Εισερχόμενες και εξερχόμενες παραγγελίες μετρητών: διαδικασία εγγραφής, κανόνες πλήρωσης και δείγμα

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Οι εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών λειτουργούν ως κύρια παραστατικά. Επιβεβαιώνουν οικονομικές συναλλαγές που σχετίζονται με την έκδοση και τη λήψη κεφαλαίων. Η καταχώρηση των εισερχόμενων και εξερχόμενων παραγγελιών μετρητών πραγματοποιείται σύμφωνα με ορισμένους κανόνες. Λάβετε υπόψη τις βασικές συνταγές.

Ένταλμα μετρητών για δαπάνες και έσοδα: κενό

Όταν λαμβάνει μετρητά, ο ταμίας εισάγει τις σχετικές πληροφορίες στο έντυπο KO-1 και κατά την έκδοση - KO-2. Η συμπλήρωση των εντολών μετρητών απόδειξης και εξόδων πραγματοποιείται με τέτοιο τρόπο ώστε οι ειδικοί που ελέγχουν τα έγγραφα να μπορούν να κατανοήσουν με σαφήνεια το περιεχόμενό τους. Όλες οι απαιτούμενες λεπτομέρειες περιλαμβάνονται στα έγγραφα. Η βάση βάσει της οποίας καταρτίζονται αναγράφεται στα εντάλματα ταμειακών εσόδων παραλαβής και εξόδων. Παρέχουν επίσης μια λίστα με συνημμένα (συνοδευτικά) έγγραφα.

Nuances

Οι εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών υπογράφονται από τον υπεύθυνο υπάλληλο αμέσως μετάτην αντίστοιχη λειτουργία. Τα έγγραφα που επισυνάπτονται σε αυτά πρέπει να ακυρωθούν με σφραγίδα ή με το σήμα «Πληρωμή». Ταυτόχρονα, πρέπει να σημειωθεί η ημερομηνία για να αποφευχθεί η επαναχρησιμοποίηση των χαρτιών. Σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες, δεν επιτρέπεται να γίνονται διορθώσεις σε εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών, ακόμη και αν αυτές προβλέπονται.

Φόρμα KO-1

Πρέπει να συμπληρώσετε την παραγγελία απόδειξης σε ένα αντίγραφο. Η φόρμα έχει 2 ενότητες. Το πρώτο είναι μια απευθείας παραγγελία παραλαβής και το δεύτερο είναι ένα φύλλο αποκοπής - μια απόδειξη. Το τελευταίο εκδίδεται στο πρόσωπο που συνεισέφερε τα κεφάλαια. Η γραμμή "Βάση" υποδεικνύει το περιεχόμενο της λειτουργίας που εκτελέστηκε. Για παράδειγμα, μπορεί να είναι «εξόφληση τιμολογίου αρ. 321 με ημερομηνία 1 Φεβρουαρίου 2017». Στο πεδίο «Συμπεριλαμβάνεται» δίνεται το ποσό του ΦΠΑ. Το ποσό αναγράφεται με αριθμούς. Εάν δεν παρέχεται ο φόρος, τότε θα πρέπει να γράψετε "Χωρίς ΦΠΑ". Το πεδίο "Εφαρμογή" παραθέτει τα έγγραφα που συνοδεύουν την παραγγελία. Ο αντισταθμιστικός λογαριασμός ορίζεται ανάλογα με την πηγή των κεφαλαίων. Ο κωδικός υποδιαίρεσης υποδεικνύεται από τους χειριστές ξεχωριστών δομικών τμημάτων της επιχείρησης. Το κελί "Χρεωστικό" πρέπει να περιέχει τον λογαριασμό μετρητών σύμφωνα με το πρόγραμμα. Η αρίθμηση των εγγράφων είναι από άκρο σε άκρο, ορίζεται για ένα έτος. Η φόρμα δεν πρέπει να περιέχει αριθμούς εκτός σειράς ή διπλούς κωδικούς. Το ΟΚΠΟ θεωρείται υποχρεωτικό προαπαιτούμενο. Οι πληροφορίες υποδεικνύονται σύμφωνα με το πιστοποιητικό που εκδίδεται από την κρατική στατιστική αρχή. Η επωνυμία του οργανισμού αναγράφεται στην ίδια μορφή με την οποία υπάρχει στην ιδρυτική τεκμηρίωση. Αν έναη εταιρεία έχει εγκεκριμένους κωδικούς ανάλυσης, πρέπει να αναφέρονται στην παραγγελία. Υπάρχει ένα πλαίσιο "Σκοπός" στο έγγραφο. Πρέπει να συμπληρωθεί μόνο από μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς με επιλέξιμη χρηματοδότηση.

