Εκδόθηκε δάνειο: καταχωρίσεις, δεδουλευμένοι τόκοι

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2024-01-17 18:46

Η δυνατότητα έκδοσης δανείων δεν είναι προνόμιο μόνο των πιστωτικών ιδρυμάτων. Αυτό μπορεί να γίνει από οποιονδήποτε οργανισμό με επαρκείς οικονομικούς πόρους. Συχνά χορηγούνται δάνεια σε εργαζομένους προκειμένου να τους ενθαρρύνουν για την επιτυχημένη εργασία τους και να παρακινήσουν ειδικούς ειδικούς για περαιτέρω συνεργασία. Η ικανότητα να δανείζεσαι με χαμηλό επιτόκιο και να ζητάς μια βολική περίοδο αποπληρωμής κάνει ένα δάνειο από έναν εργοδότη ελκυστικό για έναν εργαζόμενο.

Πώς να συντάξετε μια δανειακή σύμβαση

Η σχέση μεταξύ του εργοδότη και του εργαζομένου που λαμβάνει τα χρήματα με δάνειο επισημοποιείται με σύμβαση δανείου. Διευκρινίζει τις βασικές προϋποθέσεις:

• Το ποσό που δόθηκε στον δανειολήπτη.
• Σκοποί για τους οποίους έχει ληφθεί το δάνειο.
• Τόκοι δανείου, πώς υπολογίζονται.
• Διαδικασία πληρωμής τόκων και αποπληρωμής δανείου: σε μετρητάστο ταμείο του οργανισμού ή παρακράτηση μέρους του μισθού βάσει προσωπικής αίτησης.
• Η μέθοδος έκδοσης κεφαλαίων στον δανειολήπτη βάσει της συμφωνίας: σε μετρητά από το ταμείο ή με μεταφορά σε τραπεζικό λογαριασμό.
• Δυνατότητα πρόωρης αποπληρωμής.
• Άλλοι όροι.

Βάσει του νόμου 173-FZ, μόνο οι πιστωτικοί οργανισμοί έχουν το δικαίωμα να εκδίδουν δάνεια και πιστώσεις στο νόμισμα άλλου κράτους. Στον τόπο εργασίας, ένας υπάλληλος μπορεί να λάβει δάνειο μόνο σε ρούβλια. Σε περίπτωση που η συμφωνία δεν προσδιορίζει επιτόκιο, βάσει του άρθρου 809 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εξ ορισμού, λαμβάνεται ίσο με το επιτόκιο αναχρηματοδότησης. Εάν σε έναν εργαζόμενο δοθεί άτοκο δάνειο, αυτό πρέπει να αναφέρεται στη σύμβαση.

Ανακλαστικά συναλλαγές για την έκδοση δανείων στη λογιστική

Για τα εκδοθέντα δάνεια, οι λογιστικές εγγραφές θα εξαρτηθούν από τους όρους των συμβάσεων βάσει των οποίων εκδόθηκαν τα δάνεια. Οι καταχωρήσεις μπορούν να γίνουν στο λογαριασμό 58 ή 73. Ο λογαριασμός 58 λαμβάνει υπόψη τις οικονομικές επενδύσεις. Μία από τις προϋποθέσεις για την ταξινόμηση του ποσού ως χρηματοοικονομικής επένδυσης είναι η δυνατότητα απόκτησης μελλοντικών εσόδων. Είναι σαφές ότι ένα άτοκο δάνειο σε αυτόν τον λογαριασμό δεν μπορεί να ληφθεί υπόψη. Επομένως, υπάρχουν δύο επιλογές για την απεικόνιση αυτής της λειτουργίας:

Δάνεια που εκδόθηκαν σε εργαζόμενους. Αναρτήσεις στο λογαριασμό "Χρηματοοικονομικές επενδύσεις"

Χρεωστική	Credit	Σημείωση
58	50	Μετρητά που καταβάλλονται από ταμειακή μηχανή
58	51	Μεταφέρθηκαν χρήματα στον τρέχοντα λογαριασμό

2. Εκδόθηκαν άτοκα δάνεια. Αναρτήσεις στο λογαριασμό "Διακανονισμοί για χορηγούμενα δάνεια".

