Δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ή USN ("απλούστευση") για μεμονωμένους επιχειρηματίες: ποιο είναι καλύτερο

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Ας δούμε τις διαφορές μεταξύ ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας και του USN. Διάφοροι τύποι φορολογικών συστημάτων που έχουν σχεδιαστεί για επιχειρηματίες σας επιτρέπουν να επιλέξετε την πιο βέλτιστη επιλογή. Αλλά οποιοδήποτε λάθος μπορεί να είναι γεμάτο με πρόσθετα έξοδα. Οι δύο πιο συνηθισμένοι τύποι είναι το απλοποιημένο σύστημα και το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Τι θα ήταν καλύτερο να διαλέξετε; Είναι αρκετά δύσκολο να απαντήσει κανείς κατηγορηματικά ποιο είναι πιο κερδοφόρο για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία. Εδώ πρέπει να λάβετε υπόψη τον τύπο δραστηριότητας μαζί με τον συνολικό αριθμό εργαζομένων (εάν υπάρχει) και την ετήσια κερδοφορία.

Εργασία IP στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Μεταξύ των χαρακτηριστικών του "απλοποιημένου" είναι η σχετική ευκολία λογιστικής μαζί με την υποβολή εκθέσεων και μια μικρή φορολογική επιβάρυνση. Ένα τέτοιο σύστημα παρέχεται ειδικά για μεμονωμένους επιχειρηματίες και μικρές επιχειρήσεις. Μπορείτε να μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εάν:

• Η συνολική αξία όλου του ακινήτου είναι μικρότερη από εκατό εκατομμύρια ρούβλια.
• Αριθμός εργαζομένων κάτω από εκατό.
• Ετήσια απόδοση κάτω από το σταθερό ποσό.

Οι παρακάτω κατηγορίες μπορεί να αποτελούν εξαίρεσηΕπιχειρηματίες:

• Συμβολαιογράφοι με δικηγόρους.
• Εκπρόσωποι των επιχειρήσεων τυχερών παιχνιδιών και των ενεχυροδανειστηρίων.
• Παραγωγοί προϊόντων που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης.
• Όσοι, λόγω του εύρους των δραστηριοτήτων τους, πληρώνουν τον αγροτικό ενιαίο φόρο.
• Εταιρείες που ασχολούνται με την πώληση ή την εξόρυξη ορυκτών (η εξαίρεση σε αυτήν την περίπτωση είναι χρήσιμοι κοινοί πόροι).

Τώρα ας μιλήσουμε για τους τύπους απλοποιημένων συστημάτων.

Τύποι "απλοποιημένου"

Το USN για επιχειρηματίες, κατά κανόνα, είναι των ακόλουθων τύπων:

• Έξι τοις εκατό "απλοποιημένο". Σε αυτή την περίπτωση, αναμένεται να καταβάλει το 6% της συνολικής κερδοφορίας, μαζί με αναγκαίες εισφορές για τους εργαζόμενους και εσάς προσωπικά στο Ταμείο Συντάξεων και στην υποχρεωτική υπηρεσία ασφάλισης υγείας. Υποβλήθηκε μεγάλος αριθμός τέτοιων δηλώσεων στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το 2018.
• Τύπος δεκαπέντε τοις εκατό. Προϋποθέτει πληρωμή του 15% του κέρδους μείον τα έξοδα. Όπως και στην πρώτη περίπτωση, οι πληρωμές στις παραπάνω υπηρεσίες για εσάς και τους υπαλλήλους σας είναι υποχρεωτικές εδώ.

Κατά την επιλογή μεταξύ του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας, είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη η διαφορά στον συμψηφισμό και τον υπολογισμό των ασφαλίστρων. Σε περίπτωση που κάποιος εργάζεται μόνος του και υπολογίζει έναν ενιαίο φόρο με «απλοποίηση», τότε οι τριμηνιαίες εισφορές μπορούν να μειωθούν, αλλά όχι περισσότερο από 50%.