χαρακτηριστικά διασφάλισης

Η παραγγελία παραλαβής είναι θεωρημένη στο λογιστήριο. Εάν δεν υπάρχουν ειδικοί εξουσιοδοτημένοι να εγκρίνουν το έγγραφο, τότε αυτό γίνεται από τον επικεφαλής της επιχείρησης. Ο διευθυντής του οργανισμού, με εντολή του, μπορεί να αναθέσει την υποχρέωση υπογραφής εντολών σε άλλον υπάλληλο. Παράλληλα, η υποψηφιότητά του πρέπει να συμφωνηθεί από τον προϊστάμενο με τον αρχιλογιστή. Εάν ο διευθυντής της επιχείρησης πραγματοποιεί ανεξάρτητα χρηματοοικονομικές συναλλαγές, τότε συντάσσονται και υπογράφονται από αυτόν πιστωτικές, εντολές μετρητών δαπανών, βιβλίο μετρητών.

Σφραγίδα

Το αποτύπωμα πρέπει να βρίσκεται στο τμήμα της φόρμας με την ένδειξη "M. P." και πάρτε την απόδειξη. Η νομοθεσία δεν προβλέπει ειδικούς κανόνες για τη σφράγιση. Στην πράξη, συνηθίζεται να υπάρχει το 60% του στο κύριο μέρος και το 40% στην απόδειξη. Ορισμένες συστάσεις δίνονται στο ψήφισμα της κρατικής επιτροπής στατιστικής αριθ. Συνιστάται να συμπεριληφθούν στη σφραγίδα πληροφορίες που προηγουμένως θεωρούνταν υποχρεωτικές:

1. Όνομα επιχείρησης (πλήρη και στα ρωσικά), νομικός τύπος.
2. Τοποθεσία.
3. Αριθμός εγγραφής.

Έγγραφο για εκταμίευση κεφαλαίων

Εντολή εξόδων εκδίδεται επίσης σε ένα αντίγραφο. Κατά την έκδοση κεφαλαίων σε έναν υπάλληλο για αναφορά, το έντυπο πρέπει να συντάσσεται σύμφωνα με τη γραπτή του δήλωση. Μπορεί να είναι σε ελεύθερη μορφή. Η αίτηση πρέπει να υπογράφεται από τον επικεφαλής της επιχείρησης. Αναφέρει:

1. Ποσό προς έκδοση.
2. Deadline.
3. Ημερομηνία.

Περιεχόμενο εγγράφου

Το πεδίο "Λόγος" υποδεικνύει τη λειτουργία που εκτελέστηκε. Για παράδειγμα, μπορεί να είναι «επιστροφή υπερδαπανών σύμφωνα με την υπ’ αριθμ. 123 έκθεσης της 2017-03-02». Στο πεδίο "Αίτηση" υποδεικνύονται τα κύρια και άλλα έγγραφα. Δίνονται οι αριθμοί και οι ημερομηνίες σύνταξης τους. Οι αιτήσεις μπορεί να είναι αιτήσεις για την έκδοση κεφαλαίων, τιμολογίων κ.λπ. Κανόνες εγγραφής στ. ΚΟ-2 προβλέπονται στις Μεθοδολογικές Συστάσεις που εγκρίθηκαν με το Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής Νο. 88. Δεν επιτρέπεται να γίνουν διορθώσεις στη διάταξη δαπανών. Το έγγραφο υπογράφεται επίσης από τον προϊστάμενο λογιστή, διευθυντή ή άλλο εξουσιοδοτημένο από αυτόν πρόσωπο. Οι επιχειρηματίες που διατηρούν αρχεία κόστους και εισοδήματος ή φυσικούς δείκτες, σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία, δεν επιτρέπεται να εκδίδουν εντολές εξόδων.

Ενέργειες του αφηγητή

Κατά την εκταμίευση χρημάτων για παραγγελίες εξόδων, ο ταμίας πρέπει να ελέγξει:

1. Παρουσία υποχρεωτικών υπογραφών και συμμόρφωσή τους με δείγματα.
2. Ισότηταποσά σε λέξεις και αριθμούς.
3. Διαθεσιμότητα των εγγράφων που δίνονται στη φόρμα.
4. Ταίριασμα πλήρους ονόματος στο ένταλμα στις πληροφορίες που παρέχονται από τον παραλήπτη.

Μετά από αυτό, ο ταμίας ετοιμάζει το απαιτούμενο ποσό, μεταφέρει το παραστατικό πληρωμής στο άτομο που το παραλαμβάνει. Στην παραγγελία, ο παραλήπτης πρέπει να αναφέρει τον αριθμό των ρούβλια (σε λέξεις) και τα καπίκια (σε αριθμούς). Το άτομο βάζει επίσης την υπογραφή και την ημερομηνία του. Ο χειριστής πρέπει να μετρήσει τα προετοιμασμένα χρήματα. Σε αυτή την περίπτωση, ο παραλήπτης πρέπει να δει πώς το κάνει ο ταμίας. Η οντότητα που αποδέχθηκε τα κεφάλαια τα καταμετρά επίσης υπό την επίβλεψη του ταμείου. Εάν αυτό δεν γίνει, στη συνέχεια ο παραλήπτης δεν μπορεί να υποβάλει αξίωση στο ταμείο για το ποσό που εκδόθηκε. Μετά από αυτό, ο χειριστής πρέπει να υπογράψει το παραστατικό πληρωμής.