Χρεωστική	Credit	Σημείωση
73,1	50	Μετρητά που καταβάλλονται από ταμειακή μηχανή
73,1	51	Μεταφέρθηκαν χρήματα στον τρέχοντα λογαριασμό

Πώς να υπολογίσετε τους τόκους ενός δανείου

Σύμφωνα με το άρθρο 807 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η ημέρα έναρξης ισχύος της δανειακής σύμβασης θα είναι η ημέρα έκδοσης των μετρητών από το ταμείο ή η μεταφορά του ποσού του δανείου με εντολή πληρωμής στον υπάλληλο λογαριασμός διακανονισμού.

Βάσει του άρθρου 191 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η περίοδος χρήσης των χρημάτων που λαμβάνονται με πίστωση αρχίζει την επόμενη ημέρα από την έναρξη ισχύος της σύμβασης. Την τελευταία ημερομηνία κάθε ημερολογιακού μήνα κατά τον οποίο εκδίδεται ένα δάνειο, οι εγγραφές δεδουλευμένων τόκων για το δάνειο που χορηγήθηκε στον εργαζόμενο αντικατοπτρίζονται στη λογιστική κατάσταση.

Χρεωστική	Credit	Σημείωση
58	91	Τόκοι δανείου χρεώνονται σε άλλα έσοδα

Ως προς το πότε λήγει ο δεδουλευμένος τόκος σε ένα δάνειο, δεν υπάρχει συναίνεση μεταξύ δικηγόρων και λογιστών. Το πρόβλημα είναι αν θα χρεωθούν τόκοι ανά ημέρα, σεκατά την οποία έλαβε χώρα πλήρης αποπληρωμή: ο δανειολήπτης κατέβαλε το τελευταίο μέρος της οφειλής στον ταμία ή έγινε έκπτωση επί των μισθών για ολόκληρο το ποσό του υπολοίπου. Δεν υπάρχουν συγκεκριμένες οδηγίες στη νομοθεσία για αυτό το θέμα. Για να αποφύγετε ερωτήσεις και διαφωνίες, είναι προτιμότερο να αναφέρετε αυτή τη στιγμή στη δανειακή σύμβαση.

Πώς καταγράφετε την αποπληρωμή δανείου και τις πληρωμές τόκων

Η κατάθεση χρημάτων στο ταμείο του οργανισμού ή η μεταφορά τους στον τρεχούμενο λογαριασμό του πρέπει να γίνει εντός των καθορισμένων προθεσμιών από τον εργαζόμενο στον οποίο χορηγήθηκε το δάνειο. Οι καταχωρίσεις γίνονται προς πίστωση των λογαριασμών στους οποίους έγινε η προσαύξηση.

Χρεωστική	Credit	Σημείωση
58	50	Τα χρήματα έχουν κατατεθεί στο ταμείο
58	51	Μεταφέρθηκαν χρήματα στον τρέχοντα λογαριασμό
58	70	Μέρος του μισθού παρακρατήθηκε για την αποπληρωμή δανείου και τόκων
73,1	50	Η αποζημίωση για ένα άτοκο δάνειο καταβλήθηκε στο ταμείο
73,1	51	Μεταφορά χρημάτων στον τρεχούμενο λογαριασμό αποπληρωμή άτοκου δανείου
73,1	70	Μέρος του μισθού παρακρατήθηκε για την εξόφληση του άτοκου δανείου.

