Τεχνικές ανάλυσης: ταξινόμηση, μέθοδοι και μέθοδοι, εύρος

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Ας ξεκινήσουμε με μια γενική ιδέα. Ανάλυση είναι μια αρχαία ελληνική λέξη που δηλώνει τη διαίρεση ενός αντικειμένου ή φαινομένου σε συστατικά στοιχεία για τη λεπτομερή μελέτη τους. Για παράδειγμα, όταν ένα παιδί ξεβιδώνει το κεφάλι μιας κούκλας για να δει τι ακούγεται μέσα σε αυτό, αναλύει τη συσκευή της. Η γνωστή φράση «φασματική ανάλυση» μελετά επίσης τη σύνθεση των αντικειμένων, αλλά χωρίς να στρίβει το κεφάλι, αλλά με τη βοήθεια μιας ειδικής τεχνικής - μελέτης των φασμάτων εκπομπής της ύλης.

Ορισμός

Μπορείτε να μελετήσετε σχεδόν τα πάντα με τη βοήθεια της ανάλυσης. Θα επικεντρωθούμε στην οικονομική ανάλυση, η οποία στην ουσία είναι απόλυτα συνεπής με την αρχική ελληνική έννοια.

Οικονομική ανάλυση είναι μια μελέτη της οικονομικής δραστηριότητας μιας επιχείρησης μέσω της μελέτης μεμονωμένων δεικτών. Με άλλα λόγια, πρόκειται για τη διαίρεση ενός συνόλου σε στοιχεία. Όλα μελετώνται: τα αίτια των αλλαγών σε τέτοιους δείκτες, η σχέση μεταξύ τους και άλλων φαινομένων κ.λπ.

Σήμερα στοΗ χρηματοοικονομική-αναλυτική επιχείρηση έχει συγκεντρώσει μια υπέροχη συλλογή μεθόδων οικονομικής ανάλυσης. Υπάρχουν πολλές μέθοδοι, διαφέρουν ως προς τους στόχους, τους τρόπους ομαδοποίησής τους, τη μαθηματική φύση κ.λπ. Είναι εξαιρετικά ενδιαφέρον να τα μελετάς και η σωστή εφαρμογή τους είναι πραγματική πνευματική απόλαυση.

Τι και γιατί αναλύεται

Ο κύριος τομέας ενδιαφέροντος για την οικονομική ανάλυση είναι οι τρέχουσες δραστηριότητες της επιχείρησης με τη μελέτη της περιουσίας και της οικονομικής της κατάστασης. Το πεδίο εφαρμογής μιας τέτοιας μελέτης μπορεί να περιλαμβάνει στοιχεία παραγωγής και υλικοτεχνικής υποστήριξης, τη λειτουργία μεμονωμένων μονάδων κ.λπ. Το σύνολο των δεικτών εξαρτάται αποκλειστικά από τους στόχους μιας συγκεκριμένης μελέτης, αν και ο γενικός στόχος κάθε οικονομικής ανάλυσης είναι πάντα ο ίδιος: η αναζήτηση αποθεματικών και πρόσθετων πόρων για τη βελτίωση της επιχειρηματικής αποτελεσματικότητας.

Δεν συμφωνούν όλοι ότι οι μέθοδοι ανάλυσης στα οικονομικά είναι επιστήμη, αν και η έκφραση "η θεωρία της οικονομικής ανάλυσης" είναι πολύ δημοφιλής σε πολλές πηγές. Οι μέθοδοι και οι τεχνολογίες για την υλοποίησή του περιγράφονται καλά, δοκιμάζονται και δομούνται, γεγονός που καθιστά το αντικείμενο της οικονομικής ανάλυσης ένα πλήρες ακαδημαϊκό κλάδο.