Σημαντικά σημεία

Ο ταμίας εκδίδει χρήματα αποκλειστικά στο άτομο του οποίου τα στοιχεία αναφέρονται στην παραγγελία. Ο τελευταίος προσκομίζει έγγραφο που επιβεβαιώνει την ταυτότητά του. Εάν η έκδοση γίνεται με πληρεξούσιο, είναι απαραίτητος ο έλεγχος της συμμόρφωσης του πλήρους ονόματος. παραλήπτη, που παρέχονται στο ένταλμα, πληροφορίες σχετικά με το εκπροσωπούμενο πρόσωπο. Στο έντυπο πληρωμής επισυνάπτεται ένα έγγραφο που επιβεβαιώνει την εξουσιοδότηση του πραγματικού παραλήπτη. Εάν πολλές πληρωμές θα γίνουν με πληρεξούσιο ή σε διαφορετικούς οργανισμούς, επισυνάπτεται αντίγραφο στην παραγγελία. Το πρωτότυπο πρέπει να παραμείνει στον χειριστή που έκανε την τελευταία έκδοση.

Λογιστική για εισερχόμενες, εξερχόμενες παραγγελίες μετρητών

Στις επιχειρήσεις που απαρτίζουν τα έγγραφα που αναφέρθηκαν παραπάνω,έλεγχο των συναλλαγών σε μετρητά. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να κρατήσετε ένα ημερολόγιο με αποδείξεις μετρητών και χρεωστικές εντολές. Περιέχει τα στοιχεία των εντύπων πληρωμής πριν από τη μεταφορά τους στον χειριστή. Οι εντολές που εκδίδονται επί δηλώσεων για την έκδοση μισθού και λοιπών παρόμοιων ποσών καταχωρούνται στο βιβλίο μετά την παροχή των κεφαλαίων στους δικαιούχους. Ο αντίστοιχος κανόνας κατοχυρώνεται στις Οδηγίες που εγκρίθηκαν με το Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής Αρ. 88.

Στην πράξη, τίθεται συχνά το ερώτημα: για ποια περίοδο είναι απαραίτητο να ανοίξετε ένα μητρώο εντολών μετρητών εισπράξεων και εξόδων; Να σημειωθεί ότι η νομοθεσία δεν προβλέπει χρονικά όρια. Από αυτή την άποψη, τα θέματα που σχετίζονται με την περίοδο χρήσης του περιοδικού, ο λογιστής αποφασίζει ανεξάρτητα. Μπορείτε να ανοίξετε το βιβλίο για ένα χρόνο, μήνα, τρίμηνο. Ο αριθμός των λειτουργιών θα πρέπει να λαμβάνεται υπόψη κατά τη λήψη της κατάλληλης απόφασης.

ευθύνη για την παράβαση των κανόνων

Για επιχειρήσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά εφαρμόζονται τα μέτρα που προβλέπει ο νόμος. Η ευθύνη καθορίζεται από διάφορους κανονισμούς. Ανάμεσά τους και το Προεδρικό Διάταγμα Νο. 840 της 25ης Ιουλίου 2003. Το Κεφάλαιο 15 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων προβλέπει το άρθρο 15.1. Καθορίζει τα μέτρα ευθύνης για παραβίαση των κανόνων εργασίας με μετρητά και τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά. Σε περίπτωση υπέρβασης των ποσών που προορίζονται για διακανονισμό με τους αντισυμβαλλομένους, μη παραλαβή (μερική ή ολική) των ληφθέντων κεφαλαίων, μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις αποθήκευσηςδωρεάν χρήματα που υπερβαίνουν τα όρια, προβλέπεται διοικητικό πρόστιμο: 40-50 κατώτατους μισθούς - για υπαλλήλους, 400-500 κατώτατους μισθούς - για οργανισμούς.

Συμπέρασμα

Η εκτέλεση της παραγγελίας είναι μια πολύ υπεύθυνη εργασία. Όπως προαναφέρθηκε, δεν επιτρέπονται διορθώσεις, λάθη και κηλίδες στα έγγραφα. Ο υπεύθυνος χειριστής για τη σύνταξή τους πρέπει να θυμάται ότι η παραγγελία είναι μια μορφή αυστηρής λογοδοσίας. Επομένως, δεν πρέπει να επιτρέπεται η ζημιά σε έγγραφα. Σε περίπτωση απουσίας οποιασδήποτε από τις απαιτούμενες λεπτομέρειες, η ολοκληρωμένη παραγγελία θα θεωρηθεί άκυρη.