Φορολογία - τι είναι; Αντικείμενα φορολογίας

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Κάθε επιχειρηματική οντότητα κατά την υλοποίηση λειτουργικών δραστηριοτήτων αντιμετωπίζει την πρακτική της φορολογίας. Ως εκ τούτου, για την επιτυχή διεξαγωγή επιχειρήσεων που δεν έρχονται σε αντίθεση με την ισχύουσα νομοθεσία, είναι απαραίτητο να κατανοήσουμε ξεκάθαρα όχι μόνο την ουσία αυτής της έννοιας, αλλά και να εφαρμόσουμε μια κατάλληλη πολιτική δημοσιονομικού σχεδιασμού. Στο παρακάτω άρθρο, θα μιλήσουμε για τα βασικά αυτού του συστήματος και μερικούς από τους κανόνες που πρέπει να ακολουθούν οι έξυπνοι επιχειρηματίες.

Η ουσία της φορολογίας

Λίγοι άνθρωποι γνωρίζουν ότι η φορολογία είναι μια αρχαία λέξη που σήμαινε κυριολεκτικά θυσία, εργασία σκλάβων, ακόμη και λάφυρα πολέμου. Από αμνημονεύτων χρόνων, το κρατικό ταμείο έχει αναπληρωθεί με κάθε λογής τρόπους, παρεμπιπτόντως, όχι πάντα ανθρώπινο. Κάθε ικανός πολίτης ήταν απλώς υποχρεωμένος να αποτίει φόρο τιμής στην κυβέρνηση για το γεγονός ότι μπορεί να κερδίσει τα προς το ζην για τον εαυτό του και την οικογένειά του σε αυτήν την περιοχή.

Αλλά με την πάροδο του χρόνου, η νομική συνείδηση στην κοινωνία αυξήθηκε και το κράτος αντιλήφθηκε πιο ανθρώπινα και ρυθμισμένατρόπους για να αναπληρώσουν το δικό τους ταμείο. Επομένως, σήμερα οι φόροι δεν αποτελούν μόνο φόρο τιμής και ενίσχυση του κρατικού προϋπολογισμού, είναι συνειδητή υποχρέωση των επιχειρηματικών φορέων. Επομένως, σχεδόν ο καθένας από εμάς καταλαβαίνει γιατί πληρώνει χρήματα στο ταμείο.

Σήμερα αντικείμενο φορολογίας είναι κάθε περιουσιακό στοιχείο, μέρος της αξίας του οποίου υποχρεούται να καταβάλει στο κράτος ένας επιχειρηματίας ή όποιος κερδίζει. Παρά την υποχρεωτική εκτέλεση της πληρωμής, στη συντριπτική πλειονότητα των περιπτώσεων η διαδικασία αυτή είναι εθελοντική, γεγονός που υποδηλώνει υψηλό επίπεδο νομικής συνείδησης των σύγχρονων πολιτών.

Αρχές φορολογίας

Η φορολογία είναι ένα δομημένο και ρυθμιζόμενο από το κράτος πολύπλοκο σύστημα που λειτουργεί στο πλαίσιο του νόμου.

Έτσι, στη Ρωσική Ομοσπονδία υπάρχουν ορισμένες αρχές στις οποίες αντιστοιχεί αυτός ο οικονομικός θεσμός:

1. Καθολικότητα. Αυτό σημαίνει ότι το ταμείο πρέπει να αναπληρώνεται από όλους, τόσο φυσικά όσο και νομικά πρόσωπα, που πληρούν τις απαιτήσεις του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εξ ορισμού, η φορολογία δεν εισάγει διακρίσεις.
2. Ισότητα. Η φορολογική επιβάρυνση κατανέμεται ανάλογα με τις δυνατότητες του κάθε υποκειμένου και ρυθμίζεται μέσω κινήτρων.
3. Σαφήνεια. Η νομοθεσία ερμηνεύεται με συνεπή τρόπο, ώστε κάθε πληρωτής να μπορεί να βρει τις πληροφορίες που χρειάζεται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
4. Νομιμότητα. Το κράτος προβλέπει μια σειρά από λόγους βάσει των οποίων ένα άτομο υποχρεούται να πληρώσειμερίδιο των κερδών στο δημόσιο ταμείο.

Μέθοδοι φορολογίας

Η φορολογία είναι μια διαδικασία που ρυθμίζεται από την κρατική πολιτική προς πολλές κατευθύνσεις ταυτόχρονα. Ένα από αυτά είναι η μέθοδος υπολογισμού της φορολογικής επιβάρυνσης των επιχειρηματικών οντοτήτων. Το τελευταίο αντιπροσωπεύει τη δυναμική των αλλαγών στα δημοσιονομικά επιτόκια, τα οποία μπορεί να κυμαίνονται ανάλογα με τις αλλαγές στο μέγεθος της βάσης του προϋπολογισμού.