Πώς ξεκίνησαν όλα

Ήταν η σταδιακή μεταμόρφωση ενός λογιστή με μαύρα μανίκια με ξύλινο άβακα στο τραπέζι σε οικονομικό αναλυτή με υψηλό μισθό και ένα ασημί λάπτοπ στα χέρια του. Η λογιστική υπήρξε για μεγάλο χρονικό διάστημα η κύρια πηγή πληροφοριών για τη χρηματοοικονομική και γενική οικονομική κατάσταση της επιχείρησης. Αυτός ο λογαριασμός αποτελούνταν απόεπιμέρους δείκτες. Για πολύ καιρό, οι λογιστές ενδιαφέρονται για τα πάντα: από πού προέρχονται τα χρήματα, τι είναι με τα αποθεματικά, τι απειλεί τη σταθερότητα κ.λπ. Είχαν στη διάθεσή τους δύο ισχυρά βοηθήματα στην ανάλυση: τα μαθηματικά και τη στατιστική.

Περίεργα, στις περισσότερες εταιρείες, το μερίδιο της πληροφοριακής συνεισφοράς από τη λογιστική στη συνολική ανάλυση εξακολουθεί να είναι περίπου 70%.

Σε σύγχρονες μορφές οικονομικής ανάλυσης, μελετώνται όλες οι πτυχές της οικονομικής δραστηριότητας των επιχειρήσεων. Η πρόοδος στην ανάπτυξη τρόπων συλλογής και επεξεργασίας πληροφοριών είναι τεράστια. Χωρίς μια προκαταρκτική οικονομική ανάλυση σήμερα, κανείς δεν θα ξεκινήσει μεταρρυθμίσεις, καινοτομίες ή νέους επιχειρηματικούς τομείς. Η ικανή ανάλυση σήμερα αποτελεί αναπόσπαστο μέρος μιας αποτελεσματικής και αναπτυσσόμενης επιχείρησης.

Ταξινόμηση μεθόδων οικονομικής ανάλυσης

Όλα τα είδη και οι μέθοδοι αναλυτικής έρευνας των δραστηριοτήτων της εταιρείας χωρίζονται σε δύο ομάδες ανάλυσης:

1. Διαχειριστικό.
2. Οικονομικά.

Ένας τέτοιος διαχωρισμός μεθόδων και τεχνικών οικονομικής ανάλυσης οφείλεται στη διαφορά στο περιεχόμενο και τους στόχους της μελέτης.

Πριν από την ανασκόπηση των κύριων τύπων, πρέπει να σημειωθεί ότι πρόσφατα ο διαχωρισμός των αναλυτικών μεθόδων στις επιχειρήσεις γίνεται όλο και περισσότερο υπό όρους. Ωστόσο, για να κατανοήσετε και να επιλέξετε σωστά μεθόδους στην εργασία σας, είναι καλύτερο να μελετήσετε τις μεθόδους ανάλυσης με τον παραδοσιακό τρόπο: μέθοδο με μέθοδο.

Financial analytics

Η οικονομική ανάλυση χωρίζεται σε δύοερευνητικό υποείδος:

• Η εξωτερική χρηματοοικονομική ανάλυση πραγματοποιείται αποκλειστικά για την αξιολόγηση της συνολικής οικονομικής κατάστασης της εταιρείας, συμπεριλαμβανομένης της ρευστότητας, της φερεγγυότητας και άλλων δεικτών. Τέτοιοι έλεγχοι διενεργούνται από τράπεζες, ελεγκτικά γραφεία, φορολογικές επιθεωρήσεις - όλοι όσοι λαμβάνουν οδηγίες από ενδιαφερόμενους ή εξουσιοδοτημένους οργανισμούς.
• Η εσωτερική χρηματοοικονομική ανάλυση μπορεί να πραγματοποιηθεί με ποικίλες εργασίες. Παρόλο που μια τέτοια μελέτη πραγματοποιείται στο εσωτερικό, είναι πολύ πιο σκληρή και πιο κρίσιμη από όλες τις εξωτερικές αξιολογήσεις. Οι μέθοδοι και οι τεχνικές οικονομικής ανάλυσης για εσωτερική χρήση σάς επιτρέπουν να ελέγχετε την κερδοφορία και το κέρδος στη δυναμική, να παρακολουθείτε την αποτελεσματικότητα της χρήσης δικών σας και δανεικών κεφαλαίων, να προσδιορίζετε την αξία του χαρτοφυλακίου της εταιρείας με καθορισμένα σημεία αλλαγής κ.λπ. Οι δείκτες είναι ποικίλοι και πολύ σοβαροί. Τέτοιες μέθοδοι ανάλυσης στοχεύουν πάντα στην εξεύρεση διευθυντικών λύσεων για τη βελτιστοποίηση της εργασίας και τη βελτίωση του οικονομικού τοπίου της εταιρείας. Επομένως, η διαφορά μεταξύ εσωτερικής οικονομικής και διαχειριστικής ανάλυσης είναι μερικές φορές θολή.

