηματία. Το προεπιλεγμένο σύστημα πληρωμής φόρου φέρνει ελάχιστη ταλαιπωρία. Επομένως, συνιστάται να αποφασίσετε αμέσως ποια επιλογή ταιριάζει στην επιχείρηση. Κατά κανόνα, οι πολίτες ασχολούνται με την εγγραφή μεμονωμένων επιχειρηματιών όταν γνωρίζουν ακριβώς σύμφωνα με ποιο σύστημα θα πληρώσουν φόρους. Συνήθως, ο ένας ή ο άλλος τρόπος πληρωμής των φορολογικών εισφορών αναφέρεται στην αίτηση εγγραφής. Αλλά μπορείτε να επιλέξετε τη μία ή την άλλη μορφή σχεδόν σε οποιοδήποτε σημείο της επιχείρησής σας.

Τι περιορισμοί επιβάλλονται σε αυτήν την περίπτωση; Το θέμα είναι ότι:

1. Το BASIC θα εφαρμοστεί αυτόματα εάν ο πολίτης δεν καθόρισε ειδικό καθεστώς κατά το άνοιγμα μιας IP.
2. Η μετάβαση σε μια απλοποιημένη μορφή φορολογίας είναι δυνατή εντός 30 ημερών από την ημερομηνία έναρξης μιας επιχείρησης. Ένας τέτοιος κανόναςισχύει για τη χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το έτος που κινήθηκε η υπόθεση. Ή μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου - τότε η «απλούστευση» θα ισχύει του χρόνου. Και στην αρχή θα πρέπει να εργαστείτε στο ΒΑΣΙΚΟ.
3. Το UTII ανοίγει εντός 5 ημερών από το άνοιγμα μιας επιχείρησης. Για την ακρίβεια από το άνοιγμα της IP. Προσοχή, υπάρχουν κάποιοι περιορισμοί. Συνιστάται να μάθετε γι' αυτά σε κάθε περιοχή ξεχωριστά.
4. Τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας αγοράζονται εκ των προτέρων. Εάν ένα άτομο θέλει να ανοίξει έναν μεμονωμένο επιχειρηματία και να χρησιμοποιήσει το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, τότε 10 ημέρες πριν από την εγγραφή, πρέπει να επικοινωνήσετε με την εφορία με αντίστοιχη αίτηση. Το επόμενο βήμα είναι να πληρώσετε για το έγγραφο. Και μόνο τότε επισημοποιείται η επιχειρηματική δραστηριότητα.
5. Το ESKhN, κατά κανόνα, καταχωρείται εντός ενός μήνα από την ημερομηνία ανοίγματος της IP. Μετά την εισαγωγή των διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, σχεδόν ποτέ δεν εμφανίζεται στην πράξη.

Λοιπόν τι να επιλέξετε

Λοιπόν, ποια μορφή φορολογίας πρέπει να επιλέξει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας; Όπως δείχνει η πρακτική, το USN με φόρους 6%, καθώς και πατέντες, έχουν μεγάλη ζήτηση. Ακολουθεί το UTII. Συνιστάται μια ΒΑΣΙΚΗ επιλογή όταν πρόκειται για ενεργές χονδρικές πωλήσεις, καθώς και για συνεργασία με εταιρείες με ΦΠΑ.

Στην πραγματικότητα, κάθε επιχειρηματίας πρέπει να αποφασίσει μόνος του τι θα είναι επωφελές για μια συγκεκριμένη δραστηριότητα. Οι αρχάριοι μπορούν να συμβουλεύονται να αρχίσουν να χρησιμοποιούν ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Και ήδη με βάση την εμπειρία που αποκτήθηκε, ανοιχτές δραστηριότητες για τη μία ή την άλλη μορφή φορολογίας. Αυτή είναι μια καλή επιλογή που σας επιτρέπει να ελέγξετε πώς θα κάνει η επιχείρησηεπιτυχημένη.

Εάν ένα άτομο σκοπεύει να εργαστεί για τον εαυτό του, χωρίς υφισταμένους, συνιστάται η «απλούστευση». Ή αφήστε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας - εδώ είναι ήδη ό,τι θέλει ο επιχειρηματίας. Δεν είναι πάντα δυνατή η επιλογή ενός συστήματος διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας για την πληρωμή φόρων. Αλλά αν υπάρχει μια τέτοια ευκαιρία, είναι καλύτερα να τη χρησιμοποιήσετε για να δοκιμάσετε τις δυνάμεις σας.