Δήλωση πώλησης αυτοκινήτου (λιγότερο από 3 χρόνια ιδιοκτησίας). Επιστροφή φόρου

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Κατά την πώληση ενός αυτοκινήτου, το 13% της αξίας της συναλλαγής πρέπει να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό. Αλλά δεν είναι μόνο αυτό. Οι φορολογούμενοι πρέπει επίσης να συμπληρώσουν την έκθεση και να την υποβάλουν εγκαίρως. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο συμπλήρωσης φορολογικής δήλωσης κατά την πώληση αυτοκινήτου, διαβάστε παρακάτω.

Ποιος πρέπει να πληρώσει φόρο;

Σύμφωνα με το άρθ. 217 του Κώδικα Φορολογίας, οι πολίτες που διαθέτουν αυτοκίνητο που αγόρασαν πριν από λιγότερο από 3 χρόνια υποχρεούνται να πληρώσουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Μετά τη λήξη της προθεσμίας αυτής, το πρόσωπο απαλλάσσεται από την καταβολή του φόρου. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει επίσης άτομα που πωλούν ένα αυτοκίνητο λιγότερο από το αρχικό κόστος. Προηγουμένως, πρέπει να επιβεβαιώσουν τη ασύμφορη συναλλαγή επισυνάπτοντας αντίγραφο της συμφωνίας για την αγορά αυτοκινήτου και τιμολόγιο από την τροχαία. Τέτοιοι πολίτες πρέπει ακόμα να συμπληρώσουν μια δήλωση για την πώληση ενός αυτοκινήτου που είναι στην ιδιοκτησία τους για λιγότερο από 3 χρόνια. Προσοχή! Δεν πρόκειται για ημερολογιακά έτη. Η περίοδος αντίστροφης μέτρησης ξεκινά από την ημερομηνία αγοράς του αυτοκινήτου. Η ημερομηνία ταξινόμησης του αυτοκινήτου δεν έχει σημασία.

Timing

Οι φορολογούμενοι υποχρεούνται να υποβάλουν αναφορά έως τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς. Το τέλος πρέπει να καταβληθεί μέχρι τις 15 Ιουνίου του ίδιου έτους. Εάν η δήλωση μετά την πώληση του αυτοκινήτου υποβλήθηκε εκπρόθεσμα, ο παραβάτης αντιμετωπίζει:

• Πέναλτι 5% της αμοιβής για κάθε ημέρα καθυστέρησης.
• Πέναλτι 40% του ποσού της αμοιβής εάν η καθυστέρηση υπερβαίνει τους 6 μήνες.

Η διάρκεια ιδιοκτησίας του αυτοκινήτου δεν έχει σημασία. Σε περίπτωση πώλησης οχήματος που είναι ιδιόκτητο για περισσότερα από 3 χρόνια, ο φορολογούμενος υποχρεούται να συμπληρώσει και να υποβάλει δήλωση. Σε περίπτωση παραβίασης αυτής της απαίτησης, αντιμετωπίζει πρόστιμο 1.000 ρούβλια.

Φορολογικά οφέλη

Αγ. Το 217 του Κώδικα Φορολογίας προβλέπει έκπτωση φόρου κατά τον υπολογισμό του ποσού του τέλους. Είναι 250 χιλιάδες ρούβλια. Εάν το ποσό των εσόδων από τα έξοδα συναλλαγής ή αγοράς δεν υπερβαίνει το καθορισμένο όριο, τότε δεν θα χρειαστεί να μεταφέρετε φόρο στον προϋπολογισμό. Εάν περισσότερα, τότε ο φόρος καταβάλλεται για το επιπλέον ποσό:

φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων=(Έσοδα - Έκπτωση (έξοδα)) x 0, 13.

Η κράτηση ισχύει για έσοδα από την πώληση οποιουδήποτε αριθμού οχημάτων κατά τη διάρκεια του έτους. Το ποσό αυτό είναι σταθερό και δεν μπορεί να αυξηθεί. Σε αυτήν την περίπτωση, θα χρειαστεί να επιβεβαιώσετε όχι μόνο το γεγονός της αγοράς, αλλά και το γεγονός της πληρωμής για το αυτοκίνητο.