Management Analytics

Η ανάλυση διαχείρισης προορίζεται μόνο για εσωτερική χρήση. Το εύρος των ερωτήσεων και των δεικτών σε αυτή την περίπτωση είναι εξαιρετικά ευρύ και μπορεί να αλλάξει ανάλογα με τις ανάγκες. Με αυτού του είδους την έρευνα, σχεδόν όλα τα δομικά τμήματα της εταιρείας συμμετέχουν στη συλλογή πληροφοριών και στην ανάλυσή τους. Συχνά μιλάμε για τεχνικούς ή παραγωγικούς δείκτες που απαιτούν μελέτη. Αυτό μπορεί επίσης να περιλαμβάνειδιάφορα είδη ζητημάτων «πόρων»: η αποτελεσματικότητα της χρήσης των πάγιων περιουσιακών στοιχείων, των ανθρώπινων πόρων, των αναλωσίμων. Το πιο σημαντικό μέρος της ανάλυσης διαχείρισης είναι δείκτες που σχετίζονται με την πώληση αγαθών ή υπηρεσιών: ο όγκος τους, το κόστος, οι αλλαγές στις προτιμήσεις των πελατών. Οι μέθοδοι και οι τεχνικές οικονομικής ανάλυσης για αποφάσεις διαχείρισης μπορεί να είναι πολύ διαφορετικές, δεν υπάρχουν όρια στη μορφή της έρευνας.

Μέθοδοι ανάλυσης κατά συναρτήσεις και εργασίες

Ας εξετάσουμε διαφορετικές μεθόδους ανάλυσης της κατάστασης της εταιρείας.

1. Μάρκετινγκ

Μία από τις πιο κοινές τεχνικές ανάλυσης για την αξιολόγηση διαφόρων αγορών: αναλώσιμα και πρώτες ύλες για παραγωγή, διανομή, ανταγωνιστές, ομάδες πελατών κ.λπ.

2. Επένδυση

Ένας από τους πιο σοβαρούς και ολοκληρωμένους τύπους έρευνας, που θεωρείται από πολλούς ειδικούς ως εντελώς ανεξάρτητο στοιχείο της θεωρίας της επένδυσης, αν και στην ουσία είναι στενός «συγγενής» της εσωτερικής χρηματοοικονομικής ανάλυσης. Ο στόχος σε αυτή τη μέθοδο είναι εξαιρετικά απλός: η αξιολόγηση του αντικειμένου για τη λήψη μιας επενδυτικής απόφασης. Εξ ου και η ευρεία κάλυψη δεικτών με τις πιο λεπτομερείς προδιαγραφές και παρακολούθηση των αλλαγών σε αυτούς τους δείκτες στη δυναμική.

3. Λειτουργικό κόστος

Ιδανικό για έρευνα συστημάτων όταν χρειάζεστε πληροφορίες σχετικά με μια συγκεκριμένη διαδικασία, προϊόν, τμήμα ή επίπεδο διαχείρισης. Συνήθως το καθήκον είναι να βρεθεί η ελαχιστοποίηση του κόστους σε έναν συγκεκριμένο οικονομικό τομέα.