Δουλειά IP σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας

Αυτό το φορολογικό σύστημα είναι αρκετά απλό και κατανοητό. Η σημασία του είναι η εξής: ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας αγοράζει ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για αυτόν τον τύποδραστηριότητα στην οποία ασχολείται όντως και πληρώνει γι' αυτήν (είναι δυνατό για αρκετούς μήνες, αλλά όχι περισσότερο από ένα έτος). Μέχρι το 2013, αυτό το σύστημα ονομαζόταν USN βάσει διπλώματος ευρεσιτεχνίας. Τώρα είναι μόνο PSN.

Αλήθεια, δεν μπορεί κάθε επιχειρηματίας να επιλέξει αυτόν τον τύπο φορολογίας, ο οποίος ρυθμίζεται από το άρθρο 346 του Φορολογικού Κώδικα. Πρώτα απ 'όλα, το είδος της δραστηριότητάς του πρέπει απαραίτητα να είναι στη λίστα των επιτρεπόμενων. Επιπλέον, ο επιχειρηματίας δεν πρέπει να έχει περισσότερους από δεκαπέντε υπαλλήλους και το κέρδος δεν μπορεί να υπερβαίνει τα εξήντα εκατομμύρια ετησίως.

Σκεπτόμενος τι θα είναι πιο κερδοφόρο για έναν επιχειρηματία (πατέντα, USN), πρέπει να λάβει κανείς υπόψη του την τιμή του τελευταίου. Αποδεικνύεται ότι με την αγορά του, ο επιχειρηματίας δηλώνει ότι το πιθανό κέρδος του είναι ίσο με ένα ορισμένο ποσό. Αυτό είναι ωφέλιμο, πρώτα απ 'όλα, για εκείνους των οποίων η κερδοφορία είναι υψηλότερη.

Σε περίπτωση που το εισόδημα είναι χαμηλότερο, τότε η μετάβαση από το "απλουστευμένο" σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας μπορεί να μην αποφέρει οφέλη. Μπορείτε πάντα να μάθετε το κόστος του για διάφορους τύπους δραστηριοτήτων στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, όπου πρέπει απλώς να επιλέξετε την περιοχή σας. Η τιμή συνήθως ποικίλλει ανάλογα με τον τόπο διαμονής σας.

Διαφορά από το "απλοποιημένο"

Ποια είναι η διαφορά μεταξύ ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας και του USN; Κατά κανόνα, έχει ως εξής:

• Το εισόδημα STS φορολογείται για ολόκληρο το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται.
• Στο PSN φορολογούνται επί του πιθανού εισοδήματος, ανεξάρτητα από το γεγονός της είσπραξής του. Σε περίπτωση που το κέρδος του επιχειρηματία υπερβαίνει πραγματικά το ποσό των πιθανών κερδών, τότεδεν θα χρειαστεί να πληρώσετε επιπλέον φόρους.

Ποιες άλλες διαφορές μεταξύ ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας και του USN μπορούν να ονομαστούν;

• Στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τα ασφάλιστρα μειώνουν το ποσό του φόρου.
• Στο PSN, το premium δεν μειώνει την αξία της πατέντας.

USN ή δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες - ποιο είναι πιο κερδοφόρο;

Το Simplified είναι ένα σύστημα που έχει δημιουργηθεί με την πάροδο των ετών, το οποίο επιτρέπει σε επιχειρηματίες και σε διάφορα ιδρύματα να εργάζονται. Δημιουργήθηκε ειδικά για μικρούς οργανισμούς που έχουν μικρή ταμειακή ροή μαζί με περιορισμένο προσωπικό.

Αλλά για ορισμένες ομάδες φορολογουμένων ένα τέτοιο σύστημα αντενδείκνυται. Μιλάμε για συμβολαιογράφους, επιχειρηματίες αγροτικού φόρου, φορολογούμενους ειδικούς φόρους κατανάλωσης και άλλους. Σε αντίθεση με το PSN, σε αυτήν την περίπτωση, επιτρέπουν τη χρήση απεριόριστου αριθμού τύπων κλάσεων σε μία λειτουργία. Επομένως, απαντώντας στο ερώτημα ποιο είναι καλύτερο, πρέπει να πούμε ότι όλα εξαρτώνται άμεσα από τις συνθήκες υπό τις οποίες ξεκινά ή αναπτύσσεται μια επιχείρηση.