Σε αυτήν την πτυχή, οι φόροι και η φορολογία είναι μια συνεχής διαδικασία ρύθμισης του όγκου του ταμείου. Έτσι, τα ακόλουθα μπορούν να αποδοθούν σε δημοσιονομικές μεθόδους:

• Ίσο. Αυτό σημαίνει ότι επιβάλλεται η ίδια επιβάρυνση σε κάθε επιχειρηματική οντότητα σε σχέση με άλλες. Προς το παρόν, πρακτικά δεν χρησιμοποιείται, καθώς είναι ξεπερασμένο.
• παλινδρομική. Χαρακτηρίζεται από μείωση του φορολογικού συντελεστή ανάλογα με την ανάπτυξη της βάσης του ταμείου. Συχνά χρησιμοποιείται όταν το επίπεδο του προϋπολογισμού εξαρτάται από ένα σαφώς καθορισμένο ποσό και όχι από το επίπεδο εισοδήματος του πληθυσμού.
• Προοδευτική. Δρα αντιστρόφως από την οπισθοδρομική, χρησιμοποιείται ενεργά στη Ρωσική Ομοσπονδία.
• Αναλογικό. Χαρακτηρίζεται από σταθερό επιτόκιο και δεν παρουσιάζει διακυμάνσεις ανάλογα με τη δυναμική του επιπέδου εισοδήματος των επιχειρηματικών οντοτήτων.

Ποικιλίες φόρων

Ο σκοπός της φορολογίας είναι η ρυθμιζόμενη αναπλήρωση του κρατικού ταμείου, επομένως, προκειμένου να οργανωθεί αυτή η διαδικασία με την ανάπτυξη της νομικής συνείδησης, η κοινωνία προέκυψε όλα τα νέα είδη φορολογικών τελών, τα οποία χωρίστηκαν περαιτέρω σε υποείδη.

Μεταξύ αυτών είναι τα ακόλουθα:

1. Με τρόπο πληρωμής: άμεση (ανάλογη με το επίπεδο εισοδήματος) και έμμεση (εκφράζεται ως προσαύξηση στο κόστος των αγαθών, η οποία καλύπτεται από τους καταναλωτές). Επίσης, στην πράξη, χρησιμοποιείται ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (πρόκειται για ειδικό καθεστώς για τις μικρές επιχειρήσεις).
2. Σύμφωνα με τις ιδιαιτερότητες χρήσης: γενική (συλλέγεται για τη χρηματοδότηση εθνικών στόχων), ειδική (έχει περιορισμένη εστίαση κάλυψης - για παράδειγμα, όταν πληρώνετε φόρο σε καύσιμα και λιπαντικά, τα κεφάλαια πηγαίνουν σε ταμεία οδών).
3. Σύμφωνα με τον τόπο διανομής: κρατικό (που καταβάλλεται στο κεντρικό όργανο της δημοσιονομικής υπηρεσίας) και τοπικό (προορίζεται για την κάλυψη των εξόδων ενδοδημόσιας κυκλοφορίας).

Λειτουργίες φορολογίας

Η φορολογία είναι ένας μηχανισμός που λειτουργεί συνεχώς και εκτελεί μια σειρά από λειτουργίες:

1. Δημοσιονομική δραστηριότητα. Είναι το κυριότερο και συνίσταται στη διαδικασία ρύθμισης και σχηματισμού κρατικών ταμείων για την περαιτέρω αρμόδια και ομοιόμορφη κατανομή τους σε σχέση με τις τοπικές ανάγκες.
2. Δραστηριότητα διανομής. Ονομάζεται επίσης κοινωνικό, καθώς εκτελεί μια λειτουργία ισοπέδωσης μεταξύ διαφορετικών τμημάτων του πληθυσμού. Με άλλα λόγια, μέρος των εισφορών των επιχειρηματικών φορέων στον προϋπολογισμό διατίθεται για την κάλυψη των δαπανών ευάλωτων κατηγοριών της κοινωνίας.
3. Ρυθμιστική δραστηριότητα. Διατηρεί μια ισορροπία μεταξύ των οικονομικών διαδικασιών εντός του κράτους και επίσης συγκεντρώνει κεφάλαια γιακάλυψη των χρηματοοικονομικών κενών σε μια συγκεκριμένη κρατική βιομηχανία.

Η ουσία της φορολογικής πολιτικής μιας επιχείρησης

Για έναν επιχειρηματία, το αντικείμενο φορολογίας είναι το δικό του κέρδος και επομένως, κατά κανόνα, δεν θέλει ιδιαίτερα να το μοιραστεί. Προκειμένου να ελαχιστοποιηθεί το κόστος και να εξαλειφθούν οι κίνδυνοι παραβίασης του νόμου, είναι σημαντικό για μια επιχειρηματική οντότητα να επιλέξει μια αρμόδια φορολογική πολιτική. Αυτό το σύνολο μέτρων πρέπει να ακολουθείται κατά την υλοποίηση των επιχειρησιακών δραστηριοτήτων.

