Υπολογισμός UTII για IP

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Το UTII θεωρείται μια ενδιαφέρουσα και κερδοφόρα επιλογή φορολογικού καθεστώτος για πολλούς επιχειρηματίες. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτό το σύστημα μόνο σε περιορισμένο αριθμό περιοχών όπου οι τοπικές αρχές επιτρέπουν τη χρήση του καθεστώτος. Επιπλέον, ισχύει μόνο για ορισμένους τομείς εργασίας. Ο υπολογισμός του UTII έχει ορισμένες αποχρώσεις, καθώς το ποσό του φόρου εξαρτάται από τον φυσικό δείκτη της επιχείρησης και λαμβάνονται επίσης υπόψη διαφορετικοί συντελεστές και βασική κερδοφορία. Οι περισσότερες από τις αξίες που χρησιμοποιούνται καθορίζονται από τις αρχές, επομένως οι επιχειρηματίες δεν μπορούν να τις επηρεάσουν.

Ποιο πεδίο εφαρμογής;

Στην τέχνη. Το 346.26 του Κώδικα Φορολογίας απαριθμεί όλους τους τύπους δραστηριοτήτων για τις οποίες μπορεί να εφαρμοστεί τεκμαρτό εισόδημα. Τυπικά, αυτό περιλαμβάνει τη μεταφορά φορτίου, τη μεταφορά επιβατών, το άνοιγμα καταστήματος εστίασης, καθώς και την παροχή οικιακών, κομμωτηρίων και πολλών άλλων υπηρεσιών.

Πριν υποβάλετε μια ειδοποίηση για τη μετάβαση σε αυτήν τη λειτουργία, πρέπει να επικοινωνήσετε με το τμήμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας για να διευκρινίσετε τη δυνατότητα εφαρμογής της.

Ποιοι δείκτες χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό;

Για να το κάνετε σωστάγια να καθοριστεί το ποσό του φόρου που πρέπει να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό σε τριμηνιαία βάση, είναι απαραίτητο να κατανοήσουμε καλά ποιοι δείκτες πρέπει να χρησιμοποιηθούν για αυτό. Ο υπολογισμός του UTII το 2018 περιλαμβάνει τη χρήση διαφορετικών τιμών:

• Η υποκείμενη απόδοση είναι το δυνητικό λειτουργικό εισόδημα για τον μήνα που υπολογίζεται από τις αρχές, επομένως διαφέρει σημαντικά για φορτία ή λιανική·
• ένας φυσικός δείκτης αντιπροσωπεύεται από διάφορες επιχειρηματικές παραμέτρους, οι οποίες περιλαμβάνουν την περιοχή συναλλαγών ή εκθεσιακού χώρου, τον χώρο για τους επιβάτες στη μεταφορά ή άλλες παραμέτρους.
• το τεκμαρτό εισόδημα αντιπροσωπεύεται πολλαπλασιάζοντας έναν φυσικό δείκτη με ένα βασικό εισόδημα.
• K1 είναι ο συντελεστής αποπληθωρισμού που ορίζεται σε επίπεδο κατάστασης και αλλάζει ετησίως.
• Το K2 είναι ένας διορθωτικός συντελεστής που υπολογίζεται από τις τοπικές αρχές κάθε περιοχής, για τον οποίο λαμβάνονται υπόψη η οικονομική κατάσταση της περιοχής, τα χαρακτηριστικά των μικρών επιχειρήσεων και άλλα σημαντικά κριτήρια.
• φορολογικός συντελεστής ίσος με 15%.

Είναι οι παραπάνω δείκτες που καθιστούν δυνατό τον σωστό υπολογισμό του φόρου. Μπορείτε να μάθετε τις περισσότερες από τις τιμέςμόνο στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και μπορείτε επίσης να βρείτε τους απαραίτητους αριθμούς στον επίσημο ιστότοπο της επιθεώρησης.

Ποιος είναι ο πληρωτής;

Ο υπολογισμός του UTII πρέπει να εκτελείται από όλους τους επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει οικειοθελώς αυτό το φορολογικό καθεστώς για την επιχειρηματική δραστηριότητα.

Πριν από τη μετάβαση σε ένα σύστημα, είναι σημαντικό να βεβαιωθείτε ότι είναιδραστηριοποιείται στο έδαφος μιας συγκεκριμένης περιοχής. Επιπλέον, θα πρέπει να ελέγξετε ότι ο επιλεγμένος τομέας εργασίας ταιριάζει σε αυτό το σύστημα. Ο αριθμός των απασχολούμενων εργαζομένων ενός επιχειρηματία δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 100 άτομα.