Ας μιλήσουμε παρακάτω για τη χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και μιας πατέντας ταυτόχρονα.

ασφάλιστρα

Σε σχέση με τους επιχειρηματίες εφαρμόζονται τα ελάχιστα ποσά κρατήσεων εισφορών, τα οποία καθορίζονται σε νομοθετικό επίπεδο και εξαρτώνται από τον κατώτατο μισθό. Το ποσό των ετήσιων μεταβιβάσεων μπορεί να παραμείνει στο επίπεδο των προηγούμενων ετών ή να αυξηθεί λόγω αύξησης του κατώτατου μισθού.

Οι επιχειρηματίες πληρώνουν εισφορές χρησιμοποιώντας τα ακόλουθα ποσοστά:

• Εισφορές στον ΔΣΜ στο ποσό του είκοσι έξι τοις εκατό του συνόλου χωρίςοποιαδήποτε διανομή στα χρηματοδοτούμενα και ασφαλιστικά μέρη, ανεξάρτητα από την πραγματική ηλικία του ατόμου.
• Μεταφορά στο CHI στο ποσό του πέντε τοις εκατό του συνόλου.
• Σε περίπτωση υπέρβασης του βασικού εισοδήματος των τριακοσίων χιλιάδων ρούβλια, καταβάλλεται πρόσθετο ποσό του ενός τοις εκατό του παραβιασμένου ορίου για συνταξιοδοτική ασφάλιση.

Η εισφορά στην κοινωνική ασφάλιση μεταφέρεται από τους επιχειρηματίες εθελοντικά. Χάρη στην ασφάλιση, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν την ευκαιρία να λαμβάνουν επιδόματα αναπηρίας. Αυτά τα άτομα πρέπει να πληρώσουν πλήρως τα ασφάλιστρα για το έτος που προηγείται της εκδήλωσης του ασφαλισμένου συμβάντος.

Δήλωση

Μια αρκετά συνηθισμένη ερώτηση από μεμονωμένους επιχειρηματίες στο PSN (σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας) είναι εάν απαιτείται να συμπληρώσουν μια δήλωση στο τέλος του έτους ή όχι. Η απάντηση σε αυτή την περίπτωση θα είναι αρκετά απλή: εάν ένας επιχειρηματίας ασκεί δραστηριότητες που εμπίπτουν σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, τότε σίγουρα δεν χρειάζεται να παραδοθεί. Όμως οι δηλώσεις για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για το 2018 πρέπει να μεταφερθούν στην εφορία.

Μετάβαση

Έτσι, η μετάβαση σε αυτόν τον τύπο πραγματοποιείται μόνο για την επιλογή δραστηριότητας για την οποία εκδόθηκε. Όταν ο επιχειρηματίας συνεχίζει να ασκεί άλλου είδους εργασία, τότε μπορεί κάλλιστα να φορολογηθούν σύμφωνα με την «απλούστευση». Η μετάβαση από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας επιτρέπεται ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια του έτους. Για να γίνει αυτό, χρειάζεται μόνο να υποβάλετε αίτηση στη φορολογική αρχή για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας στον τόπο κατοικίας, το αργότερο δέκα ημέρες πριν από την έναρξη της δραστηριότητας.

Η φορολογική αρχή εξετάζει μια αίτηση για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας εντόςπέντε ημέρες από την ημερομηνία παραλαβής του χαρτιού από τον επιχειρηματία. Με βάση το αποτέλεσμα της εξέτασης της αίτησης, λαμβάνεται απόφαση για έκδοση PSN ή απόφαση άρνησης.

Οι λόγοι για αυτό μπορεί να είναι:

• Πλήρης ασυμφωνία μεταξύ του δηλωμένου τύπου δραστηριότητας και της λίστας των τύπων που εμπίπτουν στην εφαρμογή του PSN.
• Εσφαλμένες ημερομηνίες λήξης πατέντας.
• Φορολογικές καθυστερήσεις.
• Παραβίαση των προϋποθέσεων για μετάβαση σε PSN.