Δηλαδή, ο φορολογούμενος θα πρέπει να παράσχει ένα τιμολόγιο από το κομμωτήριο και μια εντολή πληρωμής ή απόδειξη από τον πωλητή. Εάν λείπει κάποιο από τα έγγραφα, τότε η φορολογική αρχή θα αποδεχθεί έκπτωση βάσει συμφωνίας πώλησης. Το κύριο πράγμα είναι ότι θα πρέπει να περιέχει τη διατύπωση "όλοι οι υπολογισμοί έχουν γίνει πλήρως". Η φράση θααφορά μόνο σε συμβάσεις πώλησης με ιδιώτες. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να πραγματοποιούν συναλλαγές για μεγάλα ποσά μόνο μέσω τραπεζικού λογαριασμού.

Αν ο φορολογούμενος δεν διαθέτει έγγραφα που να επιβεβαιώνουν τα έξοδα για την αγορά του οχήματος (συμβόλαιο, επιταγή, διαταγή πληρωμής κ.λπ.), τότε μπορεί να χρησιμοποιήσει την έκπτωση φόρου.

Nuances

Το κόστος αγοράς ενός νέου αυτοκινήτου δεν περιλαμβάνεται στα έσοδα από την πώληση του παλιού. Η βάση για τον υπολογισμό του φόρου μπορεί να μειωθεί μόνο κατά το ποσό των εξόδων από την αγορά του πουλημένου αυτοκινήτου.

Παράδειγμα

Ο φορολογούμενος πουλά 2 οχήματα που αγοράστηκαν πριν από λιγότερο από 3 χρόνια. Η τιμή πώλησης του πρώτου οχήματος είναι 400 χιλιάδες ρούβλια και το δεύτερο είναι 500 χιλιάδες ρούβλια. Ο πωλητής αποφασίζει να μειώσει το ποσό των εσόδων για έξοδα κατά την αγορά αυτοκινήτων: 500 χιλιάδες ρούβλια. και 200 χιλιάδες ρούβλια. αντίστοιχα. Σε μια τέτοια κατάσταση, πολλοί πληρωτές κάνουν λάθος κατά τον υπολογισμό του ποσού του φόρου ως εξής:

400 + 500 - 500 - 200=200 χιλιάδες ρούβλια. x 0, 13=26 χιλιάδες ρούβλια

Πώς να υπολογίσετε σωστά το ποσό του φόρου που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό; Τα έσοδα και τα έξοδα υπολογίζονται ξεχωριστά για κάθε αυτοκίνητο:

1 TS: (400 - 500)=0 - δεν καταβλήθηκε φόρος συναλλαγής.

2 TS: (500 - 200)=300 χιλιάδες ρούβλια

NDFL=(300 + 0) x 0, 13=39 χιλιάδες ρούβλια.

Πώς να συντάξετε μια δήλωση;

Κατά τη συμπλήρωση του φόρου εισοδήματος 3 φυσικών προσώπων, ο φορολογούμενος πρέπει να προετοιμάσει 6 φύλλα:

• Τίτλος: προσωπικά δεδομένα, λεπτομέρειες αναφέρονται εδώδιαβατήρια, διεύθυνση εγγραφής. Η ενότητα 1 της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων για την πώληση ενός αυτοκινήτου περιέχει λεπτομερή υπολογισμό του ποσού του κέρδους.
• Η Ενότητα 6 περιέχει φορολογικά στοιχεία.
• Το φύλλο Α αντικατοπτρίζει πληροφορίες για την τροχαία.

Κατά την προετοιμασία μιας αναφοράς, είναι σημαντικό να υποδεικνύονται σωστά τα ακόλουθα δεδομένα:

• Κωδικός εισοδήματος - 1520 (έσοδα από πώληση ακινήτου).
• Ο αριθμός προσαρμογής είναι "0" εάν έχει υποβληθεί η πρώτη δήλωση για το προηγούμενο έτος.
• Μπορείτε να βρείτε το OKATO στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας εισάγοντας τη διεύθυνση της εφορίας.