Τι φορολογείται;

Αντικείμενο φορολογίας είναι το άμεσο τεκμαρτό εισόδημα, που υπολογίζεται για κάθε δραστηριότητα ξεχωριστά. Εξαρτάται επιπλέον από τον δείκτη φυσικής απόδοσης.

Ένας φυσικός δείκτης είναι συνήθως το μέγεθος ενός χώρου λιανικής, ο αριθμός των εργαζομένων σε μια εταιρεία, ο αριθμός των θέσεων για τους επιβάτες στις μεταφορές ή η περιοχή ενός εκθεσιακού χώρου σε ένα κατάστημα εστίασης.

Η φορολογική βάση είναι το ποσό του τεκμαρτού εισοδήματος, για το οποίο το βασικό εισόδημα πολλαπλασιάζεται με τον φυσικό δείκτη της δραστηριότητας.

Κανόνες προετοιμασίας και υποβολής εκθέσεων

Κάθε επιχειρηματίας πρέπει όχι μόνο να υπολογίζει το UTII, αλλά και να υποβάλλει τριμηνιαία δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Η τεκμηρίωση πρέπει να δημιουργείται κάθε τρεις μήνες, μετά την οποία υποβάλλεται στην επιθεώρηση έως την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τέλος του τριμήνου.

Ποιοι φόροι αντικαθίστανται;

Όταν χρησιμοποιούν τεκμαρτό φόρο, οι επιχειρηματίες ενδέχεται να μην πληρώνουν πολλούς άλλους φόρους:

• IP δεν πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και φόρο περιουσίας,
• οι εταιρείες απαλλάσσονται από την καταβολή ΦΠΑ, φόρου ακίνητης περιουσίας και φόρου εισοδήματος.

Τέτοιες παράμετροι UTII θεωρούνται το αναμφισβήτητο πλεονέκτημά του, καθώς μειώνει σημαντικάφορολογική επιβάρυνση των φορολογουμένων. Η φορολογική περίοδος για το UTII είναι ένα τέταρτο, επομένως ο φόρος πρέπει να μεταφέρεται κάθε τρεις μήνες.

Κανόνες πληρωμής φόρου

Ο υπολογισμός του UTII και η πληρωμή του φόρου γίνεται ανά τρίμηνο έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τέλος της φορολογικής περιόδου. Η βάση για αυτό είναι οι διατάξεις του άρθ. 346,32 NK.

Οι φορολογούμενοι έχουν το δικαίωμα να μειώσουν το υπολογιζόμενο ποσό για πληρωμές ασφάλισης που μεταφέρονται σε διάφορα ταμεία, τα οποία περιλαμβάνουν το PF, το FSS και το MHIF. Εάν ο επιχειρηματίας δεν έχει επίσημα απασχολούμενους υπαλλήλους, τότε μπορεί να μειώσει την αμοιβή κατά ολόκληρο το ποσό που μεταφέρεται για τον εαυτό του.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας απασχολεί μισθωτούς ειδικούς, τότε μπορεί να μειώσει τον φόρο μόνο κατά 50% του συνολικού ποσού που μεταφέρεται στα ταμεία. Ως εκ τούτου, απαιτείται να υπολογιστούν σωστά τα ασφάλιστρα UTII, προκειμένου να είναι δυνατή η μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης για τον επιχειρηματία.

Τι αλλαγές έγιναν το 2018;

Γίνονται τακτικά διάφορες αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία, επομένως όλοι οι επιχειρηματίες θα πρέπει να παρακολουθούν τακτικά διάφορες καινοτομίες, οι οποίες θα τους επιτρέψουν να αποφύγουν την παραβίαση του νόμου και τη συγκέντρωση σημαντικών προστίμων. Οι αλλαγές ισχύουν ακόμη και για τον υπολογισμό του UTII. Το 2018 επέφερε ορισμένες αλλαγές για αυτό το φορολογικό καθεστώς.

Από τις αρχές του 2018, χρησιμοποιείται πλέον ένας νέος δείκτης K1 1.868.

Πούμεταφέρθηκαν χρήματα;

Είναι σημαντικό όχι μόνο να κατανοήσουμε πώς εφαρμόζεται ο υπολογισμός του UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2018, αλλά και να αποφασίσουμε πού θα μεταφερθεί το σωστά καθορισμένο ποσό.

Επιχειρηματίες που δραστηριοποιούνται από διαφορετικές σταθερές εγκαταστάσεις μεταφέρουν κεφάλαια στην τοποθεσία του καταστήματός τους, του εμπορικού ορόφου τους ή του καταστήματος εστίασης.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ασχολείται με τη διανομή ή το εμπόριο, ειδικεύεται στη διαφήμιση σε διάφορους ιστότοπους ή προσφέρει μεταφορά εμπορευμάτων ή επιβατών, τότε η εγγραφή πραγματοποιείται στην περιοχή κατοικίας του πολίτη. Επιπλέον, η πόλη όπου βρίσκεται το κεντρικό γραφείο μπορεί να χρησιμοποιηθεί για αυτό.