Υπάρχει η άποψη ότι είναι αδύνατο να αφαιρεθούν τα χρέη των δανείων και οι τόκοι από τους μισθούς. Βασίζεται στο άρθρο 137 του Εργατικού Κώδικα που απαριθμεί κάθε είδους πιθανές κρατήσεις. Η λίστα είναι κλειστή. Άλλοι ομοσπονδιακοί νόμοι παρέχουν κάποια πρόσθετη αιτιολόγηση για ορισμένες κρατήσεις μισθοδοσίας, αλλά δεν αναφέρεται πουθενά η αποπληρωμή δανείων. Το θέμα είναι συζητήσιμο, ίσως η Κρατική Επιθεώρηση Εργασίας διαπιστώσει παραβάσεις σε τέτοιες παρακρατήσεις. Εάν, παρόλα αυτά, ο οργανισμός αποφάσισε να εξοφλήσει το χρέος με παρακράτηση μέρους του μισθού, είναι απαραίτητο να το συμπεριλάβετε στη σύμβαση και να λάβετε δήλωση συγκατάθεσης από τον εργαζόμενο.

Χαρακτηριστικά της έκδοσης δανείου στον ιδρυτή ενός οργανισμού

Θεωρητικά, η χορήγηση δανείου στον ιδρυτή διαφέρει στο ότι δεν είναι υπάλληλος. Επομένως, για την έκδοση άτοκου δανείου, χρησιμοποιείται ένα σύνολο διακανονισμών όχι με προσωπικό, αλλά με άλλους οφειλέτες. Εάν εκδοθεί δάνειο στον ιδρυτή, οι εγγραφές θα μοιάζουν με αυτό:

Χρεωστική	Credit	Σημείωση
76	50	Μετρητά που καταβάλλονται από ταμειακή μηχανή
76	51	Μεταφέρθηκαν χρήματα στον τρέχοντα λογαριασμό

Στην πράξη, η χορήγηση δανείου στον ιδρυτή είναι ένας τρόπος για να αποσύρετε τα χρήματά σας από τον οργανισμό. Μέχρι το 2016 χορηγούνταν δάνεια στους ιδρυτές άτοκα και πρακτικά αμετάκλητα, συμφωνίες επ' αυτώνπαρατείνεται ξανά και ξανά, δεν είχε συνέπειες.

Ποιο είναι το υλικό όφελος του δανειολήπτη από την εξοικονόμηση τόκων

Σε σχέση με την έκδοση δανείων χωρίς τόκο ή με πολύ χαμηλό επιτόκιο, η έννοια του υλικού οφέλους του δανειολήπτη προκύπτει λόγω εξοικονόμησης τόκων. Σύμφωνα με τον ορισμό του Φορολογικού Κώδικα, ο δανειολήπτης λαμβάνει υλικά οφέλη εάν ο τόκος του δανείου του είναι μικρότερος από τα 2/3 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας. Σήμερα είναι 7,75%, και τα 2/3 του είναι 5,16%. Εάν ο δανειολήπτης έλαβε δάνειο κάτω από αυτό το επιτόκιο, για παράδειγμα, με 3% ετησίως, τότε η διαφορά μεταξύ 5,16% και 3% θα θεωρείται υλικό όφελος. Ένας εργαζόμενος που λαμβάνει άτοκο δάνειο θα επωφελείται με 5,16% ετησίως. Υπόκειται σε φόρο εισοδήματος με συντελεστή 35%.

Πριν από το 2016, τα υλικά οφέλη υπολογίστηκαν τη στιγμή της εξαγοράς. Την ημέρα που ο εργαζόμενος επέστρεφε το τελευταίο μέρος των χρημάτων και εκπλήρωσε πλήρως τις υποχρεώσεις του, ο λογιστής έπρεπε να υπολογίσει πόσους τόκους θα πλήρωνε, με βάση τα 2/3 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης, αφαιρώντας από αυτό το ποσό των τόκων που πραγματικά καταβλήθηκαν. και αφαιρέστε το 35% του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τη διαφορά. Εφόσον οι ιδρυτές δεν εξόφλησαν τα δάνεια, δεν ήρθε η ημερομηνία αποπληρωμής, δεν χρεώθηκε ο φόρος.