Αξίζει να σημειωθεί ότι αρκετά συχνά κάποιος πρέπει να αντιμετωπίσει την άποψη των επιχειρηματιών ότι το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας για τη φορολογία είναι πολύ επικερδές. Και ακόμη και όσοι πολίτες, λόγω των συνθηκών χρήσης του, δεν μπορούν να μεταβούν σε αυτό, προσπαθούν να βρουν τρόπους να φτάσουν μέχρι εκεί. Μπορεί να υπάρχει IP σε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ταυτόχρονα;

Σειρά συνδυασμού

Ας υποθέσουμε ότι ένας επιχειρηματίας είναι φορολογούμενος του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και μέσα σε ένα ημερολογιακό έτος μεταπήδησε στο PSN για ένα ξεχωριστό είδος επιχειρηματικής δραστηριότητας. Συνδυάζουν, δηλαδή, δύο ειδικά φορολογικά καθεστώτα ταυτόχρονα. Στη συνέχεια, σύμφωνα με την εξήγηση του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας, στο τέλος της φορολογικής περιόδου, αναλαμβάνει να υποβάλει μια "απλοποιημένη" δήλωση στο IFTS, στην οποία η κερδοφορία προσδιορίζεται χωρίς να λαμβάνεται υπόψη το κέρδος από την επιχειρηματική δραστηριότητα, σε σχέση με το οποίο εφαρμόζεται το SIT.

Πρέπει επίσης να λάβετε υπόψη τα ακόλουθα. Οι επιχειρηματίες χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο τη φορολογία με τη μορφή εισοδήματος, το οποίο μειώνεται κατά το ποσό των εξόδων και του SIT. Σε αυτή την περίπτωση, το ελάχιστοΗ φορολογία υπολογίζεται μόνο επί των κερδών που λαμβάνονται από επιχειρηματικές δραστηριότητες για τις οποίες χρησιμοποιήθηκε το απλουστευμένο σύστημα. Η κερδοφορία από την επιχειρηματικότητα, για την οποία εφαρμόστηκε το SIT, δεν λαμβάνεται υπόψη στην περίπτωση αυτή.

Headcount

Μια άλλη σημαντική προϋπόθεση που περιορίζει τη χρήση του συνδυασμού του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και του PSN είναι ο αριθμός των εργαζομένων που έχει το δικαίωμα να προσελκύσει ο εργοδότης:

• Το Simplifier έχει το δικαίωμα να απασχολεί όχι περισσότερα από εκατό άτομα εντός της φορολογικής περιόδου.
• Οι επιχειρηματίες με διπλώματα ευρεσιτεχνίας δεν μπορούν να διαχειριστούν περισσότερους από δεκαπέντε υπαλλήλους.
• Ο ίδιος ο επιχειρηματίας δεν περιλαμβάνεται στον αριθμό των εγγεγραμμένων υπαλλήλων, μεταξύ άλλων, δεν υπολογίζουν τους υπαλλήλους που βρίσκονται τη στιγμή της εγγραφής στο διάταγμα.

Και για τα δύο ειδικά καθεστώτα, ένα ημερολογιακό έτος αναγνωρίζεται ως φορολογική περίοδος, αλλά συμβαίνει ότι τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας εκδίδονται όχι για περιόδους ενός έτους, αλλά για μικρότερες περιόδους. Επομένως, ο συνδυασμός σε τέτοιες περιπτώσεις μειώνει τη φορολογική περίοδο μέχρι τη στιγμή για την οποία εκδίδεται ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.

Από εδώ είναι απαραίτητο να συμπεράνουμε ότι σε ορισμένες στιγμές οι επιχειρηματίες έχουν πρόσβαση σε διαφορετικό αριθμό εργαζομένων. Επομένως, η λογιστική τους ανά είδος δραστηριότητας, όπου χρησιμοποιείται συνδυασμένο φορολογικό σύστημα, πρέπει να τηρείται χωριστά. Για μια επιχείρηση που φορολογείται στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, δεν θα πρέπει να υπάρχει περισσότερο από εκατό προσωπικό ετησίως και στον τομέα δραστηριότητας για τον οποίο λαμβάνεται δίπλωμα ευρεσιτεχνίας,αυτός ο αριθμός δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 15 άτομα.