ευθύνη για παραβάσεις

Εάν δεν υπάρξουν μεταφορές στον προϋπολογισμό εντός του καθορισμένου χρονικού πλαισίου, τότε ο επιχειρηματίας θα θεωρηθεί ασφαλώς διοικητικά υπεύθυνος.

Με βάση την τέχνη. 45 του Κώδικα Φορολογίας, θα πρέπει να πληρώσει πρόστιμο ίσο με το 20% του ποσού του φόρου. Εάν οι φορολογικές αρχές έχουν αποδείξεις ότι ο φορολογούμενος αρνείται εσκεμμένα να μεταφέρει κεφάλαια, τότε το πρόστιμο θα αυξηθεί στο 40% του τέλους.

Επιπλέον, χρεώνεται πρόστιμο για κάθε ημέρα καθυστέρησης.

Κανόνες υπολογισμού

Ο υπολογισμός του UTII θεωρείται αρκετά απλός, επομένως οι επιχειρηματίες συνήθως αντιμετωπίζουν αυτή τη διαδικασία μόνοι τους. Αυτό σας επιτρέπει να κάνετε οικονομία στους μισθούς ενός ειδικευμένου λογιστή.

Ο τύπος για τον υπολογισμό του UTII παρουσιάζεται ως εξής:

Χρέωση=φόροςβάση (φυσικός δείκτηςβασική απόδοσηK1K2)φορολογικός συντελεστής.

Εάν θέλετε να κάνετε έναν υπολογισμό όχι για ολόκληρο το τρίμηνο, αλλά για έναν μήνα ή και αρκετές ημέρες, τότε θα πρέπει να προσδιορίσετε τον ακριβή αριθμό των ημερών κατά τις οποίες ο επιχειρηματίας πραγματοποίησε δραστηριότητες βάσει αυτού του καθεστώτος. Αυτός ο δείκτης πολλαπλασιάζεται με τη φορολογική βάση, μετά την οποία η αξία που προκύπτει διαιρείται με όλες τις ημέρες του τριμήνου.

Ο υπολογισμός του UTII το 2018 απαιτεί τον προσδιορισμό της βασικής απόδοσης και μπορείτε να δείτε τις τρέχουσες πληροφορίες στο Art. 346,29 ΝΚ. Για κάθε δραστηριότητα, αυτή η τιμή έχει ένα μοναδικό μέγεθος. Μόνο όταν χρησιμοποιείτε ενημερωμένες πληροφορίες, γίνεται ο σωστός υπολογισμός του UTII. Η μεταφορά φορτίου θεωρείται δημοφιλής τομέας εργασίας. Κατά τον υπολογισμό, απαιτείται να ληφθεί η βασική απόδοση στο ποσό των 6 χιλιάδων ρούβλια.

Εάν ένας επιχειρηματίας ειδικεύεται στο εμπόριο, τότε το βασικό εισόδημα ανά μήνα είναι 4,5 χιλιάδες ρούβλια.

Για να μάθετε τον συντελεστή K2, συνιστάται να επικοινωνήσετε με το τοπικό υποκατάστημα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, καθώς αυτός ο δείκτης διαφέρει σημαντικά για κάθε περιοχή. Μπορεί να κυμαίνεται από 0,005 έως 1. Βάσει αυτού του αριθμού, το ποσό του υποκείμενου κέρδους μειώνεται, επομένως μειώνει το πληρωτέο ποσό.

Παράδειγμα υπολογισμού

Σε κάθε περιοχή, μπορούν να δημιουργηθούν μοναδικοί τύποι δραστηριοτήτων για τους οποίους οι επιχειρηματίες μπορούν να εργαστούν υπό το καθεστώς UTII. Οι περισσότερες πόλεις επιτρέπουν λιανικά εμπορεύματα.

Ο υπολογισμός του UTII για το λιανικό εμπόριο θεωρείται επαρκήςαπλός. Για παράδειγμα, ένας επιχειρηματίας πουλά αγαθά για ζώα σε ένα σταθερό κατάστημα με επιφάνεια 20 τετραγωνικών μέτρων. μ.

Για τον υπολογισμό της αμοιβής, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθοι δείκτες:

• βασική κερδοφορία για αυτόν τον τύπο δραστηριότητας είναι 1800 ρούβλια. ανά μήνα;
• Ο φυσικός δείκτης είναι 20 τετραγωνικά μέτρα. μ.;
• Το K1 ορίστηκε στα 1.868 για το 2018;
• K2 στην περιοχή είναι 0, 4.