Από το 2016, το υλικό όφελος, σύμφωνα με τις αλλαγές που έγιναν στον Φορολογικό Κώδικα, υπολογίζεται μηνιαίως. Εάν δεν αποπληρώσετε ένα άτοκο δάνειο για μεγάλο χρονικό διάστημα, θα πρέπει να πληρώνετε μηνιαίο φόρο για υλικά οφέλη. Για τους ιδρυτές, αυτή η μέθοδος ανάληψης χρημάτων γίνεται πλέον λιγότερο ελκυστική.

Όταν δεν μπορείτε να πληρώσετεφόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων

Δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από το ποσό των υλικών παροχών εάν ο εργαζόμενος πήρε δάνειο για να αγοράσει στέγαση. Σε αυτή την περίπτωση, η δανειακή σύμβαση πρέπει να προσδιορίζει τον σκοπό για τον οποίο θα δαπανηθούν τα δανεισμένα κεφάλαια. Αφού αγοράσετε ένα σπίτι, πρέπει να προσκομίσετε στον εργοδότη έγγραφα που επιβεβαιώνουν την προβλεπόμενη χρήση των κεφαλαίων. Εάν ένας υπάλληλος με στεγαστικό δάνειο συνάψει δάνειο με καλύτερο επιτόκιο για να εξοφλήσει την υποθήκη στην τράπεζα, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να παρακρατηθεί, επειδή η κατοικία αγοράστηκε πριν δανειστούν τα χρήματα.

Πώς επηρεάζει η έκδοση δανείου τον φόρο εισοδήματος και το STS

Τα χρηματικά ποσά που εκδόθηκαν ως δάνεια δεν μπορούν να συμπεριληφθούν στο ποσό των δαπανών που λαμβάνονται υπόψη κατά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης για τον φόρο εισοδήματος και του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Εάν το δάνειο εκδίδεται με τόκους, τότε το ποσό τους περιλαμβάνεται στη βάση ως άλλα μη λειτουργικά έσοδα και επιβαρύνεται με φόρο εισοδήματος.

Διαγραφή χρέους υπαλλήλου

Η νομοθεσία επιτρέπει στον εργοδότη να συγχωρήσει έναν εργαζόμενο-οφειλέτη ένα χρέος ή το υπόλοιπο. Αυτό μπορεί να συμβεί εάν ο εργαζόμενος έχει μια δύσκολη οικονομική κατάσταση. Υπάρχουν δύο τρόποι για να υποβάλετε αίτηση για διαγραφή χρέους:

1. Συμφωνήστε μια πρόσθετη συμφωνία στη δανειακή σύμβαση.
2. Δημιουργία συμφωνίας δωρεάς.

Κατά τη διαγραφή οφειλής σε εργαζόμενο στον οποίο έχει χορηγηθεί δάνειο, οι εγγραφές γίνονται σε χρέωση του λογαριασμού "Λοιπά έσοδα και έξοδα".

Σε κάθε περίπτωση, το σύνολοτο απλήρωτο ποσό του δανείου γίνεται εισόδημα του δανειολήπτη και πρέπει να παρακρατηθεί φόρος εισοδήματος 13%. Αλλά στη δεύτερη περίπτωση, το ποσό των 4000 ρούβλια. θα απαλλάσσεται από τη φορολογία, με βάση ότι το άρθρο 217 του φορολογικού κώδικα ορίζει ότι τα δώρα αξίας έως 4.000 ρούβλια. Χωρίς φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Για τον φόρο εισοδήματος, το ποσό του απλήρωτου δανείου δεν μπορεί να αποδοθεί σε έξοδα και δεν θα μειώσει τη φορολογική βάση. Ωστόσο, θα πρέπει να χρεωθούν τα ασφάλιστρα για το ποσό που συγχωρείται βάσει της συμφωνίας. Τα ασφάλιστρα δεν χρεώνονται στο ποσό της δωρεάς. Επομένως, είναι πιο ωφέλιμο και για τα δύο μέρη να ενεργούν συνάπτοντας μια συμφωνία δωρεάς.