Τύποι ανάλυσης κατάεύρος δραστηριοτήτων

Ο αναλυτικός ή πλήρης τύπος ανάλυσης χρησιμοποιείται ευρέως, ο οποίος περιλαμβάνει όλες τις πτυχές των δραστηριοτήτων της εταιρείας.

Υπάρχει επίσης μια θεματική ανάλυση που εξετάζει μεμονωμένα στοιχεία. Αυτό μπορεί να είναι, για παράδειγμα, μια ανάλυση των λόγων για τον υψηλό κύκλο εργασιών ανθρώπινου δυναμικού στην εταιρεία.

Η ποικιλία των αντικειμένων μελέτης μπορεί να αποδοθεί σε τέτοια κριτήρια. Η ανάλυση μπορεί να αναφέρεται σε μικροοικονομικές μελέτες μεμονωμένων οικονομικών μονάδων: εργαστήριο, αποθήκη, επισκευαστική βάση, εργοστάσιο κ.λπ.

Η μακροοικονομική ανάλυση ασχολείται με μεμονωμένες βιομηχανίες, περιφερειακές οικονομίες ή σύνθετες διακλαδικές μελέτες.

Οικονομική ανάλυση ανά χρονική στιγμή

Η έρευνα μπορεί να πραγματοποιηθεί για διαφορετική χρονική περίοδο της εταιρείας. Υπάρχουν οι ακόλουθοι τύποι οικονομικής ανάλυσης:

• Προκαταρκτικά. Ιδιαίτερα χρήσιμο κατά την ανάπτυξη ενός επιχειρηματικού σχεδίου ή οποιουδήποτε άλλου νέου έργου. Ο σκοπός μιας τέτοιας ανάλυσης είναι συνήθως να διαπιστωθεί εάν η εταιρεία ή το τμήμα της είναι σε θέση να αντιμετωπίσει τους προγραμματισμένους όγκους και τις αλλαγές.
• Τρέχον. Συχνά μοιάζει με τις κλασικές επιχειρησιακές εκθέσεις που τοποθετούνται κάθε πρωί στο γραφείο του διευθυντή. Σήμερα μπορεί να μην βρίσκονται στο τραπέζι, αλλά στην οθόνη της οθόνης, αλλά η ουσία παραμένει η ίδια: σύμφωνα με τις καθορισμένες παραμέτρους, ετοιμάζεται μια επιχειρησιακή έκθεση για την παρακολούθηση της οικονομικής δραστηριότητας σε δυναμική.
• Τελικός. Εξαιρετικά χρήσιμες πληροφορίες που κάποιοι μάνατζερ παραμελούν. Είναι αναδρομικόη μελέτη προηγούμενων περιόδων μπορεί να βοηθήσει στην εξαγωγή πολύτιμων συμπερασμάτων για μελλοντικές στρατηγικές και βελτιστοποίηση της εταιρείας.
• Υποσχόμενο. Ασχολείται περισσότερο όχι με την πρόβλεψη του μέλλοντος, αλλά με τον ακριβή υπολογισμό των αναμενόμενων αποτελεσμάτων στην προγραμματισμένη χρονική περίοδο. Η επαγγελματική πρόοδος πρέπει να διαδραματίσει κρίσιμο ρόλο στα μελλοντικά σχέδια επιχειρηματικής ανάπτυξης.

Ανάλυση ποσότητας και ποιότητας

Η ταξινόμηση των μεθόδων και τεχνικών οικονομικής ανάλυσης περιλαμβάνει δύο τύπους έρευνας, οι οποίοι θα μπορούσαν να χαρακτηριστούν ως «μαθηματικές» και «λυρικές». Και τα δύο ταιριάζουν απόλυτα στην έννοια της «ενότητας των αντιθέτων».