Κατά τη διαμόρφωση της φορολογικής πολιτικής μιας επιχείρησης, αυτή αφορά τους ακόλουθους τομείς δραστηριότητας μιας επιχειρηματικής οντότητας:

• πρέπει πρώτα να αποφασίσετε για το εφικτό βάρος της δημοσιονομικής επιβάρυνσης και μετά - με τον τύπο της δραστηριότητας;
• αφού θα πρέπει να αποφασίσετε για το χρονοδιάγραμμα και την προθεσμία για την πληρωμή των υποχρεώσεων στον προϋπολογισμό, τα οποία θα γίνουν όσο το δυνατόν πιο άνετα για την έγκαιρη εκτέλεση σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία.
• Το τελευταίο πράγμα που πρέπει να λάβετε υπόψη είναι τα επενδυτικά ζητήματα, καθώς και η μέθοδος διανομής του καθαρού κέρδους της επιχείρησης (δεν πρέπει να συγχέεται με έναν τέτοιο όρο όπως το κέρδος προ φόρων - αυτή είναι μια ελαφρώς διαφορετική έννοια, αλλά περισσότερο σε αυτό παρακάτω).

Φορολογική επιβάρυνση επιχειρήσεων

Η φορολογική επιβάρυνση, ή η επιβάρυνση, όπως επίσης αποκαλείται κοινώς, είναι η αναλογία των κεφαλαίων που καταβάλλονται στο ταμείο της επιχείρησης από μια επιχειρηματική οντότητα προς τη συνολική μάζα των εσόδων που εισπράχθηκαν για την περίοδο αναφοράς. Αυτή είναι ίσως η πιο ευαίσθητη ερώτησημεταξύ των επιχειρηματιών, αφού δεν νοιάζεται μόνο για μεμονωμένους επιχειρηματίες που έχουν λάβει το δικαίωμα σε ένα απλοποιημένο σύστημα (πατέντα) για την πληρωμή φορολογικών υποχρεώσεων. Η φορολόγηση των διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας είναι ένα ειδικό σύστημα που αντικαθιστά μια σειρά από φόρους (προσωπικός φόρος εισοδήματος, ΦΠΑ, υποχρέωση ιδιοκτησίας) και απλοποιεί σε μεγάλο βαθμό τη δραστηριότητα ενός επιχειρηματία.

Όσον αφορά τις άλλες επιχειρηματικές οντότητες, πρέπει να παρακολουθούν συνεχώς τον συντελεστή της φορολογικής επιβάρυνσης στα έσοδα, το κόστος των πωληθέντων αγαθών και τη συνολική αξία των περιουσιακών στοιχείων που εμπλέκονται στην παραγωγή. Σε περίπτωση σημαντικού μεριδίου της παραγωγής, αξίζει να στραφούμε στην εισαγωγή μιας πιο αποτελεσματικής φορολογικής πολιτικής στην επιχείρηση.

Πώς να δημιουργήσετε μια αποτελεσματική φορολογική στρατηγική

Δεν χρειάζεται κάθε επιχείρηση μέτρα για τη βελτίωση της φορολογικής στρατηγικής της. Συχνά, αυτή η διαδικασία εφαρμόζεται μόνο σε εκείνες τις επιχειρηματικές οντότητες που καταβάλλουν στο δημόσιο ταμείο περισσότερο από το ένα τρίτο της προστιθέμενης αξίας για τα βιομηχανοποιημένα προϊόντα. Δεδομένου ότι σε αυτήν την περίπτωση όχι μόνο χάνουν ένα σημαντικό μερίδιο των καθαρών κερδών, αλλά ξοδεύουν και τους πόρους των απαρχαιωμένων κεφαλαίων κάθε μήνα. Εξάλλου, το κέρδος προ φόρων δεν είναι μια αδιάστατη αξία, ακόμη και τείνει να τελειώνει την πιο απροσδόκητη στιγμή, ειδικά με μια αγράμματη δημοσιονομική πολιτική σε μια επιχείρηση.

Ως εκ τούτου, είναι σημαντικό να αξιολογήσετε αντικειμενικά την πολιτική που ακολουθεί η επιχείρηση. Αυτό σημαίνει ότι είναι απαραίτητο να καθοριστεί η ισορροπία της συμμετοχής σεπαραγωγή ιδίων κεφαλαίων, αξιολογούν τους κινδύνους που έρχονται σε αντίθεση με την ισχύουσα νομοθεσία και δίνουν επίσης ποιοτική αξιολόγηση της εφαρμογής της στρατηγικής στην πράξη, διότι συχνά δεν τηρούνται όλα τα σημεία της.