Σήμερα, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το πρόγραμμα "Δήλωση" για να συμπληρώσετε γρήγορα μια αναφορά. Μπορείτε να κάνετε λήψη του λογισμικού στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας στην ενότητα "Για ιδιώτες".

Εναλλακτικές επιλογές

Ορισμένοι φορολογούμενοι πιστεύουν ότι έχουν το δικαίωμα να μειώσουν τη βάση δύο φορές, δηλαδή να εφαρμόσουν πρώτα το καθεστώς "έσοδα - έξοδα" και μετά να χρησιμοποιήσουν την έκπτωση. Απαγορεύεται από το νόμο να γίνει κάτι τέτοιο.

Διαφωνίες προκύπτουν όταν πουλάτε πολλά αυτοκίνητα ταυτόχρονα. Για παράδειγμα, εάν ένας φορολογούμενος θέλει να εφαρμόσει έκπτωση για ένα όχημα και «έσοδα-έξοδα» για άλλο. Δεν υπάρχει άμεση απαγόρευση της χρήσης δύο συστημάτων ταυτόχρονα στη νομοθεσία.

Σύμφωνα με την επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών υπ' αριθ. εισόδημα κατά το ποσό των τεκμηριωμένων δαπανών. Ωστόσο, η ερμηνεία αυτή έρχεται σε αντίθεση με τις διατάξεις του Φορολογικού Κώδικα. Ο νόμος λέει ότι μπορείτε να εφαρμόσετε κόστος αντί γιααφαίρεση. Επομένως, οι φορολογικές αρχές αρνούνται τους πληρωτές που χρησιμοποιούν δύο συστήματα ταυτόχρονα κατά τον υπολογισμό του ποσού του φόρου.

Παράδειγμα

Κατά τη διάρκεια του έτους, δύο αυτοκίνητα πουλήθηκαν για 280 χιλιάδες ρούβλια. και 490 χιλιάδες ρούβλια. Ο φορολογούμενος έχει έγγραφα που επιβεβαιώνουν δαπάνες ύψους 360 χιλιάδων ρούβλια. μόνο για το πρώτο όχημα. Κατά τον υπολογισμό του ποσού του φόρου, χρησιμοποιήθηκαν δύο συστήματα ταυτόχρονα:

((280 - 250) + (490 - 360))=(30 + 130) x 0, 13=20,8 χιλιάδες ρούβλια

Εάν ο φορολογούμενος υποβάλει τέτοια δήλωση στο IFTS, θα πρέπει να αποδείξει την ορθότητα των υπολογισμών μέσω του δικαστηρίου.

Παράδειγμα συμπλήρωσης δήλωσης κατά την πώληση αυτοκινήτου

Το 2016, ένας φορολογούμενος πούλησε ένα αυτοκίνητο για 600.000 ρούβλια. Η τιμή αγοράς ήταν 550 χιλιάδες ρούβλια. Πρέπει να υποβάλει δήλωση και να πληρώσει φόρο εντός του 2017. Σε αυτήν την περίπτωση, είναι πιο κερδοφόρο να μειωθεί η βάση υπολογισμού κατά το ποσό των δαπανών:

(600 - 550) x 0, 13=6,5 χιλιάδες ρούβλια

Ας εξετάσουμε πώς να συμπληρώσετε μια δήλωση για την πώληση ενός αυτοκινήτου που είναι στην ιδιοκτησία του για λιγότερο από 3 χρόνια χρησιμοποιώντας το πρόγραμμα.

Πρώτα πρέπει να καθορίσετε τις αρχικές παραμέτρους:

1. Τύπος εγγράφου - 3-NDFL.
2. Αριθμός επιθεώρησης - OKATO στον τόπο κατοικίας.
3. Ο αριθμός προσαρμογής είναι "0".
4. Σήμα - "φυσικό. πρόσωπο."
5. Έσοδα - "δηλώσεις εισοδήματος".