Ανάλυση παραγόντων (ποσοτική)

Η πιο δημοφιλής μέθοδος μεταξύ χρηματοοικονομικών και λογιστών σάς επιτρέπει να λαμβάνετε πληροφορίες με βάση τη σύγκριση ποσοτικών δεικτών. Εδώ χρησιμοποιούνται τόσο απόλυτες όσο και σχετικές τιμές. Αυτός ο τύπος ανάλυσης περιλαμβάνει διάφορους τύπους σύγκρισης: με μέσους όρους, με το καλύτερο, το χειρότερο, με το παρελθόν. Σε τέτοιες περιπτώσεις, οι στατιστικές μέθοδοι οικονομικής ανάλυσης είναι πολύ δημοφιλείς. Πολλές επιχειρήσεις χρησιμοποιούν επίσης παραδοσιακές λογιστικές μεθόδους με τη μορφή διπλής εγγραφής και ισολογισμού.

Αντικαταστάσεις αλυσίδων, μαθηματικές ομαδοποιήσεις, ευρετηρίαση, ολοκληρωτικοί τύποι - όλα αυτά αναφέρονται στις μεθόδους ανάλυσης μιας «μαθηματικής» υποομάδας.

Ποιοτική ανάλυση

Εδώ, τα συγκριτικά χαρακτηριστικά και οι απόψεις των ειδικών θεωρούνται σε μεγαλύτερο βαθμόοικονομικές διαδικασίες και φαινόμενα. Αυτή η τεχνική έχει περισσότερο «λυρισμό»: μπορεί να είναι ακόμη και επαγγελματικά παιχνίδια ή καταιγισμός ιδεών, ανάπτυξη σεναρίων και άλλες μέθοδοι διευκόλυνσης ομάδων ειδικών. Το κύριο πράγμα είναι να συγκρίνετε σωστά τη σειρά των πληροφοριών που ελήφθησαν και να τα τακτοποιήσετε με τη μορφή ενός συνεκτικού βιογραφικού. Η ποιοτική ανάλυση γίνεται καλύτερα από έμπειρους επαγγελματίες, ώστε να μην υλοποιηθεί ο κίνδυνος παραμόρφωσης των πληροφοριών λόγω της υποκειμενικότητας των απόψεων μεμονωμένων ειδικών.

Μεταβλητότητα μεθόδων οικονομικής ανάλυσης

Εξετάσαμε πολλά είδη ερευνών σχετικά με την οικονομική κατάσταση των εταιρειών. Επιπλέον, υπάρχει μια ρητή ανάλυση.

Σε αυτήν την περίπτωση, το όνομα μιλάει από μόνο του. Σε ορισμένες επείγουσες καταστάσεις, δεν είναι απαραίτητο να χρησιμοποιηθούν οι βασικές τεχνικές και μέθοδοι οικονομικής ανάλυσης με τη μορφή βασικής έρευνας μιας πλήρους σειράς δεικτών. Εάν, για παράδειγμα, κατά τη διάρκεια ενός διαγωνισμού, χρειάζεστε αξιόπιστες πληροφορίες σχετικά με έναν αντισυμβαλλόμενο, θα αρκεί μια ρητή διάγνωση της οικονομικής κατάστασης της εταιρείας χρησιμοποιώντας την ανάλυση επιλεγμένων βασικών δεικτών.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, χρησιμοποιείται η μέθοδος του περιθωρίου.

Πρόκειται ήδη για τεχνική και μέθοδο οικονομικής ανάλυσης με μαθηματική μοντελοποίηση, σκοπός της οποίας είναι η εύρεση και ο προσδιορισμός της καλύτερης επιλογής για οποιοδήποτε πρόβλημα. Η μέθοδος του περιθωρίου συνδέεται με τον υπολογισμό του σημείου εξισορρόπησης. Ο κύριος δείκτης είναι το οριακό εισόδημα, το οποίο πρέπει οπωσδήποτε να αυξηθεί, αφού από αυτό εξαρτάται το μέγεθος και η ταχύτητα του κέρδους. Καθαρώςμαθηματικά, το οριακό εισόδημα είναι η διαφορά μεταξύ των εσόδων από πωλήσεις προ φόρων και του μεταβλητού κόστους.