Όλες οι τιμές αντικαθίστανται στον τύπο: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 ρούβλια. Για το τρίμηνο, η φορολογική βάση θα είναι: 26899,2 x 3=80697,6 ρούβλια. Το 15% χρεώνεται από αυτό, επομένως, για το τρίμηνο, ο επιχειρηματίας είναι υποχρεωμένος να πληρώσει στο κράτος 80697,6 x 15%=12104,64 ρούβλια.

Αν χρησιμοποιήσετε αυτό το παράδειγμα, δεν θα είναι δύσκολο να υπολογίσετε το UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Το λιανικό εμπόριο μπορεί να αντικατασταθεί από πωλήσεις παράδοσης ή πωλήσεων διαφόρων αγαθών, οικιακών υπηρεσιών ή άλλης εργασίας. Σε αυτήν την περίπτωση, μόνο η υποκείμενη απόδοση και ο φυσικός δείκτης θα αλλάξουν.

Επιπλέον, αυτή η πληρωμή για τα ασφάλιστρα μπορεί να μειωθεί. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εργάζεται ανεξάρτητα, επομένως, δεν περιλαμβάνει υπαλλήλους, τότε μπορεί να αφαιρέσει από το υπολογιζόμενο ποσό όλα τα κεφάλαια που καταβάλλονται σε διάφορα κρατικά ταμεία για τον εαυτό του. Αυτό μειώνει σημαντικά τη φορολογική επιβάρυνση.

Πώς να υπολογίσετε για ένα ημιτελές τρίμηνο;

Εάν ο επιχειρηματίας εργάστηκε για ένα ημιτελές τρίμηνο, τότε λαμβάνονται υπόψη οι ημέρες κατά τις οποίες ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πραγματοποίησε επιχειρηματική δραστηριότητα. Για παράδειγμα, ένας επιχειρηματίας εργάστηκε μόνο για δύο μήνες στο UTII, επομένως στον υπολογισμό περιλαμβάνονται 60 ημέρες και η προκύπτουσα αξία διαιρείται με το σύνολοο αριθμός των ημερών σε ένα τρίμηνο, υπό όρους ίσος με 90 ημέρες.

Φορολογική βάση=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 ρούβλια. Ήδη από αυτήν την τιμή, το 15% χρεώνεται περαιτέρω, επομένως τα ακόλουθα μεταφέρονται στον προϋπολογισμό: 17932,8 x 0,15=2689,92 ρούβλια

Χρήση ειδικών αριθμομηχανών

Για να απλοποιήσουν τους διακανονισμούς, οι επιχειρηματίες μπορούν να χρησιμοποιήσουν ένα ειδικό πρόγραμμα που δημιουργήθηκε απευθείας από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Ονομάζεται «Νόμιμος Φορολογούμενος». Με τη βοήθειά του, μπορείτε να συντάξετε διάφορες δηλώσεις ή άλλες αναφορές, καθώς και να υπολογίσετε αυτόματα τον φόρο.

Για να χρησιμοποιήσετε ένα τέτοιο πρόγραμμα, απλά πρέπει να εισαγάγετε τις απαραίτητες πληροφορίες σχετικά με τον φυσικό δείκτη, την κερδοφορία και άλλες αξίες στη μορφή του. Υποδεικνύεται πόσες ημέρες εργάστηκε πραγματικά ο επιχειρηματίας στο UTII κατά τη διάρκεια του τριμήνου. Στη συνέχεια, γίνεται ένας αυτόματος και σωστός υπολογισμός.

Υπάρχουν πολλές ηλεκτρονικές αριθμομηχανές στο διαδίκτυο, οι οποίες σας επιτρέπουν επίσης να υπολογίζετε γρήγορα και σωστά τον φόρο.

Συμπέρασμα

Το UTII είναι ένα απλοποιημένο καθεστώς που οι IP μπορούν να επιλέξουν μόνο σε ορισμένες περιοχές. Είναι κατάλληλο για συγκεκριμένους τομείς δραστηριότητας και επιλέγεται επίσης από τους επιχειρηματίες εθελοντικά. Θεωρείται εύκολο στη χρήση, καθώς δεν είναι δύσκολο να υπολογιστεί σωστά ο φόρος.

Οι επιχειρηματίες πρέπει να υπολογίζουν σωστά και να πληρώνουν έγκαιρα το τέλος, ώστε να μην παραβιάζουν τη νομοθεσία και να μην φέρουν διοικητική ευθύνη. Επιπλέον, πρέπει να υποβάλλουν ανά τρίμηνο στην Ομοσπονδιακή Φορολογική ΥπηρεσίαΔηλώσεις UTII.