Στη συνέχεια, συμπληρώνονται "Πληροφορίες για τον πληρωτή":

• Ονοματεπώνυμο
• TIN.
• Ιθαγένεια.
• Δεδομένα διαβατηρίου.
• Διεύθυνση στη Ρωσική Ομοσπονδία - "κατοικία", όταν πρόκειται για μόνιμη εγγραφή.«μείνετε» όταν πρόκειται για προσωρινή εγγραφή.
• Αριθμός επικοινωνίας.
• OKTMO - 8ψήφιος κωδικός από τον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Η μηδενική δήλωση κατά την πώληση αυτοκινήτου πρέπει να περιέχει πληροφορίες σχετικά με το εισόδημα του πληρωτή. Για να το συμπληρώσετε, στην καρτέλα με το ίδιο όνομα στο πρόγραμμα, πρέπει να κάνετε κλικ στο "+" δίπλα στην επιγραφή "Πηγές πληρωμών". Πρέπει να εισαγάγετε περισσότερες πληροφορίες από το πιστοποιητικό 2-NDFL από το λογιστήριο της επιχείρησης. Το εισόδημα θεωρείται όχι μόνο μισθός, αλλά και διακοπές και αναρρωτική άδεια. Πρέπει να εισάγετε πληροφορίες μηνιαίως στο συνολικό ποσό.

Πώς να συμπληρώσετε μια δήλωση για την πώληση ενός αυτοκινήτου που έχει στην κατοχή του για λιγότερο από 3 χρόνια; Το επόμενο βήμα είναι να συμπληρώσετε τα στοιχεία εισοδήματος:

1. Πηγή πληρωμών - πλήρες όνομα αγοραστής.

2. Κωδικός εισοδήματος - 1520.

3. Ποσό - έσοδα από την πώληση.

4. Μήνας εισοδήματος.

5. Κωδικός έκπτωσης: 906 (εάν το εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 250 χιλιάδες ρούβλια), 903 (εάν το εισόδημα από τη συναλλαγή υπερβαίνει το έξοδο), 0 (εάν δεν παρέχεται η κράτηση).

Στην περίπτωσή μας, πρέπει να επιλέξετε τον κωδικό 906 και στο πεδίο "Ποσό έκπτωσης" να αναφέρετε το κόστος πώλησης του οχήματος, δηλαδή 550 χιλιάδες ρούβλια.

Μετά την εισαγωγή όλων των παραμέτρων, απλώς εκτυπώστε το έγγραφο. Κατά την πώληση αυτοκινήτου συμπληρώνεται με παρόμοιο τρόπο μηδενική δήλωση. Μόνο στη σελίδα 040 της ενότητας 6, το οφειλόμενο ποσό θα αναφέρεται ως "0".

Αναφορά

Υποβάλλεται φορολογική δήλωση κατά την πώληση αυτοκινήτουμαζί με:

• Διαβατήριο πληρωτή.
• ΑΦΜ του ιδιοκτήτη του αυτοκινήτου.
• PTS.
• Συμφωνητικό για την αγορά αυτοκινήτου (εάν ισχύει έκπτωση).
• Συμφωνητικό προς πώληση.

Η συμπληρωμένη δήλωση για την πώληση αυτοκινήτου (λιγότερο από 3 χρόνια ιδιοκτησίας) θα πρέπει να εκτυπωθεί και να φέρει ημερομηνία και υπογραφή σε κάθε φύλλο. Επιπλέον, η αναφορά πρέπει είτε να μεταφερθεί προσωπικά στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία είτε να σταλεί με συστημένη επιστολή με απογραφή.

Ποιος τρόπος είναι πιο κερδοφόρος;

Είναι λογικό να χρησιμοποιείτε το σύστημα εσόδων-εξόδων μόνο εάν το κόστος αγοράς υπερβαίνει τα 250 χιλιάδες ρούβλια. Σε άλλες περιπτώσεις, είναι καλύτερο να εφαρμοστεί η έκπτωση. Επιπλέον, ο φορολογούμενος δεν θα χρειάζεται να αποδείξει την αξία του αυτοκινήτου που πωλείται.