Οι δυναμικές και στατικές μέθοδοι έρευνας θα πρέπει επίσης να αναφέρονται.

Στην πραγματικότητα, αυτές οι μέθοδοι είναι αντίθετες μεταξύ τους. Εάν η στατική ανάλυση περιλαμβάνει αμετάβλητους δείκτες απόδοσης, τότε η δυναμική ασχολείται με τον έλεγχο και την παρακολούθηση ενός μπλοκ δεικτών στην πορεία των αλλαγών τους με την πάροδο του χρόνου. Η περίοδος αναφοράς μπορεί να είναι οποιαδήποτε - από ένα μήνα έως μια δεκαετία. Το κύριο πράγμα είναι να παρακολουθείτε τη δυναμική των αλλαγών με τους βασικούς τους παράγοντες. Αυτό μπορεί να είναι, για παράδειγμα, ο ρυθμός αύξησης του συνολικού κόστους ή η δυναμική των εσόδων από τις πωλήσεις προϊόντων.

Κριτήριο - αποτελεσματικότητα

Η επιχειρησιακή οικονομική ανάλυση μπορεί να εφαρμοστεί σε οποιοδήποτε επίπεδο διαχείρισης ή λειτουργικής μονάδας. Το κύριο πλεονέκτημά του είναι η επικαιρότητα της έρευνας και η μέγιστη χρονική εγγύτητα με τις διαδικασίες της οικονομικής δραστηριότητας. Δεν πρόκειται για ρητή ανάλυση, όπου εξετάζεται ο ελάχιστος απαιτούμενος αριθμός δεικτών. Η επιχειρησιακή ανάλυση μπορεί να πραγματοποιηθεί καλύπτοντας μεγάλο αριθμό δεικτών. Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο σκοπός αυτής της τεχνικής ανάλυσης είναι να βρει τα αίτια των αστοχιών ή τις αστοχίες για άμεσες λύσεις για την εξάλειψή τους.

Τα αποτελέσματα είναι τα πιο σημαντικά

Η τελική οικονομική ανάλυση είναι ο πιο πλήρης και λεπτομερής τύπος οικονομικής μελέτης της απόδοσης της εταιρείας. Ανήκει στις κύριες μεθόδους οικονομικής ανάλυσης και συντάσσεται με βάση τα αποτελέσματα διαφόρων εκθέσεων επιχειρήσεων. Τέτοιοςη μελέτη δίνει μια τελική αξιολόγηση των δραστηριοτήτων της εταιρείας για μια συγκεκριμένη περίοδο (τις περισσότερες φορές για ένα έτος). Αυτός ο τύπος ανάλυσης είναι το πιο ακριβές πιρούνι συντονισμού για τη δημιουργία της εταιρείας για τη βελτίωση της ποιότητας της εργασίας στο μέλλον. Αυτό μπορεί να γίνει μόνο με την ειλικρινή και αντικειμενική εξέταση όλων των δραστηριοτήτων με ιδιαίτερη εστίαση σε τομείς που μπορούν να βελτιστοποιηθούν ή να βελτιωθούν.

Κανείς δεν θα πει πόσες σύγχρονες μέθοδοι οικονομικής ανάλυσης υπάρχουν σήμερα. Γιατί είναι ένας από τους πιο ασταθείς τομείς της επιχειρηματικής οικονομίας. Η επιλογή της μεθόδου για την έρευνα και την αξιολόγηση της πραγματικής κατάστασης εξαρτάται από πολλούς παράγοντες. Αλλά υπάρχει ένας σκληρός και γρήγορος κανόνας: να διεξάγετε οικονομική ανάλυση συνεχώς και με τον πιο σοβαρό τρόπο.